1、,淄博万昌科技股份有限公司 2011 年度审计报告,淄博万昌科技股份有限公司,审 计 报 告,大 信 审 字 2012第 3-0013 号,大 信 会 计 师 事 务 有 限 公 司,DAXIN CERTIFIED PUBLIC ACCOUNTANTS,0,淄博万昌科技股份有限公司 2011 年度审计报告,目,录, 审计报告1 财务报表4 财务报表附注141,淄博万昌科技股份有限公司 2011 年度审计报告,审,计,报,告,大信审字2012第 3-0013 号淄博万昌科技股份有限公司全体股东：我们审计了后附的淄博万昌科技股份有限公司（以下简称贵公司）财务报表，包括 2011 年 12 月 31
2、日的资产负债表，2011 年度的利润表、现金流量表、股东权益变动表以及财务报表附注。一、管理层对财务报表的责任编制和公允列报财务报表是贵公司管理层的责任，这种责任包括：（1）按照企业会计准则的规定编制财务报表，并使其实现公允反映；（2）设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。二、注册会计师的责任我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守中国注册会计师职业道德守则，计划和执行审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。审计工作涉及实施审计程序，以获
3、取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，注册会计师考虑与财务报表编制和公允列报相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。三、审计意见2,淄博万昌科技股份有限公司 2011 年度审计报告我们认为，贵公司财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了贵公司 2011年 12 月 31
4、 日的财务状况以及 2011 年度的经营成果和现金流量。,大信会计师事务有限公司中 国 北 京,中国注册会计师：胡咏华中国注册会计师：李海臣3,二一二年二月二十三日,淄博万昌科技股份有限公司 2011 年度审计报告资产负债表,编制单位：淄博万昌科技股份有限公司,2011 年 12 月 31 日,单位：元,项目,合并,期末余额,母公司,合并,年初余额,母公司,流动资产：,货币资金,531,506,432.44,531,506,432.44,78,288,404.87,78,288,404.87,结算备付金拆出资金交易性金融资产,应收票据应收账款预付款项,15,380,503.0421,779,0
5、38.756,422,069.30,15,380,503.0421,779,038.756,422,069.30,9,597,572.5117,122,313.927,262,212.87,9,597,572.5117,122,313.927,262,212.87,应收保费应收分保账款应收分保合同准备金应收利息应收股利,其他应收款,64,005.02,64,005.02,1,455,706.82,1,455,706.82,买入返售金融资产,存货,8,687,540.91,8,687,540.91,11,015,110.70,11,015,110.70,一年内到期的非流动资产其他流动资产,流动资
6、产合计,583,839,589.46,583,839,589.46,124,741,321.69,124,741,321.69,非流动资产：发放委托贷款及垫款可供出售金融资产持有至到期投资长期应收款长期股权投资投资性房地产,固定资产在建工程工程物资,38,179,702.3530,094,857.271,570,873.13,38,179,702.3530,094,857.271,570,873.13,42,009,016.734,998,330.98724,968.46,42,009,016.734,998,330.98724,968.46,固定资产清理生产性生物资产油气资产,无形资产,36
7、,268,797.72,36,268,797.72,37,043,279.03,37,043,279.03,开发支出商誉长期待摊费用,递延所得税资产,239,303.52,239,303.52,163,224.22,163,224.22,其他非流动资产,非流动资产合计资产总计,106,353,533.99690,193,123.45,106,353,533.99690,193,123.45,84,938,819.42209,680,141.11,84,938,819.42209,680,141.11,流动负债：,短期借款,4,20,000,000.00,20,000,000.00,：,淄博万昌
8、科技股份有限公司 2011 年度审计报告向中央银行借款吸收存款及同业存放拆入资金交易性金融负债应付票据,应付账款预收款项,7,360,478.23819,175.40,7,360,478.23819,175.40,3,712,642.451,011,914.42,3,712,642.451,011,914.42,卖出回购金融资产款应付手续费及佣金,应付职工薪酬应交税费应付利息,1,777,053.407,638,715.51,1,777,053.407,638,715.51,1,410,365.165,924,853.9328,333.33,1,410,365.165,924,853.9328
9、,333.33,应付股利,其他应付款,318,645.00,318,645.00,250,085.00,250,085.00,应付分保账款保险合同准备金代理买卖证券款代理承销证券款一年内到期的非流动负债其他流动负债,流动负债合计,17,914,067.54,17,914,067.54,32,338,194.29,32,338,194.29,非流动负债：长期借款应付债券长期应付款专项应付款预计负债递延所得税负债其他非流动负债非流动负债合计,负债合计,17,914,067.54,17,914,067.54,32,338,194.29,32,338,194.29,所有者权益（或股东权益）,实收资本（
10、或股本）资本公积,108,280,000.00466,963,703.54,108,280,000.00466,963,703.54,81,200,000.0022,770,845.23,81,200,000.0022,770,845.23,减：库存股专项储备,盈余公积,16,296,735.24,16,296,735.24,9,599,110.16,9,599,110.16,一般风险准备,未分配利润,80,738,617.13,80,738,617.13,63,771,991.43,63,771,991.43,外币报表折算差额,归属于母公司所有者权益合计,672,279,055.91,672
11、,279,055.91,177,341,946.82,177,341,946.82,少数股东权益,所有者权益合计负债和所有者权益总计,672,279,055.91690,193,123.45,672,279,055.91690,193,123.45,177,341,946.82209,680,141.11,177,341,946.82209,680,141.11,5,淄博万昌科技股份有限公司 2011 年度审计报告利 润 表,编制单位：淄博万昌科技股份有限公司,2011 年 1-12 月,单位：元,项目,合并,本期金额,母公司,合并,上期金额,母公司,一、营业总收入其中：营业收入利息收入已赚保
12、费手续费及佣金收入,246,369,291.09 246,369,291.09246,369,291.09 246,369,291.09,247,173,208.21 247,173,208.21247,173,208.21 247,173,208.21,二、营业总成本其中：营业成本利息支出手续费及佣金支出退保金赔付支出净额提取保险合同准备金净额保单红利支出分保费用,168,129,209.94 168,129,209.94 163,272,637.80128,657,506.43 128,657,506.43 128,861,069.48,163,272,637.80128,861,069.
13、48,营业税金及附加销售费用管理费用财务费用资产减值损失,2,366,694.087,922,031.0231,406,237.71-2,730,454.63507,195.33,2,366,694.087,922,031.0231,406,237.71-2,730,454.63507,195.33,115,255.788,885,701.9424,827,311.71739,399.70-156,100.81,115,255.788,885,701.9424,827,311.71739,399.70-156,100.81,加：公允价值变动收益（损失以“-”号填列）投资收益（损失以“-”号填列
14、）其中：对联营企业和合营企业的投资收益汇兑收益（损失以“-”号填列）,三、营业利润（亏损以“-”号填列） 78,240,081.15,78,240,081.15,83,900,570.41,83,900,570.41,加：营业外收入减：营业外支出,1,078,831.00195,290.00,1,078,831.00195,290.00,530,520.51220,800.00,530,520.51220,800.00,其中：非流动资产处置损失,四、利润总额（亏损总额以“-”号填列）减：所得税费用,79,123,622.1512,147,371.37,79,123,622.1512,147,3
15、71.37,84,210,290.9213,954,535.09,84,210,290.9213,954,535.09,五、净利润（净亏损以“-”号填列） 66,976,250.78,66,976,250.78,70,255,755.83,70,255,755.83,归属于母公司所有者的净利润少数股东损益,66,976,250.780.00,66,976,250.780.00,70,255,755.830.00,70,255,755.830.00,六、每股收益：,（一）基本每股收益（二）稀释每股收益,0.690.69,0.690.69,0.870.87,0.870.87,七、其他综合收益,八、
16、综合收益总额,66,976,250.78,66,976,250.78,70,255,755.83,70,255,755.83,总额,归属于母公司所有者的综合收益,66,976,250.78,66,976,250.78,70,255,755.83,70,255,755.83,归属于少数股东的综合收益总额本期发生同一控制下企业合并的，被合并方在合并前实现的净利润为：0.00 元。6,淄博万昌科技股份有限公司 2011 年度审计报告现金流量表,编制单位：淄博万昌科技股份有限公司,2011 年 1-12 月,单位：元,项目,合并,本期金额,母公司,合并,上期金额,母公司,一、经营活动产生的现金流量：,
17、销售商品、提供劳务收到的现金,236,664,160.33,236,664,160.33,212,305,535.02,212,305,535.02,客户存款和同业存放款项净增加额向中央银行借款净增加额向其他金融机构拆入资金净增加额收到原保险合同保费取得的现金收到再保险业务现金净额保户储金及投资款净增加额处置交易性金融资产净增加额收取利息、手续费及佣金的现金拆入资金净增加额回购业务资金净增加额收到的税费返还,收到其他与经营活动有关的现金,5,307,394.12,5,307,394.12,454,347.55,454,347.55,小计,经营活动现金流入,241,971,554.45,241,
18、971,554.45,212,759,882.57,212,759,882.57,购买商品、接受劳务支付的现金,94,081,814.98,94,081,814.98,54,299,562.72,54,299,562.72,客户贷款及垫款净增加额存放中央银行和同业款项净增加额支付原保险合同赔付款项的现金支付利息、手续费及佣金的现金支付保单红利的现金,支付给职工以及为职工支付的现金支付的各项税费支付其他与经营活动有关的现金经营活动现金流出,17,371,098.9730,237,714.3425,854,411.10167,545,039.39,17,371,098.9730,237,714.3
19、425,854,411.10167,545,039.39,16,766,658.7535,609,971.4120,371,566.05127,047,758.93,16,766,658.7535,609,971.4120,371,566.05127,047,758.93,7,淄博万昌科技股份有限公司 2011 年度审计报告小计,经营活动产生的现金流量净额,74,426,515.06,74,426,515.06,85,712,123.64,85,712,123.64,二、投资活动产生的现金流量：收回投资收到的现金取得投资收益收到的现金处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额处置子公司
20、及其他营业单位收到的现金净额,收到其他与投资活动有关的现金,5,221,119.41,5,221,119.41,小计,投资活动现金流入,5,221,119.41,5,221,119.41,购建固定资产、无形资,产和其他长期资产支付的,27,148,617.85,27,148,617.85,29,674,293.82,29,674,293.82,现金投资支付的现金质押贷款净增加额取得子公司及其他营业单位支付的现金净额支付其他与投资活动有关的现金,小计,投资活动现金流出,27,148,617.85,27,148,617.85,29,674,293.82,29,674,293.82,投资活动产生的现
21、金流量净额,-27,148,617.85,-27,148,617.85,-24,453,174.41,-24,453,174.41,三、筹资活动产生的现金流量：,吸收投资收到的现金其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金,471,272,858.31,471,272,858.31,取得借款收到的现金发行债券收到的现金收到其他与筹资活动有关的现金,40,000,000.00300,000.00,40,000,000.00300,000.00,小计,筹资活动现金流入,471,272,858.31,471,272,858.31,40,300,000.00,40,300,000.00,偿还债务支付的现金
22、分配股利、利润或偿付利息支付的现金,20,000,000.0043,746,111.10,20,000,000.0043,746,111.10,40,000,000.0023,568,433.33,40,000,000.0023,568,433.33,其中：子公司支付给少数股东的股利、利润,支付其他与筹资活动有关的现金,1,586,616.85,1,586,616.85,1,315,690.70,1,315,690.70,小计,筹资活动现金流出,65,332,727.95,65,332,727.95,64,884,124.03,64,884,124.03,8,淄博万昌科技股份有限公司 2011
23、 年度审计报告,筹资活动产生的现金流量净额,405,940,130.36,405,940,130.36,-24,584,124.03,-24,584,124.03,四、汇率变动对现金及现金等价物的影响,五、现金及现金等价物净增加额加：期初现金及现金等价物余额六、期末现金及现金等价物余额,453,218,027.5778,288,404.87531,506,432.44,453,218,027.5778,288,404.87531,506,432.44,36,674,825.2041,613,579.6778,288,404.87,36,674,825.2041,613,579.6778,288
24、,404.87,9,淄博万昌科技股份有限公司 2011 年度审计报告合并所有者权益变动表,编制单位：淄博万昌科技股份有限公司,本期金额归属于母公司所有者权益,2011 年度,所有者,上年金额归属于母公司所有者权益,单位：元,所有者,项目,实收资,少数股,实收资,少数股,资本公 减：库存 专项储,盈余公,一般风,未分配,权益合,资本公 减：库存 专项储,盈余公,一般风,未分配,权益合,本（或股,其他,东权益,本（或股,其他,东权益,积,股,备,积,险准备,利润,计,积,股,备,积,险准备,利润,计,本）,本）,一、上年年末余额,81,200,0 22,770,8,9,599,11,63,771,
25、9,177,341, 58,000,0 45,970,8,2,573,53,23,161,8,129,706,00.00,45.23,0.16,91.43,946.82,00.00,45.23,4.58,11.18,190.99,加：会计政策变更前期差错更正其他,二、本年年初余额,81,200,0 22,770,8,9,599,11,63,771,9,177,341, 58,000,0 45,970,8,2,573,53,23,161,8,129,706,00.00,45.23,0.16,91.43,946.82,00.00,45.23,4.58,11.18,190.99,三、本年增减变动金额
26、（减少以,27,080,0 444,192,6,697,62,16,966,6,494,937, 23,200,0 -23,200,7,025,57,40,610,1,47,635,7,“-”号填列）,00.00,858.31,5.08,25.70,109.09,00.00,000.00,5.58,80.25,55.83,（一）净利润,66,976,250.78,66,976,250.78,70,255,755.83,70,255,755.83,（二）其他综合收益,上述（一）和（二）小计（三）所有者投入和减少资本,27,080,0 444,192,00.00858.31,66,976,250.
27、78,66,976,250.78471,272,858.31,70,255,755.83,70,255,755.83,1所有者投入资本,27,080,0 444,192,471,272,00.00,858.31,858.31,2股份支付计入所有者权益的金额10,淄博万昌科技股份有限公司 2011 年度审计报告3其他,（四）利润分配,6,697,625.08,-50,009,625.08,-43,312,000.00,7,025,575.58,-29,645,575.58,-22,620,000.00,6,697,62,-6,697,6,7,025,57,-7,025,5,1提取盈余公积,5.0
28、8,25.08,5.58,75.58,2提取一般风险准备,配,3对所有者（或股东）的分,-43,312,000.00,-43,312,000.00,-22,620,000.00,-22,620,000.00,4其他,（五）所有者权益内部结转,23,200,0 -23,200,00.00,000.00,1资本公积转增资本（或股,23,200,0 -23,200,本）2盈余公积转增资本（或股本）3盈余公积弥补亏损4其他（六）专项储备1本期提取2本期使用（七）其他,00.00,000.00,四、本期期末余额,108,280, 466,963,16,296,7,80,738,6,672,279, 81
29、,200,0 22,770,8,9,599,11,63,771,9,177,341,000.00,703.54,35.24,17.13,055.91,00.00,45.23,0.16,91.43,946.82,11,淄博万昌科技股份有限公司 2011 年度审计报告母公司所有者权益变动表,编制单位：淄博万昌科技股份有限公司,本期金额,2011 年度,上年金额,单位：元,项目,实收资本（或股 资本公积本）,减：库存股,专项储备 盈余公积,一般风险 未分配利 所有者权准备 润 益合计,实收资本（或股 资本公积本）,减：库存股,专项储备 盈余公积,一般风险 未分配利 所有者权准备 润 益合计,一、上年
30、年末余额,81,200,00 22,770,84,9,599,110,63,771,99 177,341,9 58,000,00 45,970,84,2,573,534,23,161,81 129,706,1,0.00,5.23,.16,1.43,46.82,0.00,5.23,.58,1.18,90.99,加：会计政策变更前期差错更正其他,二、本年年初余额,81,200,00 22,770,84,9,599,110,63,771,99 177,341,9 58,000,00 45,970,84,2,573,534,23,161,81 129,706,1,0.00,5.23,.16,1.43,
31、46.82,0.00,5.23,.58,1.18,90.99,三、本年增减变动金额（减 27,080,00 444,192,8,6,697,625,16,966,62 494,937,1 23,200,00 -23,200,0,7,025,575,40,610,18 47,635,75,少以“-”号填列）,0.00,58.31,.08,5.70,09.09,0.00,00.00,.58,0.25,5.83,（一）净利润,66,976,25 66,976,25,70,255,75 70,255,75,0.78,0.78,5.83,5.83,（二）其他综合收益,上述（一）和（二）小计,66,976
32、,25 66,976,25,70,255,75 70,255,75,（三）所有者投入和减少 27,080,00 444,192,8,0.78,0.78471,272,8,5.83,5.83,资本,0.00,58.31,58.31,1所有者投入资本,27,080,00 444,192,80.00 58.31,471,272,858.31,2股份支付计入所有者权益的金额3其他12,淄博万昌科技股份有限公司 2011 年度审计报告,（四）利润分配,6,697,625,-50,009,6 -43,312,0,7,025,575,-29,645,5 -22,620,0,1提取盈余公积,.086,697,
33、625.08,25.08-6,697,625.08,00.00,.587,025,575.58,75.58-7,025,575.58,00.00,2提取一般风险准备,3对所有者（或股东）,-43,312,0 -43,312,0,-22,620,0 -22,620,0,的分配,00.00,00.00,00.00,00.00,4其他,（五）所有者权益内部结,23,200,00 -23,200,0,转,0.00,00.00,1资本公积转增资本,23,200,00 -23,200,0,（或股本）2盈余公积转增资本（或股本）3盈余公积弥补亏损4其他（六）专项储备1本期提取2本期使用（七）其他,0.00,
34、00.00,四、本期期末余额,108,280,0 466,963,7,16,296,73,80,738,61 672,279,0 81,200,00 22,770,84,9,599,110,63,771,99 177,341,9,00.00,03.54,5.24,7.13,55.91,0.00,5.23,.16,1.43,46.82,13,淄博万昌科技股份有限公司 2011 年度审计报告,淄博万昌科技股份有限公司,财务报表附注,2011 年 1 月 1 日2011 年 12 月 31 日,（除特别注明外，本附注金额单位均为人民币元）,一、公司的基本情况,1、基本情况,公司法定代表人：于秀媛,公
35、司注册资本：人民币 10,828.00 万元,公司营业执照号：370300400000903,公司住所：山东省淄博市张店区朝阳路 18 号,2、历史沿革,淄博万昌科技股份有限公司（以下简称“公司”或“本公司）系由淄博万昌科技发展有,限公司（以下简称“万昌发展”）经山东省商务厅以鲁商务外资字2009289 号批准，于 2009,年 11 月 16 日成立的外商投资股份有限公司。2011 年 4 月 21 日，经中国证券监督管理委员会,证监许可2011589 号文批复，核准公司向境内社会公众公开发行新股 2,708 万股。2011 年 5,月 10 日，公司实际发行人民币普通股 2,708 万股，
36、募集资金总额人民币 514,520,000.00 元，,扣除各项发行费用人民币 43,247,141.69 元，实际募集资金净额人民币 471,272,858.31 元，,超过增加注册资本部分（金额为 444,192,858.31 元）计入资本公积。大信会计师事务有限公,司于 2011 年 5 月 10 日出具了大信验字2011 第 3-0019 号验资报告，对公司首次公开,发行股票进行了审验确认。2011 年 5 月 20 日公司流通股在深圳证券交易所上市交易，股票代,码：002581,股票简称：万昌科技。,3、行业及主要产品,公司所在行业属于化学原料及化学制品制造业，主要产品为原甲酸三甲酯
37、、原甲酸三乙,酯。,4、公司经营范围,医药中间体、农药中间体的研究开发；生产原甲酸三甲酯、原甲酸三乙酯及其副产品，,销售本公司生产的产品（安全生产许可证有效期至 2014 年 7 月 28 日，监控化学品生产企业,产品核准证书有效期至 2012 年 6 月 13 日）；医药中间体、农药中间体产品（以上两项不含,危险化学品和易制毒化学品）的批发销售及进出口业务（上述涉及配额管理、许可证管理、,- 9 -,1.,2.,淄博万昌科技股份有限公司 2011 年度审计报告专项规定管理的商品按国家有关规定办理）。5、公司基本组织架构股东大会,战略决策委员会薪酬与考核委员会审计委员会提名委员会,董事会总经理
38、,监事会,财务总监,副总经理,总工程师,董事会秘书,审计部,财务部,采购部,营销部,人力资源部,生产设备部,安全环保部,技术中心,质量管理部,证券部,综合办公室,二、公司主要会计政策、会计估计和前期差错财务报表的编制基础本公司财务报表以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部 2006 年 2月 15 日颁布的企业会计准则-基本准则和 38 项具体会计准则、其后颁布的企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他规定（以下合称“企业会计准则”），并基于以下所述重要会计政策、会计估计进行编制。遵循企业会计准则的声明本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司期末
39、余额的财务状况以及本期发生额的经营成果和现金流量等相关信息。- 10 -,5.,6.,7.,淄博万昌科技股份有限公司 2011 年度审计报告,3.,会计期间,本公司会计年度为公历年度，即每年 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。,4.,记账本位币,本公司以人民币为记账本位币。同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法（1）同一控制下的企业合并对于同一控制下的企业合并，合并方在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日在被合并方的账面价值计量。合并方取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。合并方为进行企业合并
40、发生的直接相关费用计入当期损益。（2）非同一控制下的企业合并对于非同一控制下的企业合并，合并成本为购买方在购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值。通过多次交换交易分步实现的企业合并，合并成本为每一单项交易成本之和。购买方为进行企业合并发生的各项直接相关费用计入企业合并成本。在合并合同中对可能影响合并成本的未来事项作出约定的，购买日如果估计未来事项很可能发生并且对合并成本的影响金额能够可靠计量的，也计入合并成本。非同一控制下企业合并中所取得的被购买方符合确认条件的可辨认资产、负债及或有负债，在购买日以公允价值计量。购买方对合并成本大于合并中取得
41、的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉。购买方对合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期损益。现金及现金等价物的确定标准本公司在编制现金流量表时所确定的现金，是指本公司库存现金以及可以随时用于支付的存款。本公司在编制现金流量表时所确定的现金等价物，是指本公司持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。外币业务及外币财务报表折算（1）外币业务折算- 11 -,淄博万昌科技股份有限公司 2011 年度审计报告本公司对发生的外币交易，采用与交易发生日即期汇率
42、折合本位币入账。资产负债表日，外币货币性项目按资产负债表日即期汇率折算，因该日的即期汇率与初始确认时或者前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，除符合资本化条件的外币专门借款的汇兑差额在资本化期间予以资本化计入相关资产的成本外，均计入当期损益。以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其记账本位币金额。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动(含汇率变动)处理，计入当期损益或确认为其他综合收益并计入资本公积。（2）外币财务报表折算本公司的控股子公司、合营企业、联营企业
43、等，若采用与本公司不同的记账本位币，需对其外币财务报表折算后，再进行会计核算及合并财务报表的编报。资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算，所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算。折算产生的外币财务报表折算差额，在资产负债表中所有者权益项目下单独列示。外币现金流量按照系统合理方法确定的，采用交易发生日的即期汇率折算。汇率变动对现金的影响额，在现金流量表中单独列示。处置境外经营时，与该境外经营有关的外币报表折算差额，全部或按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。,8.,金融工具,（1）金融
44、工具的分类、确认和计量金融工具划分为金融资产或金融负债。金融资产于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产（包括交易性金融资产和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产）、持有至到期投资、贷款和应收款项、可供出售金融资产。除应收款项以外的金融资产的分类取决于本公司及其子公司对金融资产的持有意图和持有能力等。金融负债于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债（包括交易性金融负债和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债）以及其他金融负债。本公司成为金融工具合同的一方时，确认为一项金融资产或金融负债。- 12 -,淄博万昌科技股份有限
45、公司 2011 年度审计报告,本公司金融资产或金融负债初始确认按公允价值计量。后续计量则分类进行处理：以公,允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、可供出售金融资产及以公允价值计量且其变,动计入当期损益的金融负债按公允价值计量；财务担保合同及以低于市场利率贷款的贷款承,诺，在初始确认后按照企业会计准则第 13 号或有事项确定的金额和初始确认金额扣除,按照企业会计准则第 14 号收入的原则确定的累计摊销额后的余额之中的较高者进行后,续计量；持有到期投资、贷款和应收款项以及其他金融负债按摊余成本计量。,本公司金融资产或金融负债后续计量中公允价值变动形成的利得或损失，除与套期保值,有关外，按照如下方法处理：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负,债公允价值变动形成的利得或损失，计入公允价值变动损益；在资产持有期间所取得的利息,或现金股利，确认为投资收益；处置时，将实际收到的金额与初始入账金额之间的差额确认,为投资收益，同时调整公允价值变动损益。可供出售金融资产的公允价值变动计入资本公,积；持有期间按实际利率法计算的利息，计入投资收益；可供出售权益工具投资的现金股,利，于被投资单位宣告发放股利时计入投资收益；处置时，将实际收到的金额与账面价值扣,
