1、财 务 部 管 理 手 册二 00 九年八月1目 录第一部分 组织框架和职责 1一、组织框架 .1二、职位说明 .2三、职位例行工作 .8第二部分 财务工作流程 10一、费用报销工作流程 .10二、房屋定购进款工作流程 .10三、房屋签约进款工作流程 .10四、工程合同签订工作流程 .10五、工程款支付工作流程 .10六、碎石款收取工作流程 .10七、资金计划管理工作流程 .10八、财务审计管理流程 .10第三部分 财务管理制度 10一、货币资金管理办法 .10二、内部财务管理制度 .10三、企业账户管理办法 .10四、财务衔接管理办法 .10五、企业存货管理制度 .10六、项目融资管理制度
2、.10七、日常财务管理办法 .10八、会计凭证和账簿管理细则 .10第四部分 工作表单及 填报说明 10表 XS-1：房屋 销 售核 查 表 10表 XS-2：房屋 销 控表 10表 XS-3：销 售 统计 明 细 表 10表 XS-4：销 售 统计汇总 表 10表 XS-5：销 售 统计 月 报 表 10表 XS-6：到期未 签约 客 户统计 表 10表 XS-7：到期未付款客 户统计 表 10表 XS-8：客 户换 房 统计 表 10表 XS-9：客 户 退房 统计 表 10表 CB-1：合同支付核 查 表 .10表 CB-2：成本 统计 明 细 表 .10表 CB-3：成本 统计汇总 表
3、 .10表 CB-4：成本 费 用表 .10表 CB-5：资 金 计 划表 .10表 CB-6：成本分 类对 照 说 明 表 .10表 CB-7：科目分 类对 照 说 明表 .47表 CB-8：资 金核算表 .502表 CW-1：现 金流量 周 报 表 .10表 CW-2：账户 明 细 表 .10表 CW-3：周 销 售 进账 表 .10表 CW-4：月 销 售 进账 表 .10表 CW-5:月支出明 细 表 .10表 CW-6:成本 费 用表 .10表 BG-1:计 划合 约 部周 报 告 10表 BG-2:计 划合 约 部月度 报 告 10表 BG-3:财务 部月度 报 告 101第一部分
4、 组织框架和职责一、组织框架组 织 结 构 图 部门编制经理级 1 人主管级 1 人根据实际而定财务总监销售/成本会计出 纳财务部经理（财务秘书）主办会计 现场收款员2二、职位说明（一）财务总监职位说明职位名称 财务总监 所属部门 财务部直接上级 董事长 直接下级 财务部经理1学 历、专业知识大学本科及以上，财务管理专业，具有财务管理和财经相关专业知识 ，持有中级以上会计任职资格证书任职资格2工作经验八年以上财务类工作经历，至少三年以上财务总监职位工作经验职责概要 组织编制各项财务制度，疏通融 资 渠道， 对财务核算工作和资金运作 进行总体控制，及时做出财务分析和财务预测报告，为企业经营 决策
5、提供依据1组织编制并完善 资金使用管理制度、财务（成本）核算制度、财务分析制度、固定资产管理制度、管理 费用摊销制度和财务审计制度等。2组织编制财务职 位责任制度以及 财务人员的管理、培 训和考核等相关制度3根据董事会指 标和企业经营需求，疏通融资渠道，做好资金筹集、供应与管理工作，以 满足企业经营运作资金的需求4定期对 企业财务 管理工作及财会工作的开展情况 进行考核、 检查 和督促5执 行董事会有关财务方面的决策，对企业日常资金运作和财务运作 进行监控，并根据企业规定的要限对企业各部门的各项预算和费用计划进行审批6定期对 企业经营 状况进行阶段性的 财务分析与财务预测，向董事会提交财务分析
6、与预测报告，并提出财务改进方案及合理化建议7组织 制 订年度 审计工作计划，并根据企业规定组织实施年度财务 收支审计、经营成果审计和房地产项目审计等工作8根据企业规定的 权限， 对企业工程物 资、设施、设备的采购价格进 行审批和监督岗位职责9负责 指 导、 监督所 辖部门员工的工作，指导并参与财务系统员工的培训和考核编制人数 审核人员 批准人员编制日期 审核日期 批准日期3（二）财务经理职位说明职位名称 财务经理（财务秘书） 所属部门 财务部/总经理办公室直接上级 总经理/财务总监 直接下级 主管以下人员1学 历、专业知识大学本科及以上，财务管理、金融等相关专业知识，持有中级会计任职资格证书任
7、职资格2工作经验五年以上财务类工作经历，三年以上中型以上房地 产企业财务管理工作经验职责概要 在财务总监的领导下，具体 负责房地 产项目结算、 财务核算、税收筹划等财务管理工作1. 组织编制并完善资金使用管理制度、 财务（成本）核算制度、 财务 分析制度、固定资产管理制度、管理费用摊销制度和财务审计制度等。2. 定期对企业财务管理工作及财会工作的开展情况进行考核、检查和督促。3. 定期对企业经营状况进行阶段性的财务分析与财务预测，提交财务分析与预测报告，并提出 财务改进方案及合理化建议。4. 负责企业各项资金支出、工程结算和费用报销的财务审核和支付工作， 。5. 参与经济合同会审工作以及合同执
8、行管理工作。6. 负责企业的会计核算和财务管理工作。7. 负责协调税务等相关外部单位的业务关系。8. 公司领导交办的其他工作。岗位职责编制人数 审核人员 批准人员编制日期 审核日期 批准日期4（三）主办会计职位说明职位名称 主办会计 所属部门 财务部直接上级 财务部经理 直接下级 无1学 历、专业知识大专及以上，财务 管理、金融等相关专业知识，持有会计资格证书任职资格2工作经验三年以上财务类工作经历，一年以上中型以上房地 产企业财务管理工作经验职责概要 在财务部经理的领导下，具体 负责 房地产项目销售结算、成本核算 财务 管理工作1. 负责组织公司会计核算工作。制订和实施成本控制措施， 进行成
9、本 费用预测、计划、控制、核算、分析和考察，结算 总建筑成本、工程及工地费用、各成本费用项目明细划分。2. 按照会计制度和公司有关规定正确设置和使用会计科目，准确、及时地做好帐务和结算工作，正确进行会计核算，填制和 审核会计 凭证，登 记明细账和总账，做到摘要清楚、金 额正确，要素齐全。3. 负责会计监督。根据 规定的成本、费用开支范围和标准，审核原始凭证的合法性、合理性和真实性，审 核 费用发生的 审批手续是否符合公司 规定，工程、 设计、采购 合同的电脑录入管理并对结算情况、付款情况进行逐笔、 顺序登 记。4. 负责对公司发票、收款收据的领用、核 查管理。5. 负责审核出纳编制的银行存款余
10、额调节表，并审查“未达帐项”的真实性和合理性。6. 负责公司的税务申报、缴纳工作。7. 出具财务会计报表，保证各种会 计报表齐全、完整、数字真 实、准确无 误。8. 银行、税 务、账册、凭证、报表及其他会 计档案资料的保管。9. 负责往来帐的审核、确认，定期对债权、债务进行核对（包括个人）和清理催收。10. 定期对公司资产进行盘点并提出相应的处理意见。11. 协助财务经理整合公司资产资源，为公司整理发展战略提供财务方面的可行性分析。岗位职责12. 公司领导交办的其他工作。编制人数 审核人员 批准人员编制日期 审核日期 批准日期5（四）销售/成本会计职位说明职位名称 销售/成本会计 所属部门 财
11、务部直接上级 财务部经理 直接下级 无1学 历、专业知识大专及以上，财务 管理、金融等相关专业知识，持有会计资格证书任职资格2工作经验三年以上财务类工作经历，一年以上中型以上房地 产企业财务管理工作经验职责概要 在财务部经理的领导下，具体 负责 房地产项目销售结算、成本核算 财务 管理工作1. 工程合同文件的标准化、信息化管理。2. 合同履行的监督及合同履行结果的评价。3. 了解熟知公司的财务制度，严 格贯彻工程款拨付程序。4. 及时完成合同支付核查表填写及分类汇总。5. 根据合同成本管理体系，对成本 进行分类核算。6. 负责组织编制公司全面预算，并对预算执行情况进行监督和控制，形成预算执行报
12、告。7. 工程档案管理。8. 及时完成销售收入的审核、录 入。9. 协助合同/按揭专员完成客户的信息管理，并及 时向销售部进行反馈。10. 定期对销售收入进行核算、 汇总 、上 报。岗位职责11. 公司领导交办的其他工作。编制人数 审核人员 批准人员编制日期 审核日期 批准日期6（五）出纳职位说明职位名称 出纳 所属部门 财务部直接上级 财务部经理 直接下级 无1学 历、专业知识中专及以上，财务 管理、金融等相关专业知识，持有会计任职资格证书任职资格2工作经验一年以上出纳工作经验职责概要 在财务部经理的领导下，具体 负责资 金的收、付工作1. 按照现金管理规定和程序，根据手 续完备的原始凭证进
13、行现金收付业务；按照银行结算制度的规定，根据手续完 备的原始凭证办 理银行结算业务。2. 设置并登记“现金日记账” ，结 出每日余额，盘点库存现金，做到日清月结；登记“银行存款日记账”，结出每月余额，定期与 银行对账 ，如有不符，填报“银行存款余额调节 表”。3. 整理、登记经办 收付的原始凭 证，每日移交主 办会计。4. 严格保管及管理空白支票，办 理支票的领用、注 销的备查登记 工作。5. 按照印鉴分管制度， 负责保管 银行预留印鉴中的一枚印章。岗位职责6. 公司领导交办的其它工作。编制人数 审核人员 批准人员编制日期 审核日期 批准日期7（六）现场收款员职位说明职位名称 现场收款员 所属
14、部门 财务部/现场综合部直接上级 财务部经理/现场综合部 直接下级 无1学 历、专业知识中专及以上，财务 管理、金融等相关专业知识，持有会计任职资格证书任职资格2工作经验一年以上出纳工作经验职责概要 在财务部经理的领导下，具体 负责 各类房款和代缴税费、水 电费等费 用的收缴工作1负责 企 业定金、销售收入及其他收入的收款、并存入指定账户2负责 代 缴税费 、水 电费等费用的收 缴工作、并存入指定账户3负责编制房款月 销售收入进账表4负责 核 查购房 订购单、 购房合同 书和置业计划书5.客户交款收据及银行凭证的复印交计划合约部。岗位职责6完成领导 交办 的其他工作编制人数 审核人员 批准人员
15、编制日期 审核日期 批准日期8三、职位例行工作（一）财务秘书时间 工作要点 相关制度每周二下午 审核上一周记账凭证的录入 科目分类及有关规定每周四下午 审核周报销统计表 员工出差管理制度每周四下午 审核会签合同支付会签单 内部财务管理制度第三章每周五下午 审核现金流量周报表/各账户明细表 货币资金管理办法第三章周例行工作每周五下午 编制部门计划任务书 工作计划管理制度每月一日 审核月支出明细表 成本分类对照说明表每月三日 审核主办会计财务报表每月四日 审核销售统计汇总表（累计表、月度表）每月四日 审核成本费用表每月四日 审核资金计划表每月四日 审核资金核算表月例行工作每月五日 编制财务月度报告
16、每季度十日前 审核销售部提成的计算 销售提成发放规定每季度二十五日前 完成公司内部审计工作 财务审计管理流程每年四月底 完成年度税务审计年例行工作每年十一月底 完成年终税务清算9（二）主办会计、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、10、 00、 、 1.、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、2.、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、
17、、 、 、 、 、 、 、 、 、 /、 、 、 、 、12、 00、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、
18、、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 10、 00、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 /、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、
19、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 /、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 1. 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 员 工 薪 资 表、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、
20、、 、 个 税 申 报 表、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、
21、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、10（二）销售成本会计时间 工作要点 相关制度 相关表单11：00 前核对销售日报表、签约明细表、进账凭证，完成 销 售核查表、 销售统计明细表以及资料的归档工作客户定购、签约流程现场收款登记表、销售经理日报表（成本会 计）、客户签约明细表、 销 售统计明细表日例行工作其他审查合同条款，对 新签订合同完成支付核查表预填及资料的归档 工程合同签订流程 每周四下午 审核会签合同支付会签单 工程款支付流程 合同支付会签单每周五上午根据付款完成合同支付核查表、成本统计明细表、以及 资
22、料的归档工作 工程款支付流程合同支付核查表、成本统计明细表双周五上午完成销控表电子档更新，并与 销售部核对 销售进账流程 周例行工作每周五下午 完成计划合约部周工作报告 财务衔接管理办法 每月三日 打印销售统计明细表交主办会计核对 销售统计明细表、月销售进账表每月三日 打印成本费用统计明细表交主办会计核对 成本费用统计明 细表，月支出明细表每月五日提交销售统计汇总表、销售统计月报表 销售统计汇总表，销售统计月报表每月五日提交成本统计汇总表、成本 费用表 成本统计汇总表，成本费用表每月五日 提交计划合约部月度工作报告 财务衔接管理办法 每月二十五日完成到期未签约客户统计表，到期为付款客户统计表
23、销售进账流程到期未签约客户统计 表，到期为付款客户统计表月度例行工作每月二十五日 编制资金计划表 资金计划表每季度十日前完成已结清客户名单交主办会计计算销售提成 每季度十五日前核查销售合同，更新成本合同目录 季度例行工作每季度二十五日前 协助完成公司内部审计工作 财务审计管理流程 11（四）出纳时间 工作要点 相关制度 相关表单8:30 至9：301.根据原始凭证编制现金流量表、各账户明细表 2.复印支出凭证签字后交予主办会计货币资金管理办法第二章、第三章 内部财务管理制度第三章 企业帐户管理办法现金流量周报表/各账户明细表/月销售进账表17：00 之前根据出纳提供的收据及银行进账单做好碎石款
24、的核对及统计工作 碎石收入管理流程 碎石收据统计表日工作手册每日例行工作根据实际情况完成付款工作 货币资金管理办法第四章 每周二上午根据按揭客户房款进账统计表将房款及时进账 按揭客户房款进账统计表每周四上午报销资料的收集并编制报销清单交主办会计审核 员工出差管理制度 每周四下午完成现金流量周报表后交予主办会计核对 周报销统计表周工作手册每周五下午下班之前根据周报销统计表发放报销费用 货币资金管理办法第三章现金流量周报表/各账户明细表每月十日 完成工资的发放 其它 水费、 电费 、电话费 的及时缴纳 （五）现场收款员时间 工作要点 相关制度 相关表单将进款凭证复印件签字后及现场收款登记表交成本会
25、计 客户定购、签约流程 现场收款登记表8：00 至8：10 将进款凭证原件签字后及现场收款登记表交出纳 客户定购、签约流程 每日例行工作完成房款的收取（核对费用清单）、开具收据；碎石款收据及现金的收取、 进账工作（需核 实收据金额与实际收款情况是否一致）客户定购、签约流程流程及碎石收入管理流程费用清单表日工作手册其他 协助合同专员完成权证办理的准备工作 周工作手册每周五上午 8：30编制月销售进账表并交予主办会计 周销售进账表月工作手册每月一日上午 编制月销售进账表并交予成本会计 月销售进账表12第二部分 财务工作流程一、费用报销工作流程文件管理理部门流程名称 文件编号总经理 出纳 主办会计
26、申请部门 相关制度/表单内部财务管理制度第三章编制日期 审核日期 执行日期录入金蝶软件核准 部门经理并签名开始申请人填写费用报销单星期四由出纳统一费用报销单送总经理审核并签名 次日将已付款费用报销单送主办会计结束13二、房屋定购进款工作流程文件管理部门流程名称 房屋销售进款工作流程（定购） 编制日期总经理 现场收款员合同/按揭专员 销售部 成本会计 相关制度/表单价格面积表房屋销控表销售核查表购房合同房屋定购单销售日报表销售核查表销控表房屋定购单业主登记表销售核查表销售进账表销售统计明细表房屋销控表未付款/签约客户明细表 客户催款函签字准备购房合同 销售部经理审核销售核查表和购房合同出纳审核签
27、字、收款开据收据完成销售进账表客户定购，置业顾问填写房屋定购单规定外折扣填写销售日报表、销售核查表规定内折扣签发价格面积表销售部经理审核并签字销售部经理更新销控表客户催款函核准签字存入指定账户，获取存款凭证完成销售核查表更新销控表、销售统计明细表完成未付款/签约客户明细表签收并审核销售部经理日报表、房屋订购单及收据复印存款凭证及销售进账签字后交计划合约部资料归档制作房屋销控表，预填销售核查表并复印 1 份给销售经理14三、房屋签约进款工作流程文件管理部门流程名称 房屋销售进款工作流程（签约）编制日期合同 /按揭专员 现场收款员 销售部 销售/成本会计 相关制度/表单购房合同购房费用表销售日报表
28、销售核查表购房合同复印件 销售进账表销售核查表销售统计明细表未付款/签约客户资料明细表编制日期 审核日期 执行日期置业顾问填写客户购房费用表销售主管审核、盖章，收回订购单（客户联）填写销售日报表、销售核查表合约专员审核并签字完成销售核查表完成销售统计明细表完成未付款/签约客户明细表签收并审核销售部经理日报表、购房费用表、购房合同复印件（p4、5、7） 、销售进账表、进账单、收据合约专员核实客户购房费用表、进账单、收据的一致性后填写购房合同复印销售进账表及进账单，签字交销售/成本会计客户催款函销售合同归档资料归档办理按揭销售经理审核并签字字置业顾问通知客户将首付款进款至指定账户，将代收费用现金交
29、至现场收款员现场收款员核实首付款进账单及代收费用现金后，开具收据将代收费用存入指定账户，获取存款凭证完成销售进账表将购房合同复印件（p4、5、7） 、客户购房费用表及收据签字交至销售/成本会计将销售日报表（成本会计） 、订购单（客户联）签字后交销售/成本会计领取购房合同15文件管理部门 计划合约部流程名称 工程合同签订流程 文件编号总经理 财务部 计划合约部 工程部 行政部 相关制度/表单合同草本合同草本会签单正式合同合同支付核查表编制日期 审核日期 执行日期主办人拟写合同草本（附合同草本审阅会签单）合同预算负责人评审签订正式合同（附合同草本审阅会签单）核准财务主管评审行政部盖章审核编号合同复
30、印件 1 份甲方施工代表存档2 万以下（含）2 万以上合同预算负责人和律师评审签收表签名主办会计评审工程部主管评审甲方代表签名开始合同原件 1 份主办会计存档成本会计完成合同支付核查表填写、打印、存档合同原件 1 份及合同会签单成本会计存档（单）16四、工程合同签订工作流程五、工程款支付工作流程文件管理部门流程 名称 工程款支付流程 编制日期总经理 财务部 计划合约部 施工单位/监理单位/工程部 相关制度/表单工程款支付申请审批表工程款支付会签表支票用章登记表工程款支付会签表合同支付核查表合同支付明细表成本费用表资金计划表编制日期 审核日期 执行日期施工单位填写工程款支付申请表，监理审核，总承
31、包商审核成本会计审核财务部负责人审核核准主办会计签发支票核出纳办理付款出纳在工程款支付会签表原件上签名并写上付款日期和凭证号成本会计完成合同支付核查表、合同支付明细表甲方施工代表填写工程款支付会签表甲方施工代表通知乙方到出纳处领款工程款支付会签表复印件及工程款支付申请表成本会计存档开始工程部负责人审核出纳完成工程款支付表成本会计完成成本费用表，资金计划表主办会计编制凭证主办会计完成每月支付明细表登记盖章17六、碎石款收取工作流程文件管理部门流程名称 碎石收款流程 编制日期财务出纳 现场开票员 现场收款员 相关制度/表单 时间要求核对在收款次日12:00 前完成收据领用登记表 进账在次日下班前完
32、成收据移交后一个工作日内完成编制日期 审核日期 执行日期核实进账情况，登记入账收据盖章（现金收据盖第三联，欠账收据盖第二联）登记移交收据现场开收据现场收款核对收款与收据的一致性收款存入指定进账移交收据移交已完成的整本收据注明总金额、月份、核查人登记签收，并核对收据完整性、准确性分类归档18七、资金计划管理工作流程文件受控状态流程名称资金计划管理工作流程文件管理部门总经理 财务管理部 相关部门经理 相关部门 相关制度/表单资金计划资金核算表资金核算报告编制日期 审核日期 生效日期审批结束开始收集汇总资金管理资料明确资金计划编制的期限编制并下发各部门资金计划样表根据部门用款情况填写表单审核划拨资金
33、审批 汇总并编制企业资金计划平衡资金使用进行资金核算 填写资金核算 表审核编制资金核算报告开展各类资金业务19八、财务审计管理流程文件受控状态流程名称财务审计管理流程文件管理部门总经理 财务总监 财务部经理 审计人员 相关部门 相关制度/表单年度审计计划审计问题解决方案审计报告编制日期 审核日期 生效日期审核 制订年度审计计划结束开始审核审批指导审计 组织审计 实施审计发现问题制定审计问题解决方案审核审批落实方案编制审计报告审核审核审批组织外部专家审计 协助、配合实施审计分析专家审计结论提出审计改进意见审阅落实改进意见配合审计20第三部分 财务管理制度一、货币资金管理办法受控状态制度名称 货币
34、资金管理办法 编 号执行部门 监督部门 考证部门第一章 总则第 1 条 本办法适用于企业在各类业务中所产生的货币资金。第 2 条 财务部承担对货币资金的管理工作，财务总监给予指导和监督。第二章 审批权限第 3 条 企业在生产经营中取得的各项收入必须全部交到财务部，及时入账，任何部门、任何个人都不得以任何理由或者以任何形式截流或者挪用。第 4 条 货币资金的使用必须按照规定的审批权限经有关领导签字。第 5 条 总经理和财务总监有货币资金使用审批权。第三章 现金管理第 6 条 为保证现金的安全，同 时 又不影响现金的合理使用， 库存现 金量最高不得超过 1000 元。第 7 条 对每笔超过 500
35、00 元的大额现金支出应提前三天通知财务部，以便财务部提前做好准备第 8 条 现金的收支范围严格执行国家的现金管理规定。任何人均不能以未经批准或不符合财务要求的票据字条等充抵现金，更不能擅自挪用 现金。不得坐支 现金。第 9 条 每笔现金支出都必须根据审核无误并经财务总监签批的原始凭证支付，并编制记账凭证。第 10 条 每笔现金收入也必须根据审核无误的原始凭证编制记账凭证。第 11 条 对发生的 业务要逐日逐笔登记现金日记账，做到日清月结，每日 盘点现金，确保账实相符，月末与总账核对，保证账账 相符。出 现问题 要查明原因，及时纠正。第 12 条 对造成损失的责任人，依企业有关规定追究其责任。
36、第 13 条 除差旅费、餐费和必须以现金支付的 2000 元以内的采购款外，其他支出均不能借用现金，严禁因私借款。第 14 条 借用现 金应说明用途、归还（或报销）时间，且必须按期归还 （或报销）。逾期不还者，将从其工资中扣除。第 15 条 借用现 金时，申 请人应填制现金借款申请表，写明用途，由部门经理审核确认，经总经理批准签字后方可领用。第四章 支票的领取及管理第 16 条 支票领取（暂停支票保管员之外人员领取支票制度）（1）领取支票时，需先填制 支票申 领单，写明用途、金 额、使用人等 项，经有关财务人员审核、财务经理复核、财务总监批准后方能 领取。（2）如签发支票的金额超过 10000
37、 元，在填写申领单时， 须提交符合 审批程序的用款报告及附件（合同、采购单、 计划书 等）。（3）领取人应办理登记手续，于领取后 10 日内报账。（4）对未及时报账者，财务人员应该 及时督促，并有 权不予签发新支票。（5）在支票有效期内未使用的支票，或因情况变化未使用的支票应及时退还财务部。 对未及时归还者财务部应及时督促，并不予 签发新支票。（6）持票人应对支票妥善保管，如丢 失，将由个人承担 经济责任。第 17 条 支票管理（1）支票由主办会计妥善保管，如 丢 失将由个人承担经济责任。（2）所签发支票应填写日期、金 额（限 额）、用途，不准 签发空白支票。（3）建立银行支票使用登记簿，详细
38、 登记每笔银行支票的领用时间、号码、用途、金额、领用人和收款单位21等。（4）出纳人员应每日编制银行存款变动表。准确掌握账户余额，不准发生空头、透支资金现象。（5）出纳人员应于月末填制银行账户余额表，送交财务经理批准后呈报主管财务的副总经理，并 传至总经理。月 终前可根据企 业资金变动 的频繁程度和企业业务的需要，按照总经理的要求临时报送。（6）按时于月末填制银行存款余额调节表交财务部经理审核，对未达账项要认真查对，及 时入账。（7）出纳人员应及时申购支票，并交主办会计妥善保管。（8）企业财务专用章由出纳人员妥善保管、法人章要分 专人妥善保管。（9）作废的支票，要及 时注明“作废”，并主办会计
39、妥善保管，统一注销 ，不得 遗失。第五章 其他规定第 18 条 采用银行汇票、汇兑等其他结算方式的，要 严格按照票据法和银行规定，按照本制度规定的内部申请、 审批程序和 银行的结算制度 办理。第 19 条 每日的银行收付业务应根据审核无误的原始凭证逐笔登记银行存款日记账并结出余额，定期与银行对账单核对并编制银行存款余额调节表，月末与总账核对。必须保证账账、账实相符。编制日期 审核日期 批准日期修改标记 修改处数 修改日期22二、内部财务管理制度受控状态制度名称 内部财务管理制度 编 号执行部门 监督部门 考证部门第一章 总则第 1 条 目的为加强企业的财务工作，发挥财务 在经营管理和提高经济效
40、益中的作用，特制定本制度。第 2 条 机构与职责财务管理部是企业一切财政事务及资金活动的管理与执行机构，负责企业日常财务管理、筹 资管理和财务分析工作，其工作范围和 职责主要有以下几方面。（1）负责企业财务管理工作。 编制企 业各项财务收支计划；审核各项资金使用和费用开支；收回售楼款，清理催收 应收款项；办理日常现金收付、 费用报销 、税 费交纳、银行票据结算，保管 库存现金及银行空白票据，按日 编报资金日报表；做好企业筹融资工作；处理、协调 与工商、税 务、金融等部门间的关系，依法纳税。（2）负责企业会计核算工作。遵守国家 颁布的会计准则、 财经法规，按照会计制度，进行会计核算；编制年度、季
41、度、月份会计报表；按照会计制度规定设置会计核算科目，设置明细账、分类账、辅助账，及时记账、 结账、对账，做到日清月结，账账 相符、 账实 相符、账表相符、账证相符；管理好会计档案。（3）负责企业成本核算和成本管理。 设置成本归集程序和成本核算账表，做好成本核算，控制成本支出，收集登 记汇总各项成本数据资料，及时、正确地为成本预测、控制、分析提供 资料；按合同、预算、审核支付工程、 设备、材料款项，配合工程部等部门做好工程、材料设备款的结算及竣工工程决算；完善各项成本辅助账的设置，健全各 项统计数据。（4）建立经济核算制度，利用会计核算 资料、 统计资料及其他有关的 资料，定期进行经济活动分析，
42、判断和评价企业的生产经营成果和财务状况，为企 业领导决策提供依据。（5）负责进行企业内部审计工作。第二章 财务事项规定第 3 条 资金管理（1）所有款项的支付， 须经企业主管 领导批准。如果主管 领导不在，应以电话或传真的方式与其联系，确认是否批准款项的支付，事后 请其在支出单 上补签意见。（2）财务专用章、法人章及支票必须 分开保管，法人章由 总经理负责 保管，财务专用章由出纳负责保管，支票由主办会计负责保管。 总经 理或出纳不在期 间，印章 应由法定代表人指定的 专人保管。印章代管须办理交接手续，代管人员必须对印章的使用情况进行登记。（3）财务管理部原则上不得将已加盖财务专用章及法人章的支
43、票预留在企业，如因工作需要，需先填好限额，并经主管领导批准。（4）开具的支票须写明经批准同意的收款人全称，收取的 发票须与收款相符。如收款人因特殊情况需要企业予以配合支付给第三者时， 必须有收款人的 书面通知并经主管领导批准。（5）往来款项的冲转（指非正常经营业务），须经主管领导批准。（6）非正常经营业务调出资金须经过主管领导批准。（7）用以支付各种款项的原始凭证必须保存原件，复印件不得作 为原始凭证。如遇特殊情况 须经主管领导批准。 第 4 条 行政费用支出管理（1）企业管理人员的费用报销，须经 主管领导批准后财务方可报支。（2）涉及应酬等的非正常费用，须主管 领导批准。第 5 条 车辆维修
44、费及汽油费管理（1）企业车辆维修保养由行政部统一管理，应指定维修点， 维修费用一般采取 银行转账的方式结算。（2）车辆的易损备品备件由行政部统一安排采购，以支票支付。需用时应办理领用手续，并由行政部建账予以核销使用。（3）汽油票由行政部统一保管并设账登记使用。 第 6 条 办公费用、会议费用及其他 费用管理24（1）企业办公用具由行政部统一采购、管理。（2）行政部设立账册登记企业办公用品的采购、使用情况。（3）行政部财产台账为财务管理部附设账册。（4）行政部应对各部门领用的办公用品情况进行造册、登记、定期通报。（5）企业各部门因工作需要，需邀请 有关单位人员召开会议的， 应由部 门经理提出建议
45、，报总经理批准，其会务工作由行政部统一安排。（6）有关工资、奖 金、福利 费等各项 津贴的发放标准由人力资源管理部 门制定，经总经理批准后报财务管理部备案。第 7 条 行政费用报销管理（1）企业行政费用现金支出范围为：向员工支付工资、奖金、津 贴、差旅费，向个人支付的其他款项及不够支票起点100 元的零星开支。（2）企业员工报销行政费用应填写报销单，由经办人员填写，主管领导签字认可后报送财务管理部按照本制度的有关规定进行审核。（3）应酬、礼品费 用支出实行一票一 单、事前申 报制，批准后方可实施。（4）凡未具备报销条件（如没有对方单位的收款凭证），需领用支票或现金者，必 须填写借款单。 借款单
46、留财务存底，待借款还回时财务 开冲账收据 给经办人。（5）支票领用单、 借款单必须由 经办人填写，主管 领导签字，财务审核后，由财务管理部直接支付。（6）银行支票如发生丢失，有关 责任人 应及时向财务管理部和开户银行报告。如系空白支票所造成的 损失，由丢失人员负赔偿责任。（7）其他有关费用及成本支出的程序以企业规定为准。第三章 工程成本管理第 9 条 企业所有工程经济合同以及涉及工程成本的一切指标、保证、承诺及其他经济签证，均需由总经理签署或授权委托签署。第 10 条 工程管理部主要负责工程造价的预测及审核、 工程招投标文件的编制、工程决算的 审定。第 11 条 工程管理部还负责组织工程用设备
47、材料的采购供应及经济 合同的谈判工作，对已经选择定型的设备、材料进行采购，确保设备材料及时供 应， 积极进行市场询价工作，建立市场价格询价登记簿，记录材料价格变动的历史资料。第 12 条 财务管理部主要负责工程成本的总体控制工作（1）参与有关工程经济合同的谈判工作，及时准确地了解企业各项工程成本的构成及用款计划。（2）负责工程进度款的复核工作，参与工程造价的确定和最后决算的审定工作。第 13 条 工程中间结算程序（1）施工单位于每周四之前，将工程 进度结算报送工程管理部审核，工程管理部结合工程施工图纸、施工进度计划以及其他文件资料提出审核意见，并在周四上午 12：00 之前送财务 管理部会签。
48、（2）财务管理部根据有关文件资料、施工单位领用的供应材料数额，以及与施工单位其他经济往来等情况，并参考企业财务状况提出付款意见，报送 总经理审批。第 14 条 工程决算程序（1）施工单位应将工程决算书以及各项经济签证资料按工程中间结算同样的程序报工程管理部复核，由财务管理部会签。（2）财务管理部根据各种经济签证、合同以及经审定的工程决算数和材料结算数，扣除已付工程数及 垫付的各项费用，结 算 应付工程尾数，提出 付款方案 ，报主管领导批准。（3）大工程办理决算时，应由主管工程 领导牵头，由工程管理部、 设计管理部、 财务管理部及其他有关部门人员组成工程决算小组，按照上述本制度规 定的职责范围联
49、合进行专项工程决算。（4）房屋工程全部竣工验收合格交付使用时，商品房由工程管理部、销售管理部办理竣工房交接验收入库手续，财务管理部凭交楼入库手续办理竣工房成本结算。第四章 财产管理第 15 条 企业财产的范围25（1）企业财产包括固定资产和低值易耗品。（2）凡企业购入或自制的机器设备、动力设备、运 输设备、工具仪器、管理用具、房屋建筑物等，同时具备单项价值在 2 000 元以上和耐用年限在一年以上的列为固定资产。（3）凡单项价值在 2 000 元以下或价值在 2 000 元以上但耐用年限不足一年的用品用具均属低值易耗品。第 16 条 财务管理部负责企业所有财产的会计核算（1）企业本部使用的所有固定资产及所有办公用品用具由行政部归口管理。（2）企业各施工工地使用机器设备、动力设备、工具 仪器等由工程管理部 归口管理。（3）行政部和工程管理部应指定专人负责企业财产
