1、无锡小天鹅股份有限公司内部控制制度无锡小天鹅股份有限公司内部控制制度1目 录定义和解释 1第一章 基本内部控制制度 2一、公司内 部控制制度基本规定 2二、股份公司内部控制体制 7三、子公司财务部长管理制度 10四、发票和收据使用管理制度 13五、内部审计制度 17六、会计电算化的管理制度 23七、会计档案管理制度 26第二章 货币资金与票据管理 30一、货币资金管理 30二、票据管理 37第三章 实物资产管理 43一、存货管 理 43二、固定资产的管理 64三、其他资产管理 73第四章 对外投资管理 81第五章 工程项目管理 88第六章 采购与付款管理 95第七章 筹资管理 113第八章 销
2、售与收款管理 118第九章 成本费用管理 147一、生产成本管理 147二、经营费用管理 152第十章 售后服务管理 175第十一章 对外担保管理 193第十二章 关联方交易及往来管理 196第十三章 人事绩效考核管理 200第十四章 财务报告、分析、评价制度 205一、 公司财务预算管理制度 205二、 财务报告和财 务评价制度 211无锡小天鹅股份有限公司内部控制制度1定义和解释股份公司 无锡小天鹅股份有限公司营销公司 江苏小天鹅营销有限公司（股份公司之子公司）进出口公司 无锡小天鹅进出口有限责任公司（股份公司之子公司）集团 江苏小天鹅集团有限公司（股份公司之控股母公司）安泰达 广州安泰达
3、物流有限公司（股份公司之联营公司）过账 在 SAP 财务系统中增加或减少存货的操作残损机 外观包装毁坏及有其他内部质量缺陷的洗衣机、冰箱、空调等家用电器管理部 营销公司下设全国各地销售办事处销售经营部 股份公司原下属全国各地经营销售业务的分公司或子公司，已于 2002 年停止经营活动，正在清理过程中总装库 股份公司洗衣机厂总装车间，位于无锡，由营销公司委托安泰达管理总部库 营销公司无锡总部产成品仓库，包括总装库、零售库、胜丰库、新区库、江明库五个仓库中转库 营销公司管理部的产成品仓库订单解锁 指对由系统控制的订单处理程序在信用额度控制下不能通过时，由操作人员提出申请，相关审批人员裁决后，继续运
4、行订单处理程序无锡小天鹅股份有限公司内部控制制度2第一章 基本内部控制制度一、公司内部控制制度基本规定第一节 总则1为了有效组织和实施公司的内部控制，规范公司内各企业的财务行为，提高公司内部控制整体水平，适应公司规模化发展的需要，特对公司内部控制提出如下规定。2本规定适用股份公司和其他全资、控股子公司。 第二节 公司内部控制目标1 公司内部控制的总体目标通过对股份公司及其全资、控股子公司经营活动的内部控制管理，实现公司整体资产的优化配置和有效营运，实现资本保全与增值的最大化。2 具体目标21 利润管理的目标采取各种措施，努力提高利润水平，合理分配企业利润。22 营运资金管理的目标合理使用资金，
5、加速资金周转，不断提高资金的使用效果。23 筹资管理的目标在满足生产经营需要的情况下，不断降低资金成本和财务风险。24 投资管理的目标认真进行投资项目的可行性研究，力求提高投资报酬，降低投资风险。 第三节 公司内部控制体系1 股份公司（出资者）与全资、控股子公司（经营者）之间是投资与被投资的关系，公司内部控制体系分为两个层次：A 出资者的内部控制。B 经营者的内部控制。无锡小天鹅股份有限公司内部控制制度3出资者（股份公司）的内部控制是建立对经营者财务行为约束的监督体系，确保其投入资产的安全与增值。经营者（子公司）的内部控制是在企业内部建立以经济责任、权限、利益相结合的内部控制体系，对资本经营和
6、资产运作负责。2 股份公司内部控制体系依据股份公司对所属全资、控股子公司的产权（股权）比例，分别实施直接管理与间接管理。A 股份公司对全资子公司实施直接管理。B 股份公司对控股子公司实施间接管理， 即通过控股公司的董事会，提出股份公司的管理目标与要求，并授权股份公司职能部门对子公司日常内部控制行为进行监督与管理。3股份公司对全资、控股子公司的内部控制内容31 财务预算管理 311 要求全资、控股子公司从市场角度出发, 把资本保全与增值的财务目标量化为财务预算，向股份公司报送下列财务计划及预算依据：A 净利润计划B 销售利润计划C 期间费用计划 D 投资收益计划E 现金流量计划312 全资、控股
7、子公司于每月 26 日向股份公司报送财务预算。313 全资子公司的财务预算事先报股份公司财务部审核，经股份公司批准后下达执行。 控股子公司的财务预算事先报股份公司财务部平衡，经控股子公司董事会批准后执行。314 股份公司对全资、控股子公司下达的财务指标为：A 销售收入B 资金回笼C 税前利润D 销售利润率E 销售费用F 管理费用G 财务费用315 财务计划一经批准，一般不作调整。316 各项财务预算执行情况，由股份公司授权财务部门和审计部门进行检查，通常采用下列形式进行：A 全资、控股子公司每月报送内部会计报表及财务分析报告。无锡小天鹅股份有限公司内部控制制度4B 财务部长（财务负责人）定期（
8、每月）和不定期向财务部门书面报告所在企业财务状况报告。C 年度、半年度财务工作会议制度。D 半年度经营业绩核实制度。E 年度审计制度（内审、外审）。 32 现金管理321 为加强股份公司资金管理的计划性，要求与股份公司有产品往来关系的全资、控股子公司按月编制现金流量计划。现金流量计划每月 26 日报送股份公司财务部，股份公司按月安排生产、经营必留现金。322 全资、控股子公司经股份公司（或子公司董事会）批准的生产经营资金计划、工程项目资金计划、对外投资计划、分配资金计划，可由子公司按计划自行筹措，也可向股份公司借款，或委托股份公司贷款，但是各种贷款、借款及相应的利息均由子公司自行归还。 323
9、 与股份公司有产品往来关系的全资、控股子公司资金结算，由双方确定一个往来账款的欠款额度，超过额度部分占用的资金，由占用方按银行同期贷款利率收取资金占用费，每月结算，列入占用方当期损益。324 全资、控股子公司未经股份公司（或子公司董事会）批准，不得通过发行债券、股票、增资扩股等方式对外募集资金。325 全资、控股子公司未经股份公司（或子公司董事会）批准，不得对外担保。如因特殊原因，经批准的担保事项应建立备查账簿，逐笔登记贷款企业、银行、担保金额、时间、经办人、批准人，并定期与贷款银行取得联系。326 全资、控股子公司发生的各项现金支出，执行股份公司货币资金管理制度。33 资产管理331 股份公
10、司制订全资、控股子公司资产保值增值的有关规定，明确子公司资产保值增值的责任、权力和考核办法。332 全资、控股子公司必须建立资产保值增值目标。股份公司委派的企业法人代表、总经理和财务部长对经营范围的资产保全增值负责。333 全资、控股子公司产权变动，由全资子公司向股份公司报批，控股子公司向董事会报批，经批准后统一由股份公司向国有资产管理部门办理报批手续。334 各项资产的日常管理，由各子公司制定明确的管理规定及内控制度加以管理。各项资产管理制度可参照股份公司内部内部控制制度，报股份公司财务部审核，并经股份公司（或子公司董事会）批准后执行。34 价格管理341 股份公司与所属子公司之间的产品、物
11、资、劳务价格一律是商品关系，都要通过销售结算。342 子公司对外销售的商品、对外劳务、服务收入，由子公司按国家有关政策及股份公司规定自行定价，报股份公司财务部备案。无锡小天鹅股份有限公司内部控制制度5343 为优化存量资产而对外销售的物资、产品、设备等， 未领用过的物资和产品，按成本价加管理费用比率对外销售。已使用过的物资、产品、设备等一般按不低于账面金额的价格销售。对外销售资产价格低于规定的要经公司总经理以上的管理层裁决批准。35 统一内部控制制度与财务政策351 统一内部内部控制制度3511 为在股份公司内部形成内部控制权责分明，激励和约束相结合的管理机制，要求各子公司参照股份公司内部内部
12、控制制度，制定符合本企业实际情况的内部内部控制制度。3512 内部内部控制制度应包括以下内容：A 基本内部控制制度。B 货币资金与票据管理制度 C 实物资产管理制度。D 对外投资管理制度。E 工程项目管理制度。F 采购与付款制度。G 筹资管理制度。H 销售与收款管理制度I 成本费用管理制度J 售后服务管理制度K 对外担保管理制度L 关联交易及往来管理制度M 人事绩效考核制度N 财务报告、分析及评价制度3513 每一项管理制度必须落实到具体部门、具体人员，管理手续上应该是互相牵制的。 3514 全资、控股子公司内部内部控制制度报股份公司财务部审核；并分别经股份公司（子公司董事会）批准后执行。35
13、2 统一会计处理方法为规范股份公司各子公司的会计操作行为，便于同类产品的成本对比，对会计事项统一处理方法，详见下面各章。 由于跨地区、跨行业及企业具体情况不同，子公司对上述会计处理方法可能不尽相同，应书面报股份公司财务部审核并备案。353 统一会计期间A 会计年度为公历元月 1 日至 12 月 31 日。B 会计月度为公历月度。354 统一内部会计报表及报送时间。3541 为适应股份公司内部管理的需要，及时掌握各子公司的财务信息，要求各子公司定期向股份公司报送如下会计报表及财务分析： 无锡小天鹅股份有限公司内部控制制度6A 利润表、利润分配表及附表（月报）B 资产负债表及附表（月报）C 现金流
14、量表（月报）D 应交税金明细表（月报）3542 内部会计报表及书面分析报告每月 6 日前交股份公司财务部。4子公司财务部长管理制度（详见第三章子公司财务部长管理制度）5、股份公司财务部管理职责。财务部是股份公司内部控制的专职职能部门，受股份公司委托对全资、控股子公司（受子公司董事会委托）履行下列内部控制和监督职责。51 组织子公司年度财务预决算编制、审核、平衡工作。52 组织子公司月度内部会计报表编制及会计信息汇总。53 组织对子公司财务指标、财务状况实绩的分析工作。54 协助子公司制定、完善企业内部控制制度。55 定期检查、指导子公司加强财务基础管理工作和内部控制制度的执行情况。56 协调与
15、处理股份公司与子公司、子公司之间的有关成本、费用、价格、资金等财务问题。57 子公司财务部长选派与业务管理。58 协助子公司对会计人员业务培训、素质提高。无锡小天鹅股份有限公司内部控制制度7二、股份公司内部控制体制第一节 总则1股份公司内部控制实行总经理统一领导下，各级职能部门分级管理、权责明确、管理科学、激励和约束相结合的管理体制。第二节 股份公司各个部门权责1总经理在内部控制中的权责为：11 遵守国家法律、法规，按市场经济规律的要求，根据公司股东大会和公司董事会的决议和规定，领导审定公司发展规划和与之相适应的公司财务目标和预算方案，并为实现该目标和预算方案对公司生产经营全过程进行组织和管理
16、，并确保公司资产的保值、增值。12 根据公司的规划及生产经营需要提请公司董事会批准确定公司内部控制机构的设置和变更；提请聘任或解聘公司财务负责人。 13 按照公司法、企业会计准则和企业会计制度规定，结合本公司实际情况，组织拟订公司内部控制办法，并报请公司董事会批准。14 在执行国家政策、法令和公司股东大会和董事会决议规定的前提下，按照正确处理国家、公司和职工 (含股东) 之间三者利益关系；正确处理投资者和被投资者之间的关系、正确处理局部和整体之间的关系；正确处理眼前利益和长远利益之间的关系的原则，拟订职工报酬和利润分配方案。15 支持公司监事会和内部审计机构对公司生产经营全过程进行财务监督。定
17、期向职工代表大会和股东大会汇报公司财务运行状况，接受财政、税务、审计部门对公司生产经营活动的监督和检查。2公司的日常内部控制工作由财务总监直接负责组织、领导，财务总监对总经理直接负责。3财务总监在内部内部控制中的权责为：31 宣传、贯彻、执行国家和各级政府的各项财税法规和制度，审核公司的重要财务事项，使公司的各项财务活动在国家的有关规定和公司有关制度内进行。32 建立、健全公司内部内部控制制度和会计核算制度，使公司各项主要财务活动处于有法可依、有章可循、有据可查、有错可究的规范之中。33 协调、监督公司生产经营活动中各职能部门、基层部门、被投资企业与公司财务部门的关系；协调、监督采购、储备、
18、生产、流通各环节资金的合理使用；协调、监督公司经济效益与国家各项经济政策、财政纪律在执行中矛盾和问题，确保财务预算如期完成。无锡小天鹅股份有限公司内部控制制度834 根据公司经营目标，组织制定年度财务预算方案，在各职能部门和子公司组织实施财务预算，督促财务部根据财务预算下达，落实各相关部门成本、费用、利润等考核指标。35 检查各部门财务预算的执行情况，解决工作中出现的问题和矛盾，仲裁执行中出的经济纠纷。36 组织财务、会计核算、审核并签署财力会计预决算及财务、会计、内部审计的专项报告。对财务活动和会计核算工作，以及财务、会计、内部审计报告的及时性、真实性、合法性、合理性负责。4公司财务部是公司
19、财务活动的日常管理部门，在财务总监的直接领导下开展公司理财活动。5财务部在内部内部控制中的权责为：51 根据公司发展要求，协同相关部门共同拟订公司中长期发展规划中有关内部控制部分的内容，具体编制财务预算，经上报审批后按时、按序对各部门下达经济指标和考核要求对财务预算的执行情况进行日常检查、监督，按月 (遇有重大情况及时) 进行财务预算完成情况分析，根据分析情况，财务总监授权下召开财务管理专业会议，协调、平衡财务活动中的问题，促使公司顺利完成财务预算的目标。52 定期对被投资企业进行财务检查，以确保企业经济利益如实反映和投资按期收回。53 合理筹措资金，组织资金供应，降低筹资成本，保证生产经营正
20、常进行所需资金。54 严格执行国家规定的各项开支范围和标准，加强财务监督，制止违反财政制度和财经纪律的行为并及时报请财务总监裁定，必要时可向公司股东大会、董事会、监事会等报告请示作出处理。55 正确会计核算，如实反映公司财务状况和经营成果，依法计算并及时缴纳各种税费，根据制度规定编制并上报财务决算。56 负责公司财务会计体系的业务建设，提高体系内财会人员的业务水平，对体系内财会人员进行业绩考评。6公司各相关职能部门应在各自职责范围内配合财务部搞好内部控制工作，根据内部控制要求填报各种原始记录和报表，落实财务预算，检查并分析财务预算的执行情况。建立自身的内部控制制度。7公司设立内部审计部门在总经
21、理的领导下对公司范围内的各部门、子公司各部门进行审计、风险评估；通过建立有效的事前、事中和事后控制体系，督促人员、资源的使用有效率，完善公司的管理，防止公司资产的浪费和损失。无锡小天鹅股份有限公司内部控制制度98公司设立专门工作小组根据公司决定接受外来投资及对被投资企业进行管理。为谋求公司最优化使用投入资金或使投出资金取得最佳回报，应对有关方案进行可行性研究，并提出可行性研究报告。当公司根据生产经营需要，对外投资投出后，应按我方投资额占投资总额的不同比例，行使相应的收益权和其他各种权益， 当投资比例超过 50时，内部控制方法应按本公司的内部控制办法进行。 要定期对被投资企业进行财务检查，以确保
22、企业经济效益如实反映和投资按期回报。 9公司生产部门（洗衣机厂）应根据财务预算要求，制定明细账及负责该账的清对工作和月度生产作业计划，严格控制在产品资金在生产过程中的占用时间。负责公司在制品管理、定期组织在制品盘点，负责外购零件管理工作。在财务部、内审部核定价格的前提下负责对外签订有关采购的经济合同。10公司品管部应负责维护公司质量体系的正常运行，督促供应商内部质量体系管理，确保洗衣机产品、零部件质量。制订、修订生产、质量标准。11公司商务部负责物流及对营销公司、进出口公司的销售，应对集团内部销售定价、销售完成情况起协调作用。12公司技术中心根据生产经营目标、按年、季编制产品试制开发计划，经过
23、可行性论证，编制设计成本，对于开发成功组织投产的新品，必须编制物耗定额成本单交财务部审核。13公司人力资源部要严格执行人事绩效考核制度，负责工资的合理使用；按时编报工资使用计划；负责公司临时工的管理工作。人力资源部同时负责档案及证券的管理。14本公司与有投资关系的成员单位之间，按投资比例确定相互的财务关系，与无投资关系的成员单位，按股份公司章程和双方协议确定相互的财务结算与分配关系。15公司下属独立核算的子公司应按本制度规定的方法制定各自的内部控制制度和会计核算办法，但应接受公司财务部门的监督和指导，在与公司财务往来应按公司内部控制制度执行；及时办理和公司之间的财务结算，如期编制报表，向公司财
24、务部报送。16按本公司章程设立的监事会对本公司财务活动行使监督权，可以检查公司业务、财务状况、查阅账薄和其他会计资料，查核会计报告、营业报告和利润分配等财务资料，并在其职权范围内作出相应的处理。无锡小天鹅股份有限公司内部控制制度10三、子公司财务部长管理制度第一节 总则1为适应公司生产经营和资本经营的需要，规范内部控制，确保公司资产保值增值。决定设立子公司财务部长职务，为此特制定本制度。2本规范主要适用股份公司。 3 财务部长是由股份公司派往全资、控股子公司代表的统称，包括派驻子公司担任公司级财务领导职务和中层级财务领导职务的代表。财务部长受股份公司委托对全资、控股子公司进行资产管理、财务监督
25、和业务指导，对股份公司投入资产的保值增值负主要责任，并协助所在企业经理完成当年度经济效益指标。第二节 财务部长的职责1 宣传贯彻执行国家各项财政、税收、法规和制度，中华人民共和国财政部发布的企业会计准则、企业会计制度及股份公司内部控制制度的规定，组织制订适合本企业的内部控制制度，按管理权限经审核批准后组织实施，并根据具体情况适时作出修订和完善。对于违反财政纪律和财务会计制度的问题，及时进行制止纠正，保证企业各项财务活动在国家规定和企业制度范围内进行。2协助本企业总经理对经济效益指标负责。根据经营目标，组织制定实施年、季、月财务、成本、资金预算方案，督促财务部门分解、下达、考核各项财务预算指标，
26、督促财务部门及相关部门对预算差异及时分析和控制。3 根据企业生产经营、基建技改的需要，组织对资金的预算、筹集、分配。协调、监督对采购、储备、生产、销售等各环节资金的合理使用，努力降低资金成本，提高资金使用效益。4 负责企业价格管理工作，包括：对外产品定价，供货合同定价及相应经济合同的签审；对内核算价格的制订，修订及审定发布。 5负责组织对企业的产权界定、财产清查、投出资产的盘点、清理、审核工作。参与企业对外投资、联营、参股等重大经济事项的决策，定期组织企业内部各项资产的清查、盘点，确保企业资产的安全性、完整性。无锡小天鹅股份有限公司内部控制制度116 负责组织、指导企业内部财务核算工作，不断完
27、善内部内部控制的各项基础工作，协调监督企业经济核算中各部门与财务部门的关系；协调解决财务成本核算中出现的问题及矛盾，确保会计核算工作的及时性、真实性、合法性、合理性。7 负责所在企业与股份公司之间财务信息的联系与沟通。按月向股份公司反馈财务信息资料，按期向公司财务部(处)报告财务状况，对于所在企业重大财务事项，及时向股份公司财务总监报告，并提出本人主管意见。8 负责企业财务人员的考核，聘用和调配，培养、锻炼、提高会计人员的业务素质和政治素质。第三节 财务部长的权利：1 有权主持、召开企业财务成本核算会议及与之相关的财务会议。2 有权对企业内部各部门提出财务、成本、费用、资产、资金管理的计划目标
28、及具体要求。3 有权对各部门执行财务成本计划过程中存在的问题进行协调控制和仲裁。4 有权对相关部门和个人组织财务成本管理的实绩进行业绩考评和奖惩意见。5 有权对违反财务制度及损害公司利益行为及时制止和作出处理，对制止无效的有权直接向股份公司报告。6 有权对企业发生的各项费用支出（在公司规定限额内）审批。7 有权参加所在企业经营领导集团关于资产 (资金) 管理、对外投资、收益分配、经营效益指标计划、分析、考核等工作研究的会议。8 有权对股份公司与所在企业之间内部控制中需要衔接与解决的问题提出协调与处理的意见。第四节 财务部长的条件1 具有较高的政治思想素质和政策水平。 2 具有较强的事业心和责任
29、感。3 具有较强的组织协调能力。无锡小天鹅股份有限公司内部控制制度124 原则上应具有五年以上专业业务经历和中级职称。第五节 财务部长的管理1 财务部长人选由股份公司财务总监提名，经考察后由股份公司总经理任命派驻子公司工作，任职时间一般为二年。2 财务部长在子公司应同时兼任实质性的财务领导工作3 财务部长行政关系隶属公司财务部。4对财务部长工作业绩实行年度考核，年末由本人作出书面述职报告，分别送本公司总经理和股份公司，会同财务部进行考察并作出书面考察报告提交股份公司。 无锡小天鹅股份有限公司内部控制制度13四、发票和收据使用管理制度第一节 总则1为了规范发票和收据的日常使用，加强发票和收据的管
30、理，特制定本制度。2发票和收据由财务部管理。财务部负责统一购买，并建立领购、使用、结存和销号登记制度。第二节 增值税专用发票的使用和管理1为确保增值税发票的安全完整，有效合法地使用增值税发票，保障公司的合法权益，各有关部门应严格遵守专用发票使用管理规定。2填开专用发票的要求：A字迹清楚；B不得涂改。如填写有误，应另行开具专用发票，并在误填的专用发票上注明“误填作废”字样。如专用发票开具后因购货方不索取而成为废票的，也应按填写有误处理；C项目填写齐全。专用发票“销货单位”栏不得手工填写，一律使用蓝色印泥，各部门领用专用发票前应盖好“销货单位”栏戳记； D票、物相符。票面金额与实际收取的金额相符；
31、E各项内容正确无误； F全部联次一次填开，上下联的内容和金额一致；G发票各联次必须加盖财务专用章（存根联除外）；H按规定时限开具专用发票；I不得开具伪造的专用发票；J不得拆本使用专用发票；K不得开具与国家税务总局统一印制的票样不相符的专用发票；I对发生的经营业务本企业使用的专用发票一次填开不下时，可分割经济业务，同时开具多份专用发票；M专用发票的“金额”、“税额”栏合计（小写）数前用 “￥”符号封顶，在“价税合计（大写）”栏前用“”符号封顶；N十万元版专用发票必须顶位填开；O在未取得“进货退出或索取折让证明单”时，不得开具红字专用发票（包括在专用发票某一栏红字，但总额是蓝字的情况）。无锡小天鹅
32、股份有限公司内部控制制度143纳税人开具的专用发票，有不符合上述要求者，不得作为抵扣税额凭证，购买方有权拒收。4专用发票的使用地点：专用发票（包括普通发票）只限于购领单位和个人在本省内开具使用，不得跨规定的使用地区携带、邮寄、运输空白专用发票。5开具专用发票后发生退货或销售折让，需要重新开具专用发票的，应按以下规定办理： 51 销货方和购货方均未作账务处理的：购货方将销货方开具的原专用发票发票联和抵扣联交还给销售方，销售方在收回发票联和抵扣联后，与原存根联和记账联一起加盖作废戳记，相应冲减当期销项税额；发生销售折让的，可按折让后的价格，重新开具专用发票。如销货方未将原开具的发票联和抵扣联收回，
33、则不得冲减当期的销项税额，也不得重新开具专用发票。52 销货方已作账务处理但购买方尚未作账务处理的：销货方在收回原专用发票联和抵扣联后，方可开具相同内容的红字专用发票，将红字专用发票的记账联撕下，作为扣减当期销项税额的凭证；将所收回的专用发票的抵扣联、发票联粘贴在红字发票的发票联后，并在上面注明蓝字、红字专用发票记账联各自记账凭证的编制时间、编号及存放的地点，作为开具红字专用发票的依据。所开具的红字发票的存根联、抵扣联和发票联不得撕下。53 购买方已作账务处理的：发生退货或销售折让时，销货方应根据购货方到税务局开具的“企业进货退出及索取折让证明单”开具红字专用发票，将红字专用发票的存根联、记账
34、联作为销货方扣减当期销项税额的凭证；其发票联、抵扣联作为购买方扣减进项税额的凭证。购买方收到红字专用发票后，应将红字专用发票上注明的增值税额从当期的进项税额中扣减。不及时申报扣减的，属于偷税行为。6购进应税项目有以下情形之一的，不得予以抵扣税款：A应从销货方取得专用发票而未取得； B只取得专用发票的发票联或抵扣联；C未按规定建立专用发票管理制度，令其限期改正而未改正的；D未按规定专人保管专用发票，令其限期改正而未改正的；E未按规定设置专门存放专用发票场所，令其限期改正而未改正的；F未按规定将抵扣联装订成册，令其限期改正而未改正的；G未经国税机关批准，擅自销毁专用发票的基本联次；H丢失专用发票；
35、I损 （撕）毁专用发票；J未执行省国家税务局制定的其他有关专用发票保管规定；K字迹不清楚；无锡小天鹅股份有限公司内部控制制度15L涂改专用发票；M项目填写不齐全； N超限额填开专用发票；O票物不相符，票面金额与实际收取的金额不一致；P有项目内容不正确；Q全部联次不一次填写，上下联的内容和金额不一致；R发票联与抵扣联上未加盖财务专用章或发票专用章；S取得未按规定时限填开的专用发票；T取得伪造的专用发票；U取得国税总局规定已停止使用的专用发票；V专用发票的“金额”、“税额”（小写）数前未用 “￥”符号封顶，在“价税合计（大写）”栏合计数前未用“”符号封顶；十万元版专用发票未顶位填开；W取得百万元、
36、千万元版专用发票；X取得由税务局代开的专用发票，专用发票上税率不是征收率 6或 4的，未同时加盖国税总局统一规定的国税机关代开增值税专用发票专用章和小规模纳税人单位的财务专用章或发票专用章的；Y不符合国税总局和省国家税务局的其他抵扣规定的。7外购货物（固定资产除外）所支付的运输费用，所列运费金额按 7计算扣除进项税额，但随同运费支付的装卸费、保险费和其他杂费不得计算扣除进项税额。8进项税额抵扣时间81 股份公司及其生产性子公司购进货物（包括外购货物所支付的运输费用），必须在购进的货物已经验收入库后，才能申报抵扣进项税额。对货物尚未到达企业或尚未验收入库的，其进项税额不得作为纳税人当期进项税额予
37、以抵扣。82 营销公司及其他商业性子公司购进货物（包括外购货物所支付的运输费用），必须在购进的货物付款后才能申报抵扣进项税额，尚未付款或尚未开出承兑商业汇票的，其进项税额不得作为纳税人当期进项税额予以抵扣。83 购进应税劳务，必须在劳务费用支付后，才能申报抵扣进项税额，对接收劳务，但尚未支付款项的，其进项税额不得作为纳税人当期进项税额予以抵扣。9取得的进项专用发票的抵扣联装订成册，并在封面上列明专用发票抵扣联的份数，抵扣税额合计数等内容。 第三节 普通发票的使用和管理除开具增值税专用发票的业务外，其余开具普通发票。普通发票视同增值税专用发票使用和管理。无锡小天鹅股份有限公司内部控制制度16第四
38、节 收据的使用和管理收据开具代垫费用，不作为销售收入。收据视同增值税专用发票使用和管理。第五节 发票和收据的保存1发票、收据、基本联和登记簿保存十年，保存期满，经税务机关查验后方可销毁。2发票和收据的使用部门，要有专人开具和保管。增值税专用发票和普通发票，每次限量领用一个月的使用量，收据每次限量领用 12 本，以旧换新。对未开完的发票和收据应存入档案室，一经发现遗失或被盗，必须立即通知财务部，以便及时向税务机关报告、处理。无锡小天鹅股份有限公司内部控制制度17五、内部审计制度第一节 总则1为了规范公司内部审计工作，加强现代企业制度建设，根据中华人民共和国审计法和国家审计署关于内部审计工作的规定
39、，结合公司具体情况，特制定本制度。2本制度适用于股份公司及其全资、控股子公司。3内部审计是依法对全公司的财务收支及其经济活动的真实性、合法性和效益性进行系统地审计监督，以严肃财经纪律，促进廉政建设，维护单位公司合法权益，改善经营管理，提高经济效益。第二节 审计范围1审计范围主要包括：11 审计年度经营大纲中制定的财务预算的执行和财务决算。12 审计财务收支、经济往来的真实性、合法性。13 对全资、控股子公司的经济效益进行审计（年度审计每年进行一次，半年进行监督检查）。14 审查营销公司管理部的营销费用控制情况。15 对中高层干部进行经济责任审计，包括离任审计。16 审查内部控制制度的严密程度和执行情况对公司内部控制制度的健全性和有效性以及风险管理进行评审。17 对与境内外经济组织举办合资、合作经营企业及合作
