1、1、单利计算式中 It代表第 t 计息周期的利息额；P单iIt代表本金；i 单 计息周期单利利率。2、复利计算式中 i计息周期复利利率；F t-1表1ttI示第（t1）期末复利本利和。而第 t 期末复利本利和的表达式如下： )(iF3、一次支付的终值和现值计算终值计算（已知 P 求 F 即本利和）ni)1(现值计算（已知 F 求 P）ii)(4、等额支付系列的终值、现值、资金回收和偿债基金计算等额支付系列现金流量序列是连续的，且数额相等，即： 、ntAt 321终值计算（即已知 A 求 F）iFn1现值计算（即已知 A 求 P） niiP、1资金回收计算（已知 P 求 A）1niA、偿债基金计
2、算（已知 F 求 A）iF、5、名义利率 r是指计息周期利率：乘以一年内的计息周期数 m 所得的年利率。即： 6、有效利率的计算包括计息周期有效利率和年有效利率两种情况。（1）计息周期有效利率，即计息周期利率 i， rI（2）年有效利率，即年实际利率。年初资金 P，名义利率为 r，一年内计息 m 次，则计息周期利率为 。根据一次支付终值公式可得该年的本利mi和 F，即： 1根据利息的定义可得该年的利息 I 为：rI再根据利率的定义可得该年的实际利率，即有效利率 ieFF为： 1iefmP7、财务净现值 tctntiCOIFNV0式中 FNPV财务净现值；（CI-CO） t第 t 年的净现金流量
3、（应注意“” 、 “-”号） ；ic基准收益率；n方案计算期。8、财务内部收益率（FIRR）其实质就是使投资方案在计算期内各年净现金流量的现值累计等于零时的折现率。其数学表达式为：式中 FIRR财务内部ttntFIRCOIFRNPV10收益率。9、财务净现值率（FNPVR）其经济含义是单位投资现值所能带来的财务净现值，是一个考察项目单位投资盈利能力的指标，考察投资的利用效率，作为财务净现值的辅助评价指标。计算式如下：pIFNPVRtiFPIcktp,/0式中 Ip投资现值；I t第 t 年投资额；k投资年数；（PF，i c，t）现值系数（详见式 1Z101083-4） 。10、投资收益率指标的
4、计算是投资方案达到设计生产能力后一个正常生产年份的年净收益总额（不是年销售收入）与方案投资总额（包括建设投资、建设期贷款利息、流动资金等）的比率：式中 R投资收益率；%10IAA年净收益额或年平均净收益额；I总投资11、静态投资回收期自建设开始年算起，投资回收期 Pt（以年表示）的计算公式如下：式中 Pt静态投资回收期；（ CI-CO）0tPtCOIt第 t 年净现金流量。当项目建成投产后各年的净收益（即净现金流量）均相同时，静态投资回收期计算：式中 I总投资；AtA每年的净收益。当项目建成投产后各年的净收益不相同时，静态投资回收期计算： 流 量出 现 正 值 年 份 的 净 现 金的 绝 对
5、 值上 一 年 累 计 净 现 金 流 量 现 正 值 的 年 份 数累 计 净 现 金 流 量 开 始 出1tP12、动态投资回收期把投资项目各年的净现金流量按基准收益率折成现值之后，再来推算投资回收期：式中 Pt动态投资回收期；i c0)1(0tcPtiCOI基准收益率。在实际应用中根据项目的现金流量表中的净现金流量现值，用下列近似公式计算： 流 量出 现 正 值 年 份 的 净 现 金的 绝 对 值上 一 年 累 计 净 现 金 流 量 现 正 值 的 年 份 数累 计 净 现 金 流 量 开 始 出1t13、借款偿还期 余 额盈 余 当 年 可 用 于 还 款 的盈 余 当 年 应 偿
6、 还 借 款 额 的 年 份 数借 款 偿 还 开 始 出 现 盈 余 d14、利息备付率 、式中：税息前利润利润总额与计入总成本费用的利息费用之和，即税息前利润=利润总额计入总成本费用的利息费用；当期应付利息计入总成本费用的全部利息。15、偿债备付率 、式中：可用于还本付息的资金包括可用于还款的折旧和摊销、成本中列支的利息费用、可用于还款的利润等；当期应还本付息的金额包括当期应还贷款本金额及计入成本费用的利息。16、总成本 CC FC uQC：总成本；C F：固定成本；C u：单位产品变动成本；Q：产销量17、量本利模型B（利润）S（销售收入）-C（成本）S（销售收入）p（单位产品售价）Q-
7、Tu（单位产品营业税金及附加）Q（产销量）B=pQCuQCFTuQ式中 B表示利润：p表示单位产品售价；Q表示产销量；Tu表示单位产品销售税金及附加（当投入产出都按不含税价格时，T 不包括增值税） ；Cu表示单位产品变动成本；CF表示固定总成本。基本假定：1、产品的产量与产品的销量相等；2、单位产品变动成本保持不变；3、单位产品的价格保持不变。18、以产销量表示的盈亏平衡点 BEP（Q）：BEP(Q)=年固定总成本/（单位产品售价-单位产品变动成本-单位产品销售税金及附加）C F/(p-Cu-Tu)19、生产能力利用率盈亏平衡分析BEP（）BEP（Q）100/Qd。式中 Qd：正常产销量或设计
8、生产能力20、敏感度系数SAF(A/A)/(F/F)，式中 SAF敏感度系数；F/F不确定因素 F 的变化率（%） ；A/A不确定因素 F 发生变化率时，评价指标 A 的相应变化率（%） 。21、营业收入营业收入产品销售量（或服务量）产品单价（或服务单价）产品价格一般采用出厂价格：产品出厂价格目标市场价格-运杂费22、总成本总成本费用外购原材料、燃料及动力费工资及福利费修理费折旧费维简费摊销费利息支出其他费用1、工资及福利包括职工工资、奖金、津贴和补贴，医保、养老保、失业保等社保和公积金中由职工个人缴付的部分。2、修理费：固定资产原值计提百分比或固定资产折旧额计提百分比3、利息支出，包括利息支
9、出、汇兑损失、相关的手续费。23、经营成本经营成本总成本费用-折旧费-摊销费-利息支出或经营成本外购原材料、燃料及动力费工资及福利费修理费其他费用1、折旧是固定资产的补偿价值，如计入现金流出，会造成现金流出的重复计算。2、无形资产及其它资产推销费也是资产的补偿价值，只是项目内部的现金转移，非现金支出。3、贷款利息对于项目来说是现金流出，在资本金财务现金流量表中已将利息支出单列，因此经营成本中不包括利息支出。24、静态模式设备经济寿命就是在不考虑资金时间价值的基础上计算设备年平均成本，使 为最小的 就是设备的经济寿命。其计NC0N算式为 式中 N 年内设备的年tCLP1平均使用成本；P设备目前实
10、际价值；第 t 年的设备运行成本；t第 N 年末的设备净残值。L为设备的平均年度资产消耗成本， 为设NtC1备的平均年度运行成本。如果每年设备的劣化增量是均等的，即 ，简化t经济寿命的计算：式中 设备的经济寿命；)(20NLP0设备的低劣化值。25、设备租赁与购买方案的经济比选租赁方案净现金流量=销售收入经营成本租赁费用与销售相关的税金所得税率（销售收入经营成本租赁费用与销售相关的税金）购买方案净现金流量=销售收入经营成本设备购置费贷款利息与销售相关的税金所得税率（销售收入经营成本折旧贷款利息与销售相关的税金）在假设所得到设备的收入相同的条件下，最简单的方法是将租赁成本和购买成本进行比较。根据
11、互斥方案比选的增量原则，只需比较它们之间的差异部分。从上两式可以看出，只需比较：设备租赁：所得税率租赁费租赁费设备购置：所得税率（折旧贷款利息）设备购买费贷款利息26、租金的计算附加率法：在设备货价上再加上一个特定的比率来计算租金。每期租金 R 表达式为；式中 P租赁资产的价格；rNiP)1(N还款期数，可按月、季、半年、年计；i与还款期数相对应的折现率；r附加率。年金法：将租赁资产价值按相同比率分摊到未来各租赁期间内的租金计算方法。有期末支付和期初支付租金之分。期末支付方式是在每期期末等额支付租金（多些） 。每期租金 R 的表达式为：式中 P租赁资产的价格；1)(NiN还款期数，可按月、季、
12、半年、年计；i与还款期数相对应的折现率。期初支付方式是在每期期初等额支付租金（少些） ，期初支付要比期末支付提前一期支付租金。每期租金 R 的表达式为： 1)(NiPR27、新技术、新工艺和新材料应用方案的经济分析（一）增量投资收益率法就是增量投资所带来的经营成本上的节约与增量投资之比。现设 I 新 、I 旧 分别为旧、新方案的投资额，C 旧 、C 新 为旧、新方案的经营成本。如 I 新 I 旧 ，C 新 C 旧 ，则增量投资收益率 R（新-旧） 为：当 R（新-旧） 大于或等于基准投资%10、R收益率时，表明新方案是可行的；当 R（新-旧） 小于基准投资收益率时，则表明新方案是不可行的。（二
13、）折算费用法当方案的有用成果相同时，一般可通过比较费用的大小，来决定优、劣和取舍。在采用方案要增加投资时，可通过比较各方案折算费用的大小选择方案，即：式中 第 j 方案的折算费用；cjjiPCZjZ第 j 方案的工程成本，主要包括原材料费、生产工人工资及附加工资、设备的使用费及修理费、设备的折旧费、施工设施（轨道、支撑架、模板等）的成本或摊销费、防治施工公害设施及其费用、管理费等；第 j 方案的投资额（包括建设投资和流动资金投jP资） ； 基准投资收益率。ci比较时选择折算费用最小的方案。在采用方案不增加投资时， ，故可通过比较各jCZ方案工程成本的大小选择方案，即：式中 第 j 方案固定费用
14、（固xaBCjjjB定成本）总额；第 j 方案单位产量的可变费用（可变成本） ；j生产的数量。x当方案的有用成果不相同时，一般可通过方案费用的比较来决定方案的使用范围，进而取舍方案。首先列出对比方案的工程成本，即： aBCI1x2当 （临界产量）时， ，则0IC式中 、方案的固定费用；1ax、方案的单位产量的可变费用。2、当产量 xx 0，时，方案优；当产量 xx 0时，方案优。贴现期=票据期限-企业已持有票据期限；贴现息=票据到期值贴现率贴现息；贴现所得=票据到期值-贴现期。28、固定资产折旧计算方法1）平均年限法固定资产年折旧率=（固定资产原值-预计净残值）/（固定资产原值固定资产预计使用
15、年限）100%或=（1-预计净残值率）固定资产预计使用年限100%固定资产月折旧率固定资产年折旧率12固定资产月折旧额=固定资产原值固定资产月折旧率2）工作量法单位工作量折旧额=固定资产原值（1-预计净残值率） 预计总工作量某项固定资产月折旧额=该项固定资产当月工作量单位工作量折旧额3）双倍余额递减法（固定资产年折旧率只与预计使用年限有关）在不考虑固定资产净残值的情况下，根据每期期初资产账面价值和双倍的直线法折旧率计算折旧。资产账面价值随着折旧的计提逐年减少，而折旧率不变，因此各期计提的折旧额必然逐年减少。固定资产年折旧率=2固定资产预计使用年限100%固定资产月折旧率=固定资产年折旧率12固
16、定资产月折旧额=固定资产账面价值余额月折旧率4）年数总和法将资产的原值减去净残值后的净额乘以一个逐年递减的分数计算每年折旧额。固定资产原值和净残值则各年相同，因此各年提取的折旧额必然逐年递减。其计算公式如下： %102、固定资产月折旧率=固定资产年折旧率12固定资产月折旧额=（固定资产原值-预计净残值）月折旧率29、净资产收益率净资产收益率净利润/平均净资产1001）净利润指当期税后利润；2）净资产指企业期末资产减负债后的余额；3）平均净资产（期初净资产期末净资产）/230、总资产报酬率总资产报酬率息税前利润总额/平均资产总额1001）息税前利润总额利润总额利息支出；2)平均资产总额（期初资产
17、总额期末资产总额）/231、总资产周转率总资产周转率主营业务收入净额/平均资产总额平均资产总额（期初资产总额期末资产总额）/232、流动资产周转率流动资产周转次数流动资产周转额/平均流动资产余额流动资产周转天数计算天数/流动资产周转次数或（平均流动资产余额计算期天数）/流动资产周转额平均流动资产余额（期初流动资产期末流动资产）/233、存货周转率存货周转次数主营业务成本/存货平均余额存货周转天数计算期天数/存货周转次数或（计算期天数存货平均余额）/主营业务成本平均存货（期初存货期末存货）/234、应收账款周转率应收账款周转率（周转次数）主营业务收入净额/应收账款平均余额应收账款周转天数计算期天
18、数/应收账款周转次数1）应收账款平均余额（期初应收账款期末应收账款）/22）计算期天数，全年按 360 天计算，全季按 90 天，全月按 30 天；35、资产负债率：资产负债率负债总额/资产总额10036、速动比率：速动比率速动资产/流动负债速动资产是指能够迅速变现为货币资金的各类流动资产，它有两种方法：1、流动资产-存货；2、货币资金短期投资应收票据应收账款其它应收款。37、流动比率流动比率流动资产/流动负债38、销售（营业）增长率销售增长率本年主营业务收入增长额/上年主营业务收入总额10039、资本积累率资本积累率本年所有者权益增长额/年初所有者权益10040、资金成本率资金成本率资金使用
19、费用/（筹资总额（1-筹资费率） ）式中筹资总额（1-筹资费率）等于筹资净额41、经济订货量Q 2KDD-存货年需要量；Q-每次进货量；K-每次订货的变动成本；K2-单位储存成本。42、设备及工器具购置费的组成设备购置费设备原价或进口设备抵岸价设备运杂费进口设备抵岸价货价国外运费国外运输保险费银行财务费外贸手续费进口关税增值税消费税海关监管手续费（1）进口设备货价=离岸价（FOB 价）人民币外汇牌价（2）国外运费离岸价运费率（3）国外运输保险费=（离岸价国外运费）国外运输保险费率（4）银行财务费（银行手续费）=离岸价人民币外汇牌价银行财务费率（一般为 0.4%0.5%）（5）外贸手续费进口设备
20、到岸价人民币外汇牌价外贸手续费率（一般取 1.5%）式中，进口设备到岸价（CIF）=离岸价（FOB）国外运费国外运输保险费（6）进口关税：进口关税=到岸价人民币外汇牌价进口关税率（7）增值税=组成计税价格增值税率（基本税率为17%）组成计税价格=到岸价人民币外汇牌价进口关税消费税（8）消费税：对部分进口产品（如轿车等）征收。（9）海关监管手续费=到岸价人民币外汇牌价海关监管手续费率43、基本预备费=（设备及工器具购置费建筑安装工程费工程建设其他费）基本预备费率44、建设期利息：各年应计利息=（年初借款本息累计本年借款额2）年利率45、单位工程量材料费 、 )）采 购 保 管 费 率 （运 输
21、损 耗 率 （ ） （运 杂 费 ）格材 料 基 价 （ 供 应 价 %1)46、施工机械使用费 税台 班 养 路 费 及 车 船 使 用燃 料 动 力 费 台 班台 班 人 工 费台 班 安 拆 费 及 场 外 运 费修 理 费 台 班 经 常台 班 大 修 费旧 费机 械 台 班 单 价 台 班 折1、折旧费： 、 1耐用总台班数折旧年限年工作台班2、大修理费： 、 47、措施费环境保护费=直接工程费环境保护费费率（%）文明施工费=直接工程费文明施工费费率（%）安全施工费=直接工程费安全施工费费率（%）48、规费计算基数规费费率计算基数可以采用直接费、人工费和机械费合计、人工费为计算基数。
22、49、企业管理费计算基数企业管理费费率基数可以采用以直接费、人工费和机械费合计、人工费为计算基数。50、利润计算基数利润率计算基数可采用以直接费和间接费合计、人工费和机械费合计、人工费为计算基数51、税金=（直接费+间接费+利润）税率纳税地点在市区的企业：3.41纳税地点在县城、镇的企业：3.35 纳税地点不在市区、县城、镇的企业：3.2252、清单报价 工料单价 =人工费+材料费 +机械使用费 综合单价=人工费+材料费+机械使用费+管理费+利润 全费用综合单价=人工费+材料费+机械使用费+措施项目费+管理费+规费+利润+税金53、措施费(环境保护、文明施工、安全施工、临时设施、夜间施工、二次
23、搬运、大型机械设备进出场及安拆、钢筋混凝土模版及支架、脚手架、已完工程及设备保护、施工排水和降水)间接费用：规费(工程排污费、工程定额测定费、社会保障费、住房公积金、危险作业意外伤害保险)；企业管理费(管理人员工资、办公费、差旅交通费、固定资产使用费、工具用具使用费、劳动保险费、工会经费、职工教育经费、财产保险费、财务费、税金、其他)筹资活动包括：发行股票、发行债券、取得借款、赊购、租赁。关键：决定各种资金来源占总资金的比重，即确定资本结构，以使筹资风险和筹资成本相配合。企业资金来源类型：权益资金和借入资金；长期和短期资金；1-5 年借款称中期资金，5 年以上长期，短期 1 年内。投资活动：资
24、金投放和运用。包括：购政府公债、购企业股票和债券、购置设备、建造厂房、开办商店、增加一种新产品。财务关系包括：企业与投资者；企业与债权人；企业与其被投资单位；企业与其债务人；企业与国家；企业内部各单位之间；企业与职工之间的财务关系。短期银行借款：无担保借款(凭自身信誉)、担保贷款(担保品：应收帐款、应收票据、存货)商业信用条件：预收账款；延期付款，但不涉及现金折扣(信用期间一般为 3060 天)；延期付款，但早付款可享受现金折扣(发票金额 15%，2/10 表示 10 天内离 2%折扣)。会计监督内容：资料真实可靠；业务合法；帐证、帐帐、帐表、帐实相符。会计核算前提(会计假设)，对时间和空间合
25、理设定。包括：会计主体、持续经营、会计分期、货币计量。会计主体(实体、个体)，会计信息所反映特定单位和组织。典型主体是企业。会计分期(会计期间)：连续的长短相等。我国采用历年制(公历日期)。会核算原则：客观性；可比性；一贯性；相关性；及时性；明晰性；权责发生制；配比；谨慎；实际成本；划分收益性支出与资本性支出；重要性；实质重于形式。权责发生制(又称应计制)：当期已经实现的收入和已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应当作为当期的收入或费用；凡是不属于当期的收入或费用，即使款项已在当期收付，也不应当作为当期的收入或费用。谨慎性(稳健)原则：不多计资产或收益、少计负债或费用，不计提秘密准备
26、。会计要素包括：资产、负债、所有者权益、收入、费用和利润。具体可分为两类，前三者财务状况的，后三者经营成果的会计等式(平衡公式或方程式)，静态会计等式反映财务状况， “资产负债所有者权益 ”。动态会计等式反映经营成果， “收入费用利润 ”。我国会计记账用借贷记账法，以借和贷为符号，方向相反、金额相等的复式记账。要点：要同时以“借”和“贷”来表示每笔会计事项所涉及的会计要素的增减变化。记账规则是， “有借必有贷，借贷必相等” ，复式计帐法。试算平衡方式：余额平衡法、本期发生额平衡法 复式计帐原则：会计等式；两个以上等额记录；对会计等式影响类型记录；定期汇总全部帐户记录必须平衡。会计凭证作用：提供
27、原始资料、传递经济信息；登记账簿必要依据；明确经济责任，加强岗位责任制的主要手段；审核会计凭证是实行会计监督的具体措施。 会计凭证按填制程序和用途分原始凭证和记账凭证。 原始凭证分：自制原始凭证、外来原始凭证。包括：凭证名称；填制凭证日期；填制凭证单位或填制人姓名、经办人员签名或盖章；接受凭证单位名称；经济业务内容、数量、单价和总额。原始凭证填制要求：内容真实可靠完整；填制及时准确；书写清楚无涂改。 记账凭证依审核后原始凭证填制。分为收款凭证、付款凭证和转账凭证。内容：凭证名称、填制单位、日期和编号；经济业务内容摘要；所附原始凭证张数；所用账户名称、记账方向和记账金额；会计主管人员、审核人员及
28、经办人员的签章等。会计账簿全面、系统、序时、分类记录各项业务。作用：系统归纳、积累资料；考核经营成果，进行会计监督；编制会计报告资料来源。会计账簿分类：用途：序时帐簿、分类账簿、备查账簿。提供信息详细程度：总分类账簿(简称总账)和明细分类账簿(简称明细账)。形式：订本账簿、活页账簿、卡片账簿。帐页格式：三栏式、多栏式和数量金额式。序时、总分类账簿一般应是订本式账簿，其他一般活页或卡片式账簿。序时帐簿(日记账)：时间先后，逐日逐笔登记。现金日记账和银行存款日记账必须采用订本式账簿。1.支票结算方式：（1)同城各单位之间的商品交易、劳务供应和其他款项的结算(2) 现金支票用于支取现金，转账支票用于
29、转账，普通支票既可以用于支取现金，又可以用于转账(3) 转账支票在批准的地区内可以背书转让。对出票人签发空头支票、签章与预留银行签章不符或支付密码错误的支票，银行予以退票，并由银行按票面金额处以 5% 但不低于 1000 元的罚款，同时，持票人有权要求出票人赔偿支票金额 2% 的赔偿金的规定。2. 银行汇票结算方式：汇票主要用地异地结算 , 但也可以用于同城结算。银行汇票的付款期限为自出票日起 1 个月内。 3. 商业汇票：商业汇票的付款期限最长不得超过 6 个月。商业汇票的提示付款期限自汇票到期日起 10 日内。4. 银行本票：银行本票适用于同城办理转账结算或支取现金； 提示付款期自出票日起
30、最长不得超过两个月。银行本票见票即付，不予挂失，但可以背书转让。5. 信用卡：单位卡一律从其基本存款账户转账存入，不得交存现金，不得将销货收的款项存人其账户。单位卡一律不得用于 10 万元以上的商品交易、劳务供应款项的结算，不得支取现金。6. 汇兑：是指汇款人委托银行将款项支付给收款人的结算方式。7. 委托收款：是指收款人委托银行向付款人收取款项的结算方式。它既可用于同城结算 , 又可用于异地结算。委托收款只允许全额付款或全部拒绝付款 , 付款人不能部分拒绝付款。8. 托收承付：是指根据购销合同由收款人发货后委托银行向异地付款人收取款项，由付款人向银行承认付款的结算方式。办理托收承付结算的款项
31、 , 必须是商品交易 , 以及因商品 交易而产生的劳务供应的款项。代销、寄销、除销商品的款项,不得办理托收承付结算。 9. 信用证：信用证是指开证银行依照申请人的申请开出的，凭符合信用证条款的单据交付的付款承诺，并明确规定该信用证为不可撤销、不可转让的跟单信用证。信用证是国际结算的一种主要方式。1. 法定盈余公积:是指企业按照规定的比例从净利润中提取的盈余公积 , 它的提取比例一般为净利润的 10%: 当法定盈余公积累计金额达到企业注册资本的 50% 以上时 , 可以不再提取。对于非公司制企业而言 , 也可以按照超过净利润 10% 的比例提取。2. 任意盈余公积，提取比例由企业自主决定。3. 法定公益金:是指企业按照规定的比例从净利润中提取的用于职工集体福利设施的公益金，它的提取比例一般为净利润的 5%10%。用于职工集体福利设施时，应当将其转人任意盈余公积。( 二 ) 盈余公积的用途:弥补亏损2. 转增资本。转增后留存的盈余公积的数额不得少于注册资本的 25% 。3. 发放现金股利或利润。
