1、第 1 页 共 3 页3、一次支付的终值和现值计算终值计算（已知 P 求 F 即本利和） niPF)1(现值计算（已知 F 求 P） nii)()1(4、等额支付系列的终值、现值、资金回收和偿债基金计算等额支付系列现金流量序列是连续的，且数额相等，即： 产产产ntAt 321终值计算（即已知 A 求 F） iF产1niA产6、有效利率的计算（2）年有效利率，即年实际利率。年初资金 P，名义利率为 r，一年内计息 m 次，则计息周期利率为 。根据一次支付终值公式可得该年的本利和 F，即：mrirPF19、财务净现值率（FNPVR Financial Net Present Value Rate）
2、其经济含义是 单位投资现值所能带来的财务净现值 ，是一个 考察项目单位投资盈利能力的指标 ， 考察投资的利用效率，作为财务净现值的辅助评价指标。计算式如下：（1Z101037-1）pIFNPVR（1Z101037-2）tiIcktp,/0式中 I p投资现值；It第 t 年投资额；k投资年数；（PF，i c，t）现值系数（详见式 1Z101083-4） 。11、静态投资回收期自建设开始年算起，投资回收期 Pt（以年表示）的计算公式如下：（1Z101033-1）00ttCOI式中 P t静态投资回收期；（CI-CO） t第 t 年净现金流量。17、量本利模型B（利润）S（销售收入）-C（成本）S
3、（销售收入）p（单位产品售价）Q-Tu（单位产品营业税金及附加）Q（产销量）B=pQCuQCFTuQ 式中 B表示利润：p表示单位产品售价；Q表示产销量；Tu表示单位产品销售税金及附加（当投入产出都按不含税价格时，T 不包括增值税） ；Cu表示单位产品变动成本；第 2 页 共 3 页CF表示固定总成本。基本假定：1、产品的产量与产品的销量相等；2、单位产品变动成本保持不变；3、单位产品的价格保持不变。19、生产能力利用率盈亏平衡分析BEP（）BEP（Q）100/Qd式中 Qd：正常产销量或设计生产能力22、总成本总成本费用外购原材料、燃料及动力费工资及福利费修理费折旧费维简费摊销费利息支出其他
4、费用1、工资及福利包括职工工资、奖金、津贴和补贴，医保、养老保、失业保等社保和公积金中由职工个人缴付的部分。2、修理费：固定资产原值计提百分比 或 固定资产折旧额计提百分比3、利息支出，包括利息支出、汇兑损失、相关的手续费。23、经营成本经营成本总成本费用-折旧费-摊销费-利息支出 （1Z101012-2）或 经营成本 外购原材料、燃料及动力费 工资及福利费 修理费 其他费用 （1Z101012-5）1、折旧是固定资产的补偿价值，如计入现金流出，会造成现金流出的重复计算。2、无形资产及其它资产推销费也是资产的补偿价值，只是项目内部的现金转移，非现金支出。3、贷款利息对于项目来说是现金流出，在资
5、本金财务现金流量表中已将利息支出单列，因此经营成本中不包括利息支出。26、租金的计算附加率法：在设备货价上再加上一个特定的比率来计算租金。每期租金 R 表达式为；（1Z101062-2）rPNiR)1(式中 P租赁资产的价格；N还款期数，可按月、季、半年、年计；i与还款期数相对应的折现率；r附加率。3）双倍余额递减法（固定资产年折旧率只与预计使用年限有关）在不考虑固定资产净残值的情况下，根据每期期初资产账面价值和双倍的直线法折旧率计算折旧。 资产账面价值 随着折旧的计提逐年减少，而折旧率不变 ，因此各期计提的折旧额必然逐年减少。固定资产年折旧率=2固定资产预计使用年限100% 固定资产月折旧率
6、=固定资产年折旧率12 固定资产月折旧额=固定资产账面价值余额月折旧率4）年数总和法将资产的原值减去净残值后的净额乘以一个逐年递减的分数计算每年折旧额。固定资产原值和净残值则各年相同，因此各年提取的折旧额必然逐年递减。其计算公式如下：%102产产产产10产产产固定资产月折旧率=固定资产年折旧率12 固定资产月折旧额=（固定资产原值-预计净残值）月折旧率42、设备及工器具购置费的组成设备购置费设备原价或进口设备抵岸价设备运杂费进口设备抵岸价货价国外运费国外运输保险费银行财务费外贸手续费进口关税增值税消费税海关监管手续费（1）进口设备货价=离岸价（FOB 价）人民币外汇牌价（2）国外运费离岸价运费
7、率第 3 页 共 3 页（3）国外运输保险费=（离岸价国外运费）国外运输保险费率（4）银行财务费（银行手续费）=离岸价人民币外汇牌价银行财务费率（一般为 0.4%0.5%）（5）外贸手续费进口设备到岸价人民币外汇牌价外贸手续费率（ 一般取 1.5%）式中， 进口设备到岸价（ CIF） =离岸价（ FOB）国外运费国外运输保险费（6）进口关税： 进口关税 =到岸价 人民币外汇牌价 进口关税率（7）增值税 =组成计税价格 增值税率 （ 基本税率为 17%） 组成计税价格 =到岸价 人民币外汇牌价进口关税消费税 （8）消费税：对部分进口产品（如轿车等）征收。（9）海关监管手续费=到岸价人民币外汇牌价海关监管手续费率43、基本预备费=（设备及工器具购置费建筑安装工程费工程建设其他费）基本预备费率
