1、第一章 公司信贷概述本章有三节内容，即公司信贷基础、公司信贷基本原理以及我国公司信贷管理的原则、流程和信贷管理的组织结构，2013 年教材新增加关于银监会绿色信贷指引相关内容。第一节 公司信贷基础学习要求：1.掌握公司信贷相关概念2.掌握公司信贷的基本要素3.了解公司信贷的种类1.公司信贷相关概念（1）信贷信贷有广义、狭义之分。广义信贷，就是指一切以实现承诺为条件的价值运动形式，包括存款、贷款、担保、承兑、赊欠等活动。【提示】信贷本身是个中性词：即站在银行角度看就属于银行信贷，站在公司的角度看就是公司信贷。【例题多选题】广义的信贷指一切以实现承诺为条件的价值运动形式，它包括（ ） 。A.存款B
2、.贷款C.担保D.承兑E.赊欠【正确答案】ABCDE （2）银行信贷广义银行信贷是指银行筹措债务资金、借出资金或提供信用支持的经济活动。狭义银行信贷是指银行借出资金或提供信用支持的经济活动，主要包括贷款、担保、承兑、信用证、减免交易保证金、信贷承诺等活动。【提示】广义的银行信贷含义，就是将银行资产、负债业务都包含在内；如果只是提及银行的资产业务或某些表外业务，则是狭义的银行信贷含义。（3）公司信贷公司信贷是指以法人和其他经济组织等非自然人为接受主体的资金借贷或信用支持活动。（4）贷款贷款是指商业银行或其他信用机构以一定的利率和按期归还为条件，将货币资金使用权转让给其他资金需求者的信用活动。（5
3、）承兑承兑是银行在商业汇票上签章承诺按出票人指示到期付款的行为。 （6）担保担保是银行根据申请人的要求，向受益人承诺债务人不履行债务或符合约定条件时，银行按照约定以支付一定货币的方式履行债务或者承担责任的行为。（7）信用证信用证是一种由开证银行根据信用证相关法律规范应申请人要求并按其指示向受益人开立的载有一定金额的、在一定期限内凭符合规定的单据付款的书面文件。信用证包括国际信用证和国内信用证。（8）信贷承诺信贷承诺是指银行向客户作出的在未来一定时期内按约定条件为客户提供贷款或信用支持的承诺。【例 1单选题】担保是银行根据申请人的要求，向（ ）承诺债务人不履行债务或符合约定条件时，银行按照约定以
4、支付一定货币的方式履行债务或者承担责任的行为。A.客户B.债务人C.受益人D.债权人【正确答案】C【例 2多选题】下列有关信用证的说法正确的是（ ） 。A.银行根据信用证相关法律规范的要求开立B.银行必须依照客户的要求和指示办理C.这是一个有条件承诺付款的书面文件D.信用证专指国际信用证E.信用证专指国内信用证【正确答案】ABC【答案解析】本题考查信用证的定义。 2.公司信贷的基本要素公司信贷的基本要素主要包括交易对象、信贷产品、信贷金额、信贷期限、贷款利率和费率、清偿计划、担保方式和约束条件等。这几个要素中需要重点掌握信贷期限和信贷利率这两个概念以及五种担保方式。（1）交易对象公司信贷业务的
5、交易对象包括银行和银行的交易对手。银行的交易对手是符合条件的法人和其他经济组织。（2）信贷产品信贷产品是指特定产品要素下的信贷服务方式，主要包括贷款、担保、承兑、信用支持、保函、信用证和承诺等。（3）信贷金额信贷金额是指银行承诺向借款人提供的以货币计量的信贷产品数额。 （4）信贷期限（重点）狭义的信贷期限是指从具体信贷产品发放到约定的最后还款或清偿的期限。广义的信贷期限是指银行承诺向借款人提供以货币计量的信贷产品的整个期间，即从签订合同到合同结束的整个期间。在广义的定义下，贷款期限通常分为提款期、宽限期和还款期。提款期 提款期是指从借款合同生效之日开始，至合同规定贷款金额全部提款完毕之日为止，
6、或最后一次提款之日为止，期间借款人可按照合同约定分次提款。宽限期宽限期是指从贷款提款完毕之日开始，或最后一次提款之日开始，至第一个还本付息之日为止，介于提款期和还款期之间。有时也包括提款期，即从借款合同生效日起至合同规定的第一笔还款日为止的期间。在宽限期内银行只收取利息，借款人不用还本，或本息都不用偿还，但是银行仍应按规定计算利息，至还款期才向借款企业收取。还款期 还款期是指从借款合同规定的第一次还款日起至全部本息清偿日止的期间贷款通则有关期限的相关规定：贷款期限根据借款人的生产经营周期、还款能力和银行的资金供给能力由借贷双方共同商议后确定，并在借款合同中载明。自营贷款期限最长一般不得超过 1
7、0 年，超过 10 年应当报中国人民银行备案。【补充】自营贷款是指银行以合法方式筹集的资金自主发放的贷款，其风险由银行承担，并由银行收回本金和利息。票据贴现的贴现期限最长不得超过 6 个月，贴现期限为从贴现之日起到票据到期日止。不能按期归还贷款的，借款人应当在贷款到期日之前，向银行申请贷款展期，是否展期由银行决定。短期贷款展期期限累计不得超过原贷款期限；中期贷款展期期限累计不得超过原贷款期限的一半；长期贷款展期期限累计不得超过 3 年。【例 1判断题】在贷款宽限期内，银行需要计算利息。【正确答案】正确【例 2单选题】票据贴现的期限最长不得超过（ ）个月。A.3B.6C.12D.24【正确答案】
8、B【提示】对于教材中有关数字的部分需要特别关注，属于容易出题点。（5）贷款利率和费率（重点）贷款利率定义：贷款利率是借款人使用贷款时支付的价格。贷款利率的种类利率分类表分类标准 类别按币种 本币、外币按利率是否变动 浮动利率（合同期内可调整）、固定利率（合同期内不调整）按确定利率的主体 法定利率（国家及其相应部门）、行业公定利率（民间金融组织）、市场利率（市场供求决定）我国利率管理的相关情况：第一：管理制度基准利率：基准利率是被用做定价基础的标准利率，被用做基准利率的利率包括市场利率、法定利率和行业公定利率。通常具体贷款中执行的浮动利率采用基准利率加点或确定浮动比例方式。我国中央银行公布的贷款
9、基准利率是法定利率。人民币利率管理规定有关利率的相关规定：短期贷款利率（期限在 1 年以下，含 1 年），按贷款合同签订日的相应档次的法定贷款利率计息。贷款合同期内，遇利率调整不分段计息。短期贷款通常都是固定利率贷款。中长期贷款利率利率一年一定。贷款（包括贷款合同生效日起应分笔拨付资金）根据贷款合同确定的期限，按贷款合同生效日相应档次的法定贷款利率计息，满一年后，再按当时相应档次的法定贷款利率确定下一年度利率。贷款展期 期限累计计算，累计期限达到新的利率档次时，自展期之日起，按展期日挂牌的同档次利率计息；达不到新的期限档次时，按展期日的原档次利率计息。贷款逾期/挤占 从逾期或挤占挪用之日起，按
10、罚息利率计收罚息，直到清偿本息为止，遇罚息利率调整则分段计息。贷款提前归还 银行有权按原贷款合同向借款人收取利息。利率市场化：金融机构在货币市场经营融资的利率水平。加入世贸组织后，人民银行将按照先外币、后本币，先贷款、后存款，存款先大额长期、后小额短期的基本步骤，逐步建立由市场供求决定金融机构存、贷款利率水平的利率形成机制。【例题判断题】加入世贸组织后，人民银行将按照先外币、后本币，先存款、后贷款，存款先大额长期、后小额短期的基本步骤，逐步建立由市场供求决定金融机构存、贷款利率水平的利率形成机制。【正确答案】错第二：利率结构差别利率是对不同种类、不同期限、不同用途的存、贷款所规定的不同水平的利
11、率，差别利率的总和构成利率结构。利率档次是利率差别的层次。利率结构利率差别利率档次我国中央银行目前主要按期限和用途的差别设置不同的贷款利率水平。我国人民币贷款利率按贷款期限划分为短期贷款利率、中长期贷款利率及票据贴现利率。外汇贷款利率，我国央行不再公布，国内商业银行通常以国际主要金融市场的利率（如伦敦同业拆借利率）为基础确定外汇贷款利率。第三：利率表达方式。年利率 百分之 分 月利率 千分之 厘 日利率 万分之 毫 第四：计息方式。按计算利息的周期划分 按日计息 按月计息 按季计息 按年计息 按是否计算复利划分 单利计息 复利计息 单利计息是指在计息周期内对已计算未支付的利息不计收利息。复利计
12、息是指在计息周期内对已计算未支付的利息计收利息。【例题单选题】某银行最近推出一种新的信贷品种，该品种的利率每年根据通货膨胀调整一次，则该贷款属于（ ）品种。A.固定利率B.行业公定利率C.市场利率D.浮动利率【正确答案】D费率：是指利率以外的银行提供信贷服务的价格，一般以信贷产品金额为基数按一定比率计算。主要包括担保费、承诺费、承兑费、银团安排费、开证费等（6）清偿计划通常分为一次性还款和分期还款，分期还款又可分为定额和不定额。定额又可分为等额还款和约定还款，等额还款又可分为等额本金和等额本息。贷款合同应该明确清偿计划，借款人必须按照贷款合同约定的清偿计划还款。贷款合同中通常规定如借款人不按清
13、偿计划还款，则视为借款人违约，银行可按合同约定收取相应的违约金或采取其他措施。清偿计划的任何变更须经双方达成书面协议。（7）担保方式担保是指借款人无力或未按照约定按时还本付息或支付有关费用时贷款的第二还款来源，是审查贷款项目最主要的因素之一。担保法中规定的担保方式：保证 抵押 质押 定金 留置在信贷业务中经常运用的主要是前三种方式中的一种或几种。（8）约束条件提款条件主要包括：合法授权、政府批准、资本金要求、监管条件落实、其他提款条件。监管条件主要包括：财务维持、股权维持、信息交流、其他监管条件。3.公司信贷的种类公司信贷种类是按一定分类方法和标准划分的信贷类别。这种信贷类别的划分是为了信贷管
14、理的需要。公司信贷的种类人民币贷款 人民币为我国的法定货币。按货币种类划分外币贷款 美元、港元、日元、英镑和欧元短期贷款 期限1 年中期贷款 1 年期限5 年按贷款期限划分长期贷款 5 年期限按贷款用途划分 固定资产贷款 用于固定资产投资流动资金贷款 用于日常生产经营周转并购贷款 用于支付并购交易价款房地产贷款与房产或地产的开发、经营、消费活动有关的贷款。主要包括土地储备贷款、房地产开发贷款、个人住房贷款、商业用房贷款等。项目融资符合以下特征的贷款：（一）贷款用途通常是用于建造一个或一组大型生产装置、基础设施、房地产项目或其他项目，包括对在建或已建项目的再融资；（二）借款人通常是为建设、经营该
15、项目或为该项目融资而专门组建的企事业法人，包括主要从事该项目建设、经营或融资的既有企事业法人；（三）还款资金来源主要依赖该项目产生的销售收入、补贴收入或其他收入，一般不具备其他还款来源。自营贷款 银行以合法方式筹集的资金自主发放的贷款，其风险由银行承担，并由银行收回本金和利息。委托贷款委托贷款是指政府部门、企事业单位及个人等委托人提供资金，由银行（受托人）根据委托人确定的贷款对象、用途、金额、期限、利率等代为发放、监督使用并协助收回的贷款。中间业务，收取手续费，不承担风险，不垫付资金。特定贷款 特定贷款是指国务院批准并对贷款可能造成的损失采取相应补救措施后责成银行发放的贷款。按贷款经营模式划分
16、银团贷款又称辛迪加贷款，是指由两家或两家以上的银行依据同样的贷款条件并使用一份共同的贷款协议，按约定的时间和比例，向借款人发放的并由一家共同的代理行管理的贷款。风险共担。2005 年，中国工商银行与中国建设银行首次合作开创国内银行业大额贷款的崭新模式。一次还清贷款 是指借款人在贷款到期时一次性还清贷款本息。短期贷款通常采取一次还清贷款的还款方式。按贷款偿还方式划分分期偿还贷款借款人与银行约定在贷款期限内分若干期偿还贷款本金。中长期贷款采用分期偿还方式，中长期消费贷款还需按季或按月偿还贷款。固定利率贷款贷款利率在贷款期限内保持不变，遇利率调整也不分段计息的贷款。短期流动资金贷款均为固定利率贷款，
17、即执行合同约定的利率。按贷款利率划分浮动利率贷款 贷款利率在贷款期限内随市场利率或官方利率波动，按约定时间和方法自动进行调整的贷款。抵押贷款以借款人或第三人财产作为抵押发放的贷款。如果借款人不能按期归还贷款本息，银行将行使抵押权，处理抵押物以收回贷款。按贷款担保方式划分质押贷款 以借款人或第三人的动产或权利作为质押物发放的贷款。保证贷款以第三人承诺在借款人不能偿还贷款时，按约定承担一般保证责任或者连带保证责任而发放的贷款。银行一般要求保证人提供连带责任保证。信用贷款凭借款人信誉发放的贷款。其最大特点是不需要保证和抵押，仅凭借款人的信用就可以取得贷款。信用贷款风险较大，发放时需从严掌握，一般仅向
18、实力雄厚、信誉卓著的借款人发放，且期限较短。【例题多选题】按贷款期限划分，公司信贷的种类有（ ）。A.短期贷款B.中期贷款C.长期贷款D.流动资金贷款E.透支【正确答案】ABC【答案解析】按贷款期限划分，公司信贷的种类有：（1）短期贷款：是指贷款期限在1 年以内（含 1 年）的贷款；（2）中期贷款：是指贷款期限在 1 年以上（不含 1 年）5 年以下（含 5 年）的贷款；（3）长期贷款：是指贷款期限在 5 年（不含 5 年）以上的贷款。选项 D 的“流动资金贷款”是按贷款用途划分的。所以，本题的正确答案为 A、B 、C。第二节公司信贷基本原理一、公司信贷理论的发展公司信贷理论发展经历了四个阶段
19、：真实票据理论、资产转换理论、预期收入理论和超货币供给理论四个阶段。公司信贷理论发展阶段表真实票据理论1.理论内容：银行资金是来自商业流通的闲散资金，是临时性存款，为确保流动性只能发放以商业行为为基础的短期贷款。2.该类短期贷款有真实的商业票据为凭证作抵押，带有自动清偿性质。因此这种贷款理论被称为“真实票据理论 ”，美国则称为 “商业贷款理论”。3.长期投资的资金应来自长期资源，如留存收益、发行新的股票以及长期债券；银行不能发放不动产贷款、消费贷款和长期设备贷款等。4.理论缺陷：银行短期存款的沉淀、长期资金的增加，使银行具备大量发放中长期贷款的能力，局限于短期贷款不利于经济的发展；自偿性贷款随
20、经济周期而决定信用量，会加大经济的波动。资产转换理论1.理论内容：银行信贷理论的发展过程就是银行发展和金融创新的历史，它揭示了既要发展业务又要控制风险的主体。银行信贷理论的发展过程就是银行发展和金融创新的历史，它揭示了既要发展业务又要控制风险的主体。银行信贷理论的发展过程就是银行发展和金融创新的历史，它揭示了既要发展业务又要控制风险的主体。银行信贷理论的发展过程就是银行发展和金融创新的历史，它揭示了既要发展业务又要控制风险的主体。银行信贷理论的发展过程就是银行发展和金融创新的历史，它揭示了既要发展业务又要控制风险的主体。银行信贷理论的发展过程就是银行发展和金融创新的历史，它揭示了既要发展业务又
21、要控制风险的主体。银行信贷理论的发展过程就是银行发展和金融创新的历史，它揭示了既要发展业务又要控制风险的主体。银行信贷理论的发展过程就是银行发展和金融创新的历史，它揭示了既要发展业务又要控制风险的主体。银行信贷理论的发展过程就是银行发展和金融创新的历史，它揭示了既要发展业务又要控制风险的主体。银行信贷理论的发展过程就是银行发展和金融创新的历史，它揭示了既要发展业务又要控制风险的主体。银行信贷理论的发展过程就是银行发展和金融创新的历史，它揭示了既要发展业务又要控制风险的主体。行能否保持流动性，关键在于银行资产能否转让变现，把可用资金的部分投放于二级市场的贷款与证券，可以满足银行的流动性需要。2.
22、在这一理论的影响下，商业银行的资产范围显著扩大，由于减少非盈利现金的持有，银行效益得到提高。3.理论缺陷：缺乏物质保证的贷款大量发放，为信用膨胀创造了条件；在经济局势和市场状况出现较大波动时，证券的大量抛售同样造成银行的巨额损失；贷款平均期限的延长会增加银行系统的流动性风险；对单个银行来说是正确的东西，对于整个银行系统来说却未必完全正确。预期收入理论1.理论内容：贷款能否到期归还，是以未来的收入为基础的，只要未来收入有保障，长期信贷和消费信贷同样能保持流动性和安全性。稳定的贷款应该建立在现实的归还期限与贷款的证券担保的基础上。2.按照以前的一些理论，这样一种贷款可称为“合格的票据” ，如果需要
23、的话，可以拿到中央银行去贴现。这样，中央银行就成为资金流动性的最后来源了。3.理论缺陷：由于收入预测与经济周期有密切关系，同时资产的膨胀和收缩也会影响资产质量，因此可能会增加银行的信贷风险。银行危机一旦爆发，其规模和影响范围会越来越大。超货币供给理论1.理论内容：非银行金融机构也提供货币，银行信贷市场面临着很大的竞争压力，因此，银行资产应该超出单纯提供信贷货币的界限，要提供多样化的服务，如购买证券、开展投资中介和咨询、委托代理等配套业务，使银行资产经营向深度和广度发展。2.现代商业银行全能化、国际化的发展趋势已经表明，银行信贷的经营管理应当与银行整体营销和风险管理结合起来，发挥更大的作用。3.
24、理论缺陷：商业银行涉足新的业务领域和盲目扩大的规模也是当前银行风险的一大根源，金融的证券化、国际化、表外化和电子化使金融风险更多地以系统性风险的方式出现，对世界经济的影响更为广泛。银行信贷理论的发展过程就是银行发展和金融创新的历史，它揭示了既要发展业务又要控制风险的主体。二、公司信贷资金的运动过程及其特征1.信贷资金运动过程信贷资金运动就是信贷资金的筹集、运用、分配和增值过程的总称。运动过程在教材中归纳为二重支付（银行支付给使用者、由使用者转化经营资金，投入再生产）、二重归流（生产完成后回到使用者、使用者归还给银行）。1）信贷资金的运动过程可以归纳为二重支付、二重归流。2）信贷资金的这种运动是
25、区别于财政资金、企业自有资金和其他资金的重要标志之一。财政资金、企业自有资金和其他资金都是一收一支的一次性资金运动。【例题单选题】信贷资金的运动过程可以归纳为二重支付、二重归流。其中第一重归流是指（ ）。A.信贷资金首先由银行支付给使用者B.由使用者转化为经营资金，用于购买原料和支付生产费用，投入再生产C.经过社会再生产过程，信贷资金在完成生产和流通职能以后，又流回到使用者手中D.使用者将贷款本金和利息归还给银行【正确答案】C【答案解析】信贷资金的运动过程可以归纳为二重支付、二重归流。信贷资金首先由银行支付给使用者，这是第一重支付；由使用者转化为经营资金，用于购买原料和支付生产费用，投入再生产
26、，这是第二重支付。一经过社会再生产过程，信贷资金在完成生产和流通职能以后，又流回到使甩者手中，这是第一重归流；使用者将贷款本金和利息归还给银行，这是第二重归流。所以，选项 C 为本题的正确答案。2.信贷资金的运动特征（1）以偿还为前提的支出，有条件的让渡；这是贷款区别于拨款的基本特征。（2）与社会物质产品的生产和流通相结合，信贷资金是一种不断循环和周转的价值流。信贷资金运动的基础是社会产品的再生产。（3）产生经济效益才能良性循环，信贷资金只有取得较好的社会效益和经济效益，才能在整体上实现良性循环。（4）信贷资金运动以银行为轴心，银行成为信贷中心，贷款的发放与收回都是以银行为轴心进行活动的，银行
27、成为信贷资金调节的中介机构。信贷资金运动以银行为轴心，是市场经济的客观要求，也是信贷资金发挥作用的基础条件。【例题判断题】信贷资金运动以银行为轴心。【正确答案】正确第三节 公司信贷管理学习要求：1.掌握公司信贷管理的主要原则2.掌握信贷管理流程3.掌握信贷管理的组织架构4.掌握绿色信贷的内容1.公司信贷管理的原则全流程管理原则 将有效的信贷风险管理行为贯穿到贷款生命周期中的每一个环节。不能粗略的分为贷前、贷中和贷后三个环节。诚信申贷原则一是借款人恪守诚实守信原则，按照贷款人要求的具体方式和内容提供贷款申请材料，并且承诺所提供材料是真实、完整、有效的；二是借款人应证明其信用记录良好、贷款用途和还
28、款来源明确合法等。协议承诺原则银行业金融机构作为贷款人，应与借款人乃至其他相关各方通过签订完备的贷款合同等协议文件，规范各方有关行为，明确各方权利义务，调整各方法律关系，明确各方法律责任。贷放分控原则 贷款审批与贷款发放作为两个独立的业务环节，分别管理和控制，以达到降低信贷业务操作风险的目的。实贷实付原则根据借款人的有效贷款需求，主要通过贷款人受托支付的方式，将贷款资金支付给符合合同约定的借款人交易对象的过程。实贷实付原则的关键是让借款人按照贷款合同的约定用途使用贷款资金，减少贷款挪用的风险。“专款专用” ，避免流入股市和房市。贷后管理原则监督贷款资金按用途使用；对借款人账户进行监控；强调借款
29、合同的相关约定对贷后管理工作的指导性和约束性；明确贷款人按照监管要求进行贷后管理的法律责任。避免“重贷轻管” 。【例题单选题】贷款审批与贷款发放作为两个独立的业务环节，分别管理和控制，以达到降低信贷业务操作风险的目的。这符合公司信贷管理的（ ）原则。A.全流程管理原则B.实贷实付原则C.贷后管理原则D.贷放分控原则【正确答案】D2.公司信贷流程九个环节：贷款申请；受理与调查；风险评价（由审批部门对贷前调查报告及贷款资料进行全面的风险评价，设置定量或定性指标和标准。风险评价隶属于贷款决策过程） ；贷款审批（按“审贷分离、分级审批”原则，逐级签署审批意见） ；合同签订（强调协议承诺原则。签订书面借
30、款合同及书面担保合同） ；贷款发放（设立独立的责任部门或岗位，审核贷款发放） ；贷款支付（独立部门或岗位负责贷款支付审核和支付操作。受托支付的，需审核交易资料是否符合合同约定条件；借款人支付方式的，应要求借款人定期汇总报告贷款资金支付情况，并通过账户分析、凭证查验、现场调查等方式核查贷款支付是否符合约定用途） ；贷后管理（内容包括监督借款人的贷款使用情况、跟踪掌握企业财务状况及其清偿能力、检查贷款抵（质）押品和担保权益的完整性三个方面） ；贷款回收与处置（提前提示借款人到期还本付息；对贷款需要展期的，审慎评估贷款展期的合理性和可行性，加强展期后管理；借款人暂时困难不能按时还款的，协商贷款重组；
31、不良贷款，予以核销或保全处置；建立信贷档案管理）【例题判断题】由银行放贷部门对贷前调查报告及贷款资料进行全面的风险评价。【正确答案】错【答案解析】由审批部门对贷前调查报告及贷款资料进行全面的风险评价。3.公司信贷的组织架构（1）商业银行信贷管理组织架构的变革信贷风险管理组织架构是商业银行组织架构的重要组成部分，也是信贷业务正常开展的基本保证。核心：风险管控。建立真正的以客户为中心、以市场为导向、以经济效益为目标、以风险控制为主线、市场反应灵敏、风险控制有力、运作协调高效、管理机制完善的组织架构，是提升我国商业银行整体实力的组织保障。（2）商业银行信贷业务经营管理组织架构商业银行信贷业务经营管理
32、组织架构包括：董事会及其专门委员会、监事会、高级管理层和信贷业务前中后台部门。董事会及其专门委员会董事会是商业银行的最高风险管理和决策机构，承担商业银行风险管理的最终责任，负责审批风险管理的战略政策，确定商业银行可以承受的总体风险水平，确保商业银行能够有效识别、计量、监测和控制各项业务所承担的各种风险。董事会通常下设风险政策委员会，审定风险管理战略，审查重大风险活动，对管理层和职能部门履行风险管理和内部控制职责的情况进行定期评估，并提出改进要求。监事会监事会是我国商业银行所特有的监督部门，对股东大会负责，从事商业银行内部尽职监督、财务监督、内部控制监督等工作。监事会通过加强与董事会及内部审计、
33、风险管理等相关委员会和有关职能部门的工作联系，全面了解商业银行的风险管理状况，监督董事会和高级管理层做好相关工作。高级管理层高级管理层的主要职责是执行风险管理政策，制定风险管理的程序和操作规程，及时了解风险水平及其管理状况，并确保商业银行具备足够的人力、物力和恰当的组织结构、管理信息系统及技术水平，以有效地识别、计量、监测和控制各项业务所承担的各项风险。信贷业务前中后台部门 一般而言，信贷前台部门负责客户营销和维护，也是银行的“利润中心”，如公司业务部门、个人贷款业务部门；信贷中台部门负责贷款风险的管理和控制，如信贷管理部门、风险管理部门、合规部门、授信执行部门等；信贷后台部门负责信贷业务的配
34、套支持和保障，如财务会计部门、稽核部门、IT 部门等。按照贷款新规的要求，商业银行应确保其前、中、后台各部门的独立性，前、中、后台均应设立“防火墙” ，确保操作过程的独立性。4.绿色信贷根据绿色信贷指引 ，银行业金融机构应当有效识别、计量、监测、控制信贷业务活动中的环境风险和社会风险，建立环境风险和社会风险管理体系，完善相关信贷政策制度和流程管理。应加大对绿色经济、低碳经济、循环经济的支持；应重点关注客户及其重要关联方在建设、生产、经营活动中可能给环境和社会带来的危害和相关风险；应至少每两年开展一次绿色信贷的全面评估工作，还需建立绿色信贷考核评价和奖惩体系，公开绿色信贷战略、政策及绿色信贷发展
35、情况。银行业金融机构高级管理层应当明确一名高管人员及牵头管理部门，归口管理绿色信贷各项工作。实行有差别、动态的授信政策，实施风险敞口管理制度，建立绿色信贷标识和统计制度，完善相关管理系统，强化环境风险和社会风险管理。第二章 商业银行风险管理基本架构本章概要本章首先介绍商业银行的整体风险管理环境，包括公司治理、内部控制、风险文化和管理战略、风险偏好等方面的内容；其次介绍商业银行的风险管理组织结构，包括董事会及其风险管理委员会、监事会、高级管理层，并重点介绍风险管理部门的结构和主要职责；最后介绍商业银行的风险管理流程，包括风险识别、计量、监测和控制四个主要步骤，并简要介绍风险管理信息系统在整个风险
36、管理体系中的重要作用。商业银行的风险管理架构因各自经营的内外部环境不同而难以形成严格规范或统一的模式。从巴塞尔委员会的监管要求和国际银行业的实践来看，良好的风险管理架构必须能够与银行整体的经营管理架构相适应，不是仅仅追求形式上的建立，更重要的是能够保障风险管理职责明确、功能健全、信息顺畅、运行高效，真正实现风险管理的有效性。2.1 商业银行风险管理环境学习目的：了解并掌握商业银行公司治理的主要内容和应遵循的基本原则。了解并掌握商业银行内部控制的内容、目标和原则。了解并掌握商业银行风险文化的内容和重要意义。了解并掌握商业银行管理战略的内容及其与风险管理的关系。了解并掌握商业银行风险偏好的定义、主
37、要内容。2.1 商业银行风险管理环境2.1.1 公司治理公司治理是指控制、管理机构的一种机制或制度安排，是在所有权、经营权分离的情况下，为妥善解决委托-代理关系而提出的董事会、高级管理层的组织体系安排和监督制衡机制。其目的是解决所有者与经营者之间的矛盾与利益冲突，确保公司永续发展和实现价值最大化，核心是有效激励与约束机制的建设。银行业公司治理遵循公司治理的一般原则，又具有自身特征，表现为：一是高杠杆性，以及由此导致经营上的高风险；二是高不对称性，即银行与社会、客户及交易对手间的信息不对称；三是高关联度，主要是银行与股东间的关联关系、银行与社会经济的高关联性；四是对经营失败的低容忍度，银行破产的
38、后果将是灾难性的。良好的公司治理是商业银行有效管控风险，实现持续健康发展的基础，能够激励董事会和高级管理层一致地追求符合商业银行和股东利益的目标，以便于实施有效的监督。由于公司治理涉及董事会和高级管理层管理商业银行业务及各项事务的方式，因此，董事会和高级管理层切实承担起政策制定、政策实施以及监督合规操作的职能，是商业银行实施有效风险管理的关键。如果存在明显疏漏，则可能显著提高商业银行的风险水平，严重情况下甚至造成商业银行破产，不仅损害存款人的利益，而且破坏社会稳定，增加公共开支。通过合理的制度设计、建立分工明确的组织体系、实现公司权力的分配和制衡、强化对董事会和管理层行为的约束等来不断改善商业
39、银行公司治理，将有利于商业银行自上而下地实施全面风险管理、加强内部控制、防范操作风险、增强核心竞争力，并实现安全运营。国际上许多组织和机构对公司治理进行了广泛研究，我国银行监管当局借鉴经济合作与发展组织（OECD）的公司治理准则和巴塞尔委员会的商业银行公司治理原则，提出了我国商业银行公司治理的要求，主要内容包括：（1）完善股东大会、董事会、监事会、高级管理层的议事制度和决策程序；（2）明确股东、董事、监事和高级管理人员的权利、义务；（3）建立、健全以监事会为核心的监督机制；（4）建立完善的信息报告和信息披露制度；（5）建立合理的薪酬制度，强化激励约束机制。专栏：国际组织关于公司治理的要求经济合
40、作与发展组织的公司治理准则2004 年，经济合作与发展组织发布了第二版OECD 公司治理原则OECD 认为，公司治理涉及公司的管理层、董事会、股东和其他利益相关者之间的一整套关系。OECD 提出良好的公司治理应符合 6 条原则：公司治理框架应当促进透明和有效的市场，符合法治原则，并明确划分各类监督、监管和执行部门的责任；公司治理框架应该保护和促进股东权利的行使；公司治理框架应当确保所有股东（包括少数股东和外国股东）受到平等对待，当其权利受到侵害时，所有股东应能够获得有效赔偿；公司治理框架应承认利益相关者的各项经法律或共同协议而确立的权利，并鼓励公司和利益相关者之间在创造财富和工作岗位以及促进企
41、业财务的持续稳健性等方面展开积极合作；公司治理框架应确保及时准确地披露公司所有重要事务的信息，包括财务状况、绩效、所有权和公司的治理；治理结构框架应确保董事会对公司的战略指导和对管理人员的有效监督，确保董事会对公司和股东的受托责任。巴塞尔委员会的商业银行公司治理原则2010 年 10 月，巴塞尔委员会针时 2007 年国际金融危机所暴露出的深层次问题，比如董事会对高管层监督不足、风险管理不充分、银行组织架构和经营活动过于复杂和不透明，发布了第三版加强银行公司治理的原则 ，旨在对有关公司治理机制问题予以反思，并期望作出治理机制上的前瞻安排，以防范危机再次发生。巴塞尔委员会提出，稳健公司治理应遵循
42、十四条原则：（1）董事会对银行总体负责，包括审核监督银行战略目标、风险战略，公司治理和企业价值的实施情况。董事会同时应负责对高管层实施监督。（2）董事会应具备并保持（包括通过培训获得）履职所需的资质，清楚了解其在公司治理中的职能，有能力对银行各项事务作出稳健客观的决策。（3）董事会应就自身运作制定合理的治理规范并采取措施确保这些规范得以遵循和定期持续审查更新。（4）在集团架构中，母公司董事会对整个集团范围公司治理的稳健性负总体责任，负责确保建立与集团及各经营实体的组织架构、经营模式和风险状况相符的治理政策和机制。（5）高管层应在董事会的指导下确保银行业务活动与董事会审核通过的经营战略、风险容忍
43、/偏好和各项政策相符。（6）银行应设立有效的内控体系和风险管理部门（包括首席风险官或类似职位） ，并确保其获得充分的授权、地位、独立性、资源保障和向董事会报告的途径。（7）应在集团层面和单个经营实体层面分别对风险进行持续识别和监控，风险管理和内控建设的成熟程度应随银行风险状况变化（包括规模扩张）和外部风险环境及时跟进。（8）有效风险管理要求银行内部就风险进行积极的内部沟通，包括组织机构间的沟通和向董事会、高管层的报告。（9）董事会和高管层应有效运用内部审计、外部审计和内控部门的工作成果。（10）董事会应积极审查薪酬体系的设计及运行情况，并进行监控评佑，确保其按既定目标运作。（11）员工薪酬应与
44、审慎风险行为有效挂钩：薪酬应随所有风险类型进行调整；薪酬结果应与风险结果匹配；薪酬支付时间应敏感反映风险暴露的时间规律；现金、股票及其他形式薪酬的结构应与风险配置情况相符。（12） 董事会和高管层应了解、理解银行的运行结构及其形成的风险，即“了解你的组织架构” 。（13）银行以特殊目的或关联结构运营，或在透明度不高或未达到国际银行业标准的国家开展业务时，董事会和高管层应了解此类展业活动的目的、组织架构和特有的风险，并采取相应措施对已经识别的风险进行风险缓释（即“了解你的组织架构” ） 。（14）银行治理情况应对其股东、存款人、其他利益相关者和市场参与者保持充分的透明度。与 1999 年和 20
45、06 年的公司治理原则相比，2010 年的原则有以下几点变化：更加突出董事会在公司治理中的作用，强调由董事会负责审议监督银行的风险策略；增加对风险管理的要求，要求银行将风险管理渗透到公司治理的各个方面；增加对银行员工薪酬的制度安排，要求由董事会监督薪酬体系的设计运行；首次提出对银行复杂结构及复杂产品的治理要求。在董事会和高级管理层的监督制衡关系之外，银行公司治理在商业银行经营管理实践中逐步被赋予了更广泛的内容，其内涵延伸到银行内部制衡关系和职责分工、内部控制体系、监督考核机制、激励约束机制以及管理信息系统等更为广泛的领域。良好的银行公司治理应具备以下五个方面的特征：（1）银行内部有效的制衡关系
46、和清晰的职责边界；（2）完善的内部控制和风险管理体系；（3）与股东价值相挂钩的有效监督考核机制；（4）科学的激励约束机制；（5）先进的管理信息系统，能够为产品定价、成本核算、风险管理和内部控制提供有力支撑。在上述对银行自身公司治理的要求之外，良好的外部环境被普遍作为促进稳健银行公司治理的必要条件。2.1.2 内部控制2007 年银监会在商业银行内部控制指引中明确规定，内部控制是商业银行为实现经营目标，通过制定和实施一系列制度、程序和方法，对风险进行事前防范、事中控制、事后监督和纠正的动态过程和机制。完善商业银行的内部控制机制，不仅可以保障风险管理体系的健全，改善公司治理结构，而且可以促进风险管
47、理策略的有效实施，同时风险管理水平的提升也会极大地提高内部控制的质量和效率（见表 2-1）。表 2-1 内部控制的内容和目标具体内容 控制目标明确划分股东、董事会和高级管理层、经理人员各自的权利、责任、利益形成的相互制衡关系确保国家法律规定和商业银行内部规章制度的贯彻执行为遵守既定政策和预定目标所采取的方法和手段 确保商业银行发展战略和经营目标的全面实施和充分实现为保证各项业务和管理活动有效进行、保护资产的安全和完整、保证资料的真实、合法、完整而制定和实施的政策与程序确保业务记录、财务信息和其他管理信息的及时、真实和完整及时防范、发现和动态调整管理风险的机制 确保风险管理体系的有效性为有效实现
48、内部控制目标，商业银行应不断自我完善内部控制体系的各项要素，同时接受外部监管机构的监管评价（见表 2-2）。表 2-2 内控要素的自我完善和监管评价内控要素 自我完善 监管评价内部控制环境董事会负责建立并实施一个充分有效的内部控制体系；高级管理层有责任制定适当的内部控制政策，对内部控制体系的充分性与有效性进行监测和评估；监事会负责监督董事会、高级管理层完善内部控制体系；董事会和高级管理层负责在商业银行内部建立科学、有效的激励约束机制，培育良好的价值理念和风险文化，履行相关的内部控制职责商业银行公司治理，董事会、监事会和高级管理层的责任；内部控制政策和目标；组织结构；企业文化；人力资源情况风险识
49、别与评估设立履行风险管理职能的专门部门；制定并实施风险识别、计量、监测和控制的制度、程序和方法；确保风险管理和经营目标的实现，特别是确保对商业银行经营管理目标有不利影响的重要风险都能被确认和评估；内部控制体系需要适时修改，以应对任何新的或之前未能有效控制的风险银行的经营管理活动风险识别与评估情况；法律法规、监管要求和其他要求的识别情况；内部控制方案等内部控制措施内部控制是日常经营管理的重要部分，每个业务岗位都要建立控制措施，分清责任范围，并接受仔细、独立的监控运营控制、应急准备与处置情况；信息系统环境下的控制监督与纠正确保内部控制的状况能够被连续监控和掌握；内部审计部门应直接向董事会、审计委内部控制绩效监测、意外事件处置和纠正及预防措施、内部控制体系评价、管理评审，以及持续改进情况员会或高级管理人员报告对内部控制状况/效果的评价结果；内部控制的不足之处应及时向适当的管理人员汇报并及时处理和纠正信息交流与反馈具有可靠、及时、充分的内部财务数据信息以及与决策相关的事件情况的外部市场信息；具有能够覆盖所有经营活动的、可靠的信息系统；具有有效的沟通渠道，保证所有人员能完全理解并正确执行各项政策和程序；同时保证组织机构内部各级管理层之间和各部门之间信息的充分
