1、国贸理论与政策教案目录第一章 导论 1一、课程说明 1二、基本概念 1第二章 马克思主义的国际贸易理论 4第一节 马克思、恩格斯的国际贸易理论 4第二节 列宁的国际贸易理论 4第三节 马克思主义国际贸易理论的新发展 4第三章 比较成本说与古典国际贸易模型 4第一节 绝对成本说 4第二节 比较成本说 5第三节 基于比较成本说的古典国际贸易模型 5一、分析工具 5二、贸易前均衡 5三、古典国际贸易模型 6作业 6第四章 相互需求原理 6第一节 相互需求原理 6第二节 提供曲线与国际贸易的一般均衡 6一、贸易条件 6二、提供曲线 6三、国际贸易的一般均衡 6第三节 有关需求的其他国际贸易理论 6一、
2、收入、偏好与国际贸易 7二、代表性需求假设 7思考 7第五章 要素禀赋论及其拓展 7第一节 赫克歇尔俄林模型 7一、假定前提 7二、概念 7三、H-O 定理 7四、模型 7ii第二节 对 H-O 模型的实证检验 8一、里昂惕夫之谜 8二、对谜的解释 8第三节 赫克歇尔俄林模型的拓展 8一、斯托尔珀萨缪尔森定理 8二、要素价格均等化定理 8第六章 新国际贸易理论 8第一节 当代国际贸易的变化 8第二节 市场结构、规模经济与国际贸易 8一、外部规模经济引发的贸易 9二、内部规模经济引发的贸易 9三、克鲁格曼模型 9第三节 产品生命周期与国际贸易 9思考 9作业 9第七章 经济增长与国际贸易 10第
3、一节 经济增长的源泉 10一、生产要素的增长 10二、技术进步 10第二节 经济增长的贸易效果 10一、消费效应 10二、生产效应 10第三节 增长对贸易条件和福利的影响 10一、小国增长的贸易影响 10二、大国增长的贸易影响 10总结：自由贸易理论 11自由贸易理论的长处、缺陷 11背景知识：经济自由主义 11“拉美化”问题 11“华盛顿共识”、“后华盛顿共识”、“北京共识” 11第八章 保护贸易理论与政策 11一、重商主义 11二、李斯特 11三、凯恩斯主义 11四、新贸易保护主义 11iii五、保护贸易的其他理由 12第九章 管理贸易理论与政策 12第一节 关税 12一、概念 12二、关
4、税的经济效应 12第二节 非关税壁垒 12一、进口配额与进口许可证 12二、“自愿”出口限制 13三、其他非关税壁垒 13第三节 鼓励出口与出口管制措施 14一、出口信贷与出口信贷国家担保 14二、出口补贴 14三、倾销 16例一：欧盟对中国鞋征收反倾销关税 16例二：中国彩电被欧盟征收反倾销关税 17启示：如何应对反倾销 18市场经济地位问题 18第四节 中国的对外贸易政策 19一、中国对外贸易政策回顾 19二、中国对外贸易发展的方向 19作业 20第十章 经济一体化的理论与实践 21第一节 经济一体化及其基本形式 21一、定义 21二、形式 21第二节 关税同盟理论 21一、贸易创造 21
5、二、贸易转移 21第三节 经济一体化的实践 21一、欧盟 21二、APEC、NAFTA 、ASEAN 23第四节 中国参与区域经济一体化 23一、上海合作组织 23二、两个 CEPA 23三、中国东盟自由贸易区 23四、中国参与经济一体化的新动向 24作业 25第十一章 国际贸易与发展中国家 25iv第一节 国际贸易在经济发展中的地位 25第二节 发展中国家的外贸战略 25第十二章 世界贸易组织（WTO） 25第一节 从 GATT 到 WTO 25第二节 WTO 的职能、规则及宗旨 26第三节 中国与 WTO 26一、加入 WTO 的历程 26二、加入后的表现 26三、保护期结束后的挑战 27
6、作业 27进一步阅读的书目 271第一章 导论一、课程说明1本课程在本专业中的地位2本课程内容在经济学中的地位3本课程的内容（1）纯理论（2）政策（3）制度二、基本概念1国际贸易差额（balance of trade）2005 年：2国际贸易结构(1)国际贸易商品 结构2005 年中国出口商品结构：22005 年中国进口商品结构：3（2）国际贸易地区结构中国 2004 年国际贸易地区结构：最大的贸易伙伴欧盟（ EU）的贸易总额达 1,772.8 亿美元，比 2003 年增加了 33.6；其次为美国达 1,696.2 亿美元，比2003 年增加了 34.3；第三位是日本，达 1,678.7 亿美
7、元，比2003 年增加了 25.7。与香港、东盟的贸易总额首次突破千亿美元，分别是 1,126.7 亿美元和 1,518.8 亿美元。贸易额与前年相比的成长率以加拿大、澳大利亚、韩国最高，分别是55、 50.3、 42.5。43对外贸易依存度第二章 马克思主义的国际贸易理论第一节 马克思、恩格斯的国际贸易理论背景知识：有人认为马克思主义没有国际贸易理论阅读材料：杨圣明著马克思主义国际贸易理论新探，经济管理出版社，2002 年。相关网站：马克思主义研究网 http:/国际分工、世界市场、国际价值第二节 列宁的国际贸易理论从列宁的帝国主义理论中提炼出来阅读材料：北京外贸学院编:马克思、恩格斯、列宁
8、、斯大林论国际贸易,1959 年资本输出、世界市场第三节 马克思主义国际贸易理论的新发展伊曼纽尔：不等价交换弗兰克：白银资本（中央编译出版社 2005 年）沃勒斯坦：世界体系论第三章 比较成本说与古典国际贸易模型第一节 绝对成本说强调是对国际贸易成因进行解释的第一个理论背景知识：亚当斯密与国富论亚当 斯密 (1723 1790)：英国资产阶级政治经济学的主要代表人物，以 国民财富的性质和原因的研究 （简称 国富论 ，严复最早译为 原富 ）一书蜚声于世。 1723年生于苏格兰的柯科迪。 1737 年入格拉斯哥大学。 1740 年转赴牛津大学学习。 1746 年回故乡。 1748 1750 年冬在
9、爱丁堡公开讲学，内容有修辞学、历史和经济学。 1751 年 1 月受聘为格拉斯哥大学逻辑学教授 ,次年改任伦理学教授。 1759 年出版 道德情操论 任教期间 ,参加市长组织的、讨论贸易的俱乐部。在那里结识一些大商人，接触到详细的贸易材料，有利于日后写 国富论 。在其影响下，该市商人不久即赞成谷物的自由贸易。 1763 年受聘为布克莱希公爵的私人教师。次年，陪同公爵出游欧陆。在巴黎会晤重农学派的 F.魁奈和 A.-R.-J.杜尔哥。这对斯密的经济思想有一定影响。 1766 年回国。在 1767 年 5 月被选为皇家学会会员前 ,已返乡致力于 国富论 的写作。此书于 1776 年出版。出游欧陆期
10、间，在日内2004、 2005 年，中国对外贸易依存度接近70%！5瓦会晤启蒙运动思想家伏尔泰。在巴黎时，除魁奈、杜尔哥外 ,还晤及哲学家 P.- H.-D.de霍尔巴赫、银行家兼政治家 J.内克等人；而与 A.莫尔莱的深交，使之成为 国富论 的法文译者。斯密处于英国从工场手工业向工厂制转变的时期，国内还存在着相当多封建经济，贵族地主在政治上还处于支配地位，这就决定 国富论 在反对重商主义的同时，必须反对封建主义。因之，该书既攻击特许公司的垄断，也攻击地主阶级的不劳而获。斯密深知，不这样便无法为工业资产阶级开路。 国富论 出版不久，便对政府的经济政策产生影响。1778 年和 1780 年英国先
11、后开征房产税和麦芽税，似受它的启发；而最著者则为 1786 年的英法商约。其互减关税的规定，与重商主义的作法大相径庭，显系符合斯密的自由贸易主张的。 1784 年对东印度公司建立政府监督的法案，则以其限制特许公司的权力而受到他的赞扬。 1777 年斯密被任命为苏格兰海关和盐税专员，移居爱丁堡。 1787 年被选为格拉斯哥大学校长。 1790 年逝世。终身未婚。图例结论错误第二节 比较成本说强调是国际贸易理论的基石背景知识：李嘉图与古典经济学谷物法及其影响假定（强调经济学分析方法）内容：充分条件和必要条件，如何理解“比较成本”缺陷：为理论后来的发展留下了空间，强调与 H-O 模型的连续性第三节
12、基于比较成本说的古典国际贸易模型一、分析工具结合微观经济学内容介绍分析工具1生产可能性曲线明确一种要素的生产可能性曲线的特征：边际机会成本不变2无差异曲线明确国际贸易理论中使用的是社会无差异曲线3价格比率线明确价格比率线的斜率4比较优势如何根据生产可能性曲线的形状判断比较优势二、贸易前均衡均衡如何实现均衡的含义：边际机会成本等于价格比率单要素下的特殊情况：生产的完全专业化6三、古典国际贸易模型生产可能性曲线的形状决定了比较优势和不同的价格比率价格比率的差异引发了贸易贸易的发生影响了价格、生产和消费贸易的结果：贸易后均衡作业在古典国际贸易模型中，假定有 A、B 两个国家，A 国有 100 个单位
13、的劳动，B 国有 90 个 单位的劳动。如果 A 国生产 1 单位 X 产品需要 1 个劳动，生产 1 单位 Y 产品也需要 1 个劳动；B 国生产 1 单位 X 产品需要 3 个劳动，生产 1 单位Y 产品需要 2 个劳动。根据以上条件画出 A、B 两国的生产可能性曲线，并分析哪个国家生产 X 产品具有比较成本优势，哪个国家生产 Y 产品具有比较成本优势？第四章 相互需求原理第一节 相互需求原理背景知识：约翰穆勒与古典经济学的巅峰相互需求原理的意义：一般均衡第二节 提供曲线与国际贸易的一般均衡一、贸易条件含义贸易条件的恶化与改善如何在图形中表示贸易条件的变化二、提供曲线背景知识：马歇尔与新古
14、典经济学如何推导提供曲线三、国际贸易的一般均衡提供曲线如何决定了均衡的国际交换比率提供曲线的变化如何改变国际贸易均衡7第三节 有关需求的其他国际贸易理论背景知识：经济学中的供求之争一、收入、偏好与国际贸易恩格尔定律因偏好不同而产生的贸易二、代表性需求假设前提：人均收入相近内容延伸：引出产业内贸易问题，留在第六章分析思考能否用代表性需求假设来解释云南省与周边国家的贸易？第五章 要素禀赋论及其拓展背景知识：瑞典经济学家、瑞典学派、瑞典的福利国家经济学家中的著名师徒强调要素禀赋论与比较成本说的继承关系第一节 赫克歇尔俄林模型一、假定前提强调 H-O 模型的两要素假定与李嘉图模型单要素假定的区别在放松
15、假定的基础上引出了下一章的新贸易理论二、概念要素密集度：对产品生产而言要素丰裕度：对国家要素禀赋而言三、H-O 定理强调定理推导的逻辑过程四、模型强调生产可能性曲线的凹性以及由此产生的差别贸易影响：价格、生产、消费8贸易结果：均衡的实现贸易获益：对一国出口产业生产者和进口竞争产业生产者的不同影响复习微观经济学内容：消费者剩余和生产者剩余第二节 对 H-O 模型的实证检验一、里昂惕夫之谜背景知识：里昂惕夫与投入-产出分析谜为什么产生二、对谜的解释要素密集度逆转贸易壁垒人力资本自然资源结论：H-O 模型并没有错，但需要改进第三节 赫克歇尔俄林模型的拓展背景知识：萨缪尔森与现代经济学一、斯托尔珀萨缪
16、尔森定理国际贸易对收入分配的影响复习：生产要素报酬的决定短期分析长期分析如何用均衡观念推导斯萨定理的结论二、要素价格均等化定理因为商品流动而非要素流动导致的要素价格均等第六章 新国际贸易理论第一节 当代国际贸易的变化背景知识：二站后资本主义增长的黄金时期新贸易理论的背景：产业内贸易、发达国家之间的贸易新贸易理论的共同点：不完全竞争、规模经济9第二节 市场结构、规模经济与国际贸易本部分为选讲内容一、外部规模经济引发的贸易完全竞争假定贸易成因的不同贸易影响的一致一般均衡：生产可能性曲线的凸性表明边际机会成本递减，规模报酬递增坎姆模型二、内部规模经济引发的贸易不完全竞争（以垄断竞争为例）贸易成因的不
17、同复习：微观经济学中的不完全竞争市场理论短期与长期三、克鲁格曼模型背景知识：克鲁格曼与当代国际贸易理论三组关系PP 线和 CC 线的含义模型的含义第三节 产品生命周期与国际贸易背景知识：国际技术转移、中国在国际生产链中的地位、“ 中国制造”以电视为例说明思考1云南省昆明市呈贡县斗南村的鲜花市场更可能出现外部规模经济还是内部规模经济？玉溪卷烟厂呢？2海尔集团公司一直致力于国际化，家 电产品具有内部规模经济的特征。如果海尔的国际化战略取得成功，向国外大量出口家电产品，那么海尔集团公司的短期利益将有何变化？长期利益又将如何？海尔的行为对中国国内的家电消费者有什么影响？试作图说明。作业下列情况更适合用
18、哪些国际贸易理论来解释？（1）加拿大是主要的新闻纸出口国；（2）法国和意大利相互出口汽车；10（3）中东国家的石油占据了世界石油市场的巨大份额；（4）中国已经成为电视机和其他家电的主要出口国；（5）东南亚国家大量出口运动服装。第七章 经济增长与国际贸易背景知识：经济增长与经济增长理论第一节 经济增长的源泉一、生产要素的增长平衡增长与不平衡增长不平衡增长中的出口扩张型增长与进口替代型增长雷布钦斯基定理及其理论意义二、技术进步技术进步的类型第二节 经济增长的贸易效果一、消费效应根据图形判断五种不同情况二、生产效应根据图形判断五种不同情况第三节 增长对贸易条件和福利的影响区分国际贸易中的大国与小国一
19、、小国增长的贸易影响进口替代型增长出口扩张型增长强调贸易条件不变二、大国增长的贸易影响1进口替代型增长11贸易条件为什么改善例子：如果中国发现了大油田，减少石油进口2出口扩张型增长贸易条件为什么恶化例子：如果中国继续扩大纺织品出口启示：中国的贸易商品结构的调整特例：贫困化增长例子：发展中国家的窘境总结：自由贸易理论自由贸易理论的长处、缺陷背景知识：经济自由主义“拉美化”问题“华盛顿共识”、“后华盛顿共识”、“北京共识”第八章 保护贸易理论与政策一、重商主义背景知识：重商主义与英法资本主义的发展其政策主张的影响二、李斯特背景知识：李斯特与德国历史学派强调经济发展的不同阶段要有不同的贸易政策三、凯
20、恩斯主义背景知识：凯恩斯主义外贸乘数的推导“新重商主义 ”12四、新贸易保护主义背景知识：国际政治经济学博弈论及其在经济学中的应用战略性贸易政策贸易保护的政治经济学五、保护贸易的其他理由保护幼稚工业以及保护的标准第九章 管理贸易理论与政策概述国际贸易政策：限制进口、鼓励出口第一节 关税一、概念主要强调进口关税、保护性关税解释最惠国税率、普惠制税率、海外组装条款关税的征收有效保护率（ERP ）二、关税的经济效应1小国局部均衡分析关税对价格、进口量、生产者、消费者、政府和净福利的影响2大国局部均衡分析强调净福利不一定减少3一般均衡分析小国大国第二节 非关税壁垒一、进口配额与进口许可证配额的种类经济
21、效应强调政府收入归属与关税情况下的区别配额的弊端WTO 对进口配额的规定13补充材料：中国目前实施配额管理的商品二、“自愿”出口限制历史含义材料：中国遭遇“ 自愿出口限制 ”2005 年 1 月 1 日起，中国普通商品进口配额全部取消，受配额管理的只剩 3 项特殊商品：监控化学品、易制毒化学品、消耗臭氧层物质。2005 年 6 月 10 日，中欧就纺织品争端达成协议，协议规定：中国将在 2007 年底之前，保证出口到欧洲的纺织品增长平稳过渡；欧盟承诺到 2008 年不再限制中国纺织品，而在 2007 年底之前，只对 10 种中国纺织品设置增长率限制。欧盟承诺对源自中国的棉布、 T 恤衫 、套头
22、衫、裤子、女式衬衫、床单、女连衣裙、胸衣、桌布、亚麻纱等 10 类纺织品终止调查。中欧双方同意，从 2005 年 6 月 11 日到 2007 年底，对上述10 类纺织品合理确定基数，并按照每年 8%至 12.5%的增长率确定中方对欧出口数量。欧盟承诺在2005 年 2007 年间，对于上述 10 类产品之外的 2005 年实现一体化的中国纺织品克制使用中国加入世界贸易组织报告书 242 条款； 2008 年，对所有 2005 年实现一体化的中国纺织品克制使用 242条款。中国和美国于 2005 年 11 月 8 日就纺织品争议达成协议。双方同意在未来三年内对二十一类中国输美纺织品进行数量限制
23、。根据双方达成的谅解备忘录，数量限制将以相关产品 2005 年的输美数量为基数，逐年增长， 2006 年的增长率为 10%至 15%， 2007 年的增长率为 12.5%至16%， 2008 年的增长率为 15%至 17%。此外，与中国和欧盟间的协议相同，中美协议也规定，美国将克制援引中国 入世 工作组报告第二四二段。中国 “入世 ”协定第十六条： “特保 ”条款1如原产于中国的产品在进口至任何成员领土时，其增长的数量或所依据的条件对生产同类产品或直接竞争产品的国内生产者造成或威胁造成市场扰乱，则受此影响的成员可请求与中国进行磋商，以期寻求双方满意的解决办法，包括受影响的成员是否应根据 保障措
24、施协定 采取措施。任何此种请求应立即通知保障措施委员会。 3如磋商未能使中国与有关成员在收到磋商请求后天内达成协议，则受影响的成员有权在防止或补救此种市场扰乱所必需的限度内，对此类产品撤销减让或限制进口。任何此类行动应立即通知保障措施委员会。9本条的适用应在加入之日后年终止。242.中国代表同意下列规定将适用于纺织品和服装产品贸易，直至 2008 年 12 月 31 日，并成为中国加入条款和条件的一部分：(a)如一 WTO 成员认为 纺织品与服装协定 所涵盖的原产于中国的纺织品和服装产品自 WTO协定 生效之日起，由于市场扰乱，威胁阻碍这些产品贸易的有序发展，则该成员可请求与中国进行磋商，以期
25、减轻或避免此市场扰乱。14三、其他非关税壁垒强调技术性壁垒和绿色壁垒第三节 鼓励出口与出口管制措施一、出口信贷与出口信贷国家担保中国的实施机构：中国进出口银行二、出口补贴1直接补贴材料：世界各国农产品补贴情况1总体情况目前共有 25 个 WTO 成员对 428 种农产品使用出口补贴（括号内是补贴产品品种数量）。包括 :澳大利亚 (5)、巴西 (16)、保加利亚 (44)、加拿大 (11)、哥伦比亚 (18)、塞浦路斯 (9)、捷克 (16)、欧盟 (20)、匈牙利 (16)、冰岛 (2)、印度尼西亚 (1)、以色列 (6)、墨西哥 (5)、新西兰 (1)、挪威 (11)、巴拿马 (1)、波兰
26、(17)、罗马尼亚 (13)、斯洛伐克 (17)、南非 (62)、瑞士 (5)、土耳其 (44)、乌拉圭 (3)、美国 (13)、委内瑞拉 (72)。欧盟的补贴几乎涉及到所有产品分类 ,南非、土耳其次之 ,东欧国家的补贴范围也较广 ;从出口补贴使用的分布上看 ,使用国家较多的产品依次包括 (括号内为使用成员数量 ):水果和蔬菜 (19)、其他奶产品 (15)、牛肉 (14)、禽肉 (13)、粗粮 (12)、其他农产品 (11)、蔬菜油 (11)、乳酪 (11)、糖 (10)、小麦和面粉 (10)。 2谁使用出口补贴最多 ?欧盟是全球最大的出口补贴使用者。 1995-1998 年 ,欧盟年均出口
27、补贴支出约 60 亿美元 ,占全球出口补贴支出的 90%。瑞士是第二大出口补贴使用者 ,补贴份额约占 5%。美国是第三大出口补贴国 ,补贴份额不到 2%。欧盟、瑞士、美国和挪威四个 OECD 成员的出口补贴占到了全球的97%。3什么产品使用出口补贴最多 ?从数量上看 ,出口补贴最多的产品是粮食 ;从价值上看 ,出口补贴最多的产品是牛肉和奶产品。从实际补贴数量上看 ,单项最大补贴产品是小麦和面粉以及粗粮 ,年均实际补贴量都在 1000 万吨以上。以下实际补贴较多 (100 万吨以上 )的产品依次为 :水果和蔬菜、糖、其他奶产品、牛肉。以欧盟为例 ,补贴价值最大的单项产品是牛肉 ,占实际补贴支出的
28、 22%。分类支出 :奶类占40%,牛肉占 22%,粮食占 13%,糖占 12%,加工品占 11%。美国传统的出口补贴主要用于小麦、粗粮和奶类。 1995-1998 年 ,95%的支出用于奶类 (78%补贴脱脂奶粉 ),其余用于禽肉。由于少数国家占有大部分的出口补贴 ,因此它们也占有大部分的减让承诺。例如 ,欧盟 (34%)、美国(34%)和加拿大 (23%)占去了小麦出口补贴减让承诺的 9/10,欧盟 (45%)和加拿大 (14%)占去了粗粮出口补贴减让承诺的近 3 月 ,欧盟占去了牛肉、黄油和乳酪出口补贴减让承诺的约 3/4,欧盟 (56%)和美国 (18%)占去了脱脂奶粉出口补贴减让承诺
29、的约 3/4。152间接补贴出口退税问题中国的出口退税办法：生产企业自营或委托外贸企业代理出口（以下简称生产企业出口）自产货物，除另有规定外，增值税一律 实行免、抵、退税管理办 法。增值税小规模纳税人出口自产货物继续实行免征增值税办法。生产企业出口自产的属于应征消费税的产品，实行免征消费税办法。实行免、抵、退税办法的“免” 税，是指 对生产企 业出口的自产货物，免征本企业生产销售环节增值税；“抵“税，是指生产企业出口自产货物所耗用的原材料、零部件、燃料、动力等所含应予退还的进项税额，抵顶内销货物的应纳税额；“退”税，是指生产企业出口的自产货物在当月内应抵项的进项税额大于应纳税额时，对未抵顶完的
30、部份予以退税。生产企业承接国外修理修配业务以及利用国际金融组织或外国政府贷款采用国际招标方式国内企业中标或外国企业中标后分包给国内企业的机电产品，同样享受以上规定。（一）有关计算方法1、当期应纳税额的计算当期应纳税额=当期内销货物的销项税额-（当期进项税额-当期免抵退税不得免征和抵扣税额）2、免抵退税额的计算免抵退税额=出口货物离岸价 外汇人民币牌价 出口货物退税率-免抵退税额抵减额其中：（1）出口货物离岸价（FOB）以出口发票计算的离岸价为准。出口发票不能如实反映实际离岸价的，企业必须按照实际离岸价向主管国税关进行申报，同时主管税务机关有权依照中华人民共和国税收征收管理法、中华人民共和国增值
31、税暂行条例等有关规定予以核定。（2）免抵退税额抵减额=免税购进原材料价格 出口货物退税率进口料件，其中进料加工免税进口料件的价格为组成计税价格。进料加工免税进口料件的组成计税价格=货物到岸价+海关实征关税和消费税。3、当期应退税额和免抵税额的计算（1）如当期期末留抵税额当期免抵退税额，则当期应退税额=当期期末留抵税额当期免抵税额=当期免抵退税额-当期应退税额（2）如当期期末留抵税额当期免抵退税额，则当期应退税额=当期免抵退税额当期免抵税额=0当期期末留抵税额根据当期增值税纳税申报表中“期末留抵税额” 确定。4、免抵退税不得免征和抵扣税额的计算免抵退税不得免征和抵扣税额=出口货物离岸价外汇人民币
32、牌价 （出口货16物片税率-出口货物退税率）-免抵退税不得免征的抵扣税额抵减额免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额=免税购进原材料价格（出口货物征税率-出口 货物退税率）（二）办理免、抵、退税的基本程序和所需凭证：1、基本程序。生产企业将货物报关离境并按规定作出口销售后，在增值税法定纳税申报期内向主管国税机关办理增值税纳税和免、抵税申报，在 办理完增值税纳税申报后， 应于每月 15 日前（逢工假日顺延），再向主管国税机关申报力理“免、抵、退”税。税 务机关应对生产企业申报的免抵退税资料进行审核、审批、清算、检查 。2、所需凭证。生产企业申报办理免、抵、退税时，须提供下列凭证：（1）出口货物报关单（
33、出口退税专用）（2）出口发票（3）出口收汇核销单（出口退税专用）、中远期结汇证明（4）代理出口证明（5）增值税专用发票（6）国税机关要求提供的其他凭证。（三）申报期限生产企业自货物报关出口之日起超过 6 个月未收齐有关出口退（免）税凭证或未向主管国税机关办理“免、抵、退” 税申报手续的，主管国税机关视同内销货物计算征税；对已纳税的货物，生产企业收齐有关出口退（免）税凭证后，应在规定的出口退税清算期内向主管国税机关申报，经主管国税机关审核无误的，办理免、抵、退税手续。逾期未申 报或已申报但审核未通 过的，主管国税机关不再办理退税。三、倾销概念条件经济学分析反倾销程序材料：中国与倾销问题例一：欧盟
34、对中国鞋征收反倾销关税北京时间 2006 年 3 月 23 日晚，欧盟委员会批准对中国和越南产皮鞋加征进口关税，欧盟认定两国的皮鞋以不合法的低价在欧盟市场销售。根据这一决定，在从 4 月 7 日起的 6 个月时间内，欧盟对中国产皮鞋征收的反倾销税将逐步提高，最终 将从目前的 4.8%过渡到 19.4%；对越南产皮鞋的反倾销税将从 4.2%过渡到 16.8%。不过，皮革儿童鞋和高科技运动鞋不在此列。欧盟贸易委员曼德尔森随后发表声明称：欧盟并没有将矛头指向中国和越南先天具备的竞争优势，针对 的只是不公平的贸易扭曲行为。此前的 3 月 16 日，欧盟反倾销委员会针对欧盟贸易专员曼德尔森对中国鞋类制品
35、征收反倾销税的建议进行了秘密投票。在欧盟 25 个成员国中，3 个国家投票赞成对原产于中国的廉价皮鞋实施制裁；9 个国家投了反对票；11 个国家宣布17弃权；2 个国家没有投票。但是根据反对者不超过半数就算通过的规则，分析人士当时预测欧盟委员会的投票将会正式通过对中国鞋征收反倾销税的建议。欧洲零售商的反应：英国的零售商认为，此举意味着商店里出售的每双鞋子增加 5 英镑(1 英镑约合人民币 13.54 元)的成本。他们和进口商、批 发 商和消费者一道对欧盟委员会即将采取的行动进行反击。他 们的理由是，政府在努力保护那些不能独立生存的产业，却把高昂的成本转嫁到消费者头上。欧洲鞋业大国意大利的制造商
36、们动作频频，他们在报纸上刊登广告，呼吁欧盟贸易代表曼德尔森对中国鞋采取坚定、勇敢、迅速的行动。意大利 贸易团体ANCI 认为，这一行业有 60 万个工作岗位， 2005 年已 经有 7500 人失去工作。然而一位英国零售组织的顾问称“这么说太虚伪” ，因 为意大利的公司同样以低成本挤压得北美和东欧的制造商关门。例二：中国彩电被欧盟征收反倾销关税由于康佳公司不愿接受欧盟的现场认证调查，2006 年 3 月 28 日，欧盟在布鲁塞尔发出文件，将对中国彩 电出口商征收 44.6%的反倾销关税，即日起执行。回顾：中国彩电年绝迹欧盟市场1992 年 11 月 25 日，欧盟对中国彩电立案进行反倾销调查，
37、涉及中国 42 厘米以上大彩电；1994 年 10 月，欧盟对中国所有出口企业统一裁决，税率为 28.8%；1995 年 4 月 1 日 欧盟对该案终裁，对所有的中国企业征收 25.6%的最终反倾销税率；1995 年 5 月 欧盟提出对小彩电反倾销案的复审请求，延续达 40 个月之久；1998 年 12 月 2 日，欧盟决定对所有来自中国的彩电征收 44.6%的反倾销税率；2002 年 8 月，欧盟发表公告，接受中国机电进出口商会及厦华、海 尔、海信、康佳、长 虹、 创维 、TCL 等 7 家彩电企业联合提出的向欧盟出口 实行价格与数量承诺的建议。这个“价格协议”使中国彩电得以重返欧洲。根据“
38、价格协议” ，每年中国彩电对欧洲的出口中，有 40 万台可以免于征收高额反倾销关税。康佳无辜？ 康佳之所以敢于和欧盟叫板，主要是近年来其已在海外建立多个彩电生产基地，完全可以不从中国直接向欧盟出口，因此反倾销 大棒不仅打不到康佳身上，反而会造成那些在海外没有生产基地或者生产能力较低的对手失去竞争力。为应对欧美贸易壁垒，康佳去年就推出了所谓的“1568 大航海计划”。其中的“5”即 5 个制造基地 墨西哥基地、印尼基地、土耳其基地、泰国基地、中国基地，同时还在美国、日本、 韩国、法国、印度等国设立研发中心。据康佳公开的数据显示，其 2003 年彩电 出口达 120 万台， 2004 年 则到 2
39、45 万台，而 2005 年上半年出口就接近 200 万台，保持平均每年近 200%出口量增长。康佳内部人士称，按照计划，今年康佳海外电视 生产能力将与国内持平，而到 2008 年，海外 产能将是国内的 3 倍。18康佳在中国出口欧洲彩电总量中占据近 40%的份额。康佳集团相关人士认为，欧盟此举不会影响康佳 产品今后继续进入欧洲市场。海信集团新闻主管朱书琴表示，海信在匈牙利、法国等地拥有工厂，其彩 电基本上可以不从中国出口欧盟。此外，欧盟的高关税壁垒主要针对低端 CRT 产品，目前海信彩电已转变以 PDP、LCD 等平板为主。因此，即使欧盟真执行 44.6%的高关税，对海信出口欧洲市 场也不会
40、有太直接影响。TCL 表示，自从并购法国家电企业汤姆逊之后， TCL 在欧洲市场的销售已全面使用汤姆逊品牌，自有品牌 则仅在中国市场采用。中国家电业在过去几年发生了巨大变迁，“价格协议 ”早已不符合实际情况，中国家电企业曾多次与欧盟交涉，希望更改“价格协议 ”，但均未果。由此，这 7 家家电企业私下达成一致，计 划主动退出“价格协议”。启示：如何应对反倾销FDI市场经济地位问题截至 2004 年底，已有 37 个国家承认中国完全 市场经济地位。其中包括新西兰、 吉尔 吉斯、南非、 东盟 10 国、 格鲁吉亚、巴巴多斯、 圭亚那、俄罗斯等。 2005年，又有澳大利亚（标志着 发达国家首次承认）、
41、冰 岛 、萨摩亚。2005 年 6 月 28 日，欧盟拒绝承认中国市场经济地位。理由：首先，中国的会计法和破产法等市场经济法律体制还不够健全。其次，中国对资源的进出口采取了非市场化控制，比如焦炭出口。第三，中国在知识产权保护，以及含知识产权产品的保护体系存在漏洞，保 护力度不够。第四，中国金融和企 业融资不符合市场经济规律。国有企业的融 资没有根据客观条件， 导 致了大量的呆账、坏 账。2004 年 6 月，美就中国市场经济地位问题举行听证会：中国日报网站消息： 美国商务部就是否承认中国的市场经济地位的问题举行的首轮公共听证会于美国东部时间 6 月 3 日下午在华盛顿结束。经过近 7 个小时的
42、听证辩论后，结果正如 许多专家之前所预测的那样：中国的市场经济地位并没有得到美国听证委员会的认可。 近 70 代表参会 本次听证会主席、负责进口管理的美国助理商务部长詹姆斯.乔切姆(James Jochum)在会上表示，在是否改变中国经济地位的问题 上，华盛顿尚处在最初始的考虑阶段。 乔切姆说，根据中国加入世界贸易组织的条款规定，美国以及其他世贸组织成员可以将中国这个世界第四大出口国的“非市场经济地位” 一直保持到 2016 年。不过同时， 乔切姆在新闻发 布会上又对记者表示，只要中国在货币政策、 劳工权利以及政府的经济参与等领域进行一系列的基本改革，中国也非常可能提前成为市场经济国家。 出席
43、此次公共听证会的代表将近 70 人，分别来自 21 个美国企业和行业协会，其中包括美国钢铁工人 联合会、美国森林与 纸业协 会、美国 铸造业协会、美国家具制造商委员会、美国炊具制造商协会、 纺织品 团体全国委员会、 钢筋贸易19行动联盟、半导体业协会等。 他们的声音 美国商务部对市场经济的 6 个法定要求或具体标准是：货币的可兑换程度；劳资双方进行工资谈判的自由程度；设立合资企业或外资企业的自由程度；政府对生产方式的所有和控制程度；对资源分配、企业的产出和价格决策的控制程度；商业部认为合适的其他判断因素。 在听证会上，美国企业代表辩论认为中国每一项都没有达到要求。在美国宏观经济环境低迷的情况下
44、，美国企业将不断增高的失业率的原因指向中国，认为是中国的低成本把美国的工作吸引到了海外。在这次听证会上，这一点也是美方企业代表反对承认中国是市场经济的主要材料之一。美国劳工联盟及产业工会联合会（AFL-CIO）的证词说，我们认为目前在几项关键性标准，包括货币控制、基本的工人权利保护、不合理的补贴、功能失灵的 银 行部门和政府对经济的广泛干预方面，中国不符合市场经济的标准。第四节 中国的对外贸易政策一、中国对外贸易政策回顾几个阶段的特征及重要事件二、中国对外贸易发展的方向“十一五”规划：第九篇 实施互利共赢的开放战略坚持对外开放基本国策，在更大范围、更广 领域、更高层次上参与国际经济技术合作和竞
45、争，更好地促 进国内发展与改革，切实维护国家经济安全。 第三十五章 加快转变对外贸易增长方式 按照发挥比较优势、弥补资源不足、 扩大发展空间、提高附加价 值的要求，积极发展对外贸易，促进对 外贸易由数量增加为主向质量提高为主转变。到 2010年货物贸易、服务贸易进出口 总额分别达到 2.3 万亿美元和 4000 亿美元。 第一节 优化出口结构 以自有品牌、自主知识产权和自主营销为重点，引导企业增强综合竞争力。支持自主性高技术产品、机 电产品和高附加值劳动密集型产品出口。严格执行劳动、安全、环保 标准， 规范出口成本构成，控制高耗能、高污染和资源性产品出口。完善加工贸易政策，继续发 展加工贸易，
46、着重提高 产业层次和加工深度，增 强国内配套能力，促进国内产业 升级。引 导企业构建境外 营销网络，增 强自主营销能力。积极开拓非传统出口市 场，推 进市场多元化。加强对出口商品价格、质量、数量的动态监测，构建质量效益 导向的外贸促进和调控体系。 第二节 积极扩大进口 实行进出口基本平衡的政策，发挥进口在促进我国经济发展中的作用。完善进口税收政策，扩大先进 技术、关 键设备及零部件和国内短缺的能源、原材料进口，促 进资源进口多元化。 第三节 发展服务贸易 20扩大工程承包、设计咨询、技 术转让、金融保 险、国际运输、教育培训、信息技术、民族文化等服务贸 易出口。鼓励外 资参与软 件开发、跨境外
47、包、物流服务等。建 设若干服务业外包基地，有序承接国际服务业转移。 积极稳妥扩大服务业开放，建立服务贸易监管体制和促进体系。 第四节 完善公平贸易政策 健全贸易运行监测预警体系和摩擦应对机制，合理运用反倾销、反补贴、保障措施，增强应对贸易争端能力，维护企业合法权 益和国家利益。加 强国际贸易的多双边对话与合作，实现 共同发展。完善 贸易法律制度，建立大宗商品 进出口协调机制，加强行业自律，规范贸易秩序。有效运用技术性贸易措施，加强进出口检验检疫和疫情监控。 第三十六章 提高利用外资质量 抓住国际产业转移机遇，继续积极有效利用外资，重点通过利用外资引进国外先进技术、管理经验和高素质人才，把利用外
48、 资 同提升国内产业结构、技 术水平结合起来。 第一节 引导外商投资方向 完善法律法规和政策，形成稳定、透明的管理体制和公平、可 预见的政策环境。引 导外资更多地投向高技术产业、 现代服务业 、高端制造 环节、基础设施和生态环境保护，投向中西部地区和东北地区等老工业基地。鼓励跨国公司在我国设立地区总部、研发中心、采购中心、培 训中心。鼓励外资企业技术创新，增强配套能力，延伸产业链。吸引外资能力较强的地区和开 发区，要注重提高生 产制造层次，并 积极向研究开发 、现代流通等领域拓展，充分发挥集聚和带动效应。 第二节 促进利用外资方式多样化 引导国内企业同跨国公司开展多种形式的合作，发挥外资的技术
49、溢出效应。在保 护国内自主品牌基 础上，引 导和规范外商参与国内企业改组改造。有效利用境外资本市场，支持国内企业境外上市。完善 风险 投资退出机制，鼓励外商风险投资公司和风险投资基金来华投资。鼓励具备条件的境外机构参股国内证券公司和基金管理公司。 继续用好国际金融组织和外国政府贷款，重点投向中西部地区和东北地区等老工业基地，用于资源 节约、 环境保护和基础设 施建设。合理、 审慎使用国际商业贷款，允许具备条件的金融机构和企业在境外融资。加强对外债的宏观监测和管理，优化债务结构，保持适度的外债规模。 第三十七章 积极开展国际经济合作 完善促进生产要素跨境流动和优化配置的体制和政策，积极发展与周边国家及其他国家的经济技术合作，实现互利共赢。 第一节 实施“ 走出去” 战 略 支持有条件的企业对外直接投资和跨国经营。以优势产业为重点，引导企业开展境外加工贸易，促进产 品原产地多元化。通 过 跨国并购、参股、上市、重组联合等方式，培育和发展我国的跨国公司。按照优势 互补、平等互利的原 则扩大境
