1、根据 2016 年新教材解析 2015 年经济法基础真题（二）一、单项选择题(本类题共 24 小题，每小题 1.5 分，共 36 分。每小题只有一个正确答案，请从每小题的备选答案中选出一个你认为正确的答案。)1.对下列规范性文件所作的判断中，不正确的是( )。A.上海市人民政府发布的 上海市旅馆业管理办法 属于地方性法规B.国务院发布的企业财务会计报告条例属于行政法规C.西藏自治区人民代表大会发布的 西藏自治区立法条例 属于自治法规D.财政部发布的金融企业国有资产转让管理办法属于部门规章【答案】A【解析】选项 A：属于“ 地方政府规章”。2.根据民事诉讼法律制度的规定，下列法院中，对因票据纠纷
2、提起的民事诉讼享有管辖权的是( )。A.出票人住所地法院B.持票人住所地法院C.票据出票地法院D.票据支付地法院【答案】D【解析】因票据纠纷提起的民事诉讼，由票据支付地或者被告住所地的人民法院管辖。3.2013 年 3 月 12 日，吴某应聘到甲公司工作，每月领取工资 2000 元，直至 2014 年 2 月 12 日甲公司方与其订立书面劳动合同。根据劳动合同法律制度的规定，甲公司应依法向吴某支付未及时订立书面劳动合同的工资为( )。A.22000 元 B.20000 元 C.44000 元 D.19000 元【答案】B【解析】(1)用人单位自用工之日起超过 1 个月不满 1 年未与劳动者订立
3、书面劳动合同的，应当向劳动者每月支付 2 倍的工资，起算时间为用工之日起 满 1 个月的次日，截止时间为补订书面劳动合同的前一日，即 2013 年 4 月 12日2014 年 2 月 11 日，共计 10 个月;(2) 由于甲公司每月已经向吴某正 常支付了 2000 元，因此，甲公司应向吴某补偿的金额=200010 个月=20000(元)。4.乙劳务派遣公司应甲公司要求，将张某派遣到甲公司工作。根据劳动合同法律制度的规定，下列关于该劳务派遣用工的表述中，正确的是( )。A.乙公司应向张某按月支付劳动报酬B.甲公司可以将张某再派遣到其他用人单位C.乙公司可以向张某收取劳务中介费D.甲公司与张某之
4、间存在劳动合同关系【答案】A【解析】(1)选项 A：乙公司应当履行“用人单位”对劳动者的义务(包括但不限于按月支付劳动报酬);(2)选项 B：用工单位(甲公司)不得将 被派遣劳动者再派遣到其他用人单位;(3)选项 C：劳务派遣单位(乙公司)和用工单位(甲公司) 均不得向劳动者(张某)收取费用;(4) 选项 D：用人单位 (乙公司)应当与劳动者(张某) 订立劳动合同，甲公司与张某之间并不存在劳动合同关系。5.2014 年 10 月 19 日，甲公司职工李某因突发心脏病住院治疗。已知李某实际工作年限为 12 年，其中在甲公司工作年限为 4 年。根据社会保险法律制度的规定，李某依法可享受的医疗期为(
5、 )。A.12 个月B.9 个月C.18 个月D.6 个月【答案】D【解析】实际工作年限 10 年以上，在本单位工作年限 5 年以下的，医疗期为 6 个月。6.根据支付结算法律制度的规定，存款人更改名称，但不改变开户银行及账号的，应于一定期限向其开户银行提出银行结算账户的变更申请，该期限是( )。A.5 个工作日内B.3 个工作日内C.3 日内D.5 日内【答案】A【解析】存款人更改名称，但不改变开户银行及账号的，应于 5 个工作日内向开户银行提出银行结算账户的变更申请。7.根据支付结算法律制度的规定，下列关于单位人民币卡账户使用的表述中，正确的是( )。A.可支取现金B.可转存销货收入C.可
6、办理商品交易和劳务供应款项的结算D.可存入现金【答案】C【解析】(1)选项 AD：单位人民币卡账户的资金一律从其基本存款账户转账存入，不得存取现金;(2)选项 B：销货收入不得存入单位卡账户;(3)选项 C：单位人民币卡可办理商品交易和劳务供应款项的结算，但不得透支。8.根据支付结算法律制度的规定，下列票据当事人的签章不符合法律规定会导致票据无效的是( )。A.承兑人的签章B.出票人的签章C.保证人的签章D.背书人的签章【答案】B【解析】(1)选项 AC：承兑人、保证人在票据上的签章不符合规定的，其“签章无效”(而非票据无效)，但不影响其他符合规定签章的效力;(2)选项 D：背书人在票据上的签
7、章不符合规定的，其“签章无效”(而非票据无效)，但不影响其前手符合规定签章的效力。9.2014 年 10 月甲公司进口货物一批，海关审定货价为 80 万元，运抵我国海关前发生的运输费、保险费等共计 20 万元，缴纳关税税额 10 万元。已知增值税税率为 17%。甲公司当月进口该批货物应缴纳增值税税额的下列计算中，正确的是( )。A.(80+10)17%=15.3(万元)B.(80+20)17%=17(万元)C.8017%=13.6(万元)D.(80+20+10)17%=18.7(万元)【答案】D【解析】(1)进口货物的完税价格包括进口货物的成交价格、运抵我国关境内输入地点起卸前的包装费、运费、
8、保险费和其他劳务费等。(2)纳税人进口货物，应缴纳的增值税=(关税完税价格 +关税)增值税税率。10.某公司为增值税一般纳税人，外购香水精生产香水，3 月份生产销售香水取得不含税销售收入 100 万元。该公司 3 月初库存香水精 10 万元，3 月购进香水精 100 万元，3 月底库存香水精 20 万元。已知化妆品适用的消费税税率为30%。则该公司当月应缴纳消费税( )万元。A.10030%-10030%=0B.10030%-(10+100-20)30%=3C.10030%-(20-10)30%=27D.10030%=30【答案】B【解析】3 月为生产香水领用香水精=10+100-20=90(
9、万元) ，该公司当月应缴纳消费税=10030%-9030%=3(万元) 。11.2014 年 1 月甲企业出租办公用房，每月租金 10 万元，当月预收一季度租金 30 万元，发生修缮费用 2 万元。已知服务业营业税税率为 5%。甲企业当月该笔业务应缴纳营业税税额的下列计算中，正确的是( )。A.(30-2)5%=1.4(万元 )B.305%=1.5(万元)C.105%=0.5(万元)D.(10-2)5%=0.4(万元)【答案】B【解析】(1)纳税人提供不动产租赁劳务，采取预收款方式的，营业税纳税义务发生时间为收到预收款的当天;(2)租赁业务的营业额为经营租赁业务所取得的租金收入全额，不得扣除任
10、何费用。因此，甲企业当月该笔业务应缴纳营业税税额=305%=1.5(万元)。12.根据营业税法律制度的规定，下列各项中，应按“文化体育业”税目计缴营业税的是( )。A.植物园门票收入B.网吧上网费收入C.旅游景区观光电车收入D.游艺场游艺项目收入【答案】A【解析】(1)选项 BD 应按“娱乐业” 税目计缴营业税;(2)选项 C 应按“服务业旅游业”税目计缴营业税。13.(本题涉及的考点 2016 年教材已删除) 根据个人所得税法律制度的规定，下列关于个人独资企业个人所得税扣除项目的表述中，正确的是( )。A.业务招待费支出超过当年销售 (营业)收入 5的部分，准予在以后纳税年度结转扣除B.计提
11、的各种准备金，不得扣除C.向从业人员实际支付的合理的工资、薪金支出，不得扣除D.投资者及其家庭发生的生活费用与生产经营费用混合并难以划分的，准予全额扣除【答案】B【解析】(1)选项 A：个人独资企业每一纳税年度发生的与其生产经营业务直接相关的业务招待费支出，按照发生额的 60%扣除，但最高不得超过当 年销售(营业)收入的 5，且超过的部分不得结转以后年度扣除。 (2)选项 C：个人独资企业向其从业人员实际支付的合理工资、薪金支出，允许在税前据实扣 除。(3)选项 D：投资者及其家庭发生的生活费用不允许在税前扣除;投资者及其家庭发生的生活费用与企业生产经营费用混合在一起，并且难以划分的，全部视
12、为投资者个人及其家庭发生的生活费用，不允许在税前扣除。14.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳个人所得税的是( )。A.抚恤金B.军人的转业费C.保险赔款D.年终加薪【答案】D【解析】(1)选项 ABC：属于免税项目;(2)选项 D：按照“工资、薪金所得”项目缴纳个人所得税。15.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项所得中，按次计算缴纳个人所得税的是( )。A.工资薪金所得B.个体工商户的生产、经营所得C.偶然所得D.对企事业单位的承包、承租经营所得【答案】C【解析】(1)选项 A：按月计算缴纳个人所得税;(2)选项 BD：按年计算缴纳个人所得税。16.根据个人所得税法律制度的
13、规定，下列各项中，采取定额和定率相结合的扣除方法减除费用计算缴纳个人所得税的是( )。A.工资、薪金所得B.利息、股息、红利所得C.承包经营所得D.劳务报酬所得【答案】D【解析】见下表费用扣除办法项目采取会计核算办法扣除有关成本、费用或规定的必要费用财产转让所得个体工商户的生产、经营所得对企事业单位的承包经营、承租经营所得(选项 C)采取定额扣除生计费的办法工资、薪金所得(选项 A)不得扣除任何费用利息、股息、红利所得(选项 B)偶然所得采取定额和定率相结合的扣除办法劳务报酬所得(选项 D)稿酬所得特许权使用费所得财产租赁所得17.老李拥有一套价值 72 万元的住房，老张拥有一套 52 万元的
14、住房，双方交换住房，由老张补差价 20 万元给老李。已知契税的税率为 3%，下列各项中，正确的是( )。A.老李应缴纳契税 2.16 万元 B.老张应缴纳契税 0.6 万元C.老李应缴纳契税 0.6 万元 D.老张应缴纳契税 2.16 万元【答案】B【解析】(1)房屋交换，以所交换的价格差额为计税依据;(2) 交换价格不相等的，由多交付货币、实物、无形资产或其他经济利益的一方缴纳契税。因此，老张应缴纳契税=203%=0.6(万元)。18.根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，属于土地增值税纳税人的是( )。A.承租商铺的张某B.出让国有土地使用权的某市政府C.接受房屋捐赠的某学校D.转让厂
15、房的某企业【答案】D【解析】(1)选项 A：房地产出租，没有发生房屋产权、土地使用权的转让，不属于土地增值税的征税范围。(2)选项 B：“转让”国有土地使用权 征收土地增值税，“出让 ”国有土地使用权不征收土地增值税。(3)选项 C：土地增值税属于转让方税，接受捐赠方属于承受方，不缴纳土地增值税;另外，如果 属于房产所有人、土地使用权人通过中国境内非营利的社会团体、国家机关将房屋产权、土地使用权赠与教育、民政和其他社会福利、公益事业的行为，不征收土地 增值税。19.某企业销售房产取得售价 5000 万元，扣除项目金额合计为 3000 万元，已知适用的土地增值税税率为 40%，速算扣除系数为 5
16、%。则该企业应缴纳土地增值税( )万元。A.650B.700C.1850D.1900【答案】A【解析】该企业应缴纳土地增值税=增值额 适用的土地增值税税率 -扣除项目金额适用的速算扣除系数=(5000-3000)40%-30005%=650(万元)。20.根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列城市土地中，应缴纳城镇土地使用税的是( )。A.企业生活区用地B.国家机关自用的土地C.名胜古迹自用的土地D.市政街道公共用地【答案】A【解析】选项 BCD：免征城镇土地使用税。21.根据资源税法律制度的规定，下列各项中，实行从量计征的是( )。A.原煤B.天然气C.铁矿石D.原油【答案】C【解析】按照现
17、行资源税法律制度的规定，对原油、天然气、煤炭以及有色金属矿中的稀土、钨、钼实行从价计征办法征收资源税，对其他资源税应税产品实行从量计征办法征收。22.根据税收征收管理法律制度的规定，关于发票开具和保管的下列表述中，正确的是( )。A.销售货物开具发票时，可按付款方要求变更品名和金额B.经单位财务负责人批准后，可拆本使用发票C.已经开具的发票存根联保存期满后，开具发票的单位可直接销毁D.收购单位向个人支付收购款项时，由付款方向收款方开具发票【答案】D【解析】(1)选项 A：属于虚开发票行为;(2) 选项 B：禁止拆本使用发票;(3)选项 C：保存期满，应报经税务机关查验后销毁。23.根据税收征收
18、管理法律制度的规定，纳税人发生的下列行为中，属于偷税的是( )。A.以暴力、威胁方法，拒不缴纳税款的B.在账簿上多列支出、少列收入，少缴应纳税款的C.未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的D.假报出口，骗取国家出口退税款的【答案】B【解析】(1)选项 A：属于抗税行为;(2) 选项 C：属于违反税务管理基本规定的行为;(3)选项 D：属于骗税行为。24.根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人财务制度不健全，生产经营不固定，零星分散、流动性大,适合采用的征收方式是 ( )。A.查账征收B.查定征收C.查验征收D.定期定额征收【答案】C【解析】查验征收的征收方式，适用于纳税人财务制度不健全，
19、生产经营不固定，零星分散、流动性大的税源。二、多项选择题 (本类题共 15 小题，每小题 2 分，共 30 分。每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案，每小题全部选对得满分，多选、少选、错选、不选均不得分。)1.甲到 A 公司以 17000 元的价格购买了一台电脑，下列各项中，属于该法律关系主体的有( )。A.甲B.A 公司C.甲请求 A 公司交付电脑D.A 公司请求甲支付 17000 元【答案】AB【解析】(1)选项 AB：属于法律关系的主体;(2)选项 CD：属于法律关系的内容。2.根据仲裁法的规定，下列关于一裁终局原则的表述中，正确的有( )。A.仲裁裁决作出后，当事人就同
20、一纠纷向人民法院起诉的，人民法院不予受理B.仲裁裁决作出后，当事人可就同一纠纷向原仲裁委员会申请复议C.仲裁裁决作出后，当事人可就同一纠纷向司法行政机关申请复议D.仲裁裁决作出后，当事人就同一纠纷再申请仲裁的，仲裁委员会不予受理【答案】AD【解析】仲裁庭作出的仲裁裁决为终局裁决，仲裁裁决作出后，当事人就同一纠纷再申请仲裁或向人民法院起诉的，仲裁委员会或者人民法院不予受理。3.根据劳动合同法律制度的规定，下列关于职工带薪年休假制度的表述中，正确的有( )。A.职工连续工作 1 年以上方可享受年休假B.机关、团体、企业、事业单位、民办非企业单位、有雇工的个体工商户等单位的职工均可依法享受年休假C.
21、国家法定休假日、休息日不计入年休假的假期D.职工在年休假期间享受与正常工作期间相同的工资收入【答案】ABCD【解析】(1)选项 AB：机关、团体、企业、事业单位、民办非企业单位、有雇工的个体工商户等单位的职工连续工作 1 年以上的，享受带薪年休假;(2)选项CD：职工在年休假期间享受与正常工作期间相同的工资收入，国家法定休假日、休息日不计入年休假的假期。4.根据劳动合同法律制度的规定，下列关于用人单位支付劳动报酬的表述中，不正确的有( )。A.劳动者在婚丧假期间，用人单位不向其支付工资B.对部分公民放假的节日期间照常工作的职工，用人单位应向其支付工资报酬，但不支付加班工资C.工资可以实物及有价
22、证券替代货币支付D.约定的工资支付日期遇节假日或休息日的，工资应在节假日或休息日后最近的工作日支付【答案】ACD【解析】(1)选项 A：劳动者在法定休假日和婚丧假期间以及依法参加社会活动期间，用人单位应当依法支付工资;(2)选项 C：工资应当以法定货 币支付，不得以实物及有价证券替代货币支付;(3)选项 D：约定支付工资的日期遇节假日或者休息日的，工资应提前在最近的工作日支付。5.根据社会保险法律制度的规定，下列各项中，属于停止领取失业保险金并且同时停止享受其他失业保险待遇的情形有( )。A.重新就业的B.应征服兵役的C.移居境外的D.享受基本养老保险待遇的【答案】ABCD【解析】失业人员在领
23、取失业保险金期间有下列情形之一的，停止领取失业保险金，并同时停止享受其他失业保险待遇：(1)重新就业的( 选项 A); (2)应征服兵役的(选项 B);(3)移居境外的(选项 C);(4)享受基本养老保险待遇的(选项 D);(5)无正当理由，拒不接受当地人民政府指定部门 或者机构介绍的适当工作或者提供的培训的。6.根据支付结算法律制度的规定，支票的下列记载事项中，可以由出票人授权补记的有( )。A.出票人名称B.确定金额C.收款人名称D.出票日期【答案】BC【解析】支票的金额、收款人名称，可以由出票人授权补记。7.根据支付结算法律制度的规定，票据或者粘单未记载下列事项的，保证人仍需承担票据保证
24、责任的有( )。A.保证人签章B.保证日期C.被保证人名称D.“保证”字样【答案】BC【解析】(1)选项 AD：属于“必须记载事项” ，未记载的票据保证行为不成立，保证人无须承担票据保证责任;(2)选项 BC：属于“相对记载事项”，未记载的不影响票据保证行为的效力，保证人仍应承担票据保证责任。8.根据营业税法律制度的规定，下列行为中免征营业税的有( )。A.托儿所的育养服务B.学生勤工俭学的劳务C.农技站提供的农业机械耕种的相关培训D.驾校提供的汽车驾驶培训【答案】ABC【解析】选项 D：不属于免征营业税的优惠项目，应征收营业税。9.根据消费税法律制度的规定，下列消费品中，实行从价定率和从量定
25、额相结合的复合计征办法征收消费税的有( )。A.白酒B.卷烟C.啤酒D.烟丝【答案】AB【解析】现行消费税的征税范围中，只有卷烟、白酒采取从价定率和从量定额的复合计征办法。10.根据企业所得税法律制度的规定，以下为非居民企业收入要全额计入企业所得税应纳税所得额的有( )。A.利息收入B.特许权使用费收入C.股票转让收入D.不动产租赁收入【答案】ABD【解析】(1)选项 ABD：股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得，以收入全额为应纳税所得额;(2)选项 C：财产转让所得，以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额。11.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项捐赠中，在计算个
26、人所得税应纳税所得额时，不得扣除的有( )。A.通过非营利性社会团体向公益性青少年活动中心捐赠B.直接向困难企业捐赠C.通过国家机关向红十字事业捐赠D.直接向贫困地区捐赠【答案】BD【解析】(1)选项 BD：直接捐赠不得在计算个人所得税时扣除 ;(2)选项 AC：准予在个人所得税税前的所得额中全额扣除。12.根据关税法律制度的规定，下列各项中，属于法定减免关税的有( )。A.进出境运输工具装载的途中必需的燃料、物料和饮食用品B.外国政府无偿赠送的物资C.无商业价值的广告品D.无商业价值的货样【答案】ABCD13.下列各项中，不征收印花税的有( )。A.甲公司与乙公司签订的货物运输合同B.会计咨
27、询合同C.企业与主管部门签订的租赁承包合同D.电网与用户之间签订的供用电合同【答案】BCD【解析】(1)选项 B：一般的法律、会计、审计等方面的咨询不属于技术咨询，其所立合同不贴印花。(2)选项 C：印花税征税范围中的财产租赁合 同，不包括企业与主管部门签订的租赁承包合同。(3)选项 D：电网与用户之间签订的供用电合同不征收印花税;对发电厂与电网之间、电网与电网之间签订的购 售电合同，应按购销合同征收印花税。14.下列各项中，属于关税的计税方法有( )。A.从价税计算法B.从量税计算法C.复合税计算法D.滑准税计算法【答案】ABCD【解析】关税应纳税额的计算方法包括：从价税计算方法、从量税计算
28、方法、复合税计算方法和滑准税计算方法。15.根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关在实施税务检查时，可以采取的措施有( )。A.检查纳税人的会计资料B.检查纳税人货物存放地的应纳税商品C.检查纳税人托运、邮寄应纳税商品的单据、凭证D.到车站检查旅客自带物品【答案】ABC【解析】选项 D：税务机关有权到车站、码头、机场、邮政企业及其分支机构检查纳税人托运、邮寄应纳税商品、货物或者其他财产的“有关单据、凭证和有关资料”(不包括自带物品) 。三、判断题 (本类题共 10 小题，每题 1 分，共 10 分。请判断每小题的表述是否正确。每小题答题正确的得 1 分，答题错误的扣 0.5 分，不答题的不得
29、分也不扣分。本类题最低得分为零分。)1.法凭借国家强制力的保证而获得普遍遵行的效力。( )【答案】【解析】法凭借国家强制力的保证而获得普遍遵行的效力，具有强制性。2.职工发生工伤事故但所在用人单位未依法缴纳工伤保险费的，不享受工伤保险待遇。( )【答案】【解析】职工所在用人单位未依法缴纳工伤保险费，发生工伤事故的，由用人单位支付工伤保险待遇。3.国内信用证结算方式可用于单位和个人之间商品交易产生的货款结算。( )【答案】【解析】信用证结算方式只适用于国内“企业之间”商品交易产生的货款结算。4.根据增值税法律制度的规定，采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，均在收到销售款或者取得索取销售款
30、凭据的当天确认发生增值税纳税义务。( )【答案】5.根据消费税法律制度的规定，宝石坯应按规定征收消费税。( )【答案】【解析】宝石坯是经采掘、打磨、初级加工的珠宝玉石半成品，对宝石坯应按规定征收消费税。6.纳税人出租不动产，应当向其机构所在地或居住地的主管税务机关申报缴纳营业税。( )【答案】【解析】纳税人出租不动产，应当向不动产所在地的主管税务机关申报纳税。7.企业在一个纳税年度中间开业，或者终止经营活动，使该纳税年度的实际经营期不足 12 个月的，应当以实际经营期为 1 个纳税年度。( )【答案】8.关税的计征方法有从价计征，从量计征，复合计征和滑准税。( )【答案】【解析】关税应纳税额的
31、计算方法包括：从价税计算方法、从量税计算方法、复合税计算方法和滑准税计算方法。9.印花税应自凭证生效日贴花。( )【答案】【解析】印花税应税凭证应在书立、领受时即行贴花完税，不得延至凭证生效日期贴花。10.对骗取国家出口退税款的，税务机关可以在规定期间内停止为其办理出口退税。( )【答案】四、不定项选择题(本类题共 12 小题，每小题 2 分，共 24 分。每小题备选答案中，有一个或一个以上符合题意的正确答案，每小题全部选对得满分，少选得相应分值，多选、错选、不选均不得分。)1.李某在银行办理了一张贷记卡，一张准贷记卡，透支额度均为 20000 元，到期还款日均为次月的 25 日。5 月 15
32、 日，李某在商场用贷记卡购入 10000 元的钻石戒指(假定银行当日记账) 。6 月 15 日，李某用准贷记卡购入 12000 元的笔记本电脑(假定银行当日记账) ，其中 2000 元属于备用 金，10000 元为透支;7月 15 日，李某到银行偿还了准贷记卡的应还款项。要求：根据上述资料，分别回答下列问题。1.下列各项中，属于个人在银行办理信用卡时应向发卡银行提交的资料是( )。A.应提供本人完税证明B.本人信用报告C.申请表D.本人有效身份证件【答案】CD【解析】(1)单位或者个人申领信用卡，应按规定填制申请表，连同有关资料一并送交发卡银行;(2)个人申领银行卡( 储值卡除外 )，应当向发
33、卡银行提供公安部门规定的本人有效身份证件，经发卡银行审查合格后，为其开立记名账户。2.李某用贷记卡透支 10000 元购买钻石戒指的免息还款期为( )。A.24 天 B.41 天 C.60 天 D.17 天【答案】B【解析】银行记账日至发卡银行规定的到期还款日之间为免息还款期，免息还款期=16 天(5 月份)+25 天(6 月份)=41 天。3.李某购买钻石戒指时，商店应支付的手续费为( )元。A.78 B.125 C.80 D.38【答案】B【解析】餐饮、宾馆、娱乐、珠宝金饰、工艺美术品、房地产及汽车销售等行业结算手续费为交易金额的 1.25%，商场应支付手续费=100001.25%=125
34、(元)。4. 7 月 15 日李某应偿还准贷记卡的金额为( )元。A.12000 B.10000 C.12150 D.10150【答案】D【解析】准贷记卡透支，不享受免息还款期待遇和最低还款额待遇，透支额自银行记账日起，按每日万分之五的利率计算透支利息。李某应还款金额=10000+100000.530=10150(元) 。2.甲公司主要从事房地产开发及销售业务。2014 年 9 月有关经济业务如下：(1)销售普通住宅 20 套，取得价款 1900 万元;以售价为 380 万元的普通住宅4 套抵偿工程款。(2)销售商铺 5 间，取得价款 950 万元，支付代销机构佣金 19 万元。(3)出租闲置
35、场地用作停车场，取得租金 41.8 万元，管理费 5.7 万元。(4)将开发的商业楼对外投资，该商业楼开发成本 4800 万元，评估作价5240 万元，协议约定，甲公司参与接受投资方利润分配，共同承担投资风险。已知：服务业营业税税率为 5%。销售不动产营业税税率为 5%。要求：根据上述资料，分析回答下列小题。1.甲公司当月普通住宅应缴纳营业税税额的下列计算中，正确的是( )。A.(1900+380)5%=114( 万元)B.(1900+380)(1-5%)5%=120(万元)C.1900(1-5%)5%=100( 万元)D.1900(1-5%)5%=90.25(万元)【答案】A【解析】(1)纳
36、税人销售不动产的营业额为纳税人销售不动产而向不动产购买者收取的全部价款和价外费用。(2)用普通住宅抵偿工程款，要视同销售不动产处理。(3)甲公司当月普通住宅应缴纳营业税税额=(1900+380)5%=114( 万元)。2.甲公司当月商铺应缴纳营业税税额的下列计算中，正确的是( )。A.9505%=47.5(万元)B.(950-19)5%=46.55( 万元)C.(950-19)(1-5%)5%=49(万元)D.950(1-5%)5%=50(万元)【答案】A【解析】纳税人销售不动产的营业额为纳税人销售不动产而向不动产购买者收取的全部价款和价外费用。甲公司当月商铺应缴纳营业税税额=9505%=47
37、.5(万元)。3.甲公司当月出租闲置场地应缴纳营业税税额的下列计算中，正确的是( )。A.41.8(1-5%)5%=1.9855(万元)B. 41.8(1-5%)5%=2.2(万元)C.(41.8+5.7)(1-5%)5%=2.5(万元)D.(41.8+5.7)5%=2.375(万元)【答案】D【解析】租赁业务的营业额为经营租赁业务所取得的租金收入全额，不得扣除任何费用。甲公司当月出租闲置场地应缴纳营业税税额=(41.8+5.7)5%=2.375(万元)。4.甲公司将开发的商业楼对外投资，需要缴纳( )。A.契税B.企业所得税C.营业税D.土地增值税【答案】BD【解析】(1)选项 A：由承受方
38、缴纳契税;(2) 选项 C：以不动产投资入股，参与接受投资方利润分配、共同承担投资风险的行为，不征收营业税。3.甲公司为居民企业。2014 年有关收支情况如下：(1)产品销售收入 2500 万元，营业外收入 70 万元。(2)发生合理的工资薪金 150 万元，职工供暖费补贴 23 万元、防暑降温费20 万元。(3)发生广告费 300 万元，税收滞纳金 6 万元、环保部门罚款 5 万元、非广告性赞助 16 万元，直接向某希望小学捐赠 10 万元。(4)缴纳增值税 125 万元、消费税 75 万元、城市维护建设税 14 万元和教育费附加 6 万元。已知：在计算企业所得税应纳税所得额时，职工福利费支
39、出不超过工资薪金总额的 14%;广告费不超过当年销售( 营业) 收入的 15%。要求：根据上述资料，分析回答下列小题。1.甲公司在计算 2014 年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的广告费是( )。A.375 万元B.385.5 万元C.300 万元D.10.5 万元【答案】C【解析】(1)销售(营业)收入=2500 万元(不包括营业外收入);(2) 广告费税前扣除限额=250015%=375(万元 )，实际发生广告费 300 万元，未超过扣除限额，可以据实扣除。2.甲公司下列支出中，在计算 2014 年度企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的是( )。A.环保部门罚款 5 万元B.税收滞纳
40、金 6 万元C.直接向某希望小学捐赠 10 万元D.非广告性赞助 16 万元【答案】ABCD【解析】(1)选项 AB：税收滞纳金、罚金、罚款和被没收财物的损失，不得在计算企业所得税时扣除;(2)选项 C：直接向某希望小学捐赠，不属于公益性捐赠支出，不得在计算企业所得税时扣除;(3)选项 D：非广告性质的赞助支出，不得在计算企业所得税时扣除。3.甲公司在计算 2014 年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的职工福利费是( )。A.22.5 万元B.23 万元C.43 万元D.21 万元【答案】D【解析】(1)职工供暖费补贴和防暑降温费属于职工福利费，职工福利费实际发生额=23+20=43( 万元);(2)职工福利费税前扣除限额 =15014%=21(万元)，实际发生额超过了扣除限额，应按照限额扣除，准予扣除的职工福利费是 21 万元。4.甲公司发生的下列税费中，在计算 2014 年企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的是( )。A.消费税 75 万元B.城市维护建设税 14 万元C.教育费附加 6 万元D.增值税 125 万元【答案】ABC【解析】选项 D：企业缴纳的增值税属于价外税，不得在企业所得税前扣。
