1、1壹、現金及有價證券處理準則 88 年 6 月 17 日校務會議通過92 年 3 月 20 日校務會議修正通過主辦單位出納組第一章 總則第 一 條 本校現金及有價證券之處理，除法令另有規定外，依本準則之規定。第 二 條 本準則所稱現金，係指庫存現金、零用金、銀行活期存款、及到期票據。所稱有價證券，係指政府債券、公司債券，公司股票、定期存款單、遠期票據、短期票券及受益憑證等。第 三 條 現金及有價證券之收付、移轉及保管事務，由出納組辦理。零用金之收支及保管，由經辦事務人員辦理，其管理辦法另訂之。第 四 條 本校學雜費收入及一定金額以上之推廣教育收入應委託金融機構代收，其他各項收入以委託金融機構代
2、收為原則，由學校自行辦理現金收納者，應於當日或次日悉數存入金融機構，不得留作付款之用。第 五 條 本校之基金、學雜費收入及其他經指定用途者，應分別於銀行設立帳戶。第 六 條 本校之付款以開立支票支付及銀行匯款為主，由校長、主辦會計及主辦出納會同簽名或蓋章，空白支票由主辦出納負責保管。第 七 條 會計室應就現金、銀行存款及有價證券收付及結存情形，每個月定期和出納組核對。第 八 條 本校應設專責稽核人員，由校長指派，依照本校內部稽核作業要點對於現金、零用金及有價證券之收付、移轉、保管作定期及不定期之檢查。定期檢查每學期不得少於三次，同時應將檢查結果陳報校長。第二章 現金收支第 九 條 出納組辦理收
3、款，除收回支出或借支等外，應掣給收據(格式 1)。前項空白收款收據，均應裝訂成冊，統一連續編號，由指定出納人員保管。收款後應登入現金出納備查簿(格式 2)及收入日2報表，並於次日前送會計室審核後，編製傳票入帳。第 十 條 出納組對委託銀行代收款項之憑單，於收款期限截止後一星期內未見送回時，應即查明原因，並通知會計室。第十一條 出納組應根據主辦會計人員核章之收入傳票執行收款，於收訖後在傳票上加蓋收訖章戳，同時登記現金出納備查簿(格式 2)並退還會計室，但逾期一週仍未能收取者，應敘明催收情形，通知會計室及經辦事務人員。第十二條 出 納 組 收 入 之 支 票 ， 發 生 退 票 情 事 時 ， 應
4、 即 通 知 會 計 室 辦 理 轉 帳 ，並通知經辦人員辦理催收。第十三條 出納組應根據會計室主辦會計核章之支出傳票，執行付款。於付訖後在原始憑證上加蓋付訖章戳，同時登記於現金出納備查簿，並退還會計室辦理。但逾期一個月後，受款人仍未領取者，應敘明經過通知會計室。第十四條 出納組支付款項，應以銀行匯款方式為原則，並取得匯款憑單，以開立支票方式支付者，應取得收款收據。以現金支付者，應向受款人索取收據或憑證。第三章 有價證券第十五條 收受遠期票據，除捐贈者外，以與校務有關為限。收取後應即委託銀行代收，並通知會計室以應收票據入帳，於收到款項時，由出納人員通知會計室轉帳。第十六條 有價證券應由出納組登
5、記有價證券備查簿( 格式 3)，並以委託銀行保管或存於銀行保險箱保管為原則。其保管印鑑簽章準用本準則第六條之規定。第十七條 出納組應注意各項有價證券之本息到期日期，按期兌取，並通知會計室辦理入帳。第四章 登記與編報第十八條 出納組應按日就庫存現金及銀行存款之收付結存編製現金及銀行存款結存表( 格式 4)，及每月月終應另編月報表送由會計室備查，並按月就有價證券保管情形編製有價證券明細表(格式 5)，送會計室備查。第十九條 出納組每月收到銀行提供之對帳單後，應於三日內送會計室編3製差額解釋表 (格式 6)。第五章 信用保證第 二 十 條 出納人員應由學校辦理信用保證保險，外出人員並得辦理人身保險。第 二 十 一 條 出納人員禁止個人名義對外作有關財務上之保證。第六章 附則第 二 十 二 條 本校委託銀行代理收款事務，除簽訂代理契約外，應訂定處理程序，報經校長核可後辦理之。第 二 十 三 條 本校收付外幣或外匯時，應依照外匯管理有關規定辦理。第 二 十 四 條 本校之附屬機構，其現金及有價證券之管理，準用本準則之規定。第 二 十 五 條 本準則經校務會議通過，陳請校長公布後實施，修正時亦同。
