1、电算会计教材,主讲老师:陈老师,第一章 会计电算化概述,第一节 会计电算化简介 会计电算化的概念电子技术 信息技术应到会计实务 狭义会计电算化用电子计算机代替手工记帐、算帐、报帐 广义会计电算化软件开发与应用 人才的培训 宏观规划 制 度建设 软件市场培育与发展,会计电算化的作用,减轻了会计人员的劳动强度提高了会计工作的效率和质量促进了会计职能的转变,会计电算化发展史,一、模拟手工记帐的探索起步阶段 起步时间:20世纪80年代 会计电算化提出的时间:财政部、人民大学、会计学会及第一汽车制造厂1981年8月在长春召开会议。 基本特征:数据库管理系统,FOXBACE,后面出现FOXPRO。 198
2、9年12月财政部会计核算软件管理几项规定(试行),1990年7月颁布了会计核算软件评审问题的补充规定(试行),二、与其它业务结合的推广发展阶段,20世纪90年代,国内各大件件生产厂家先后开发了商品会计核算软件。 会计核算软件系统:帐务处理子系统、报表处理子系统、往来管理子系统、工资核算子系统、固定资产核算子系统、材料核算子系统、成本核算子系统、销售核算子系统。 会计信息与业务信息一体化,实现了无缝联结。 颁发了一系列规章制度,94年5-6三部,96年一部。,三、引入会计专业判断的渗透融合阶段,2006年我国对企业会计标准进行了重大的改革、建立了与国际趋同的会计准则体系。 引入会计专业判断的要求
3、:根据会计法律、法规对列入会计要素的项目进行判断与选择的过程。 公允价值等新的计量基础:历史成本法不能新的经济形势需求。 由“核算型”向“管理型”转变。 完成了单机向局域网应用的转变 初中级阶段,四、与内控相结合建立ERP系统的管理阶段,ERP系统集成管理发展 企业内控标准:内控牵制、内部会计控制、全面风险控制三个发展阶段。 ERP是将企业各种资源进行整合集成管理,就是将物流、资金流、信息流进行融合。 四个扩展功能:SCM、CRM、SFA、E-com-merce. 五大系统:财务、供应、制造、项目、人力资源、决策支持系统。 XBRL:可扩展商业报告语言。 会计电算化与会计信息化,第二节 会计核
4、算软件,一、会计核算软件的概念和发展 (一)、会计核算软件的概念 专门用于会计核算工作的计算机应用软件,包括用计算机语言编制的用于会计核算的计算机程序。 (二)、会计核算软件的发展 1、人工管理阶段 2、文件管理系统阶段 3、数据库系统阶段,第二节 会计核算软件,二、会计核算软件的分类 (一)、通用和专用会计核算软件 通用:专业软件公司研制,公开在市场上销售,能适应不同行业、不同单位会计核算与基本需要的会计核算软件。 专用:仅适应个别单位会计业务的会计核算软件。 (二)、单用户和多用户会计核算软件,二、会计核算软件的分类,二、单用户和多用户会计核算软件 1、单用户 一个用户占用一台机子,数据不
5、能共享 2、多用户 软件安装在服务器上,多个会计人员可以同时操作财务系统,且数据可以共享。,三、会计核算软件的功能模块,(一)、会计核算软件的基本功能 1、会计数据的输入 2、会计数据处理 3、会计数据输出 4、会计数据存储,(二)、会计核算软件的主要功能模块,九大模块 1、财务处理子系统 6、销售核算子系统 2、工资核算子系统 7、应收/应付帐款子系统 3、固定资产子系统 8、报表子系统 4、存货核算子系统 9、财务分析子系统 5、成本核算子系统,四、会计核算软件与手工会计核算的异同,(一)、会计核算软件与手工会计核算相同点 1、两者目标一致 2、两者遵守共同的会计准则和会计制度 3、两者遵
6、守共同的基本会计理论和会计方法 4、两者会计数据处理流程大体一致,(二)会计核算软件与手工会计核算不同点,1、会计核算工具不同 2、会计信息载体不同 3、记帐规则不完全相同 4、账务处理流程存在差别 5、内部控制方式不同 6、会计机构人员分工不同,课后练习题,一、单选题 1、会计电算化是会计信息的( ) A、成熟阶段 B、初级阶段 C、中级阶段 D、高级阶段 2、我国的会计电算化起步于( ) A、20世纪70年代 B、20世纪80年代 C、20世纪90年代 D、21世纪初,谢谢,下课后一定要将题目做好 上课前要预习,增加听课的效果,第二章、会计电算化的工作环境,第一节、计算机基本知识 一、计算
7、机简介 按照一定程序远行,自动、高速处理海量数据的现代化智能电子设备。1946年在美国宾夕法尼亚大学出现世界第一台电子计算机。 (一)、第一代计算机:电子管计算机 磁鼓作为存储器。以电子元件为器件。,计算简介,(二)、第二代计算机:晶体管计算机 1947年三人发明了晶体管,1957年美国研制第一台晶体管计算机。部件用晶体管、内存储器用磁蕊、外存用磁盘。 (三)、第三代计算机:集成电路计算机 20世纪60年代美国发明了集成电器。1962年1月,IBM公司采用双极型集成电路,生产了系统计算机。逻辑元件。三个独立系统。,计算机简介,(四)、第四代计算机:大规模集成电路计算机 年发布的 是的开端。运算
8、器与控制器做一块蕊片上,只有位字长,后来了,出现了 。,奔腾,奔腾,奔腾,奔腾。 (五)、第五代计算机:智能计算机 年在日本东京召开第五代计算机,神经网络计算机。,二、计算机的分类,(一)按计算机的操作对象分类1、模拟计算机2、数字计算机3、数字模拟混合计算机,(二)按计算机的规模分类,1、巨型机2、大中型机3、小型机4、工作站5、微机(微型计算机),(三)按计算机的用途分类,1、通用计算机 用于解决一般信息处理和数据运算。2、专用计算机 专门为解决某一类特殊问题而设计的。,(四)按会计电算化实际工作需要分类,1、微型计算机2、服务器3、终端,三、计算机的主要性能指标,(一)运算速度1、CPU
9、的主频2、字长3、指令系统的合理性,(二)储存器的指标,1、储存速度2、储存容量,(三)输入输出的速度,主机输入/输出设备的速度取决于输入/输出总线的设计。 对硬盘有用,对慢速设备效果不明显。,四、计算机的应用领域,(一)科学计算(二)数据处理1、电子数据处理 2、管理信息系统 3、决策支持系统,(三)计算机辅助系统,1、计算机辅助设计2、计算机辅助制造3、计算机辅助教学,(四)过程控制,利用计算机及时采集检测数据,按最优值迅速对控制对象进行自动调节或自动控制。 改善劳动强度,提高产品质量及合格率。,(五)人工智能,是计算机模拟人类的智能活动。如感知、判断、理解、学习、问题求解和图像识别等。,
10、(六)计算机通信,计算机通信:是计算机技术与通信技术相结合产生的一个应领域,把计算机利用通信设备和线路连接起来,使形成计算机 网络。 应用:网上会议、电子商务、远程医疗、网络会计等,第二节、计算机硬件,一、计算机结构及硬件简介 计算机系统由硬件系统和软件系统组成。 计算机硬件是由指构成计算机的物理设备,即由机械、光、电磁器件构成的具有计算、控制、存储、输入和输出功能的实体部件。,硬件的组成,主体部分:中央处理器(运算器、控制器)内存储器(随机存储器、只读存储器) 外部设备:输入设备(鼠标、键盘、其他)输出设备(显示器、打印机、其他)辅助存储器(软盘、硬盘、光盘、其它) 软件系统:系统软件(操作
11、系统、语言处理程序、数据库管理系统、支持服务程序) 应用软件(应用程序、工具程序、其它),计算机设计思想,1946年著名美籍匈牙利数学家冯。诺依曼提出了现在计算机设计理念。 理念内容:1、任何数据及程序都可以用二进制形式表示。2、将程序存放在存储器里,当计算机机工作时可以自动、高效从存储器里提出指令并执行指令。3、计算机由输入设备、输出设备、运算器、 存储器、控制器五部分组成。,计算机设计图,1,输入信息,输 入 设 备,运算器,存储器,控制器,输 出 设 备,表示数据信流向,表示控制信息流向,输出信息,二、输入设备,输入设备:向计算机输入数据和信息的设备,是计算机与用户或者其它设备通信的桥梁
12、。 主要输入设备:键盘、鼠标、摄像头、扫描仪、光笔、手写输入板、游戏杆、语音输入装置。 会计人员通过输入设备将数据及其它信息输入电脑。 输入可以是数值型,也可以是非数值型的。,(一)、键盘,键盘是最常见的计算机输入设备,可以将英文字母、数字、标点符号等输入计算机中,从而向计算机发出命令,输入数据等。 常规键盘有:机械式键盘、电容式键盘两种,工控机键盘还有一种轻触薄膜按键式键盘。 按外型分:标准键盘、人体工程学键盘。 1983年95年PC机主要用之83键为主。Windows出现后出现了101及104键。 键盘分四个区:打字区、功能区、编辑区、数字区。,(二)鼠标,鼠标按工作原理不同:可分为机械式
13、、光电式两种。 机械式由三部分组成:滚球、辊柱和光栅信号传感器组成。 光电式是通过检测鼠标器的位移,将位移信号转换为电脉冲信号,再通过程序的处理和转换控制屏幕上的鼠标箭头的移动。 苹果机、windows3.1支持鼠标,windows95后离不开鼠标。,三、输出设备,输出设备:是指用来输出计算机处理的结果的终端设备,其主要功能是将计算机处理后的信息以能为人或其它设备所接受的形式输出。 种类:显示器、打印机、绘图仪等。 会计报表、帐簿用打印机打出来。,(一)显示器,显示器:用于显示计算机输入、输出信息的屏幕设备,是实现人机对话的主要工具,它可以显示键盘输入的命令或数据,也可以显示计算机数据处理的结
14、果。 由二部分组成:显示器及显示卡组成 有二种类型:阴极射线管CRT 和液晶显示器LCD,(二)、打印机,打印机:是将计算机处理结果打印在纸张上的输出设备。 软拷贝 硬拷贝 分类:1、按输出方式:字符打印机、行式打印机、页式打印机。2、按工作结构:击打式 非击打式二种。 击打式:字模式打印机、点阵式打印机。 非击打式:喷墨印字机、激光印字机、热敏印字机、静电印字机。,(三)、绘图仪,是一种输出图形的硬拷贝设备。是各种计算机辅助设计必不可少的工具。 种类:笔式、喷墨和发光二极管三大类,四、运算器,又称算术逻辑单元 基本功能:加、减、乘、除、与、或、非、异或 、移位、求补。 运算器与控制器组成了C
15、PU核心部件。,五、控制器,控制器:是整个计算机指挥中心,负责从存储器中取出指令,并对指令进行分析判断后产生一系列的控制信号,以控制计算机各部件自动连续的工作。,六、存储器,具有记忆的部件,用来存放数据与程序 基本功能:在控制器控制下按照指定地址存入和取出各信息。 最小单位:字节 用符号“B”表示。KB、MB、GB、TB。 1TB=1024GB=1024*1024MB=1024*1024*1024KB=1024*1024*1024*1024B 分类:内存、外存,(一)内存储器,内存储器:直接与CPU交换信息。 分类:ROM、RAM、Cache ROM:存放重要的、固定的并且反复使用的程序和数据
16、。只能读,不能写,小电池,不用外来电源。 RAM:可读可写入。用来存工作时所需要的程序与数据。靠外部电源,断电信息就没有了。 CPU与RAM不匹配时,临时存放的。,(二)、外存储器,辅助存储器,存储大量的暂时不参加或者处理但需要长期保留的数据和程序,他是内存的后备与补充。 种类:磁盘存储器、光盘存储器、磁带存储器、移动存储器及移动硬盘。,第三节、计算机软件,一、系统软件 (一)操作系统 windwos,UNIX,windowsNT,Linux,DOS,Mac. (二)、语言处理程序 汇编程序、编译程序、解释程序 。(三)、支持服务程序编辑程序、调试程序、诊断程序、杀毒程序。 (四)、数据库管理
17、系统 Visual FoxPRO , Access,sybase,Oracle,DB2,SQL server.,二、计算机程序设计语言,(一)机械语言 二进制代码指令16位二进制代码 特点:速度快,编写难点大、不直观、容易出错、不易排错,难以修改与维护,不能移植,不能通用。 (二)汇编语言 符号化语言。源程序编译成目标程序连接成可执行程序。 (三)、高级语言:BASIC、C、C+、JAVA。,三、应用程序,一、文字处理软件 WPS、四通利方、Microsoft word、widows写字板。 (二)表格处理软件:Excel (三)、图形、图像软件:Photoshop (四)、网络通讯软件:通讯
18、协议或协议转换软件由系统软件提供。网络应用软件:电子邮件、网络文件管理程序、网络浏览器等。 (五)、演示软件: (六)、统计软件:,第四节、WindowsXP的基本操作,由于WindowsXP不是2012年考试内容,我就不详细讲 一、 WindowsXP的启动与桌面 二、 WindowsXP的窗口 三、 WindowsXP的资源管理 四、 WindowsXP的控制面板和任务管理器,第五节:Microsoft Office的基本操作,一、WORD的基本操作 (一)、创建和保存文档 (二)、打开和关闭文档 (三)、界面 (四)、文档的基本操作 (五)、表格和图形处理 (六)、格式编辑 (七)、添加
19、页眉和页脚,二、Microsoft Excel的基本操作,(一)启动与退出 (二)、窗口的组成 (三)、新建工作簿 (四)、保存与打开工作簿 (五)、工作簿的基本操作 (六)、工作表的基本操作 (七)、Excel 2003数据管理 (八)、页面设置,第六节:计算网络,一、计算机网格基本知识 (一)、计算机网络的概念 是现代计算机技术与通信技术相结合的产物,它是以硬件资源、软件资源和信息资源共享以及信息传递为目的,在统一的网络协议控制下,将地理位置分散的许多独立的计算机系统通过通讯设施连接在一起所形成的网络。 网络发展经历几个阶段 1969年美国ARPA建网,由4个节点到100个。 70年代未,
20、ISO正式颁布OSIRM。 80年代,符合OSIRM与协议标准的运程计算机、局部网络与城市地区计算机网开始得应用 90年代中期,Internet得到广泛应用,是最大国际网络 (二)、计算机网络的功能 资源共享、均衡负荷、相互协作、对分散的对象实时集中控制与管理、综合信息服务功能、提高系统的可靠性和可用性。,二、计算机网络的分类,1、按地理有效范围划分 局域网(LAN)、广域网(WAN)、城域网(MAN)。 2、按通讯媒体划分:有线网、无线网。 3、按使用范围划分:公用网、专用网。 4、按网络配置划分:同类网、单服务器网和混合网。 5、按网络对数据组建方式划分:分布式数据组织网系统和集中式数据组
21、织网络系统。,三、互联网,国际互联网,也称Internet,是一种通过通信线路实现相互连接的国际性计算机综合网络,也是当今世界上最大的国际性计算机互联网络,是广域网的一种。 技术基础:个人电脑、光纤通信技术。 中国网络:CHINANET CERNET CHINAGBN CSTNET等 (一)、互联网协议-TCP/IP协议 网络的共同语言,通信方式必须一致。是两台主机间数据往来以及传送方式,也是电脑数据打包和寻址的标准方法(IP地址) IP地址:由4个0-255之间数字组成。 (二)、互联网的应用和实际操作 1、WEB浏览 2、电子邮件 3、文件传输:上传、下载。 4、远程登录 5、全球新闻组
22、6、电子公告,IE浏览器的使用,1、IE浏览器的启动,IE浏览器主窗口介绍,3、IE浏览器菜单及工具栏,(1)IE浏览器菜单: 文件、编辑、查看、收藏、工具、帮助 (2)工具栏: 后退、前进、停止、刷新、主页、搜牵、收藏夹、历史、全屏、邮件、打印等 (3)使用历史记录,(三)、网址,1、通过IP地址访问 互联网的主机分配全世界范围内唯一的32位二进制的地址。4个以圆点分隔十进制数字表示。 IP地址一般分为五类:A、B、C、D、E 五类IP地址分配,32位二进制分配不同 特别是:127.0.0.1它仅表示主机本身 2、通过域名访问 DNS(domain name system)作用 国际域名含义
23、 3、通过网络文件地址 文件地址格式协议:/服务器.域名/目录/文件名 4、通过收发电子邮件访问 格式:用户名邮件服务器地址,第七节、计算机安全,一、计算机安全隐患 (一)、影响计算机安全的主要因素 1、系统故障风险 2、内部人员道德风险 3、系统关联方道德风险 4、社会道德风险 5、计算机病毒,(二)、保证计算机安全的对策,1、不断完善计算机安全立法 94年以发布 2001年 2002年 2003年 2、不断创新计算机安全技术 网络防毒、信息加密、存储通信、授权认证、防火墙技术方面的创新。 3、不断加强计算机系统内部控制与管理。 建立基础管理制度、建立技术保障系统、加强培训与教育,二、计算机
24、病毒防范,(一)、计算机病毒的特点 传染性、寄生性、破坏性、隐蔽性、潜伏性(五性) (二)、计算机病毒的结构及分类 1、结构:引导模块、传染模块、干扰破坏模块 2、分类: 按破坏程序分:良性、恶性 按寄生方式分:操作系统、外壳型、入侵型、混和型、电子邮件病毒、宏病毒 (三)、防范计算机病毒的方法 1、从7个管理方面入手 2、二个技术方面入手。 (四)、计算机病毒的检测及清除 五种异常、,三、计算机黑客及及其防范,一、黑客常用手段 1、获取口令 2、电子邮件攻击 3、特洛伊木马攻击 4、诱入法 5、寻找系统漏洞 6、拒绝访问 7、逻辑炸弹 8、缓存溢出 二、防范黑客的措施 法律约束、防黑产品、加
25、密、访问控制、建立黑客扫描和检测系统。,习题集,一、单选题 1、,考点二十三、会计电算化的基本要求* 主要涉及客观题(单选、多选、判断) 会计法规定,使用电子计算机进行会计核算的,其软件及生成的会计凭证、会计账簿、财务会计报告和其他会计资料必须符合国家统一的会计制度规定;会计账簿的登记、更正应当符合国家统一的会计制度的规定。 实行会计电算化的单位,对于机制记账凭证,需认真审核,做到会计科目使用正确,数字准确无误。打印出的机制记账凭证要加盖制单人员、审核人员、记账人员及会计机构负责人、会计主管人员印章或者签字。考点二十四、会计核算软件的相关规定(重点) (一)会计核算软件的基本要求 根据会计法和
26、国家统一的会计制度规定,会计核算软件设计、应用、维护应当符合以下基本要求: 1.会计核算软件设计应当符合我国法律、法规、规章的规定,保证会计数据合法、真实、准确、完整,有利于提高会计核算工作效率。 2.会计核算软件应当按照国家统一的会计制度的规定划分会计期间,分期结算账目和编制会计报表。 3.会计核算软件中的文字输入、屏幕提示和打印输出必须采用中文,可以同时提供少数民族或者外国文字对照。 4.会计核算软件必须提供人员岗位及操作权限设置的功能。 5.会计核算软件应符合信息技术 会计核算软件数据接口(GB/T19581-2004)国家标准的要求。 6.会计核算软件在设计性能允许使用范围内,不得出现
27、由于自身原因造成死机或者非正常退出等情况。 7.会计核算软件应当具有在机内会计数据被破坏的情况下,利用现有数据恢复到最近状态的功能。 8.若单位修改、升级正在使用的会计核算软件,改变了会计核算软件的运行环境,应当建立相应的审批手续。 9.会计核算软件开发销售单位必须为使用单位提供会计核算软件操作人员培训、会计核算软件维护、版本更新等方面的服务。 重点理解2、3、4、7、9点 (二)会计数据输入功能的基本要求(重点) 1.会计核算软件应当具备几个初始化功能: (1)输入会计核算所必需的期初数字及有关资料,包括总分类会计科目和明细分类会计科目的名称、编号、年初数、累计发生额及有关数量指标等; (2
28、)输入需要在本期进行对账的未达账项; (3)选择会计核算方法,包括记账方法、固定资产折旧方法、存货计价方法、成本核算方法等,会计核算软件对会计核算方法的更改过程,在计算机内应当有相应的记录; (4)定义自动转账凭证,包括会计制度允许的自动冲回凭证等; (5)输入操作人员岗位分工情况,包括操作人员姓名、操作权限、操作密码等; (6)提供必要的方法对输入的初始数据进行正确性校验。 2.应当具备输入记账凭证的功能。 3.对记账凭证编号的连续性应当进行控制。 4.下列数据输入应有必要的提示功能: (1)正在输入的记账凭证编号是否与已输入的机内记账凭证编号重复; (2)以编号形式输入会计科目,应当提示该
29、编号所对应的会计科目名称; (3)正在输入的记账凭证中的会计科目借贷双方金额不平衡,或没有输入金额,应予以提示并拒绝执行; (4)正在输入的记账凭证有借方会计科目无贷方会计科目,或者有贷方会计科目无借方会计科目的,应予以提示并拒绝执行; (5)正在输入的收款凭证有借方科目不是“现金”或“银行存款”科目、付款凭证贷方科目不是“现金”或“银行存款”科目的,应予以提示并拒绝执行。 5.对已经输入但未登记会计账簿的机内记账凭证,应提供修改和审核的功能,审核通过后,不能再对机内凭证进行修改。 6.对同一张记账凭证,应当对审核功能与输入、修改功能的使用权限进行控制。 7.发现已经输入并审核通过或者登账的记
30、账凭证有错误的,应当采用红字凭证冲销法或者补充凭证法进行更正,红字可用负号“”表示。 8.采用直接输入原始凭证由会计核算软件自动生成记账凭证的,在生成正式机内记账凭证前,应当进行审核确认。 9.由账务处理模块以外的其他业务子系统生成会计凭证数据的,应当经审核确认后生成记账凭证。 (三)会计数据输出功能的基本要求 1.应当具有对机内会计数据进行查询的功能。 2.应当按照国家统一的会计制度规定的内容和格式打印输出机内原始凭证、记账凭证、日记账、明细账、总账、会计报表。 3.总分类账可以用总分类账户本期发生额、余额对照表替代。 4.在保证会计账簿清晰的条件下,计算机打印输出的会计账簿中的表格线条可以
31、适当减少。 5.对于业务量较少的账户,会计软件可以提供会计账簿的满页打印输出功能。 (四)会计数据处理功能的基本要求 1.应当具有根据审核通过的机内记账凭证及所附原始凭证登记账簿的功能。 2.应当具有自动进行银行对账并自动生成银行存款余额调节表的功能。 3.应当具有机内会计数据按照规定的会计期间进行结账的功能。 4.结账前,应当自动检查本期输入的会计凭证是否全部登记入账,全部登记入账后才能结账。 5.结账后,不允许再输入上一会计期间的会计凭证。 6.应当具有自动编制符合国家统一会计制度规定的会计报表功能。对于根据机内会计账簿生成的会计报表数据,会计软件不能提供直接修改功能。 7.应当具有确保会
32、计数据安全保密,防止对数据和软件的非法修改和删除功能。 考点二十五、会计电算化的微观管理 1.建立岗位责任制 会计电算化岗位是指直接管理、操作、维护计算机及会计核算软件的工作岗位,一般可以分为以下基本岗位: (1)电算主管:负责协调计算机及会计软件系统的运行工作。 (2)软件操作:负责输入记账凭证和原始凭证等会计数据,输出记账凭证、会计账簿、报表和进行部分会计数据处理工作。 (3)审核记账:负责对输入计算机的会计数据(记账凭证和原始凭证等)进行审核,操作会计软件登记机内账簿,对打印输出的账簿、报表进行确认。 (4)电算维护:负责保证计算机硬件、软件的正常进行,管理机内会计数据。 (5)电算审查
33、:负责监督计算机及会计软件系统的运行,防止利用计算机进行舞弊。此岗位可由会计稽核人员兼任。 (6)数据分析:负责对计算机的会计数据进行分析,此岗位可由主管会计兼任。 上述岗位中,软件操作岗位与审核记账、电算维护、电算审查岗位为不相容岗位。 会计电算化岗位及其权限设置一般在系统初始化时完成,平时根据人员的变动可进行相应调整,电算化主管负责定义操作人员的权限。具体操作人员只有修改自己口令的权限,无权更改自己和他人的操作权限。 (7)会计档案保管:会计电算化初级水平 考点二十六、会计核算软件替代手工记账的条件 大前提:计算机与手工进行会计核算双轨运行3个月以上,计算机与手工核算的数据相一致,且软件运
34、行安全可靠;其次要求打印输出的证账表格式必须正确,签名盖章必须齐全。 (一)配有专用的或主要用于会计核算工作的计算机或计算机终端。 (二)配有与会计电算化工作需要相适应的专职人员,其中上机操作人员已具备会计电算化初级以上专业知识和操作技能,取得财政部核发的有关培训合格证书。 (三)建立健全内部管理制度,包括岗位分工制度、操作管理制度、机房管理制度、会计档案管理制度、会计数据与软件管理制度等。考点二十七、档案管理 单位实现会计电算化后,会计档案具有磁性化和不可见的特点。 电算化会计档案管理的基本要求是: 1.采用电子计算机进行会计核算的单位,应当保存打印出的纸质会计档案。 2.会计电算化档案包括
35、机内会计数据、软盘等备份的会计数据,以及打印输出的会计凭证、账簿、报表等数据 (1)现金日记账和银行存款日记账要每天登记并打印输出,做到日清月结。如果每天业务较少、不能满页打印的,可按旬打印输出。 (2)一般账簿可以根据实际情况和工作需要按月或按季、按年打印;发生业务少的账簿,可满页打印。 (3)在所有记账凭证数据和明细分类账数据都存储在计算机内的情况下,总分类账可用“总分类账本期发生额及余额对照表”替代。 (4)在保证账簿清晰的条件下,计算机打印输出的账簿中表格线可适当减少。 3.系统开发资料和会计软件系统也应视同会计档案保管。 4.会计电算化档案管理要严格按照财政部有关规定,并由专人负责。
36、 5.对会计电算化档案管理要做到防磁、防火、防潮和防尘工作,重要会计档案应当备份,存放在不同的地点 6.对采用存储介质保存的会计档案,要定期检查、定期复制,防止由于存储介质损坏而使会计档案丢失。对会计软件的全套文档资料以及会计软件程序,保管截止日期是该软件停止使用或有重大更改之后 5年。,第三章、会计电算化基本要求,第一节、会计电算化法规制度 会计电算管理办法、会计核算软件基本功能规范、会计电算化工作规范会计基础工作规范会计档案管理办法等一系列制度和实施办法。 用电子计算机代替手工记帐,必须具备的六点要求。1、部属要求。2、有电脑及终端有专门的操作人员。3、手工帐与电脑账要同时远行三个月以上,
37、取得一致结果。4、有严格操作管理制度。5、有严格硬件软件管理制度。6、有严格会计档案管理制度。,第二节、会计核算软件的要求,一、会计核算软件的九条基本要求 合法、合时、文字要求、权限要求、标准要求、 不能死机或非常退出、有恢复功能、改变环境必须有审批手续、提供相应的服务。 二、会计数据输入功能的基本要求 几种方式:应具备相应的权限的人录入,通过存储介质输入,从其它业务系统传入数据。 三类数据:初始数据;记帐凭证数据;原始凭证数据。,(一)、对初始数据输入的基本要求,(一)、对初始数据输入的六个基本要求 期初数、未过账项、核算方法、定义自动转账凭证、人员分工、录入数据核对。 (二)、对记帐凭证输
38、入的基本要求 必须有记账凭证的要素、编号能控制 (三)、对记账凭证的7个控制功能(四)、对原始凭证输入的基本要求,三、会计数据输出功能的基本要求,(一)、屏幕查询的5个基本要求 会计科目、记帐凭证、原始凭证、总账、明细帐、往来账、会计报表 (二)、打印输出的4个基本要求 统一格式、账户发生额余额替代。表格可减少、满页打印。,四、会计数据处理功能的基本要求,1、由凭证到帐簿的功能 2、能自动生成余额调节表 3、结帐功能 4、检查录入凭证是否全部入帐 5、编报表的功能 6、确保会计数据安全保密、防止对数据和软件进行非法修改和删除的功能。,第三节、会计电算化及其权限设置的基本要求,一、电算化会计岗位
39、的划分及职责 1、电算主管 2、软件操作 3、审核记帐 4、电算维护 5、电算审查 6、数据分析 7、会计档案保管 二、中小企业实行会计电算化的岗位设置 出纳会计不能一个人兼任。,第四节、计算机替代手工记帐的任务和条件,一、替代手工记帐的任务和条件 一个大前提: 并行三个月以上,数据一致,软件运行安全可靠;打印表账格式正确,签名盖章必须齐全。 三个基本条件,第五节、会计电算化档案管理的基本要求,档案的立卷、归档、保管、调阅、销毁 电算后,档案内容发生了改变。 主要内容包括: 1、保存打印纸质会计档案。 2、包括机内会计数据、软盘等备份的会计数据,以及打印输出的会计凭证、会计账簿和会计报表等数据
40、。 3、系统开发资料和会计软件系统也视同会计档案保管。 4、必须有专人负责。 5、要做好防磁、防火、防潮、防尘工作。 6、采用存储介质保存的会计档案,要定期时行检查,定期进行复制、防止由于介质的损坏而丢失档案。,第四章、会计核算软件的操作要求,第一节 电算化会计核算的基本流程 与手工记账流程基本相同,但核算中的各个环节的具体工作内容和方式有很大差别 基本流程:编制记账凭证、凭证审核、记账、结账和编制会计报表 第二节、账务处理模块的基本操作 以用友畅捷通T3教学版 财务处理(会计核算组织程序):是指对会计数据记录、归类、汇总、呈报的步取骤和方法。 要与单位的业务性质、规模大小、繁简程度、经营管理
41、的要求和特点相适应。 财务处理模块是会计信息系统的核心和基础。,一、系统初始化,(一)、启动系统管理及注册 1、系统管理员 2、账套主管 (二)、设置操作员及其权限 1、角色管理 2、用户管理 (三)、建立账套及管理 1、建立账套 2、修改账套、3、输出账套 4、年度账套管理 (四)、设置会计期间 (五)、设置记帐本币 (六)、设置会计科目 (七)、录入科目初始数据 (八)、设置辅助核算项目 (九)、设置外币币种及汇率 (十)、设置凭证类别,二、日常账务处理,(一)、录入记帐凭证 1、凭证填制的内容:制单日期、凭证类型和编号、会计科目、金额。 2、辅助核算数据的输入: 3、填制凭证的辅助功能
42、(二)、记帐凭证查询、打印 1、查询凭证 2、打印凭证 (三)、记账前凭证的修改 (四)、凭证审核 (五)、汇总凭证 (六)、记帐 (七)、帐簿查询,三、结账,结账主要完成工作: 1、停止本月账户的记账工作; 2、计算本月各账户发生额合计; 3、计算本月各账户期未余额,并将余额结转至下月初。 结账应注意的七个问题: 1、各科目有摊、提、结转工作必须在结账以前完成。 2、当月的凭证必须全部记帐,如有未记帐的凭证,系统将不会结账。 3、上月未结帐、本月无法结账。 4、结账后产生的账簿才是完整的。 5、每月只能结账一次,结账前应做数据备份。 6、必须在规定日期结账。 7、结账过程不允许无故中断系统运
43、行或关机。,四、编制会计报表,(一)、报表编制概述 初次使用时必须进行初始化。 初始化内容:新建报表、定义报表格式、设置报表参数、定义报表公式和表内、表间勾稽关系。 (二)、用友财务报表的功能概述 1、文件管理功能;2、格式设计功能;3、公式设计功能 4、数据处理功能;5、图表功能 (三)、新建报表 (四)、定义报表格式 (五)、定义报表公式 (六)、报表编制 (七)、报表查询,第三节、其他业务处理模块的基本操作,一、应收/应付账款核算模块的基本操作 (一)、初始设置 (二)、日常业务处理 二、工资核算模块的基本操作 (一)、初始设置 (二)、日常业务处理 三、固定资产核算模块的基本操作 (一)、初始设置 (二)、日常业务处理,