财务共享中心的价值和实际效益.doc

1、财 务 共 享 服 务 中 心 （ Financial Shared Service Center， 简 称 FSSC） 作 为 一 种新 的 财 务 管 理 模 式 正 在 许 多 跨 国 公 司 和 国 内 大 型 集 团 公 司 中 兴 起 与 推 广 。 财 务 共 享 服 务中 心 是 企 业 集 中 式 管 理 模 式 在 财 务 管 理 上 的 最 新 应 用 ， 其 目 的 在 于 通 过 一 种 有 效 的 运 作模 式 来 解 决 大 型 集 团 公 司 财 务 职 能 建 设 中 的 重 复 投 入 和 效 率 低 下 的 弊 端 。与 普 通 的 企 业 财 务 管 理

2、 模 式 不 同 ， 财 务 共 享 服 务 中 心 的 优 势 在 于 其 规 模 效 应 下 的 运作 成 本 降 低 、 服 务 质 量 与 运 作 效 率 提 高 、 随 着 共 享 集 中 各 业 务 流程及操作标准化及专业化水平提升、财 务 管 控 力 度 加 强 实现集团范围的财务监控。从 原 理 上 来 看 ， 财 务 共 享 服 务 中 心 是 通 过 在 一 个 或 多 个 地 点 对 人 员 、 技 术 和 流 程 的有 效 整 合 ， 实 现 公 司 内 各 流 程 标 准 化 和 精 简 化 的 一 种 创 新 手 段 。 财 务 共 享 服 务 的 成 功实 施 对

3、 集 团 的 整 体 财 务 核 算 和 财 务 管 理 水 平 起 到 了 巨 大 的 推 进 作 用 。 在 经 过 稳 定 和 优 化后 ， 共 享 服 务 的 价 值 日 益 凸 现 。 通 常 在 财 务 共 享 服 务 中 心 的 业 务 按 循 环 可 以 分 为 应 付账 款 、 应 收 账 款 、 资 金 和 其 他 四 大 类 。 下 面 分 别 以 财 务 共 享 服 务 中 心 的 各 主 要 业 务循 环 为 例 来 介 绍 共 享 中 心 能 够 带 来 的 价 值 和 实 际 效 益 ：1 应 收 账 款 业 务 循 环 ：1.1 运 作 成 本 降 低在 资 源

4、 、 业 务 集 中 之 前 ， 地 区 财 务 人 员 或 门 店 总 收 银 的 工 作 集 中 在 核 对 系 统 销 售款 和 实 际 收 到 资 金 的 工 作 中 ， 大 量 同 质 性 的 工 作 会 降 低 地 区 财 务 人 员 或 门 店 总 收银 对 日 常 收 银 的 监 督 和 管 理 ， 同 时 增 加 额 外 人 员 成 本 。 通 过 成 立 共 享 服 务 中 心应 收 账 款 组 集 中 核 对 处 理 门 店 收 款 ， 利 用 共 享 的 资 源 来 集 中 处 理 重 复 的 资 金 入 账核 算 ， 从 而 实 现 在 业 务 量 不 变 的 前 提

5、 下 核 对 、 核 算 人 员 减 少 或 者 是 业 务 量 增 加 而人 员 不 变 ， 在 很 大 程 度 上 降 低 了 运 作 成 本 。1.2 服 务 质 量 及 运 作 效 率 提 升在 成 本 降 低 的 同 时 ， 财 务 共 享 服 务 中 心 的 服 务 质 量 和 运 作 效 率 也 同 步 得 到 提 升 。以 销 售 至 收 款 流 程 为 例 ， 实 施 共 享 服 务 前 ， 由 于 缺 乏 统 一 标 准 ， 各 地 的 核 对 表单 、 差 异 原 因 、 账 务 处 理 方 法 不 一 ， 在 这 种 情 况 下 ， 业 务 单 位 常 常 对 财 务

6、的 客 观公 正 提 出 质 疑 ， 频 繁 的 冲 突 和 沟 通 使 服 务 质 量 难 以 得 到 保 障 ， 运 作 效 率 低 下 。 实施 共 享 服 务 后 ， 标 准 化 的 核 对 表 单 审 核 形 成 了 一 致 的 结 果 ， 以 统 一 的 接 口 面 对前 台 业 务 人 员 提 出 的 各 类 问 题 ， 服 务 质 量 和 员 工 满 意 度 得 到 提 升 。1.3 实 现 集 团 范 围 的 财 务 监 控财 务 共 享 服 务 的 实 施 在 实 现 集 团 范 围 财 务 监 控 的 过 程 中 也 起 到 了 积 极 的 作 用 。 在 分散 式 财

7、务 管 理 模 式 下 ， 各 门 店 收 银 核 对 、 资 金 入 账 情 况 无 法 高 效 准 确 地 到 达 集 团总 部 ， 由 于 缺 少 监 管 潜 在 的 风 险 也 难 以 及 时 发 现 。 实 施 共 享 服 务 后 ， 规 范 从 终端 收 款 、 资 金 入 账 、 资 金 监 控 到 收 入 核 对 的 整 个 流 程 ， 加 强 了 总 部 对 各 分 子 公 司 营业 网 点 的 实 时 监 控 。 基 于 流 程 和 业 务 分 工 的 财 务 作 业 模 式 使 单 据 随 机 分 配 到 每 个业 务 处 理 人 员 手 中 。 业 务 人 员 面 对

8、的 不 再 是 固 定 的 财 务 人 员 ， 而 是 经 过 封 装 的 财务 共 享 服 务 中 心 ， 串 通 舞 弊 的 可 能 大 大 降 低 。 此 外 ， 所 有 的 业 务 处 理 对 集 团 彻 底透 明 ， 任 何 一 笔 业 务 均 可 以 通 过 财 务 共 享 服 务 中 心 进 行 查 阅 ， 这 为 最 终 及 时 发 现问 题 提 供 了 有 力 的 支 持 。2 应 付 账 款 业 务 循 环 ：2.1 运 作 成 本 降 低在 资 源 、 业 务 集 中 之 前 ， 在 不 同 地 点 需 要 同 时 配 备 相 应 人 员 与 供 应 商 进 行 分 别

9、对账 、 发 票 校 验 ， 加 大 对 账 工 作 管 理 难 度 并 造 成 对 账 人 员 的 冗 余 。 通 过 建 立 结 算 全国 共 享 服 务 中 心 ， 充 分 发 挥 规 模 化 优 势 和 协 同 效 应 ， 有 效 降 低 采 购 成 本 提 高 各 业务 流 程 工 作 效 率 和 效 力 ， 集 中 处 理 所 有 采 购 对 账 、 结 算 等 相 关 流 程 ， 对 业 务 流 程 、规 则 进 行 标 准 化 管 理 ， 同 时 流 程 优 化 消 除 了 多 余 的 协 调 以 及 重 复 的 、 非 增 值 的 一些 作 业 ,这 些 都 会 大 大 提

10、高 效 率 ， 分 配 到 每 一 作 业 的 时 间 就 会 减 少 ,这 也 间 接 地 降低 了 成 本 。 业 务 操 作 得 到 标 准 化 和 简 化 ,对 人 员 的 学 历 、 技 能 等 要 求 会 有 所 降 低 ,在 很 大 程 度 上 降 低 了 运 作 成 本 。2.2 服 务 质 量 及 运 作 效 率 提 升在 成 本 降 低 的 同 时 ， 财 务 共 享 服 务 中 心 的 服 务 质 量 和 运 作 效 率 也 同 步 得 到 提 升 。以 应 付 流 程 为 例 ， 实 施 共 享 服 务 后 ， 一 方 面 由 共 享 服 务 中 心 统 一 与 供 应

11、 商 进 行 对接 ， 保 证 有 问 题 的 发 票 或 者 付 款 清 单 可 以 及 时 与 供 应 商 沟 通 或 者 接 受 供 应 商 的 沟 通 ，提 高 了 公 司 对 供 应 商 的 服 务 水 平 ； 一 方 面 共 享 服 务 中 心 统 一 与 供 应 商 确 认 账 单 金额 ， 提 高 了 账 单 确 认 的 速 度 ， 并 且 能 够 及 时 解 决 与 供 应 商 的 不 一 致 ， 提 高 了 对 供 应商 服 务 水 平 ； 另 外 ， 共 享 服 务 中 心 统 一 对 供 应 商 处 理 支 付 ， 提 高 了 公 司 对 供 应 商的 支 付 速 度

12、， 服 务 质 量 和 供 应 商 满 意 度 得 到 提 升 。2.3 实 现 集 团 范 围 的 财 务 监 控财 务 共 享 服 务 的 实 施 在 实 现 集 团 范 围 财 务 监 控 的 过 程 中 也 起 到 了 积 极 的 作 用 。在 分 散 式 财 务 管 理 模 式 下 ， 集 团 各 基 层 单 位 的 财 务 情 况 无 法 高 效 准 确 地 到 达 集 团总 部 ,由 于 缺 少 监 管 ， 潜 在 的 舞 弊 也 难 以 及 时 发 现 。实 施 共 享 服 务 后 ， 所 有 的 返 利 、 费 用 订 单 集 中 在 共 享 服 务 中 心 进 行 处 理

13、， 统 一 确认 标 准 ， 增 强 对 返 利 的 控 制 ； 所 有 的 供 应 商 资 质 文 件 原 件 通 过 扫 描 系 统 到 总 部 进 行审 核 ， 统 一 审 核 的 标 准 ， 提 高 了 对 供 应 商 选 择 的 控 制 ； 所 有 的 采 购 合 同 通 过 扫 描 系统 扫 描 到 总 部 进 行 合 同 数 据 化 ， 保 证 合 同 的 可 追 溯 性 。通 过 建 立 共 享 服 务 中 心 并 梳 理 相 关 业 务 流 程 ， 在 服 务 中 心 统 一 维 护 合 同 等 业 务 交 易数 据 和 合 同 管 理 、 统 一 进 行 发 票 处 理 、

14、 和 供 应 商 对 账 ， 集 中 化 、 标 准 化 全 公 司 财 务核 算 流 程 ， 使 公 司 对 应 付 帐 款 的 控 制 得 到 加 强 。3 往 来 对 账 业 务 循 环3.1 运 作 成 本 降 低在 资 源 、 业 务 集 中 之 前 ， 在 不 同 法 人 公 司 需 要 同 时 配 备 相 应 人 员 与 其 他 法 人 公 司进 行 往 来 账 务 核 对 、 往来未达清理及帐龄分析， 加 大 往 来 对 账 工 作 管 理 难 度 并 造成 对 账 人 员 的 冗 余 。 通 过 建 立 共 享 服 务 中 心 ， 充 分 发 挥 规 模 化 优 势 和 协

15、同 效 应 ，有 效 降 低 往 来 对 账 成 本 提 高 各 业 务 流 程 工 作 效 率 和 效 力 ， 集 中 处 理 所 服 务 公司的往来账核对，及时、准确地为所服务单位提供往来对账单， 在 很 大 程 度 上 降 低 了 运 作成 本 。3.2 服 务 质 量 及 运 作 效 率 提 升在 成 本 降 低 的 同 时 ， 财 务 共 享 服 务 中 心 的 服 务 质 量 和 运 作 效 率 也 同 步 得 到 提 升 。以 往 来 对 账 流 程 为 例 ， 实 施 共 享 服 务 前 ， 由 于 缺 乏 统 一 标 准 ， 各 地 执 行 尺 度 不 一 ，在 这 种 情

16、况 下 ， 集 团 月 底 、 年 底 核 对 往 来 账 务 时 存 在 很 大 难 度 ， 服 务 质 量 难 以 得到 保 障 ， 运 作 效 率 低 下 。 实 施 共 享 服 务 后 ， 通 过 在 系 统 中 搭 建 统 一 的 对 账 平 台 ，由 共 享 往 来 会 计 集 中 核 对 各 公 司 间 应 收 、 其 他 应 收 、 预 付 、 应 付 、 其 他 应 付 、 预收 账 款 等 科 目 的 往 来 账 务 ， 及 时 、 准 确 地 为 所 服 务 单 位 提 供 往 来 对 账 单 ， 并 根据 对 账 结 果 ， 组 织 往 来 未 达 清 理 ， 推 进

17、超 期 往 来 清 零 。 同 时 对 往 来 进 行 帐 龄 分 析 ，协 助 进 行 科 目 解 析 ， 对 存 在 的 问 题 进 行 预 警 ， 推 进 各 单 位 进 行 解 决 ， 并 对 集 团 内 超期 挂 账 往 来 和 个 人 往 来 进 行 清 理 。 以 统 一 的 接 口 面 对 员 工 提 出 的 各 类 问 题 ,服 务质 量 和 员 工 满 意 度 得 到 提 升 。3.3 实 现 集 团 范 围 的 财 务 监 控财 务 共 享 服 务 的 实 施 在 实 现 集 团 范 围 财 务 监 控 的 过 程 中 也 起 到 了 积 极 的 作 用 。 在 分散 式

18、 财 务 管 理 模 式 下 ， 各 公 司 间 往 来 账 务 情 况 无 法 高 效 准 确 地 到 达 集 团 总 部 ，月 底 核 对 工 作 量 大 且 准 确 度 不 高 ， 由 于 缺 少 监 管 潜 在 的 风 险 也 难 以 及 时 发 现 。 实施 共 享 服 务 后 ， 规 范 从 业 务 发 生 到 往 来 账 务 处 理 的 整 个 流 程 ， 加 强 了 总 部 对 各分 公 司 间 内 部 往 来 的 实 时 监 控 。 基 于 流 程 和 业 务 分 工 的 财 务 作 业 模 式 使 单 据 随 机分 配 到 每 个 业 务 处 理 人 员 手 中 。 业 务

19、 人 员 面 对 的 不 再 是 固 定 的 财 务 人 员 ， 而 是经 过 封 装 的 财 务 共 享 服 务 中 心 ， 串 通 舞 弊 的 可 能 大 大 降 低 。 此 外 ， 所 有 的 业 务 处理 对 集 团 彻 底 透 明 ， 任 何 一 笔 业 务 均 可 以 通 过 财 务 共 享 服 务 中 心 进 行 查 阅 ， 这为 最 终 及 时 发 现 问 题 提 供 了 有 力 的 支 持 。4 资 金 业 务 循 环4.1 集 中 管 理 企 业 银 行 帐 户 和 资 金 头 寸在 资 金 集 中 管 理 之 前 ， 集 团 内 各 分 子 公 司 银 行 账 户 和 资

20、 金 头 寸 分 散 ， 难 以 有 效 利用 并 监 控 风 险 ： 集 团 资 金 分 散 在 各 级 公 司 的 众 多 帐 户 ， 人 为 地 增 加 了 管 理 难 度 ， 集 团 难 以 及 时有 效 地 将 所 有 余 额 集 中 调 配 ， 造 成 资 金 闲 置 ， 且 对 分 子 公 司 资 金 使 用 难 以 监 控 ，并 带 来 潜 在 的 资 金 风 险 ； 银 行 关 系 由 开 户 的 分 子 公 司 自 行 管 理 维 护 ， 不 利 于 发 挥 集 团 规 模 优 势 ， 获 得 更加 有 利 的 优 惠 政 策 、 额 度 和 银 行 定 制 化 的 服 务

21、 ， 并 集 中 银 企 关 系 的 维 护 界 面 ，简 化 维 护 程 序 ； 银 行 帐 户 管 理 缺 乏 规 范 ， 缺 乏 集 团 范 围 内 的 银 行 帐 户 管 理 制 度 与 规 范 ， 银 行 帐户 申 请 开 立 ， 申 请 ， 维 护 ， 撤 销 的 相 关 流 程 ， 使 集 团 难 以 对 各 分 子 公 司 银 行帐 户 结 构 的 集 中 控 制 ；通 过 成 立 资 金 管 理 中 心 作 为 统 一 的 银 行 关 系 管 理 、 授 信 管 理 和 间 接 融 资 管 理 平 台 ，要 求 各 成 员 单 位 在 资 金 管 理 中 心 制 定 的 主

22、办 银 行 开 立 帐 户 ， 由 资 金 管 理 中 心 集 中管 理 其 账 户 及 资 金 头 寸 ， 并 对 其 他 银 行 账 户 进 行 精 简 。 资 金 管 理 中 心 从 主 办 银 行获 得 整 体 的 银 行 授 信 ， 并 根 据 各 成 员 单 位 的 融 资 需 求 统 一 安 排 使 用 。 如 此 可 以 有 效地 控 制 公 司 整 体 风 险 ， 加 强 对 下 属 公 司 的 管 理 ， 有 效 利 用 资 金 头 寸 ， 降 低 财 务 费用 。 4.2 提 高 资 金 管 理 效 率 ， 加 强 风 险 监 控资 金 结 算 -集 中 收 付 结 算

23、模 式 下 ， 配 合 资 金 管 理 系 统 的 支 持 ， 资 金 管 理 中 心 实 现对 成 员 企 业 资 金 的 有 效 监 控 和 头 寸 掌 握 ， 从 而 可 降 低 资 金 风 险 ， 保 障 资 金 内 部 融 通实 现 ： 提 高 资 金 支 付 效 率 ：采 用 网 络 技 术 把 财 务 管 理 系 统 、 企 银 互 联 、 资 金 监 控 系 统 进 行 集 成 ， 与 多 家 网上 银 行 对 接 ， 直 接 进 行 网 上 收 付 款 操 作 ， 缩 短 了 资 金 的 流 动 时 间 实 现 集 中 和 即 时 的 资 金 监 控 ：通 过 与 银 行 的

24、 接 口 实 时 的 采 集 下 属 各 单 位 通 过 银 行 发 生 的 的 资 金 数 据 并 保 存 在资 金 监 控 系 统 中 ， 对 每 个 单 位 ， 每 个 帐 户 的 资 金 进 行 实 时 监 控 实 现 银 行 账 户 集 中 监 控 ：对 成 员 企 业 各 银 行 账 户 进 行 准 确 的 资 金 监 控 ， 通 过 企 银 合 作 ， 集 中 账 户 交 易 数据 ， 通 过 各 种 查 询 ， 及 预 定 义 的 消 息 提 示 ， 及 时 监 控 所 有 银 行 账 户 的 活 动 情 况（ 如 账 户 支 出 、 收 入 、 拨 款 、 缴 款 等 ） ；

25、 并 集 中 存 放 并 管 理 所 有 单 位 银 行 账 户的 业 务 交 易 数 据 实 现 历 史 信 息 监 控 ：拥 有 集 中 账 户 数 据 ， 通 过 数 据 查 询 ， 及 时 获 得 历 史 数 据 、 即 时 数 据 的 查 询 ， 如 ：发 生 额 、 余 额 、 详 细 的 交 易 数 据 、 汇 总 账 号 余 额 等 ；资 金 管 理 中 心 通 过 集 中 账 户 管 理 和 收 付 结 算 ， 掌 握 了 下 属 公 司 的 每 笔 资 金 业 务 收 付和 资 金 流 向 ， 并 实 现 了 帐 户 和 资 金 信 息 的 有 效 监 控 ， 从 而 降

26、低 了 总 体 资 金 风 险 ； 同时 有 效 掌 握 下 属 公 司 真 实 的 资 金 头 寸 ， 建 立 起 实 现 资 金 内 部 融 通 的 基 础 。综 上 所 述 ， 财 务 共 享 服 务 的 实 施 推 动 了 财 务 业 务 一 体 化 的 进 程 。 通 过 集 中 整 合 后 ,基 础 财 务 业 务 从 分 散 的 各 地 财 务 组 织 集 中 到 财 务 共 享 服 务 中 心 。 借 助 财 务 业 务 体 系 ，集 团 的 各 项 战 略 和 财 务 管 理 需 求 直 接 地 传 递 至 业 务 单 位 的 核 心 决 策 层 ， 为 集 团 一体 化 的 战 略 推 进 做 出 了 贡 献 。 此 外 ， 财 务 共 享 服 务 中 心 以 其 高 度 的 执 行 力 和 标 准的 财 务 流 程 满 足 了 基 础 财 务 业 务 的 要 ， 推 动 了 集 团 战 略 的 落 实 。