1、2012 年专插本考试辅导 基础会计学 广东商学院华商学院会计系-宋雅晶 第 1 页华天公司 2008 年 11 月的试算平衡表如下：试算平衡表2008 年 11 月 30 日本期发生额 期末余额会计科目借方 贷方 借方 贷方库存现金 200 280 450 银行存款 214500 256000 61200 应收账款 40000 35000 23500 坏账准备 1175 1500原材料 55000 37000 43000 库存商品 88055 35000 58000 材料成本差异 1000 2000 2000存货跌价准备 1000固定资产 180000 479000 累计折旧 3000 40
2、00固定资产清理 5000 5000短期借款 20000 20000应付账款 23800 48000 22000预收账款 5500 14000 5000长期借款 100000 100000实收资本 450000盈余公积 1600 4650本年利润 40000 90000 50000主营业务收入 90000 90000 主营业务成本 35000 35000 管理费用 4000 4000 财务费用 1000 1000 2012 年专插本考试辅导 基础会计学 广东商学院华商学院会计系-宋雅晶 第 2 页合计 778055 778055 665150 665150补充资料：1.长期借款期末月中将于一年
3、内到期归还的长期借款数为 50000 元。2.应收账款有关明细账期末余额情况为：应收账款A 公司 贷方余额 6500应收账款B 公司 借方余额 300003.应付账款有关明细账期末余额情况为：应付账款C 公司 贷方余额 29500应付账款D 公司 借方余额 75004.预收账款有关明细账期末余额情况为：预收账款E 公司 贷方余额 5000要求：请根据上述资料，计算华天公司 2008 年 11 月 30 日资产负债表中下列报表项目的期末数1 货币资金（ 61650 ）元 9 应付账款（ 29500 ）元2 应收账款（ 28500 ）元 10 预收款项（ 11500 ）元3 预付款项（ 7500 ）元11 流动负债合计（ 111000 ）元4 存货（ 98000 ）元 12 长期借款（ 50000 ）元5 流动资产合计（ 195650 ）元 13 负债合计（ 161000 ）元6 固定资产（ 475000 ）元14 所有者权益合计（ 504650 ）元非流动资产合计（ 15 负债及所有者权益合计（ 2012 年专插本考试辅导 基础会计学 广东商学院华商学院会计系-宋雅晶 第 3 页470000 ）元 665650 ）元8 资产合计（ 665650 ）元
