1、 增值税实训业务广州市广达机械制造公司为增值税一般纳税人，其基本资料如下：企业代码：4678550198801纳税人识别号：440181668166000地址：广州市广达机械制造公司法宝代表人：黄光达企业经济类型：有限责任公司电话号码：8867891开户银行：建设银行花都路支行银行账号：4600000012456678345行业：其他金属加工机械制造（代码 C3529）税务机关为该公司核定的纳税期限为 1 个月。主 要生产 A、B 两个产品，2012年 10 月发生下列业务：业务 1：1 日，购入原材料一批，取得增值税专用发票，价款为 200000 元，增值税 34000 元，同时支付运费 3
2、2000 元，取得货运发票。货款及运费均以银行存款支付。进项税额：34000+32000*7%=36240业务 2：3 日，购进一批免税农产品作为原料，农产品收购凭证上注明价款为75000 元，款项以银行存款支付。进项税额：75000（1+10%）*17%=14025业务 3：9 日，收到乙企业投资的原材料，双方协议不含税作价 1000000 元，该原材料的增值税率为 17，取得防伪税控增值税专用发票一张。进项税额：10000000*17%=170000业务 4：11 日，收到某公司捐赠低值易耗品一批，双方确定的货物价值为不含税价 24000 元，取得增值税专用发票，注明的增值税为 4080
3、元。进项税额:4080业务 5：12 日，将某企业逾期未退还的包装物押金 6000 元转作其他业务收销项税额：6000/（1+17%）*17%=871.8业务 6：13 日，购入小汽车一辆，取得增值税专用发票，注明的价款为 200000元，增值税 34000 元，用银行存款支付。不可以扣业务 7：销售 A 产品一批，开具增值税专用发票，注明的价款为 1000000 元，增值税 170000 元，货款已收到。销项税额：170000业务 8：15 日，公司将 B 产品一批用于公司在建工程建设，按公司销售同类产品的价格计算，价款为 72000 元，该批产品的成本为 50000 元，增值税率适用17。
4、销项税额：72000*17%=12240业务 9：18 日，某单位将 A 产品一部分退还给公司，价款为 120000 元，增值税 20400 元，退货款已用银行存款支付，已开具红字增值税专用发票。销项税额转出：-20400业务 10：20 日，公司向某小学捐赠 A 产品一批，按当月该种产品的平均售价计算，不含税价款为 50000 元，成本为 40000 元，产品适用税率 17，开具普通发票。销项税额：50000*17%=8500业务 11：23 日，公司将自产的新产品分配给股东，未开具发票。该批新产品无同类产品市场售价，适用的增值税率为 17，产品成本为 720000 元。销项税额：72000
5、0（1+10%）*17%=134640业务 12：25 日，为促销 A 产品，用以旧换新方式向消费者个人销售 A 产品900000 元（已扣除收购旧货支付的款项 100000 元） ，开具普通发票 6 张。销项税额；（900 000+100 000）/（1+17%）*17%=145299业务 13：26 日，公司将外购的原材料用于在建工程。该批材料成本为 62400 元，其进项税额为 10608 元。该批原材料系以前购入，已在购入当月申报抵扣进项税额。进项税额转出；10608业务 14：27 日，公司进口原材料一批，海关核定的完税价格为 800000 元，海关征收进口关税 200000 元，增值税税率 17，取得海关完税凭证，当月已申报抵扣。货款以银行存款支付。进项税额（800000+200000）*17%=170000业务 15：29 日，公司在清库时发现 A 产品盘亏 12000 元，B 产品盘亏 8000 元，原因待查。经过计算，其所耗用的原材料的进项税额为 2040 元。进项税额转出：2040以上所取得的增值税专用发票均已通过认证并申报抵扣。
