1、第八章 社会保险基金管理中的精算方法8-1 社会保险基金管理与社会保险精算8-2 社会保险基金建立过程中的精算方法8-3 精算报告与社会保险基金的精算监管,8-1 社会保险基金管理与社会保险精算,一、精算在社会保险基金管理中的重要作用 （一）精算的概念 精算是以概率论和数理统计为基础，综合运用人口学、社会学和经济学等相关学科的知识，对风险事件进行评价，对各种财务保障方案未来的收支和财务状况进行评估，以使各类财务保障方案能够稳定运行的数量工具。 （二）精算在社会保险基金管理中的重要作用 1、估计基金筹集成本，分析影响因素，确定合理的筹资比例 2、估计各种风险条件下基金的成本和债务，研究合理的债务
2、分摊方法，确保基金运行的平衡和具有长期的偿付能力,二、社会保险精算的概念和基本原理 （一）社会保险精算的概念社会保险精算，是对各种社会保险计划的风险状况、损失规律、成本及债务水平、长短期财务状况和偿付能力等进行分析，以保证整个社会保险制度能够稳定、正常运行的数量分析方法。 （二）社会保险精算的基本原理在对风险和损失进行客观分析的基础上，通过对风险的定量分析和评价，测算出承保该类风险所需的成本和未来可能的保险金给付责任（即债务），将债务和资产总额进行比较，就可以评价社会保险基金是否具有偿付能力。,（三）社会保险基金缴费费率的确定1、对面临同样风险的个体进行大量观察，找出风险事故发生的规律2、对风
3、险事故发生的概率和平均损失程度进行较准确估计，在此基础上估计出各类社会保险计划的风险成本及其变动范围3、将上述风险成本和相应的管理费用分摊给每个计划参加者，就可以确定社会保险基金相应的筹资比例，即缴费费率（四）社会保险基金精算债务的确定社会保险基金精算债务 未来保险金给付的精算现值未来缴费的精算现值社会保险基金精算债务 过去缴费的精算终值过去所有给付的精算终值,三、社会保险基金管理中精算工作的主要内容 （一）社会保险基金管理的各个环节都需要精算工作 1、基金筹集过程 精算估计所需资金的规模和筹资比例 2、保险金给付过程精算估计保险基金的支付额度和时间 （二）社会保险基金管理中精算工作的主要内容
4、 1、基金短期内成本和债务的估计 测算短期内保险金给付的年度成本，估计应对未来给付的承诺而承担的债务水平，分析基金与债务的对应程度等 2、基金长期精算平衡分析 长期内基金的收支情况、基金率预测，长期综合收入率、成本率和综合精算平衡的估计等,一、费率计算的原则和方法 （一）社会保险费和社会保险费率 1. 社会保险费 由被保险人和企业（或雇主）缴纳 是基金最主要的收入来源 2. 社会保险费率 社会保险管理机构制定的保险费提取比例 计算基数是被保险人的工资收入或薪金,8-2 社会保险基金建立过程中的精算方法,（二）社会保险费率的制定原则 1、数理基础：大数法则 2、依据原则：收支平衡原则 （1）现收
5、现付制的基金筹集模式 横向平衡：当年（短期内）提取的基金总额与所需支付的各项开支总和保持平衡 （2）基金积累制的基金筹集模式 纵向平衡：每个社会保险计划参保人在整个缴费期间所提取的基金总和加上基金的投资收益与保险金给付保持平衡 3、费率制定过程中对收支平衡原则的运用 被保险人缴纳保费的比例一致，享受的保险金给付水平一致 缴纳的保险费与其自身的风险状况不一致,二、各类社会保险基金的费率计算 （一）医疗保险基金的费率计算 1、基金来源：职工和用人单位缴纳医疗保险费 国家对基金减免税收和对各类医疗机构直接或间接投入 2、基金组成： 医药补偿费（C） 、管理费（p r1）、风险储备金（ p r2） 3
6、、计算公式： 医药补偿费（C） 基线期医疗费支出 （1医疗费年增加比例）r 保险因子补偿比例 医疗保险费 医疗保险基金缴费费率,（二）失业保险基金的费率计算 1、基金来源：职工和用人单位缴纳失业保险费 政府的财政补贴 基金自身投资收益 2、给付形式：失业保险金（主要） 失业者的医疗补助和职业培训补贴等 3、计算公式： 失业保险金年度支出额 参保人数 失业率失业保险金平均支付额 平均支付时间 失业保险基金缴费费率,参保人数职工平均工资,失业保险基金年度支出,（三）工伤保险基金的费率计算 1、基金来源：用人单位缴纳工伤保险费 2、基金给付形式：工伤导致的医疗给付、一次性伤亡给付、定期伤残年金给付等
7、 3、计算公式： 医疗费用支出 参保人数 工伤事故发生概率工伤者平均医疗费用 医疗期间生活补贴支出参保人数 工伤事故发生概率工伤者平均津贴给付额 一次性伤残给付成本参保人数 工伤事故发生概率伤残给付额 一次性死亡给付成本参保人数 工伤事故发生概率死亡给付额 定期伤残年金年支出年给付水平领取者人数 工伤保险基金缴费费率,参保人数职工平均工资,医疗给付一次性伤亡给付定期伤残年金给付,（四）生育保险基金的费率计算 1、基金来源：用人单位缴纳生育保险费 2、基金给付形式：生育医疗费用、生育津贴 3、计算公式： 年度生育医疗费用 育龄期女职工人数 生育率平均生育费用 年度生育津贴支出 育龄期女职工人数
8、生育率 津贴平均支付月数月均生育津贴 生育保险基金缴费费率,参保人数职工平均工资,年度生育医疗费用年度生育津贴支出,一、建立精算报告制度的重要意义 （一） 精算报告的概念 精算报告是精算师在对各类财务保障计划进行精算分析后，表达其专业结论和建议的书面文件。 （二） 建立精算报告制度的重要意义 1、 利用各种精算技术对社会保险基金的财务状况和偿付能力分析，是社会保险基金管理中的一项重要工作，也是关系广大人民群众切身利益的一件大事。 2、社会保险基金监管机构或政府主管部门往往要求其直属的精算机构，或委托其他独立的精算师事务所进行定期的精算分析，然后出具精算报告并借助媒体向社会公开。 3、精算报告能
9、在一定程度上满足广大民众和部分大众媒体要求了解社会保险基金管理信息和基本精算状态的普遍愿望。,8-3 精算报告与社会保险基金的精算监管,二、精算报告的主要内容 1、任务范围 2、预期目的 3、数据信息的可靠性 4、限制条件 5、基金计划简介 6、计算和分析结果 7、精算方法 8、精算假定 9、结论和建议 10、精算标准和精算师的职业资格,三、编制精算报告时的注意事项 1、情况变化对报告的影响 2、报告的使用者 3、偏离标准的情况 4、精算师的职责和法律责任,四、我国社会保险基金的精算监督 （一）目前我国社会保险基金管理的任务 1、做好社会保险基金筹资水平的精算，努力实现收支平衡的目标 2、做实个人账户，逐步实现社会保险基金的筹资模式由现收现付制向基金积累制的过渡 3、对社会保险基金财务状况和偿付能力进行精算监督逐渐成为监管工作的重点 （二）建立我国社会保险基金的精算监督 1、建立和完善精算报告制度 2、培养社会保险的精算人才 3、加强有关精算监督方面的法律和法规建设,
