1、第三章 汇款与托收,结算方式应具备的条件1、须能保证比较安全、比较快捷地结清对外贸易中的债权债务。2、须能保证买卖双方的利益都能获得充分照顾。大家知道，在支付贸易货款这个问题上，买卖双方的利益是相互矛盾的。概括地说，前者希望收到货物后再付款；后者则希望在发货前先收到货款。凡是双方都愿意采用的结算方式必须是那种不偏袒买卖双方中任一方，全面照顾双方利益的那种结算方式。3、应能便于资金融通，即是说，应能使买卖双方(也包括中间商)容易从国际和国内金融市场和商业银行筹措其所需资金。,顺汇与逆汇的概念根据资金的流向是否与信用工具的流向一致来划分 ，汇款方式是顺汇，其他的是逆汇。,结算方式,汇款方式,一、汇
2、款方式及当事人(一)汇款方式的概念 汇款(Remittance)方式是指进口商(买方，债务人)将货款交由当地银行，通过它在国外的联行或代理行汇交国外出口商(卖方，债权人)的一种结算方式。 代客划拨(Customer Transfer)即我们所说的汇款。两地间要通汇，必先要有两地银行间的往来账户和银行划拨。,(二)汇款业务中的当事人 在汇款业务中，主要的当事人有汇款人、收款人、汇出行和汇入行。(1)汇款人(Remitter)。指将现金交银行申请汇款的人或被借记的客户。(2)汇出行(Issuing Bank)。指发出付款授权书，向外汇出汇款的银行。(3)汇入行或解付行(Paying Bank)。指
3、接受付款授权书，将国外汇入汇款解付给收款人的银行。(4)收款人(Beneficiary)。指收取现金或被贷记的客户。,二、汇款方式的种类(一)信汇信汇(Mail Transfer，M/T)业务是汇出行应汇款人的申请，将信汇委托书(M/T Advice)或支付委托书(Payment Order)邮寄给汇入银行，授权解付一定金额给收款人的一种汇款方式。,信汇委托书式样,中国银行广州分行 BANK OF CHINA，GUANGZHOU BRANCH 日期 Guangzhou 此致 TO,大写金额 Amount in Words： 汇款人附言 By order ofMessage 中国银行广州分行 F
4、OR BANK OF CHINA，GUANGZHOU BR,支付委托书,中国银行支付委托书 BANK OF CHINA PAYMENT ORDER 日期 此致 TO,大写金额 Amount in Words： 汇款人附 言 By order of Remarks you are authorized to debit our account with you we have credited your a/c with us. 中国银行 BANK OF CHINA,信汇业务的流程(1)汇款人填写汇款申请书，交款付费给汇出行，申请 书上说明使用信汇方式。(2)汇款人取得信汇回执。(3)汇出行根据
5、申请书制作信汇委托书或支付委托书，经过两人双签，邮寄汇入行。(4)汇入行收到信汇委托书或支付委托书后，核对签字无误，将信汇委托书的第二联信汇通知书及第三联、第四联收据正副本一并通知收款人。(5)收款人凭收据取款。,(6)汇入行借记汇出行账户，取出头寸，解付汇款给收款人。(7)汇入行将借记通知书寄汇出行，通知它汇款解付完毕，资金从债务人流向债权人，完成一笔信汇汇款。,收款人 （债权人）,汇款人 （债务人）,汇入行 （出口地银行）,汇出行 （进口地银行）,货款,1,2,3,4,5,6,7,二、电汇,电汇(Telegraphic Transfer，T/T)业务是汇出行应汇款人的申请，以加押电报、电传
6、或SWIFT形式通知汇入行，委托其把款项付给收款人的一种汇款方式。,电汇业务的流程 (1)汇款人填写汇款申请书，交款付费给汇出行，申请书上说明使用电汇方式。 (2)汇款人取得电汇回执。 (3)汇出行发出加押电报、电传或SWIFT给汇入行，委托汇入行解付汇款给收款人，发电后，不寄电报证实书(Cable Confirmation)。 (4)汇入行收到电报、电传或SWIFT，核对密押无误后，缮制电汇通知书，通知收款人收款。,(5)收款人收到通知书后在收据联上盖章，交汇入行。 (6)汇入行借记汇出行账户，取出头寸，解付汇款给收款人。 (7)汇入行将付讫借记通知书寄给汇出行，通知它汇款解付完毕，资金从债
7、务人流向债权人，完成一笔电汇汇款。,电汇业务流程图,收款人 （债权人）,汇款人 （债务人）,汇入行 （出口地银行）,汇出行 （进口地银行）,货款,1,2,3,4,5,6,7,(三)票汇,票汇(Remittance by Bankers Demand Draft ，D/D)业务是汇出行应汇款人的要求，开立一张有指定付款行(一般为联行和账户行)的银行即期汇票给汇款人，由汇款人自己设法交给收款人，凭其领取款项的汇款方式。,票汇业务的流程,(1)汇款人填写汇款申请书，交款付费给汇出行，申请书上说明使用票汇方式。(2)汇出行作为出票行，开立银行即期汇票交给汇款人。(3)汇款人将汇票寄给收款人。(4)汇出
8、行将汇款通知书(又称票根)，即汇票一式五联中的第二联寄汇入行，汇入行凭此与收款人提交的汇票正本核对。(5)收款人提示银行即期汇票给汇入行要求付款。(6)汇入行借记汇出行账户，取出头寸，凭票解付汇款给收款人。(7)汇入行将借记通知书寄汇出行，通知它汇款解付完毕。,票汇业务流程图,收款人 （债权人）,汇款人 （债务人）,汇入行 （出口地银行）,汇出行 （进口地银行）,货款,1,2,4,5,6,3,7,(四)票汇、电汇、信汇方式的比较(1)票汇的传送不通过银行，汇入行无法通知收款人，而由收款人持票登门取款。(2)票汇的领款方式是收款人背书后，凭票领款，而信汇和电汇则都由汇入行填制汇款收据，由收款人在
9、收据上签字后凭收据领款。(3)凡是不限制转让的汇票经背书后，可转让，而信汇、电汇没有转让问题。(4)从汇出行利用汇款在途资金的平均时间看，电汇最短，信汇次之，票汇最长。,(5)从支付工具看，电汇方式使用电报、电传或SWIFT，用密押证实其真实性。信汇方式使用信汇委托书或支付委托书，用签字证实其真实性。票汇方式使用银行即期汇票，也用签字证实其真实性。(6)从汇款人的成本费用看，电汇收费较高，信汇和票汇收费较电汇低。(7)从汇款速度看，电汇最快捷，信汇方式因在途时间长，已较少使用，票汇由汇款人邮寄汇票给收款人，或自身携带出国，使用灵活简便，但时间也较长。(8)从安全角度看，电汇比较安全，信汇方式需
10、邮寄，信汇委托书有可能在邮寄途中遗失或延误，安全性较差，票汇方式存在汇票丢失或毁损的风险。,三、汇款头寸的偿付(Reimbursement of Remittance Cover),银行间头寸具体偿付办法要视银行之间的账户关系来决定，归纳起来有以下五种：(1)汇款双方银行开有往来账户，则可直接通过账户借记或贷记来偿付汇款头寸。(2)汇款双方均未在对方开账户，但在同一家代理行开立有往来账户，汇出行主动通过该代理行将头寸拨付给汇入行账户或由汇入行向该代理行索偿。,(3)汇款双方没有共同的账户(在不同的银行开立往来账户)，汇出行须查清汇入行的账户行，然后再通过自己的账户行将头寸拨付给汇入行的账户行。
11、(4)用汇票偿付汇款头寸。 汇出行在寄送付款委托书时，随附一张以汇入银行为收款人、自己的账户行为付款行的相同金额的汇票，以偿付汇款头寸。(5)汇款双方国家签订有支付协定并建立清算账户的，则通过清算账户清偿。拨付方式: 先拨后付，先付后偿,四、汇款的退汇,汇款人或收款人一方，在汇款解付前要求撤销该笔汇款的叫退汇。汇款的退汇可由收款人提出，也可由汇款人提出。(1)当收款人拒收汇款时，汇入银行可将电、信汇款按原金额退汇出行，汇出行通知汇款人办理退汇手续即可。票汇款则由收款人退交汇款人，由其到汇出行办理退汇手续。,(2)当汇款人主动提出撤销电、信、票汇款时，则分以下两种情形： 如果撤销电、信汇款前，汇
12、款已经解付，汇入行不能向收款人追回汇款，汇款人不能强行要求退汇，只能同收款人进行交涉。对于票汇款，汇票已寄出，汇出行为维护银行票据信誉，一般不予受理。 如果撤销前，电、信汇款未被解付，汇出行可凭汇入行同意撤销汇款的加押电报，原数退交汇款人，或汇款人在汇票寄出前想退汇，可由汇款人持原汇票到汇出行申请办理退汇手续。,五、汇款方式在国际贸易中的应用(一)预付货款(Payment in Advance) 又称先结后出，是指出口商要求进口商将预付的部分或全部货款，通过银行汇交出口商后，才装运货物的一种汇款结算方式。 预付款对出口商有利，对进口商不利（二）货到付款(Payment after Arriva
13、l of Goods）又称先出后结，是指出口商先发货，而后进口商付款的一种汇款结算方式。其实质是一种赊账交易，具有延期付款(Deferred Payment)的性质。 货到付款对买方有利，卖方承担风险,货到付款在国际贸易中通常采用售定和寄售两种贸易形式： 售定是指买卖双方就价格、付款时间等交易条件达成一致，待进口商收到货物后，再通过银行将货款汇交出口商的一种贸易形式。,寄售是指出口商先将货物运到国外，委托国外商人当地市场代为销售，货物售出后，被委托人(代售人)将货款扣除佣金和其他费用后汇交出口商的一种贸易形式。,一、托收方式的概念及当事人 (一)托收方式的概念,托收(Collection)是指
14、由卖方开具汇票并随附单据，把它交给当地银行(托收银行)，并提出申请，委托该行通过它在进口地的代理行(代收银行)代向进口商收款的方式。,托收的特点,建立在商业信用基础上 逆汇方式，出票法 跟单托收纯属商业信用，银行只起到中介的作用,(二)托收业务的当事人(1)委托人(Consignor/principal)。出口商开出汇票委托银行向国外付款人收款，该出口商就叫委托人，也称出票人(Drawer) 或托运(Consignor)(2)托收银行(Remitting Bank)。是指接受委托人的委托，转委国外银行代为收款的出口地银行，也叫委托行。(3)代收银行(Collecting Bank)。是指接受托
15、收银行的委托，代向付款人收款的进口地银行，也叫受托行。,(4)付款人(Drawee)。是指代收银行接受托收银行的委托向其收取货款的付款方(进口商)，也叫受票人。(5)提示行(Presenting Bank)。是向付款人提示汇票和单据的银行。代收行可自己任提示行，也可委托与付款人有往来账户关系的银行作提示行。(6)需要时的代理人(Customers Representative in Case of Need)。需要时的代理人是指委托人指定的在付款地的代理人，以便在托收业务中发生拒付时，料理货物存仓、保险、转售、运回等事宜。委托人必须在托收申请书上写明代理人的权限。,二、托收方式的种类,(一)光
16、票托收和跟单托收1.光票托收光票托收(Clean Bill for Collection)是指出口商仅开具汇票而不附带货运单据的托收。2.跟单托收跟单托收(Documentary Bill for Collection)是将汇票连同货运单据(主要是代表货物所有权的提单、保险单)一起交给银行的委托代收。,(二)进口代收和出口托收 按进口银行与出口银行受理业务不同，托收方式可分为进口代收和出口托收。出口托收和进口代收实际上是同一托收全部过程的前后两个阶段。前一阶段是出口托收，由出口地银行办理，后一阶段是进口代收，由进口地银行办理。,(三)直接托收(Direct Collection)国际商会出版物
17、550号对直接托收有专门的说明：卖方/委托人从他的银行，即托收行那里获得托收指示的空白格式，由他自己填写，连同托收单据直接寄给买方银行，即代收行，请其代收货款，并将已经填写的托收格式副本送给托收行，请其将此笔托收视同自己办理一样。,三、跟单托收的交单条件,(一)付款交单(Documents against Payment ，D/P ):是出口商发货后，取得货运单据，连同汇票交托收银行，并指示必须在付款人付清货款后，代收银行才能将货运单据交给付款人(进口商)的托收。,按付款时间的不同，付款交单可分为以下三种方式：1.即期付款交单(D/P at sight)2.见票远期付款交单(D/P at.da
18、ys after sight)3.出票远期付款交单(D/P at.days after date),即期付款交单程序 （1）托收申请书、跟单汇票（2）航空邮寄托收指示和跟单汇票（3）提示汇票要求付款（4）付款（5）交单（6）汇交收妥的货款（7）款项贷记委托人帐户,即期付款交单程序图,委托人 （出口商）,付款人 （进口商）,托收行,1,2,4,5,7,货物装船,3,6,代收/提示行,远期付款交单程序 （1）托收申请书、跟单汇票（2）航寄托收指示和跟单汇票（3）提示汇票要求承兑（4）承兑汇票（5）到期日提示汇票要求付款（6）付款（7）交单（8）汇交收妥的货款（9）款项贷记委托人帐户,远期付款交单程
19、序图,委托人,付款人,托收行,代收/提示行,货物装船,6,1,9,2,8,3,4,5,7,(二)承兑交单,承兑交单(Document against Acceptance，D/A)是代收行只凭付款人对远期跟单汇票履行承兑手续后(即在汇票上写明“承兑”字样，注明承兑日期或加上到期日并签字)，即可将货运单据交给付款人，而不必等到付清货款之后。,承兑交单流程 （1）托收申请书、跟单汇票 （2）航寄托收指示和跟单汇票 （3）提示汇票要求承兑 （4）承兑汇票 （5）交单 （6）到期日提示汇票要求付款 （7）付款 （8）汇交收妥的货款（9）款项贷记委托人帐户,承兑交单流程图,委托人 （出口商）,付款人 （
20、进口商）,托收行,代收行,4,货物装船,3,5,6,7,1,9,2,8,托收基本要素比较表,五、实务中使用托收方式应注意的问题,托收在出口业务中较常使用，但风险也较大。具体表现为：货物发运后，进口地货价下跌，进口商不愿承兑或付款交单，就可能借口货物规格不符合要求，或包装不良，要求降价；进口商没有领到进口许可证，或申请不到进口所需外汇，以致货物抵达进口地时，无法进口，或进口商手中没有可支付的外汇；进口商因破产或倒闭而无力支付货款。,为确保出口收汇安全，出口商应注意以下几个问题：(1)深入调查进口商资信，然后确定是否可使用 托收方式及应掌握的授信额度。(2)对托收行、代收行的选择要谨慎。好的托收 行、代收行能提供有益指导，降低风险发生的概率。(3)价格条件选择。 (4)提单抬头人做法。 (5)托收单据种类和数量。,(6)注意了解进口国的贸易法令、外汇管理条例和银行 习惯，以免影响安全收汇。 (7)及时向客户寄副本单据，以便其主动与代收行联 系，及时付款赎单。(8)在托收过程中，出口商应与托收行密切联系，要健 全托收汇票和账户检查制度，了解进口商承兑及付款 情况，如到期不付，应加紧催收。(9)参照托收统一规则填制委托申请书。(10)按合同规定以及进口国海关规章，做好托收单 据，防止由于单据不齐或差错而影响货物进口清关。,
