1、国税科级职位竞争上岗考试试题一、单项选择题（每小题 1 分，共 10 分）1.2006 年全省国税系统党风廉政建设重点工作之一是（c） 。A.积极推进惩治和预防腐败体系建设B.深入开展预防职务犯罪教育年活动C.进一步规范“双查、双评、双究 ”效能监察活动D.争取行风建设工作创佳绩2.一切从实际出发，实事求是所依据的基本哲学原理是（C） 。A.辩证唯物主义的运动观 B.绝对运动和相对静止的统一原理C.世界的物质统一性原理 D.意识的能动作用原理3.党的十六届三中全会明确提出要树立科学发展观，科学发展观的本质和核心是 BA.实现人的全面发展 B.坚持以人为本C.经济社会的和谐发展 D.实现可持续发
2、展4.市场经济的基本作用是（B） 。A.进行商品交换 B.优化资源配置C.物价调控 D.改进生产技术5.下列属于行政复议应遵循的原则是（d） 。A.二级复议制原则 B.秘密原则 C.调解原则 D.及时原则6 “整体大于部分之和”的原理在用人原则上指的是（） 。A.五湖四海、宽以容才原则 B.扬长避短、各尽所能原则C.量才用人、职能相称原则 D.合理搭配、整体效能原则7.纳税申报管理制度，应紧紧抓住（c）指标。A.入库率 B.申报率C.入库率和申报率两个 D.以上都不对8.税控装置是指由国家定点生产、安装、维护和监控的带有计算税款、(b)功能的电子结算装置。A.纳税申报 B.税收监控 C.税款解
3、缴 D.税务检查9.根据企业所得税暂行条例及其实施细则规定，纳税人发生的下列支出或费用，在计算应纳税所得额准予扣除的是(d)。A.支付违法经营的罚款B 对外投资支出C 支付的税收滞纳金D 支付银行加收的罚息目前国家税务总局规定对企业新购置的固定资产在计算可扣除的固定资产折旧额时，固定资产残值比例统一确定为（c）A.3% B.5% C.5%以内 D.5%10%二、多项选择题（每小题 2 分，共 20 分）1.“十一五”时期全省国税工作总体要求中指出，要抓住税收工作的三个关键环节，它们分别是（） 。A.深化税收改革 B.完善税收制度 C.加强税收征管 D.优化税收环境2.下列事项中，可以请求行政复
4、议的有（bd） 。A.对行政法规不服的B.认为行政机关侵犯人身权、财产权的C.对国家外交等国家行为不满的D.对行政机关对土地使用权归属的处理决定不服的3.“三个代表”重要思想的精髓是(ABC) 。A.实事求是 B与时俱进C解放思想 D创新4现代领导者应具备的基本素质的内容主要有（ABCD） 。A.心理身体素质 B.文化知识素质C.道德品质素质 D.政治思想素质5.国家公务员职务实行（cd） 。A.聘任制 B.竞争制 C.委任制 D.选任制6股份公司的主要特征有(ABD)。A.企业股东的身份可以是自然人，也可以是法人B.股份公司的总资本是由若干等分的股份组成C.股份公司的的账目必须公开D.股份公
5、司的股东不论大小，只以其认购的股份对公司承担责任税法规定的法律责任形式主要有（ abc ）A 经济责任 B 行政责任 C 侵权责任 D 刑事责任税法规定，允许提取折旧的固定资产有（ ） A.大修理停用的机器设备 B.融资租赁的固定资产C.经营租赁的固定资产 D.暂时闲置的厂房纳税人、扣缴义务人对税务机关所作出的决定，依法享有（ABCD）等权利。A.陈述权、申辩权 B.申请行政复议C.提起行政诉讼 D.请求国家赔偿税务机关追缴逃避欠税的主要手段有(ABCD)。A. 加收滞纳金 B.强制执行 C.罚款 D.阻止出境三、判断题（每小题 1 分，共 10 分）1.提高税收征管的质量和效率，关键在严格税
6、收执法，强化税收执法监督。 （）2.公务员因工作需要在机关外兼职，应当经有关机关批准，并领取兼职报酬。 （x）3.革命是解放生产力。改革是发展生产力。 （x）4.根据我国行政诉讼法的规定，行政诉讼实行合并受理。 （x）5.请示的内容必须是属于本机关职权范围之内的事。 （）6.为谁服务的问题是领导本质的根本问题.()如对我省内某地级市工商局和该市国税局以共同名义做出的具体行政行为不服，其申请的复议由山东省国税局管辖。（x ）企业进行股份制改造发生的固定资产评估增值，可以计提折旧，计算所得额允许扣除。（x）在评估中初步认定有偷税嫌疑的，评估人员要制作纳税评估选案建议单 ，并进行立案查处。（ x ）
7、从事生产、经营的纳税人外出经营，在同一地连续累计超过 180 天的，应当在营业地办理税务登记手续。（ ）四、业务题（20 分）某饮料厂（一般纳税人）2004 年 5 月销售汽水 2000 箱，每箱售价 20 元，销售果茶1200 箱，每箱售价 50 元，两项销售共实现销售收入 100000 元，收取增值税 17000 元；当月购入的糖、山楂、柠檬酸等原料 25000 元，支付增值税额 4250 元；另外，当月还将 200 箱果茶交付该厂设置的独立核算对外餐厅代销并收到代销清单，厂部对全厂 100名职工每人发送一箱汽水、一箱果茶；当月该厂为职工食堂购进一台大冰柜，取得的增值税专用发票上注明的税额
8、是 5440 元，还为职工幼儿园购进一批儿童桌、椅、木床，取得的增值税专用发票上注明的税款是 1360 元。6 月初，该厂财务人员将上月应纳增值税额作如下计算：销项税额=100000*17%=17000（元）进项税额=4250+5440+1360=11050（元）当月应纳税额=17000-11050=5950（元）请依据增值税暂行条例及有关规定分析该厂财务人员计算的当月应纳增值税额是否正确；如有错误，请正确计算该厂 5 月份应纳增值税额。 （8 分）答：不正确。销项税额=17000+2005017%+1005017%+1002017%=17000+1700+850+340=19890 元进项税
9、额=4250 元应纳税额=19890-4250=15640 元某国有企业 2004 年共取得营业收入 3000 万元，年度会计利润为 286 万元，申报的应纳税所得额为 286 万元，并按规定计算交纳了企业所得税 94.38 万元。经税务机关检查发现了以下问题：该企业当年实际发放职工工资总额为 120 万元，企业职工人数 98 人，当年实际提取职工工会经费、教育经费和职工福利费为 21 万元（当地政府规定的计税工资标准为 800元） 。企业当年向其他企业拆借资金 100 万元，支付借款利息 20 万元（同期银行利率为15%） ，企业支付的税收滞纳金为 2 万元已在营业外支出中列支，因逾期还款被
10、银行处以罚息 4 万元已在营业外支出中支出，管理费用中列支业务招待费 16 万元，直接向某中学捐款 8 万元。请按税法规定予以调整并补交企业所得税。 （8 分）（1）多计提职工工资：120 万-9880012=259200 元（2）多提职工工会经费、教育经费和职工福利费：21 万-9880012（14%+1.5%+2% ）=21 万-164640=45360 元（3）多扣除利息支出：20 万-100 万15%=5 万元（4）2 万元税收滞纳金不予扣除（5）逾期还款银行罚息 4 万元可以扣除（6）业务招待费多列支：16 万-（1500 万5+1500 万3）=4 万元（7）直接向某中学捐款 8
11、万元不予扣除应纳税所得额=286 万元+259200+45360+50000+20000+40000+80000=335.456 万元应纳所得税额=335.456 万元33%=1107004.8 元应补缴企业所得税=1107004.8-94.38 万元=163204.8 元案例分析题A 企业 2004 年 5 月实际应纳消费税 60 万元，由于资金周转困难，该单位决定向主管国税机关申报缴纳消费税 30 万元税款。同年 10 月税务部门在检查中发现了此问题。问：（1）该企业的行为是属于何种性质的税务违法行为，请简要说明理由。（2）根据法律对该企业及相关当事人应作如何处理？（4 分）五、简答题（共
12、 10 分）1.今年国税系统坚持科学管理，应着重从哪几方面入手？（3 分）一是管理精细化二是工作重点化。三是管理信息化,四是工作制度化2 公务员在哪些情形下，应予辞退。 （3 分）（一）在年度考核中，连续两年被确定为不称职的；（二）不胜任现职工作，又不接受其他安排的；（三）因所在机关调整、撤销、合并或者缩减编制员额需要调整工作，本人拒绝合理安排的；（四）不履行公务员义务，不遵守公务员纪律，经教育仍无转变，不适合继续在机关工作，又不宜给予开除处分的；（五）旷工或者因公外出、请假期满无正当理由逾期不归连续超过十五天，或者一年内累计超过三十天的。2.征管法及实施细则对清缴欠税作了哪些规定？（4 分）
13、、严格控制缓缴税款的审批权限。缓缴税款的审批权限规定为省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局。、确定税款优先原则。（）税收优先于无担保的债权，法律另有规定的除外；（）纳税人发生欠税在前的，税收优先于抵押权、质权和留置权的执行；（）纳税人欠缴税款，同时又被行政机关决定处以罚款、没收违法所得的，税收优先于罚款、没收违法所得。、建立了欠税清缴制度，防止税款流失。（）扩大了阻止出境对象的范围；（）建立改制纳税人欠税的清缴制度；（）大额欠税处分财产报告制度；（）税务机关可以对欠缴税款的纳税人依法行使代位权、撤销权。六、作文（30 分）市局*局长在全市国税工作会议上提出，今年全市国税工作的总体思路是：以“三个代表”重要思想和党的十六届五中全会精神为指导，以提高管理质量和效率为着力点，认真落实科学发展观，大力推进依法治税，全面强化税收管理，扎实抓好队伍建设，务实进取，开拓创新，圆满完成各项税收工作任务，为推进烟台经济社会持续稳定健康发展作出应有的贡献。作为基层分局长，请你结合税收工作实际，围绕市局今年的总体工作思路，自拟题目写一篇议论文，谈一谈应如何坚持科学化、精细化管理，不断提高税收征管质量和效率，全面完成各项工作任务。文章不少于 800 字，要求主题突出，论点鲜明，论据充分，层次分明，语言流畅。
