1、fafanggo 审计报告范文篇一：2015 审计报告范文2015 审计报告范文第 1 篇：离任审计报告范文根据 xx 县农村信用合作社联合社主任批示的xx 省农村信用社主要负责人离任审计建议书人字（XX）第 1 号，按照xx 省农村信用社主要负责人离任审计暂行办法的有关内容要求，县联社组成 4 人审计组，于 XX 年 4 月 5 日至 4 月 10 日，对 xx 分社主任 xxx 同志进行了离任审计，自 XX 年 6 月至 XX 年 12 月近 2 年多来的工作业绩，采取问、听、谈、查的方式进行了审计。问：即于 XX 年 3 月 30 日向被审计对象发送了审计调查问卷；听：即于 XX 年 3
2、 月 30日下午召集审计组全体人员一同听取了 xxx 同志的述职报告；谈：即与部分业务人员及该社负责人进行座谈。对该同志述职报告的真实性及工作能力、业务素质等谈自己的看法和评价；查：即对 xxx 同志自 XX 年 6 月至 XX 年 12 月期间，所担负的内控制度管理的履行职责情况，查阅了自XX 年 6 月至 XX 年 12 月，有关登记簿、会议记录和稽核部门历次对该社的有关内控制度检查记录等，并将查阅的有关记录底稿、座谈情况与 xxx 同志交换了意见。现将审计有关情况报告如下： 审计对象的基本情况及审计范围xxx 同志的基本情况xxx 同志，女，19xx 年 5 月出生，汉族，中国共产党党员
3、，高中文化程度，助理会计师专业技术职称；197x 年 10月参加农村信用社工作，历任 xx 分社出纳员、大社主管会计，于 XX 年 6 月被聘任为 xx 分社主任至今。xx 信用社基本情况xx 信用社现管辖营业部 1 个，分社 3 个，共有正式员工25 人，其中在岗职工 20 人，退休职工 5 人。截止 XX 年 12月底，各项存款 3878 万元，其中活期存款 1606 万元，定期存款 2272 万元；各项贷款 2805 万元，其中不良贷款1877 万元，不良率为 66、92%；固定资产余额 99 万元；历年累亏损 985 万元。审计范围本次审计对 xxx 同志主管信贷、财务、会计出纳等进行
4、了全面审计，并抽查了 xx 分社、中 xx 分社的有关内控制度执行情况。审计组调阅了 xx 分社自 XX 年 6 月至 XX 年 12 月的会议记录、查库登记簿、稽核部门历次检查记录和信贷档案等资料，重点审查了该社的各项经营管理情况。审计的总体评价xxx 同志在任职期间，能认真执行党的路线、方针政策，努力实践三个代表的重要思想，始终确立存款立社和效益兴社的经营理念。在座谈中，同志们一致认为，该同志业务熟悉，办事公道，处事稳妥，思路清晰，工作扎实，关心职工，具有一定的经营管理能力，是职工信得过的好主任。一、安全保卫、内控管理方面任职期间，能及时贯彻传达上级的有关文件精神，经常组织员工学习安全保卫
5、等各项规章制度，确保该社内控制度得到进一步的落实。一是落实员工经常性演练安全防范应急预案 ，以提高员工应付突发性事件的能力；二是按照安全保卫有关文件要求，落实安全防范责任制，如在每年年初同全体员工签订安全责任书 ，确保了该社安全保卫制度的进一步落实；三是落实好库存现金检查规定，基本能坚持做到每月不少于一次，对辖属各网点重要空白凭证、库存现金检查，以及时发现问题和解决问题，有效的防范了各类事故案件发生；四是基本能按上级稽核、财务等职能部门在检查中提出的整改意见，落实整改，进一步规范了该社各项业务操作规程。二、信贷管理方面作为该社信贷管理第一责任人，基本按xx 市农村信用社贷款管理基本办法有关规定
6、，一方面遵循贷款投放安全性、流动性、效益性的三性原则，明确贷款方向，在贷款投向上坚持为农业、农村和农民服务宗旨；另一方面积极抓好不良贷款的清收和保全工作。一是抓好贷款的营销，积极做好支农贷款投放工作，有效地促进了当地农村经济的发展，受到了当地党政部门的一致好评；二是狠抓不良贷款盘活清收工作，如落实信贷员岗位责任制，列出重点跟踪对象，对钉子户及时起诉，收到一定的效果；三是积极配合县清收工作组，加强对不良贷款清收力度，初任职时，该社贷款余额 2741 万元，其中不良贷款余额就占 2116 万元，不良率为77、2%，XX 年底下降为 73、26%，XX 年底下降为70、11%，到 XX 年底下降为
7、66、92%，并呈现逐年下降的良好势头，任期内共净压不良贷款 239 万元，不良率下降10、28%，逐步优化了该社信贷资产质量，提高了整体经营效益。四是加强资产保全工作的开展，为防范信贷风险的产生，加强了对超诉讼时效贷款清理力度，及时补签了部分合法催收书，从而减少信贷资产损失。三、存款方面任职期间，始终确立存款立社的经营理念，一是在加强营业窗口服务，做好日常基础工作的同时，积极带领全社干部职工挖掘储源，以扩大存款市场份额，增强发展后劲。XX 年 5 月底，该社存款只有 2837 万元，XX年底该社存款达到 3228 万元，到 XX 年底，达到 3878 万元，任期内全社共净增存款 1041 万
8、元，增幅 36、69%，其中低成本存款增加 526 万元，从而优化了存款结构，降低经营成本；二是个人吸储成绩显著，到 XX 年底，个人吸储额达到 78 万元，完成个人吸储任务数的 433、33%，受到领导的好评。四、财务管理方面任职期间，一是在效益兴社经营思想的指导下，除抓好存款、贷款管理等工作的同时，积极做好贷款收息工作，做到应收尽收。XX 年底营业总收入 76 万元，其中 5011 科目利息收入约占营业总收入的 97、2%，XX 年底营业总收入 79 万元，利息收入就占营业总收入的98、3%；二是结合农村信用社勤俭办社的优良传统，努力做好增收节支工作，特别注重从小事抓起，如倡导随手关灯、节
9、约用水等，通过采取一系列行之有效的管理措施后，该社营业费用开支逐年下降，XX 年底营业总支出 210 万元，到 XX 年底，营业总支出下降为 181 万元。五、其他方面任职期间，对上任领导 1994 年向 xx 县 xx 镇 xx 村购买土地的遗留问题，一直以积极的态度，多次主动向该村委历任班子领导主张权利，要求尽快办理有关的土地确权手续，如采用口头或书面等形式限期要求落实。审计发现的主要问题：一、贷款管理方面主要是超诉讼时效贷款居高不下和部分信贷档案资料建档不够完善。二、财务管理方面主要是执行财务开支不够严格，如 XX 年 6 月 4 日在5321 科目列支办公费用 600 元无凭证附件；X
10、X 年 8 月 27日 5321 科目列支差旅费用 500 元无附差旅费表和无出差人及证明人签名；XX 年 9 月 27 日暂付办公费用 XX 元无审批人签名；XX年 5 月 29 日 5321 科目列支差旅费用 500 元无出差人及证明人签名。三、内控管理方面一是查库制度执行不够彻底，如 XX 年全年欠 1 月份、2月份、3 月份和 10 月份对该社营业部的库存现金检查 4 次；二是对个别网点管理不严，造成辖属原 xxx 分社于 XX 年发生了原该社业务人员挪用有关账户资金的违规事件，为此，被追究领导责任。稽核结论通过审计，我们认为 xxx 同志业务熟悉，办事公道，处事稳妥，思路清晰，工作扎
11、实，关心职工，具有一定的经营管理能力，虽存在上述三种问题，但不影响岗位变动。 农村信用联社审计组组长：成员：第 2 篇：审计报告范文审计署：我局于今年 4 月 25 日，6 月 28 日先后两次发文，通知各省、市、自治区审计局对全国某银行系统 1994 年度会计决算进行审计，7 月 3 日又以审计署的名义向其总行发出审计通知，对其 1984 年财务收支情况进行就地审计。由于各级党政领导重视和各级审计机关的努力，以及该银行的积极配合，审计工作进行得比较顺利。目前，此项工作已基本结束。据统计，全国有 6000 多人参加了这项审计工作。除审计了总行和 27 个省、市自治区分行外，还抽审了 1540个
12、基本层单位。审计出违纪资金 XXXXXX 万元其中总行XXXX 万元，分行和分行以下 XXXX 万元） ，就地缴人中央金库 XXXX 万元。违纪自查和视同自查上划总行参与利润分成后上缴财政 XXXKX 万元，共计上缴中央财政只 XXXX 万元。现将审计情况报告如下：（一）主要问题1、多提应付未付利息 XXXX 万元为了使定期储蓄存款利息较均衡地计人费用，人民银行规定可以预提定期储蓄应付未付利息。某银行预提方法是按定期储蓄存款年末余额，以月息四厘八的利率提取一年的利息支出。但是，有些分行为压低利润基数，超出规定范围，共多提 XXXX 万元。2、重复列支定期储蓄利息 XXXXX 万元按规定，实际发
13、生的定期储蓄利息应在预提的应付未付利息中支付。但是，总行1980-1984 年所提示的应付末付 XXXXXX 万元，一直挂在帐上，未作支付；而 1980-1984 年定期储蓄的实际利息支出 XXXXXX 万元，又计入了当年发生的费用，相应地减少了利润。3、自行提高利润留成比例，多提利润留成 XXXXX 万元银行系统从 1983 年实行利润留成办法，人民银行根据财政部规定的比例，核定某银行的留成比例为 XX%。但某银行未按规定比例提取利润留成，自行将留成比例提高到X。XX%。1983 年多提利润留成 XXXXX 万元，1984 年多提利润留成 XXXXX 万元，两年共计 XXXXX 万元。4、虚
14、列多列支出，乱挤乱摊费用 XXXX 万元某银行基层行、处虚列多列各项费用和乱挤乱摊费用的问题比较普遍。如 A 省分行虚列储蓄代办费等 XXXX 万元；B 省分行虚列银行利息支出 XXXX 万元；C 省分行把应在利润留成中的发展基金开支的基建资金 XXX 万元在费用中列支；D 省分行为多提加班费而扩大工资基数 XXX 万元。房屋修缮费应在利润留成中开支，但总行却一直将修缮费与房租混在一起，由管理费开支，全国共计 KXXX 万元。此外，不少地区在审计中还发现，某银行的一些基层行、处财务管理不严，帐目差错较多，该清理的帐务未及时清理，错记、漏记、反记、以及付款的审批手续不全等现象较为普遍，全国共计
15、XXXX 万元。（二）评价和结论我们认为，某银行系统在 1984 年会计决算中出现 XXXXX家规定，甚至弄虚作假，直接或间接地截留上缴利润，侵犯了国家利益。某银行系统出现这些问题的主要责任在总行的某些负责人只顾局部，不顾全局，缺乏组织纪律性。事实表明，有些违纪问题是总行布置的，有些则是他们默许的。因此，我们同意有关部门对他们作出的处理决定。（三）意见和建议总的讲，某银行对此审计的态度较好，并对审计工作予以配合。尽管审计中发现的问题较为严重，但在审计过程中，总行和多数分行的态度尚属端正，能够积极、主动配合审计机关的工作。当我局将审计通知发送该行以后，总行发出了传真电报，要求各分行进行自查，并派
16、检查组赴各地抽查。在审计过程中，总行又自动将利润留成比例降回到规定的标准。总行审计组进点前，总行进行了自查，并主动将五笔不合理资金 XX 只 XX 万元作了调帐处理，对多提利润留成及定期储蓄应付未付利息问题作了说明。因此，我们意见将以上问题视为总行自查进行处理。鉴于某银行系统违反财经纪律的主要责任者已经处理，在以后的审计过程中，总行和多数分、支机构能主动配合，我们建议，除对弄虚作假情节严重，手段恶劣或有意隐瞒问题且数额较大的，甚至阻挠审计机关进行审计的极少数人员建议总行和有关党政机关给予严肃处理外，凡属于一般违纪问题的责任者不再给予纪律处分。但应认真总结经验教训，写出检查报告。对于某银行系统违
17、纪资金的经济处理意见，按照自查部分由该行自行调帐处理，审计机关审查部分就地缴人中央金库的原则办理。某银行应加强全系统干部的组织纪律性教育。某银行应立即健全现有规章制度，加强财务管理。凡与国家有关规定不一致的，应按国家有关规定修改更正；凡规定不明确的，应根据国家有关文件作出明确规定。同时，要加强财务管理，做好对财会人员的培训工作。某银行应建立健全并严格执行内部检查制度，尽快建立内部审计的正常工作秩序，堵塞漏洞。以上报告妥否，诸批复。金融审计局XXXX 年 X 月 X 日第 3 篇：审计报告范本省审计局：根据局第 XX 次会议决定，我们于 20XX 年 7 月 115 日对我省 XX 外贸公司与香
18、港 XX 公司合营办厂引进设备情况进行了审计，现将审计结果报告如下：（一）基本情况XX 外贸公司是我省具有进出口业务权的地方工贸企业。该公司现有职工 436 人，设八个科室，一个直属五金加工厂。该公司 1983 年被批准自营出口业务，主要出口小五金产品。几年来，经过广大职工的努力，出口业务有了一定的发展，1985 年出口销售额达 736 万元，出口创汇 145 万美元，均比 1983 年翻了两番。但是，由于该公司主要出口货源基地直属五金加工厂的设备陈旧，因而继续扩大出口业务，增加创汇的能力受到了限制。20XX 年初，经有关人员提供线索，该公司决定与香港XX 公司组成合营企业，合作生产经营机丝螺
19、钉。20XX 年 3月，双方签订合营合同，其基本条款规定：合作期四年，引进国际上先进的机丝螺钉生产工艺，由我方以租赁方式提供厂房 1300 平方米，负责招聘生产技术人员和工人。香港 XX 公司提供国际上 80 年代出产的螺钉流水线全套设备共 78 台，并负责提供主要原材料和产品的外销。双方总投资 115 万美元，其中机器设备总金额 94、96 万美元。按投资比例，我方承担六成，产品外销 60%，内销 40%，注册资本 64 万美元，年提折旧 25%。四年后设备归我方。（二）存在的问题经审计上述合作项目，从洽谈到成交，反映出的问题不少，主要表现在：1、项目建议书和可行性研究报告陈述的情况不真实。
20、第一，申请理由缺乏事实根据。建议书说，国产生产机丝螺钉的设备工艺差、效率低，不能适应市场对机丝螺钉的需求。经查明，我国制造的生产机丝螺钉设备各项技术指标均已达到世界标准，且有供应，完全不需要引进。第二，轻信对方谎言，香港 XX 公司实际上是一家五金商店，规模不大，注册资本仅 10 万元港币，且从未搞过机丝螺钉的生产经营，其对我方投资的设备，是从一家行将倒闭的螺钉工厂低价买来的二手货。XX 外贸公司对其未作任何调查研究，仅凭对方自叙，就在建议书中轻率肯定对方生产经营机丝螺钉的经验丰富，销售网点、资金来源可靠及设备先进，是一种不负责任的渎职行为。第三，可行性报告的资料来源不可靠，分析粗糙。报告的资
21、料来源不是建立在实际调查研究的基础上，而是借用其他单位的可行性报告为蓝本依样画葫芦杜撰的报告，未对香港合营方的资产信誉情况加以说明，对经济效益的分析也是建立在假定引进设备是国际 80 年代先进产品，年产量能达到 4 亿只的基础上测标的，缺乏真实性。2、引进设备与合同条款及所附设备清单不符。3、赴港考查设备小组不负责任，留下隐患。为了掌握和了解香港 XX 公司投资设备的情况，经有关部门建议，XX 外贸公司于 20XX 年 5 月，派出 3 人考查组，赴港对引进设备进行检查，在港期间考查未按预定要求，对所有引进的设备逐步逐台全面检查，仅对其中的 8 台设备做了表面观察，占全部引进的 10%。在抽查
22、中，既未核对出厂年号，也未进行单机鉴定，就断定该批设备有七八成新（www.） ，大部分为 90 年代末 2000 年初产品，特别是在不了解同类设备国内外市场价格的情况下，就轻信对方报价合理，并向国内写了调查报告，以致报告反映的设备性能、新旧程度、制造年份和价格水平与实际鉴定的情况差距较大。4、各经办部门把关不严，官僚主义严重。当 XX 外贸公司上报项目建议书和可行性研究报告时，其主管部门对建议书和报告内容未作任何调查核实，就批转同意立项，并呈文合营办厂批准机构，建议纳入 1986 年本省技术改造和引进设备的项目内，其他有关部门亦采取文转文的审批形式，逐级批转，为 XX 外贸公司盲目与香港 XX
23、 公司合资经营机丝螺钉引进设备开了方便之门。（三）处理意见1、鉴于引进设备正处安装阶段，尚未运转生产，建议抓紧安装工作，安装完毕，立即组织试车生产，掌握设备的实际完好率和生产效率，重新测标经营效益，以便掌握第一手资料与香港 XX 公司进行交涉。2、香港合作方有意以落后的技术和设备进行欺骗，其行为违反了中外合资经营企业法第五条的规定责成 XX外贸公司立即向香港 XX 公司提出索赔要求，要其赔偿我方由此而造成的一切损失。3、鉴于合同主要条款与事实不符，建议合营主管部门立即通知 XX 外贸公司，暂停执行合同，待清查完毕后，再予考虑是否继续履行合同条款。4、建议中国银行 XX 分析，暂停执行信用证项下
24、承付贷款的契约，以减少国家利润受到进一步损害。5、建议合营主管部门组成一个专门小组，对合营事项进行一次全部清查，对责任者根据事实后果给予必要的政纪处分和经济制裁，触犯刑律的要追究刑事责任。 XXX 公司审计组XXXX 年 X 月 X 日篇二：审计报告范文审计方案 审计日记 审计报告要求及范文一、审计方案（一）审计方案是指审计机关为了能够顺利完成审计任务，达到预期审计目的，在实施审计前对审计工作所作的计划和安排。审计方案包括审计工作方案和审计实施方案。（二）审计工作方案是审计机关为了统一组织多个审计组对部门、行业或者专项资金等审计项目实施审计而制定的总体工作计划。审计工作方案由审计机关编制。审计
25、实施方案是审计组为了完成审计项目任务，从发送审计通知书到处理审计报告全过程的工作安排。审计实施方案由审计组编制。（三）组织行业审计、专项资金审计或其他统一审计项目时，既要编制审计工作方案，又要编制审计实施方案，二者不能相互代替。实施行业审计、专项资金审计或其他统一审计项目以外的审计项目时，只需编制审计实施方案。（四）审计工作方案应当具备?办法?规定的审计工作目标、审计范围、审计对象、审计内容与重点、审计组织与分工、工作要求等内容。审计工作方案应当侧重指导性。为方便工作开展，提高执法效率和审计质量，审计机关在编制审计工作方案时可后附行业审计、专项资金审计或其他统-1-一审计项目所涉及的主要法律、
26、法规、规章及其他一般规范性文件的目录。（五）审计实施方案应当具备?办法?规定的编制依据、被审计单位基本情况、审计目标、审计范围内容重点及审计步骤方法、预定审计时间、审计组组成及分工、编制日期等内容。审计实施方案应当明确具体，侧重针对性、可操作性。（六）审计实施方案按照?办法?第七条的规定，在审前调查的基础上编制。对规模较小、业务简单的审计项目，可以直接确定审计范围、内容和重点。审前调查应当根据被审计单位的实际情况，采取合适调查方式，投入适当人力时间，了解基本情况，收集相关资料。审前调查过程应当用文字、图表、文字图表相结合等书面形式予以记载，并根据?办法?第八十三条的规定，作为立项类材料归档。二
27、、审计日记（七）审计日记是审计人员以人为单位按时间顺序反映其每日实施审计全过程的书面记录。审计日记应当当日边审计边即时编写。不得多人共 1 份日记，不得多天记 1 次日记，不得事后补编日记。（八）审计日记应当保持连续性，记载审计实施全过程。审计实施全过程是指审计组按照审计实施方案确定的审计步骤对被审计单位财政财务收支及其他经济活动进行审计查证，直到向审计机关提交审计报告为止的过程，不包括审计计划、审前调查、审计实施现场结束后的归档等环节。（九）审计日记应当具备?办法?规定的审计项目名称、-2-审计人员姓名、审计分工、实施审计的日期、审计工作具体内容、索引号、页次等要素。审计日记应当具备?办法?
28、规定的审计事项的名称、实施审计的步骤方法、审计查阅的资料名称和数量、审计人员的专业判断和查证结果等具体内容。审计日记应当简明扼要，真实完整，突出以下重点：1当日的审计步骤和审计方法；2当日查阅的会计资料名称、数量及来源；3当日审计的主要内容；4当日查证结果，并对相关问题做出专业判断。（十）审计日记要与审计工作底稿、审计证据有明晰的对应关系。审计日记是审计实施全过程的记录。审计人员实施审计时，对被审计单位违纪违规行为及对审计结论有重要影响的审计事项，要在编写审计日记的基础上，编制审计工作底稿。对于其他审计事项（包括核实有关基本数据） ，审计人员不编制审计工作底稿，以审计日记记载查证过程和结果。审
29、计日记和审计工作底稿的对应关系要通过索引号加以注明。对审计工作底稿记载的被审计单位违纪违规问题及对审计结论有重要影响的审计事项，应当后附相关证据。审计工作底稿和审计证据的对应关系要通过索引号加以说明。其他审计事项以审计日记记载审计事项的查证过程和结果，必要时可以后附审计证据。审计日记和审计证据的对应关系要通过索引号加以说明。（十一）审计日记其他人不得删改。-3-三、审计报告（十二）审计报告应当具备?办法?规定的审计依据、被审计单位基本情况、被审计单位会计责任、实施审计的基本情况、审计评价意见、被审计单位违纪违规事实和定性处理处罚决定及依据、意见和建议等内容。（十三）审计报告应当以第三人称书写。
30、（十四）实践中，审计报告一般可以分如下几部分，按下列顺序编写：1首部：（1）审计报告的开头部分包括：审计依据、审计工作开展情况、会计责任和审计责任的划分。审计依据：对审计法规定的审计事项，审计依据一般可表述为?中华人民共和国审计法?、?中华人民共和国审计法实施条例?的具体条款。如对某国有企业的审计，审计依据可表述为?中华人民共和国审计法?第二十条；对政府交办的审计事项，审计依据可表述为?中华人民共和国审计法实施条例?第七条第二款；审计工作开展情况：包括审计范围、审计方式、审计实施的起止时间等。一般可表述为，审计机关组织审计组从年月日至月日，以现场审计（送达审计）的方式，对被审计单位年度财政财务
31、收支（资产负债损益）情况进行了审计；会计责任和审计责任的划分：一般可表述为，被审计单位对其提供的与审计相关的会计资料、其他证明材料的真实性和完整性负责。-4-2正文：（1）被审计单位的基本情况一般包括被审计单位的经济性质、管理体制、财政财务隶属关系、财政财务收支状况及人员编制情况。（2）审计评价审计评价是对被审计单位财政收支、财务收支真实、合法和效益的评价，超出审计职责范围、审计过程未涉及、审计证据不充分、评价依据标准不明确的不评价。审计评价要根据审计实施方案确定的审计目标做出。对被审计单位财政收支、财务收支真实、合法、效益的评价是审计评价的总体要求，具体到审计项目而言，是对真实、合法、效益进
32、行评价，还是仅评价真实、合法，要视具体情况而定。（3）审计查出问题及处理处罚意见该部分对审计查出的问题，可以逐个依如下要求，按下列顺序进行表述：第一，以定性的方式概括指出审计查出的问题是什么问题； 第二，对违纪违规问题进行实事求是的描述。要明确表述出违纪违规行为主体、行为时间、行为地点、行为内容、行为金额、行为结果等。有关表述应明确具体，不宜过于简单；第三，明确列出定性依据。定性依据一般要具体列出法律法规规定的全称、文号、条款、条款内容；第四，违纪违规问题依法应予处理处罚的，明确列出处理处罚依据。处理处罚依据一般要具体列出法律、法规和国家其他有关财政财务收支规定的全称、文号、条款、条款内容。并
33、根据上述依据提出处理处罚意见。原则上，审计决定书做出的-5-篇三：审计报告范文审 计 报 告 范 本基本框架一、引言 二、基本情况三、任期业绩情况四、工作期间业绩评价五、与总公司往来和连带责任情况 报告架构六、任职期间存在的主要问题 七、重大经济事项八、任职期末资产负债状况 九、建议 一、引言工作依据、审计方式、审计目的、实施的审计程序、审计范围1、工作依据例：根据 计字第号关于对 局长进行经济责任审计的通知的要求2、审计方式分就地审计、报送审计等例：由 组成的审计组于 2002年月日至月日对 局（以下简称“某局” ）进行了就地审计3、审计目的如：本次审计的主要目的是对任职期间的损益情况、资产
34、负债状况和重大经济事项等，以及相关的经济责任。4、审计程序审计期间，审计组听取了局现任和离任领导班子的情况介绍，查阅了某局 1995 年至 2001年 12 月 31 日的会计报表及合并工作底稿，抽样审查了局总部以及一公司、二公司、上海公司的有关帐薄、凭证，对该期间损益情况及未纳入损益核算的亏损挂帐和潜盈潜亏进行了专项审计调查、核实。同时，对其任职期间重大投资、资产购臵、合约管理、干部管理以及或有负债管理等重大事项实施了包括抽样在内的必要审计程序。5、审计范围时间范围。为局长任职经济责任审计期间，即 1995年至 2001 年 12 月 31 日，部分重大审计事项进行了前伸后延。 空间范围：包
35、括总部及其所有下属法人单位和非法人分支机构二、基本情况提供被审计单位的基本信息：企业组织结构、全资及控股企业数量、注册资金、经营范围、部门机构设臵和人员配备情况、资质等级、管理架构、优质工程和企业获奖情况、年未人员结构基本情况1、注册资金（或法人注资情况） 例：组建于 1952 年，注册资金 2 亿元人民币，法人代表，是隶属于 ，在国家工商行政管理局注册的 企业，拥有 资质。2、经营范围3、部门机构设臵和人员配备情况 例：截至审计结束日，局总部下设总经理办公室、发展研究部?共 13 个职能部门。局总部在职职工 100 人，其中副三总师以上 13 人。总部在岗员工中，大本以上学历者 43 人，占
36、总部全部在岗人数的 43%4、资质登记例：至审计结束日，局总部拥有工程施工总承包壹级资质和公路施工壹级资信（非法人分支机构可不包括此部分）基本情况5、企业管理架构例：截至 2001 年 12 月 31 日，局下属一公司、二公司、三公司等 18 个全资子公司；上海公司、厦门公司、北京公司等 6 家区域性公司。 （以框架图辅助说明 ）6、企业获奖情况例：任职期间，该企业分别于 1996 年被评为“” 、1997 年被评为“” 、1999年被评为“” 、2000 年被评为“”和“” 。等等7、获奖工程例：1995 年至 2001 年期间，局共计获总公司和省部级以上奖项 101 项，其中：国家优质工程
37、奖 2 项，鲁班奖工程 2 项，参建鲁班奖工程 5项，白玉兰奖、长城杯等省部级奖项工程 39 项，总公司优质工程奖 53 项。8、人员结构静态分析例：截至 2001 年底，某局在职员工为 18,592 人，其中：在岗 15,101 人，下岗等其他 3491 人。从二局人员结构来看，本科以上学历和高级专业技术人才分别占二局总人数的 7.18和 2.49。动态分析例：据统计，1995 年至 2001 年，局累计接收或引进大中专毕业生 2,861 人，同期， 大中专学生等管理和专业技术人才流失 1,099 人。从趋势看， 接收引进大中专毕业生从 1995年的 1,029 人降至 2001 年的 12
38、9 人，逐年快速递减；但企业流失人数却逐年快速增加。三、任期业绩情况内容：1、预算执行情况 2、生产经营情况（主业发展情况）3、经济效益情况4、财务信息的评价 5、现金流量分析 6、经营质量评价7、资产运作情况（是否按有关要求进行资产重组、企业改制、职工安臵等情况）8、重大问题决策程序（重大投资、融资、改制、大额资金运动等重大事项决策程序）9、重大投资情况1、预算执行情况例：局长任职期间（1995 年至 2001 年）营业额累计完成预算（计划）总额的 125.85，利润总额累计完成预算（计划）的 120.782、生产经营情况文字描述例：1995 年以来，局以国家投资为导向，积极拓展深圳、上海、
39、北京市场，调整经营战略和任务结构，使企业生产经营持续增长，经济效益稳步提高，呈现快速发展的势头。但1999 年起，企业生产经营徘徊不前，并逐步呈现下滑趋势。 （根据需要可省略、节减） 数字描述例：1995 年至 2001 年底，局累计签订合同额亿元，年均亿元；累计完成营业额 亿元，年均 亿元；累计完成建筑业总产值 亿元，年均 亿元；年均优良品率 73.28%，年均全员生产率 14.93 万元/人、年。 （以附表辅助说明）3、经济效益情况年到 年总体财务状况及说明（可用表格）1. 生产经营完成情况。收入、成本、费用和利润及变动情况。收 入确认的合规性以及收入、成本核算的配比性。2. 利润的构成、
40、收入确认办法、收入、成本核算的配比性、人工成本增长情况。3. 债权、债务、存货、在建工程情况。4. 资产、负债和所有者权益情况。资产结构、资产质量和资本保值增值情况。5. 现金流量分析。6. 预算管理及执行情况。7. 对境外企业财务、资金监督管理的措施、效果及存在的主要问题。8. 清产核资情况。9. 不良资产、潜亏数量及处理情况。10. 未纳入合并会计报表的境内外企业明细表（包括：未合并原因及现状、投资日期、投资成本、股比、资产数量、净资产、净利润、从业人数、公司住址、法人代表等） 。11. 上年度会计师事务所审计报告持保留意见的整改情况。12. 2004 年度财务管理的主要工作。财务工作人员
41、现状及培训情况。 报表反映的经济效益情况例：1995 年至2001 年 6 月，局报表反映累计工程结算收入 亿元，年平均 亿元。累计实现综合效益 亿元，其中净利润 亿元，计提工资含量节余 亿元。以附表辅助说明（此部分可省略，以审计核实后经济效益情况代替） 对报表数据修正 例：除上述报表反映的损益情况外，任职期间消化任职期间以外潜亏 万元。除此之外，在任职期间尚形成不良资产 亿元。另外不包括企业对外担保和未决诉讼可能带来的或有损失） 。 （附表辅助说明）4、财务信息的评价例：根据审计了解的信息，局在会计核算上未充分采用会计审慎原则和收入确认准则，成本费用的核算在一定程度上存在不符合会计配比原则的
42、现象，其很大程度上反映了企业偏重财务指标而违背财务核算原则和会计准则，财务信息失真，虚增利润。如其公司亏损挂帐、潜亏（已抵扣潜盈）合计 亿元中，其中虚列收入 亿元。5、现金流量分析经营活动产生的现金流量扣除影响损益但不影响现金流的因素（折旧、摊销、预提、权益法核算下的投资收益等）后与经营利润（扣除投资收益）比较分析 投资活动产生的现金流量与企业投资及投资收益情况进行对比分析筹资活动产生的现金流量与企业银行贷款进行对比分析6、经营业绩评价收入与销售商品、提供劳务产生的现金流入进行分析收入增长率、应收帐款增长率、银行贷款增长率以及年末应收帐款占当年收入百分比进行对比分析五、与总公司往来和连带责任情
43、况1、与总公司往来（任职期间总公司给予的资金投入或支持情况） 例：截至 2001 年底，经审计核实，局欠总公司往来款 190 万元。任职期间，总公司为缓解其债务危机，曾先后代其偿付银行贷款 3500 万元（已转为总公司对其投资）2、总公司为局担保情况例：经审计核实，截至 2001年底，总公司为局贷款担保为亿元，至 2002 年 3 月底为 亿元。至审计结束日，审计未发现总公司贷款担保部分出现逾期未还情况。 （附表辅助列示）3、局为总公司担保情况例：截至 2001 年底，局总计为总公司贷款担保 亿元人民币，其中人民币部分 亿元，美元部分 万美元。附表辅助说明六、任期存在的主要问题关注四方面：1、
44、干部管理（对经营者的管理） 2、资金管理篇二：审计报告范文审计报告范文 根据中华人民共和国审计法第条的规定和xxxx 关于审计的通知 （审通20号）的安排，xxxx 派出审计组，自年月日至年月日，对（注：被审计单位法定全称，经济责任审计被审计人员姓名和职务）（以下简称）（注：审计通知书列明的审计内容）进行了审计（注：采用跟踪审计等特殊审计方式的，应当写明） ，重点审计了等单位，对重要事项进行了必要的延伸和追溯。审计工作得到了（注：被审计单位简称，经济责任审计被审计人员姓名和职务）等有关单位（和人员）的支持和配合，进展顺利。（注：被审计单位简称，经济责任审计被审计人员姓名）对其提供的会计资料和其他证明材料的真实性和完整性负责，xxxxx 的责任是对此进行审计并出具审计报告。一、被审计单位（经济责任审计被审计人员）基本（履行经济责任）情况 。 （注：1.本部分主要表述被审计单位的背景信息，如被审计单位类型、组织结构；职责范围或经营范围、业务活动及其目标；相关财政财务管理体制和业务管理体制；相关财政财务收支情况；适用的绩效评价标准；相关内部控制及信息系统情况等。2.本部分反映的内容应当与项目审计目标密切相关。
