1、第 9 章项目成本管理2011 年项目成本管理考试大纲9.1 项目成本管理概念及相关术语9.1.1 成本与成本管理要概念l 项目成本概念及其构成l 项目成本管理概念、作用和意义l 项目成本失控原因l 项目成本管理的过程9.1.2 相关术语l 全生命周期成本l 可变成本、固定成本、直接成本、间接成本l 管理储备l 成本基准9.1.3 制定项目成本管理计划9.2 项目成本估算9.2.1 项目成本估算的主要相关因素9.2.2 项目成本估算的主要步骤l 识别并分析项目成本的构成科目l 估算每一成本科目的成本大小l 分析成本估算结果，协调各种成本之间的比例关系9.2.3 项目成本估算所采用的技术和工具l
2、 类比估算法(自项向下估算法)、自底向上估算法l 参数模型法9.2.4 项目成本估算的输入、输出9.3 项目成本预算9.3.1 项目成本预算及作用9.3.2 制定项目成本预算的步骤l 将项目总成本分摊到项目工作分解结构的各个工作包l 将各个工作包成本再分配到该工作包所包含的各项活动上l 确定各项成本预算支出的时间计划及项目成本预算计划9.3.3 项目成本预算的技术和工具l 类比估算法(自项向下估算法)、自底向上估算法l 参数模型法9.3.4 项目成本预算的输入、输出9.4 项目成本控制9.4.1 项目成本控制主要内容9.4.2 项目成本控制所用的技术的工具9.4.3 挣值分析l 挣值管理概念l
3、 挣值管理的计算方法l 利用挣值计算结果进行整体控制9.4.4 项目成本控制的输入、输出9.1 项目成本管理概述9.1.1 有关成本与成本管理的概念1什么是成本？在项目中，成本是指项目活动或其组成部分的货币价值或价格，包括为实施、完成或创造该活动或其组成部分所需资源的货币价值。具体的成本一般包括宜接工时、其他直接费用、间接工时、其他间接费用以及采购价格。项目全过程所耗用的各种成本的总和为项目成本。2什么是项目成本管理？项目管理受范围、时间、成本和质量的约束，项目成本管理在项目管理中占有重要地位。项目成本管理就是要确保在批准的预算内完成项目。具体的项目成本管理要靠制定成本管理计划、成本估算、成本
4、预算、成本控制等 4 个过程来完成，其中：(1)制定成本管理计划制定了项目成本结构、估算、预算和控制的标准。(2)成本估算编制完成项目活动所需资源的大致成本。(3)成本预算合计各个活动或工作包的估算成本，以建立成本基准。(4)成本控制影响造成成本偏差的因素，控制项目预算的变更。项目成本管理主要关心的是完成项目活动所需资源的成本，但也必须考虑项目决策对项目产品、服务或成果的使用成本、维护成本和支持成本的影响。3项目成本失控原因项目成本控制工作是在项目实施过程中，通过项目成本管理尽量使项目实际发生的成本控制在预算范围之内。如果项目建设的实际成本远远超出批准的投资预算，就表明出现了成本失控。发生成本
5、失控的原因主要有以下几点。(1)对工程项目认识不足。(2)组织制度不健全。(3) 方法问题。(4) 技术的制约。(1)对工程项目认识不足。对信息系统工程成本控制的特点认识不足，对难度估计不足。工程项目的规模不合理，一个大而全的项目往往导致工期很长，而且导致工程实施的技术难度太高，导致技术人员的投入方面跟不上工程建设的需要，并且建设单位各都门对信息系统工程的接受能力和观念的转变跟不上信息系统建设的需要。3 工程项目的设计人员和实施人员缺乏成本意识，导致项目的设计不满足成本控制的要求。对项目成本的使用缺乏责任感，随意开支，铺张浪费。(2)组织制度不健全。制度不完善。2 责任不落实。缺乏成本控制的责
6、任感，在项目各个阶段和工作包没有落实具体的成本控制人员。承建单位项目经理中没有明确的投资分工，导致对投资控制的领导督查不力。(3)方法问题。缺乏用于项目投资控制所需要的有关报表及数据处理的方法。缺乏系统的成本控制程序和明确的具体要求，在项目进展不同阶段对成本控制任务的要求不明确，在项目进展的整个过程中缺乏涟贯性的控制。缺乏科学、严格、明确且完整的成本控制方法和工作制度。缺乏对计算机辅助投资控制程序的利用。 缺乏对计划值与实际值进行动态的比较分析，并及时提供各种需要的状态报告及经验总结。(4)技术的制约。由于进行项目成本估算发生在工程项目建设的早期阶段，对项目相关信息了解不深，项目规划设计不够完
7、善，不能满足成本估算的需求。采用的项目成本估算方法不恰当，与项目的实际情况不符，或与所得到的项目数据资料不符。项目成本计算的数据不准确或有漏项，从而导致计算成本偏低。设计者未对设计方案进行优化，导致项目设计方案突破项目成本目标。物资或设备价格的上涨，大大超过预期的浮动范围。项目规划和设计方面的变更引起相关成本的增加。对工程实施中可能遇见的风险估计不足，导致实施成本大量增加。9.1.2 相关术语1产品的全生命周期成本 概念产品的全生命周期成本就是在产品或系统的整个使用生命期内，在获得阶段（设计、生产、安装和测试等活动，即项目存续期间） 、运营与维护及生命周期结束时对产品的处置所发生的全部成本。例
8、如，一个公司可能一到两年内完成一个项目，该项目是要建立和实现新的客户服务系统。但是新系统可以使用 10 年，项目经理应当估计整个生命期内（上面例子中即10 年）的成本和收益。在项目净现值分析时要参考整个 10 年的成本和收益，高级管理人员和项目经理在进行财务决策时，需要考虑产品整个生命期的成本。2成本的类型(1)可变成本：随着生产量、工作量或时间而变的成本为可变成本。可变成本又称变动成本。(2)固定成本：不随生产量、工作量或时间的变化而变化的非重复成本为固定成本。(3)直接成本：直接可以归属于项目工作的成本为直接成本。如项目团队差旅费、工资、项目使用的物料及设备使用费等。(4)间接成本：来自一
9、般管理费用科目或几个项目共同担负的项目成本所分摊给本项目的费用，就形成了项目的间接成本，如税金、额外福利和保卫费用等。09 年下半年： 企业的保安费用对于项目而言属于（45）。 答案：C（45）A可变成本 B固定成本 C间接成本 D直接成本3管理储备管理储备是一个单列的计划出来的成本，以备未来不可预见的事件发生时使用。管理储备包含成本或进度储备，以降低偏离成本或进度目标的风险，管理储备的使用需要对项目基线进行变更。 4成本基准经批准的按时间安排的成本支出计划，并随时反映了经批准的项目成本变更（所增加或减少的资金数目） ，被用于度量和监督项目的实际执行成本。5学习曲线理论学习曲线理论指出，当重复
10、生产许多产品时，那些产品的单位成本随着数量的增多呈规律性递减。9.2 制定项目成本管理计划执行项目成本管理的第一个过程，是由项目管理团队制定项目成本管理计划，该过程是编制项目整体管理计划过程的一部分。制定项目成本管理计划的结果是生成成本管理计划，成本管理计划中列出了模板并制定了项目成本结构、估算、预算和控制的标准。成本管理过程及其使用的工具和技术因应用领域的不同而变化，一般在项目生命期定义过程中对此进行选择，并在成本管理计划中加以记录。 9.3 项目成本估算 论述题9.3.1 项目成本估算的主要相关因素估算活动的成本，涉及估算完成每项活动所需资源的近似成本。成本估算包括识别和考虑各种成本计算方
11、案。成本估算一般以货币单位（人民币、美元、欧元、日元等）表示。在某些情况下，估算师可随成本估算使用测量单位（如人时、人 日） ，以便合理地管理控制。依据信息来自于项目整体管理、范围管理、进度管理、质量管理、人力资源管理、沟通管理、风险管理和采购管理中各有关过程的成果。一旦收到这些成果后，所有这些信息将作为成本管理过程的依据。针对项目使用的所有资源来估算活动成本，包括（但不限于）人工、材料、设备、服务、设施和特殊条目如通货膨胀准备金和应急准备金等。活动成本估算是针对完成活动所需资源的可能成本进行的量化评估。除了项目直接成本外，项目估算还需要考虑但容易被忽视的主要因素有以下几种。(l)非直接成本。
12、指不在 WBS 工作包上的成本，如管理成本、房屋租金、保险等。(2)学习曲线。如果采用项目团队成员所没有采用过的方法和技术，那么在初期项目团队成员学习过程所引起的成本应包括学习耗费的时间成本。同样项目团队实施从来没有做过的项目时，也会具有学习曲线。(3)项目完成的时限。项目工期对成本有影响。(4)质量要求。质量要求越高，质量成本就越高。(5)储备。包括应急储备和管理储备，主要为防范风险所预留的成本。9.3.2 项目成本估算的主要步骤编制项目成本估算需要进行以下三个主要步骤。(1)识别并分析成本的构成科目。该部分的主要工作就是确定完成项目活动所需要的物质资源（人、设备、材料）的种类。 (2)根据
13、已识别的项目成本构成科目，估算每一科目的成本大小。(3)分析成本估算结果，找出各种可以相互替代的成本，协调各种成本之间的比例关系。选择题： 计划的最终作用是要优化管理，常见的优化方法有：工期优化、费用优化和资源优化三种。关于工期优化详见进度管理部分。资源优化如资源平衡技术等。无论怎样降低项目成本估算值，项目的应急储备和管理储备都不应被裁减。9.3.3 成本估算的输人、输出1成本估算的输入成本估算的输入有以下几项。(1)事业环境因素。 (2)组织过程资产。(3)项目范围说明书。(4)工作分解结构。(5) 工作分解结构词忙表。(6)项目管理计划。(1)事业环境因素。成本估算过程考虑市场条件，在市场
14、中从谁、在何种条件和条款下能够得到何种产品、服务和结果。(2)组织过程资产。在编制成本管理计划时，将考虑现存的正式和非正式的计划、方针、程序和指导原则，选择使用的成本估算工具、监测和报告方法。包括：成本估算指导方针。一些组织已预先定义了成本估算的指导方针。如果有这些导方针，则项目应在这些指导方针确定的边界范围内操作。成本估算模板。一些组织已建立了供项目团队使用的模板（或格式标准） 。根据模板的应用领域和在以前项目中的使用情况，组织能够持续改进模板。历史信息。从组织内部不同的地方获得的与项目产品和服务有关的信息将影响项目成本。项目文档。参与项目的一个或多个组织将留存以前项目实施记录：这些记录非常
15、详细，能够对编制成本估算提供帮助。在一些应用领域，团队成员也可能会留存这种记录。项目团队知识。项目团队成员可能回忆起以前的实际成本或成本估算。虽然这种回忆是有用的，但总的来讲，它们远远没有文件记录的情况可靠。吸取的教训。吸取的教训包括从阻前执行的类似项目中（范围和规模类似）获得的成本估算。(3)项目范围说明书。项耳范围说明书描述项目的商业需求、依据、要求和当前的边界。项目范围说明书提供了在成本估算中需考虑的关于项目要求的重要信息。项目范围说明书包括制约因素、假设和需求。制约因素是限制成本估算的特定因素。多数项目中，屈常见的制约因素之一是有限的项目预算。其他制约因素涉及要求的交付成果、可用的技能
16、资源和组织方针。假设是指假定议为是真实、现实和确定的因素。有些要求，如健康、安全、保护、绩效、环境、保险、知识产权、平等就业机会和许可等，会造成台同和法律影响。所有这些因素都需在编制成本估算时考虑到。项目范围说明书也提供可交付成果清单和项目及其产品、服务和结果的验收标准。在制定项目成本估算时，将考虑所有要素。项目范围说明书中的产品范围说明提供了产品和服务的描述，以及在成本估算中考虑的技术问题或担心方面的重要信息。(4)工作分解结构。项目的工作分解结构(WBS)说明项目所有组成部分与项目交付成果之间的关系。(5)工作分解结构词忙表。工作分解结构词汇表和相关的详细工作说明书提供可交付成果的标识和完
17、成每个可交付成果所需的 WBS 组件的工作说明。(6)项目管理计划。项目管理计划提供了执行、监控项目的总体计划，其中包括为成本管理计划和控制提供指导的从属计划。如果有其他计划成果，则应在成本估算时考虑。进度管理计划。决定项目成本的主要因素是资源的类型和数量，以及这些资源用于完成项目工作所需的时间。活动的资源及其持续时间是估算过程的主要依据。活动资源估算涉及确定完成活动所需人员、设备、材料的数量和可用性。它和成本估算紧密联系。如杲项目预算考虑了包括利息等融资费用和在活动持续时间内按时间单位使用资源，则活动持续时间估算将影响项目的成本估算。活动持续时间也能影响对时间敏感的活动成本的估算，例如，就参
18、加工会组织的工人而言，是定期更新的集体谈判协议，随季节变化的材料费用，或是以时间为变量的成本估算，如在项目实施期间以时间为变量的现场管理费用。人员配备管理计划。项目人员的属性和人工费率是编制进度计划以及成本估算的必要组成部分。风险登记册。当编制成本估算时，成本估算师将考虑风险应对方面的信息。风险，可能是威胁，也可能是机遇，一般地说，风险将会对活动和项目成本产生影响。作为一般规律，当项目遭遇不利风险的时候，项目成本几乎总是增加，而项目进度将会延误。2成本估算的输出成本估算的输出有以下几项。(l)活动成本估算。(2)活动成本佶算的支持性细节。 (3)请求的变更。(4)成本管理计划（更新） 。(l)
19、活动成本估算。活动成本估算是指完成活动所需资源的可能成本的定量估计，其表述可详可略。所有应用到活动成本估算的资源均应列入估算范围，其中包括（但不限于）人工、材料、物资，以及诸如通货膨胀或成本应急储备等特殊范畴。表 9-3 给出了祥宇信息化建设项目的人力资源成本（以下简称该项目为祥宇信息化项目） ，并考虑房租、办公费用等费用后，给出了各个活动的估算值。(2)活动成本佶算的支持性细节。活动成本估算的支持性细节的数量和类型，随应用领域的不同而不同。无论支持性细节详细程度如何，支持文件应提供清晰的、专业的和完整的资料，通过这些资料可以得出成本估算。活动成本估算的支持性细节应包括：活动工作范围的描述。依
20、据的文字记载，即如何编制估算。所做假设的文字记载。制约条件的文字记载。关干估算范围的记载。例如，10 000 美元（一 lO%+15%）表明此项工作的成本预期在 9000 美元与 11 500美元之间。(3)请求的变更。成本估算过程可以产生影响成本管理计划、活动资源需求和项目管理计划的其他组成部分的变更请求。请求的变更通过整体变更控制过程进行处理和审查。(4)成本管理计划（更新） 。如果批准的变更请求是在成本估算过程中产生的并且将影响成本的管理，则应更新项目管理计划中的成本管理计划。9.3.4 成本估算的工具和技术（选择题）1类比估算 2确定资源费率 3自下而土估算 4参数估算 5项目管理软件
21、6供货商投标分析 7准备金分析 8质量成本1类比估算成本类比估算，指利用过去类似项目的实际成本作为当前项目成本估算的基础。当对项目的详细情况了解甚少时（如在项目的初期阶段） ，往往采用这种方法估算项目的成本。类比估算是一种专家判断。类比估算的成本通常低于其他方法，而且萁精确度通常也较差。此种方法在以下情况中最为可靠：与以往项目的实质相似，而不只是在表面上相似，并且进行估算的个人或集体具有所需的专业知识。3自下而土估算这种技术是指估算单个工作包或细节最详细的活动的成本，然后将这些详细成本汇总到更高层级，以便用于报告和跟踪目的。自下而上估算方法的成本，其准确性取决于单个活动或工作包的规模和复杂程度
22、。一般地说，需要投入量较小的活动，其活动成本估算的准确性较高。某项目经理正在负责某政府的一个大项目，采用自下而上的估算方法进行成本估算，一般而言，项目经理首先应该（C） 。（44）A确定一种计算机化的工具，帮助其实现这个过程B利用以前的项目成本估算来帮助其实现C识别并估算每一个工作包或细节最详细的活动成本D向这个方向的专家咨询，并将他们的建议作为估算基础4参数估算参数估算法是一种运用历史数据和其他变量（如施工中的平方米造价，软件编程中的编码行数，要求的人工小时数，软件项目估算中的功能点方法等）之间的统计关系，来计算活动资源成本的估算技术。这种技术估算的准确度取决于模型的复杂性及其涉及的资源数量
23、和成本数据。与成本估算相关的例子是，将工作的计划数量与单位数量的历史成本相乘得到估算成本。9.4 项目成本预算9.4.1 项目成本预算及作用成本预算指将单个活动或工作包的估算成本汇总，以确立衡量项目绩效情况的总体成本基准。项目范围说明书提供了汇总预算，但活动或工作包的成本估算在详细的预算请求和工作授权之前编制。 9.4.2 项目成本预算的基本概念1项目成本预算的特征(1)计划性：指在项目计划中，尽量精确地将费用分配到 WBS（工作分解结构）的每一个组成部分，从而形成与 WBS 相同的系统结构。(2)约束性：指预算分配的结果可能并不能满足所涉及的管理人员的利益要求，而表现为一种约束。(3)控制性
24、：指项目预算的实质就是一种控制机制。2编制项目成本预算应遵循的原则(1)项目成本预算要以项目需求为基础。(2)项目成本预算要与项目目标相联系，必须同时考虑项目质量目标和进度目标。(3)项目成本预算要切实可行。(4)项目成本预算应当留有弹性。3制定项目成本预算所经过的步骤如果首先得到项目的总体估算，则制定项目成本预算所必须经过的步骤以下：(1)将项目总成本分摊到项目工作分解结构的各个工作包。分解按照自顶向下，根据占用资源数量多少而设置不同的分解权重。(2)将各个工作包成本再分配到该工作包所包含的各项活动上。(3)确定各项成本预算支出的时间计划及项目成本预算计划。主要根据资源投入时间段形成成本预算
25、计划。项目的成本预算为衡量项目绩效情况提供了基淮。9.4.3 项目成本预算的输入、输出1项目成本预算的输入(1)项目范围说明书。可在项目章程或合同中正式规定项目资金开支的阶段性限制。这些资金的约束在项目范围说明书中反映，可能是由于买方组织和其他组织（如政府部门）需要对年度资金进行授权所致。(2)工作分解结构。项目工作分解结构(WBS)确定了项目的所有组成部分和项目可交付成果之间的关系。(3)工作分解结构词汇表。工作分解结构词汇表和相关的详细的工作说明书，确定了可交付成果及完成每个交付成果所需 WBS 组件内各项工作的说明。(4)活动成本估算。汇总一个工作包内每个活动的成本估算，从而获得每个工作
26、包的成本估算。(5)活动成本估算支持性细节。(6)项目进度计划。项目进度计划包括项目活动的计划开始和结束日期、进度里程碑、工作包、计划包和控制账目。根据这些信息，将成本按照其拟定发生的日历期限汇总。(7)资源日历。在实施计划的活动期间，潜在的、可获得资源（诸如人员、设备和材料）的信息（如何时可以使用他们）是非常有用的。资源日历确定在项目存续期间何时以及多长时间内，项目资源是能用的。(8)合同。将依据采购的产品、服务或成果及其成本等合同信息，编制预算。(9)成本管理计划。在编制成本预算时将考虑项目管理计划的成本管理分计划和其他分计划。2项目成本预算的输出(l)成本基准。成本基准是按时间分段的预算
27、，用做度量和监控项目整体成本执行（绩效）的基准。它按时段汇总估算的成本编制而成，通常以 S 曲线的形式表示，如图 9-1 所示。成本基准是项目管理计划的一个组成部分。表 9-5 是根据表 94 中的各个活动的成本得到的祥字信息化建设项目各阶段的累计计划成本，图 9-2 是根据表 9-5 的数据绘制的祥宇信息化建设项目累计计划成本曲线，作为该项曰的成本基准。许多项目，特别是大项目，可能有多个成本基准（或资源基准）和消耗品生产基准（如每天的混凝土立方米） ，来量度项目绩效的不同方面。例如，管理层可要求项目经理分别监控内部成本（人工）和外部成本（合同商和建筑材料）或总的人工小时数。(2)项目资金需求
28、。资金需求无论是总体需求还是阶段性需求（如每年或每季度） ，都是根据成本基准确定的，可设定包含一定容差，以应对提前完工或成本超支问题。一般不是连续性的出资，而是渐增性出资，因此，在图 9-1 中呈现阶梯结构。所需的总体资金等于成本基准加管理储各金。管理储备金可以在每个阶段的出资中加入？或在需要时才动用，这取决于组织的政策。在图 9-1 中，管理储备金是在项目结束点反映的，而事实上，在获得管理储备金开支授权并实际支出之后，成本基准和现金流曲线都将提高。项目结束时，已分配资金和成本基准、现金流金额之间的差值代表未被使用的管理储备金。(3)成本管理计划（更新） 。如果批准的变更请求是因为成本预算过程
29、所致，并且将影响成本的管理；则应更新项目管理计划中的成本管理计划。(4)请求的变更。成本预算过程可以产生影响成本管理计划或项目管理计划的其他组成部分的变更请求。请求的变更通过整体变更控制过程进行处理和审查。9.4.4 项目成本预算的工具与技术1成本汇总对计划活动的成本估算，根据 WBS 汇总到工作包，然后工作包的成本估算汇总到WBS 中的更高一级（如控制账目） 最终形成整个项目的预算。2准备金分析通过准备金分析形成应急准备金如管理储备金，该准备金用于应对还未计划但有可能需要的变更。风险登记册中确定的风险可能会导致这种变更。管理储备金是为应对未计划但有可能需要的项目范围和成本变更而预留的预算。它
30、们是“未知的未知” ，并且项目经理在动用或花费这笔准备金之前必须获得批准。管理储备金不是项目成本基准的一部分，但包含在项目的预算之内。因为它们不作为预算分配，所以也不是挣值计算的一部分。3参数估算参数估算技术指在一个数学模型中使用项目特性（参数）来预测总体项且成本。模型可以是简单的（如居民房屋所花费的成本，按每平方米居住面积花费的成本计算） ，也可以是复杂的（如软件编制成本的参数估算 COCOMO 模型，使用 1 3 个独立的调整系数，每个系数有 57 个点；再如软件估算中的功能点方法等） 。参数模型估算的成本和准确度起伏变化很大。它们在下列情况下最有可能是可靠的。(1)用于建立模型的历史信息
31、是准确的。(2)在模型中使用的参数是很容易量化的。(3)模型是可以扩展的，对于大项目和小项目都适用。 4资金限制平衡对项目实施组织的运行而言，不希望资金的阶段性支出经常发生大的起伏。因此，资金的花费在由用户或执行组织设定的项目资金支出的界限内进行平衡。为实现支出平衡，需要对工作进度安排进行调整，这可通过在项目进度计划内为特定工作包、进度里程碑或工作分解结构组件规定时间限制条件来实现。进度计划的重新调整将影响资源的分配。如果在进度计划制定过程中以资金作为限制性资源，则可根据新规定的日期限制条件重新进行该过程。经过这种交迭的规划过程形成的最终结果是成本基准。9.5 项目成本控制9.5.1 项目成本
32、控制的主要内容项目成本控制包括如下内容：对造成成本基准变更的因素施加影响；确保变更请求获得同意；当变更发生时，管理这些实际的变更；保证潜在的成本超支不超过授权的项目阶段资金和总体资金；监督成本执行（绩效） ，找出与成本基准的偏差；准确记录所有的与成本基准的偏差；防止错误的、不恰当的或未批准的变更被纳入成本或资源使用报告中就审定的变更，通知项目干系人；采取措施，将预期的成本超支控制在可接受的范围内。为项目成本控制查找正、负偏差的原因，它是整体变更控制的一部分。例如，若对成本偏差采取不适当的应对措施，就可能造成质量或进度问题，或在项目后期产生无法接受的巨大风险。9.5.3 成本控制的工具与技术09
33、 年下半年： 在某项目进行的第三个月，累计计划费用是25 万元人民币，而实际支出为28万元，以下关于这个项目进展的叙述，正确的是 （A） 。（46）A提供的信息不全，无法评估 B由于成本超支，项目面临困难C项目将在原预算内完成 D项目计划提前成本控制的工具与技术有如下几项。1成本变更控制系统成本变更控制系统在成本管理计划中记录。它规定变更成本基准应遵循的程序，包括表格、文档、跟踪系统和核准变更的审批级别。成本变更控制系统与整体变更控制过程紧密联系。2绩效衡量分析绩效衡量分析技术有助于评估必将出现的偏差及其大小。挣值技术是将已完成工作的预算成本（挣值） ，按原先分配的预算值进行累加获得的累加值与
34、计划工作的预算成本（计划值）和已完成工作的实际成本（实际值）进行比较。这个技术对成本控制、资源管理和生产特别有用。成本控制的一个重要部分，是确定偏差产生的原因、偏差的量级和决定是否需要采取行动纠正偏差。挣值技术利用项目管理计划中的成本基准来评估项目绩效和发生的任何偏差的量级。挣值技术需要为每项计划活动、工作包或控制账目确定这些重要数值，即：计划值(Ptanned Value，PV)。PV 足到既定的时间点前计划完成活动或 WBS 组件工作的预算成本。挣值(Eamed Value，EV)。EV 是在既定的时间段内实际完工工作的预算成本。实际成本(Actual cost，AC)。AC 是在既定的时
35、间段内实际完成工作发生的实际总成本。AC 在定义和内容范围方面必须与 PV 和 EV 相对应（如仅包含直接小时，仅包含直接成本，或包括间接成本在内的全部成本） 。完成尚需估算（Estimate Completian，ETC ）和完成时估算。有关此点，将在以下介绍的预测技术中描述。综合使用 PV、EV、AC 值能够衡量在某一给定时间点是否按原计划完成了工作。最常用的测量指标是成本偏差(CV)和进度偏差(SV)。由于已完成工作量的增加，CV和 SV 的偏差值随着项目接近完工而趋向减少。可在成本管理计划中预先设定随项目朝完工方向不断减少的可接受偏差值。成本偏差(Cost Variance，CV) 。
36、CV 等于 EV 减 AC。计算公式为：CV =EV-AC进度偏差(Schedule Variance，SV)。SV 等于 EV 减 PV。计算公式为：SV=EV-PVcv 和 sv 能够转化为反映任何项目成本和进度执行（绩效）的效率指标。成本执行（绩效）指数（Cost Performance IndexCPI） 。CPI 等于 EV 和 AC 的比值。CPI 是最常用的成本效率指标。计算公式为：CPI=EV/ACCPI 值若小于 1 则表示实际成本超出预算，CPI 值若大于 1 则表示实际成本低于预算。累加 CPI( CPlc)。广泛用来预测项目完工成本。CPlc 等于阶段挣值的总和( EV
37、c)除单项实际成本的总和( ACc) 。计算公式为：Cpf -EVc/ACc进度执行（绩效）指标(Sche/dule Performance Index，SPI)。除进度状态外，SPI还预测完工日期。有时和 CPI 结合使用来预测项目完工估算。SPI 等于 EV 和 PV的比值。计算公式为：SPI=EV/PVSPI 值若小于 l 则表示实际进度落后于计划进度，SPI 值若大于 1 则表示实际进度提前于计划进度。图 9-3 使用 S 曲线来反映一个预算超支和进度滞后的项目的累加 EV。表 9-6 给出了样字信息化建设项目到 2008 年 9 月 3 日为止的成本执行（绩效）数据。到 2008 年
38、 9 月 3 日为止，样宇信息化建设项目的状态数据力：AC= 44 150 元，PV= 40 800 元，EV36 610 元，则成本偏差：cv= EV - AC；-7 540 元进度偏差：sv=EV - PV-4 190 元成本执行（绩效）指数：CPI= EVAC= 0.83进度执行（绩效）指数：SPI= EVPV= 0.90挣值技术表现形式各异，是一种通用的绩效测量方法。它将项目范围、成本（或资源） 、进度整合在一起，帮助项目管理团队评估项目绩效。3预测技术预测技术包括在预测当时的时间点根据已知的信息和知识，对项目将来的状况做出佶算和预测。根据项目执行过程中获得的工作绩效信息产生预测、更新
39、预测、重新发布预测。工作绩效信息是关于项目的过去绩效和在将来能影响项目的信息，如完成时估算和完成时尚需估算。根据挣值技术涉及的参数，包括 BAC、截止目前为止的实际成本(ACc)和累加 CPIC效率指标用来计算 ETC 和 EAC。BAC 等于计划活动、工作包和控制账目或其他 WBS组件在完成时的总 PV。计算公式为：BAC=完工时的 PV 总和预测技术帮助评估完成计划活动的工作量或工作费用，即 EAC。预测技术可帮助决定 ETC,它是完成一个计划活动、工作包或控制账目中的剩余工作所需的估算。虽然用以确定 EAC 和 ETC 的挣值技术可实现自动化并且计算起来非常神速，但仍不如由项目团队手动预
40、测剩余工作的完成成本那样有价值或精确。基于项目实施组织提供的完工尚需估算进行 ETC 预测技术是：基于新估算计算 ETC。ETC 等于由项目实施组织确定的修改后的剩余工作估算。该估算是一个独立的、没有经过计算的，对于所有剩余工作的完成尚需估算；该估算考虑了截止到目前的资源绩效和生产率，它是比较精确的综合估算。另外，也可通过挣值数据来计算 ETC，两个典型公式如下：基于非典型的倔差计算 ETC。如果当前的偏差被看作是非典型的，并且项目团队预期在以后将不会发生这种类似偏差时，这种方法被经常使用。ETC 等于 BAC 减去截止到目前的累加挣值 (EVC)。计算公式为：ETC - (BAC-EVc)基
41、于典型的偏差计算 ETC。如果当前的偏差被看作是可代表未来偏差的典型偏差时，这种方法被经常使用。ETC等于 BAC 减去累加 EVC 后除以累加成本执行（绩效）指数( CPlc)。计算公式为：ETC= (BAC-EVc) /CPlc根据表 9-6 的成本执行（绩效）数据，有BAC=187 500 元，EVc= 36 610 元，CPlc= 0.83则ETC= (187 500-36 610) /0.83=181 795.18 元EAC 是根据项目绩效和定性风险分析确定的最可能的总体估算值。EAC 是在既定项目工作完成时，计划活动、WBS 组件或项目的预期或预见最终总估算。基于项目实施组织提供的
42、完工估算进行 EAC 预测的一种技术是：使用新估算来计算 EAC。EAC 等干截止到目前的实际成本(ACc)加上由实施组织提供的新 ETC。如果过去的执行情况显示原先的估算假设有根本性的缺陷，或由于条件发生变化假设条件不再成立时，这种方法被缝常使用。计算公式为：EAC - ACc 十 ETC两个常用的使用挣值计算 EAC 的预测技术是下述两种技术或其某种变形。使用剩余预算计算 EAC。EAC 等于 ACc 加上完成剩余工作所需的预算，而完成剩余工作所需的预算等于完成时预算减去挣值。如果当前的偏差被看作是非典型的，并且项目团队预期在以后将不会发生这种类似的偏差时，这种方法被经常使用。计算公式为：
43、EAC - AC+BAC-EV根据表 9-6 的成本执行（绩效）数据，有BAC=187 500 元，EV=36 610 元，AC= 44 150 元则ETC= AC+BAC-EV=195 040 元使用 CPlc 计算 EAC。EAC 等于截止目前的实际成本(ACc)加上完成剩余项目工作所需的预算。完成剩余项目工作所需的预算等于 BAC 减去 EV 后再由绩效系数修正（一般是 CPlc） 。这种方法在当前的偏差被看作是可代表未来偏差的典型偏差时常被采用。计算公式为：EAC =ACc+BAC-EV) Cpf)根据表 9-6 的成本执行（绩效）数据，有296 系统集成项目管理工程师教程BAC=18
44、7 500 元，EVc= 36 610 元，CPlc= 0.83,AC= 44 150 元则EAC= 44 150+187 500-36 610) /0.83) =225 945.18 元对一个给定的项目，这些方法都是正确的方法，如预测 EAC 不在可按受的范围内，则可为项目团队提供预警信号。另外，还有一个预测指标，称为完工绩效指数(To Complete Performance Index，TCPI)，表示剩余预算每单位成本所对应的工作价值，计算公式为：TCPI= (BAC-EV)(BAC-AC)根据表 9-6 的成本执行（绩效）数据，有BAC=187 500 元，EV= 36 610 元，
45、AC= 44 150 元则TCPI= (BAC-EV)(BAC-AC) =1.054项目绩效审核绩效审查指比较一定时间阶段的成本执行（绩效） 、计划活动或工作包超支和低于预算（计划值）的情况、应完成里程碑、已完成里程碑等。绩效审查是举行会议来评估计划活动、工作包或成本账目状态和绩效。它一般和下列一种或多种绩效汇报技术结合使用。(l)偏差分析。偏差分析是指将项目实际绩效与计划或期望绩效进行比较。成本和进度偏差是最常见昀分析领域，但项目范围、资源、质量和风险的实际绩效与计划的偏差也具有相同或更大的重要性。(2)趋势分析。趋势分析是指检查一定阶段的项目绩效，以确定绩效是否改进或恶化。(3)挣值分析。挣值技术将计划绩效和实际绩效进行比较。5项目管理软件项目管理软件如计算机工作表，经常用来监测 PV 与 AC 的关系，预测变更或偏差的影响。6偏差管理成本管理计划描述了如何对成本偏差进行管理，如对主要或次要问题采用不同的应对措施。当多数工作完成时，偏差的数量趋向于减少。在项目初期允许较大的偏差，在项目接近完成时将会减少。
