1、财会人员绩效考核管理办法（试行）第一章 总则第一条 为调动财会人员工作积极性，客观反映其工作实绩，建立按绩效进行奖金分配的管理机制，引导其不断提高业务素质、服务质量和工作绩效，特制定本办法。第二条 本办法确定的考核周期为一个月。第三条 本办法所称绩效考核仅指奖金绩效考核，绩效考核实行百分制。根据月度实际情况逐月进行考核记分，年度累计计算，作为年终一次性奖励分配依据。第四条 本办法适用于财务部委派的有关单位财务人员。第二章 考评原则第五条 公开、公平、公正的原则：即考评方法、内容、标准、结果一律公开，不搞暗箱操作，并一视同仁，严格按标准考核，不搞平衡调节。第六条 按照一级考核一级的原则：即被考核
2、人的直接主管为第一考核人，第一考核人的直接主管为第二考核人。第一考核人具体负责下属员工绩效考核工作，第二考核人除对直管下属实施考评外，还负责对第一考核人工作的指导、监督以及考核结果的审核、确认。第七条 激励与绩效挂钩原则：即按考核结果进行奖金分配，并作为年终评比、岗位调整、培训、技术职务考核的主要依据。第八条 考核与申诉相结合的原则：即考核结果与本人见面，并允许被考核人申诉，进行解释，反映自己的意见。第九条 沟通反馈与改进工作的原则：即考核人与被考核人就考核过程、考核结果、工作要求等进行双向沟通交流，促进绩效考核及其他各项工作的改进。第三章 考核程序第十条 考核按下列程序进行：1、第一考核人对
3、财务科一般会计人员按其所在岗位的考核内容及标准，逐岗进行考核。2、第二考核人对考核结果进行审核、确认，并对第一考核人进行考核。3、将考核结果通报被考核人，并记录考核结果。第十一条 对第二考核人的考核，由财务部领导和驻在单位负责人分别担任第一考核人和第二考核人。第十二条 被考核人对考核结果不服时，允许向考核人申诉。第十三条 考核人接到申诉后，应当进行复议，认为申诉理由充分，可以变更考核结果，并通知申诉人；认为申诉理由不成立，维持原考核结果，通知申诉人并说明理由。第十四条 申诉人对复议结果不服者，可以向财务部领导再申诉，在申诉期间暂不改变原考核结果，待接到财务部通知后，再按通知执行。第四章 考核内
4、容及标准第十五条 考核内容分为岗位业绩考核与基本考核二个方面，岗位业绩考核占 60%，基本考核占 40%。第十六条 岗位业绩考核是根据各岗位工作性质不同制定的，具体考核内容详见岗位说明书（附件二）。有一人多岗的财务科，可根据岗位设置情况，确定各岗位权重，采取加权法计算被考核人得分。财务科还可根据各人承担工作的复杂程度与工作量大小，适当调整分值，每月最高不超过 10 分。第十七条 基本考核指根据各岗位共性内容所确立的考核，总分 40 分。由下列考核内容及标准组成：1、劳动纪律方面（10 分）：（1）当月迟到或早退者，一次扣 0.5 分，最多扣 5 分；（2）有事既不请假，又不在岗者（含班中临时有
5、事），一次扣 1分，最多扣 5 分；2、工作质量方面（15 分）：（1）负责的账簿在次月 15 日前未登记完毕者、年度过账在规定的时间内未完成者，扣 2 分；（2）会计账簿登记错误，经检查后才发现者，视情节扣 13分；（3）会计报表报出后才发现错误者，视情节扣 15 分；（4）记账凭证印章不全者，每发现一处扣 0.1 分，最多扣 5 分；3、工作态度方面（5 分）：布置的工作未按时、按要求完成者，视情节扣 1-5 分；4、其他方面（10 分）：工作出现其他失误，给本科工作造成不良影响者，视情节扣 5-10 分；第十八条 特记事项加、扣分：对本年度在省级以上刊物上发表过文章或提出的合理化建议被单
6、位采纳等事项，可酌情加分，每次最高不超过 20 分；对因工作出现失误，给本单位及公司造成重大损失的事项，可视情节扣分直至扣完为止。第十九条 本办法规定扣奖直至年度奖金扣完为止，同一过错，不重复扣奖（涉及厂规厂纪其他处理者除外）。第五章 附则第二十条 各单位可根据本办法制定具体的实施细则，本办法自二 00 三年六月一日起在有关单位试行，解释权属财务部。附件一：绩效考核表单位： 年 月 日姓名 岗位类别 考核内容 目标值 达到值第一考核人评价第二考核人审核 备注得分合计业绩考核劳动纪律 10工作质量 15工作态度 5其他方面 10基本考核特记事项加、扣分考核人签名 第一考核人 第二考核人被考核人反
7、馈签名：日期： 年 月 日最终得分备注：1、 第一考核人、第二考核人、被考核人必须签名；2、 第二考核人同意第一考核人考核结果的，可以在下面的考核栏内填写“ 同意”或“”字符，考核栏内不能空白；3. 考核结果不得涂改。需修正的，应盖第二考核人章；附件二：岗位说明书会计岗位设置（本方案按财务会计业务类型及岗位不相容原则设置，各单位根据本单位业务量大小，可以一 岗多人，也可以一人多岗或一人一岗）、 财务会计主管 二、报销三、出纳四、存货核算五、往来核算六、固定资产核算七、在建工程核算八、主营业务收入核算九、税费核算十、成本核算与管理十一、工资及附加费核算 十二、 其他业务收支核算 十三、其他有关损
8、益项目核算十四、总帐、报表十五、会计电算化十六、会计档案十七、预算、分析和责任制考核十八、稽核 岗 位 说 明 书一、岗位设置目的为加强财务管理和会计核算工作，设置本岗位。二、主要职责序号 职 责 内 容责 任程 度1具体负责本单位的财务会计工作，定期研究、布置、检查、总结各项财务会计工作，严格遵守财经纪律和各项规章制度，不断改进财务会计工作全 责2组织制定本单位的各项财务会计制度，并督促贯彻执行，对违反财经纪律和各项规章制度的行为要及时制止和纠正，重大事项需向本单位领导和上级业务主管部门报告全责3组织编制本单位的财务预算、并将指标分解落实到责任单位、部门或人员，督促执行 全责4 在本单位领导
9、的授权下，负责本单位生产经营等资金 全责岗 位 名 称 财 务 会 计 主 管 序 号岗位责任人 上级主管岗位工 作 部 门 生 效 日 期的筹措和使用5参加本单位生产经营工作会议，参与经营决策，充分运用会计信息，为领导决策当好参谋 全责6负责向领导和职工代表大会报告本单位财务状况和生产经营成果，审查向外提供的财务会计资料， 对本单位会计信息的真实性负直接责任全责7负责科内各岗位人员的绩效考核管理，每月定期实施考核前工作检查全责8负责科内会计人员的专业培训和政治理论学习，对本科会计人员的聘用和调配提出建议全责9 负责本科行政公章和法人代表印鉴章的使用 全责10 承办领导交办的其他临时工作 全
10、责 或 配 合三、主要权限1、有权制止违反财务制度的行为。2、有权管理全科的财务会计工作。四、岗位要求1、熟练掌握国家财经政策和财务会计专业知识。2、了解和掌握本单位生产经营状况。3、具有敬业和开拓精神。4、具有一定的组织协调能力。五、岗位要素（一）上岗条件1、具有大专以上学历。2、持有会计人员从业资格证书和会计电算化证，熟练掌握使用相关财务会计软件。3、具有财会、经济、审计系列初级以上任职资格，且从事财务会计工作 3 年以上。4、身体健康适应本岗位工作需要。（二）复杂程度熟练掌握财务会计制度及会计基础知识，并在企业管理和会计核算中运用。复杂程度为：中高度。（三）工作自由度根据财务制度和领导工
11、作布置及其授权，具体实施相应的财务会计管理工作。（四）工作影响力1、在组织预算编制方面，对各所属单位及部门有直接影响；2、在绩效考核方面，对全科人员有直接影响；3、在管理全科财务会计工作方面，对科内人员及相关部门有间接影响。（五）横向协作关系1、在开展财务会计工作时，与全科人员交流。2、在编制预算和分解指标时，与基层单位及相关部门交流。（六）体力消耗及工作环境1、以办公室工作环境为主；2、经常到基层调研，到相关单位联系工作；3、经常参加会议；4、平均每天保持 4 小时坐姿工作。六、考核内容1、工作缺乏主动性、积极性，扣 5 分/次，累计不超过 15 分。2、科内财务会计处理出现失误，会计信息失
12、真，扣 5 分/次，累计不超过 15 分。3、科内各岗位人员的财务行为违反国家财经纪律和公司财务会计制度，给企业造成影响，扣 5 分/次，累计不超过 15 分。4、重大事项没有及时向有关部门汇报，给单位造成工作影响或经济损失的，扣 5 分/次，累计不超过 15 分。岗 位 说 明 书岗位名称 报销 序号岗位责任人 上级主管部门工作部门 生效日期一、岗位设置目的为加强报销管理，保证日常零星开支正常进行，设置本岗位。二、主要职责序号 职 责 内 容责 任程 度1 负责日常零星费用报销及备用金的核算，按年初有关费用计划，执行年初费用控制 全责2 负责个人备用金、医疗费清欠 全责3 协助法院办理有关职
13、工个人代扣款 全责4负责其他应付（协助法院代扣款）、其他应收（个人备用金、医疗费）等帐簿的登记及报表的编制全责5 承办领导交办的其他临时工作 全 责 或 配 合三、主要权限1、有权审查各种报销原始凭证，对不真实或不符合规定的原始凭证予以退回。2、有权对加强费用核算，尤其是管理费用核算，提出改进意见。3、有权对违反会计制度的行为加以制止。四、岗位要求1、熟练掌握各种报销规定，严格按会计制度执行，不得因人或因事，擅自变更报销标准。2、严格审查各种原始凭证，对不真实或不符合规定的原始凭证不得进行帐务处理。3、及时按规定清欠个人备用金、医疗费。五、岗位要素（一）上岗条件1、具有财会专业中专以上学历。2
14、、持有会计人员从业资格证书和会计电算化证，熟练掌握和使用相关财务会计软件。3、具有财会初级以上技术职称。4、身体健康，能适应本职工作需要。（二）复杂程度各种报销原始凭证繁杂，如不妥善处理，易出差错。本岗位复杂程度：中度。（三）工作自由度根据会计核算及相关报销规定和科内工作布置，独立判断并作相应帐务处理。（四）工作影响力1、在费用报销方面，对企业当期损益及内部各相关单位、个人有直接影响。2、在清欠方面，对减少企业坏帐有直接影响。（五）横向协作关系1、在报销费用核算时，与科内各岗位人员交流；2、在协助法院代扣款时，与法院及相关当事人交流。（六）体力消耗及工作环境1、以办公室工作环境为主；2、每月到
15、银行和税务机关办理相关业务，不少于一次；3、平均每天保持 5 小时坐姿工作，集中视力，操作电脑作业2 小时。六、考核内容1、未按规定报销或报销计算差错，扣 3 分/次，累计不超过 30分；2、不符规定的原始凭证进行了帐务处理，扣 2 分/次，累计不超过 10 分；3、报销费用超年初计划，未及时向财务主管汇报，扣 5 分/次，累计不超过 10 分；4、未按规定清欠，扣 5 分/次，累计不超过 10 分。岗 位 说 明 书岗 位 名 称 出纳 工 作 部 门岗位责任人 上级主管岗位工 作 部 门 生效日期一、岗位设置目的为及时办理现金收付和银行结算工作，保证财会工作正常运行，设置本岗位。二、主要职
16、责序号 职 责 内 容 责任程度1 认真贯彻执行国家现金管理和银行结算规定，及时办理现金收支及银行结算工作。 全责2 根 据 稽 核 人 员 审 核 过 的 收 、付 款 凭 证 ，进 行 收 付 款 核 算 全责3 负 责 登 记 “现 金 ”和 “银 行 存 款 日 记 ”帐 ，并 编 制 相 关 报 表 全责4 负 责 保 管 库 存 现 金 和 各 种 有 价 证 券 ，并 确 保 安 全 全责5 负责保管“财务专 用印 鉴章” 和空白支票、空白收据，并办理专项领用登记、注销手续 全责6 负责“银行”、 “现金”收付凭证的编号、装订 全责7 承办领导交办的其他工作 全 责 或 配 合三
17、、主要权限1、有权对稽核人员审核过的收、付凭证，进行再复核，发现错误，要求相关岗位人员纠正。2、对明显违反财务制度的收支款项，有权停止收付，并报告财务会计主管。四、岗位要求1、严格执行库存现金管理规定，超过部分及时存入银行；对于经营活动中发生的现金收入，应及时送存银行，不得坐支；不得“公款私存 ”、不得设 置“小金库”。2、不得以白条充抵库存现金，不得任意挪用现金。3、不得签发空头支票和与银行预留印鉴不符的支票。如因特殊情况签发不填写金额的转帐支票时，必须经企业行政主管批准，并按财务制度办理。4、不得将银行帐户出租，出借。五、岗位要素（一）上岗条件1、具有财会专业中专以上学历，熟练掌握现金和银
18、行结算规定；2、具有财会初级以上技术任职资格；3、持有会计人员从业资格证书和会计电算化证，熟练掌握与使用相关财务会计软件。4、身体健康，适应本岗位工作需要。（二）复杂程度现金收、付款凭证复核必须认真、细心。复杂程度：中度。（三）工作自由度1、五万元以下小额支付，可在稽核审核后的二日内送交银行办理结算（急办事项除外）。2、在核定的库存现金限额内，可自主支取备用金。（四）工作影响力1、急办款项的及时支付，对当事人或相关部门有直接影响；2、一般款项的支付，对当事人或相关部门有间接影响；3、凭证的汇总、装订、对科内人员查询，有一般影响；4、凭证复核，对科内各岗位人员有间接影响。（五）横向协作关系1、就
19、银行存款核对及结算工作，与银行经常交流；2、就收支业务与凭证制作人或稽核人员经常交流；3、就款项支付，与当事人或部门交流。（六）工作环境及体力消耗1、经常走动，往返于银行、企业之间；2、平均每天保持坐姿工作五小时；集中视力、操作电脑作业二小时；3、以办公室工作环境为主。六、考核内容1、发现以白条抵充库存现金，现金长、短款，储存现金超规定库存标准未及时上缴银行，扣 5 分/次，累计不超过 15 分；2、印鉴、库存现金、空白支票、收据、银行进帐单、对帐单等发生被盗或丢失，扣 5 分/次，累计不超过 15 分；3、银行、现金收付凭证原始附件不全，银行、现金日记帐未做到日清月结，扣 5 分/ 次，累计
20、不超过 15 分； 4、签发空头支票，扣 5 分/次，累计不超过 15 分；5、将银行帐户租借给他人，否决当月业绩考核。岗 位 说 明 书一、岗位设置目的为加强存货核算与管理，保证财会工作正常运行，设置本岗位。二、主要职责序号 职 责 内 容责 任程 度1 负责材料、备件、在产品、产成品等存货的核算及相关款项的支付 全责岗 位 名 称 存 货 核 算 岗 序 号岗位责任人 上级主管岗位工 作 部 门 生 效 日 期2 负责审核存货的发票、出入库凭据等结算凭证， 办理结算手续 全责3 负责对暂无发票但已验收入库的存货，在月终时估价入帐 全责4 负责材料成本差异明细帐、应付材料、 备件款明细帐簿的
21、登记及相关报表的编制 全责5 配合有关部门制定材料、备件消耗定额，分析 库存物资，对超过正常库存的材料、备件等提出处理意见 配合6 会同物资供应部门、机动科等拟定存货领退、保管等管理办法，对采购合同进行审查、建立合同档案等 配合7参与产成品的盘点，发现盘盈、 盘亏产品，及时查清原因上报有关领导，并按会计核算规定及审批程序对盘盈、盘亏产品进行相应的帐务处理全责8 参与物资部门组织的对在途材料、备件的催收清理及定期的清查盘点或专项清查盘点 配合9 负责存货采购价格的统计，为成本分析提供价格资料 全责10 承办领导交办的其他临时工作 全 责 或 配 合三、主要权限1、有权对存货核算中发现的问题，提出
22、改进意见。2、有权督促相关部门按照会计制度规定，做好存货核算及其基础管理。3、有权对不真实、不合法的原始单据拒收，对记载不准确、不完整的原始凭证或超过验证时效的发票予以退回。四、岗位要求1、熟练掌握各类存货核算规定，正确进行各类存货核算。2、按照规定标准计算各类存货差异，不得随意调整计算标准。3、及时反映存货核算中出现的问题，监督相关单位及时出帐。4、材料、备件应付款项支付，严格按照资金计划及领导批示执行，不得少付或多付；应付帐款不得出现负数。五、岗位要素（一）上岗条件1、具有财会专业中专以上学历；2、具有会计初级以上专业技术任职资格；3、持有会计人员从业资格证书和会计电算化证，熟练掌握使用相
23、关财务会计软件；4、身体健康，适应本岗位工作需要。（二）复杂程度在存货核算中涉及品种、规格、型号繁杂，需认真仔细。岗位复杂程度：中度（三）工作自由度根据会计制度规定和科内工作安排，独立判断并进行相应帐务处理。（四）工作影响力1、在存货核算方面对企业内部各单位成本费用有直接影响。2、分析库存提出建议对物资保管部门有间接影响。3、监督相关部门加强物资及其核算的基础管理，对相关部门有间接影响。4、各类存货采购价格统计，对成本分析人员及采购部门有直接影响。（五）横向协作关系1、在应付款支付时，与科内稽核、出纳等岗位交流；2、在存货核算及成本费用结转时，与各相关单位交流；3、在发票审核，收发凭证审查及清
24、查盘点时，与采购人员、保管人员等交流。（六）体力消耗及工作环境1、经常走动到仓库核料；2、平均每天保持 4 小时坐姿工作，集中视力，操作电脑 1 小时；3、以办公室工作环境为主。六、考核内容1、存货核算出现帐务处理差错，存货差异计算与分配不正确，扣 2 分/次，累计不超过 20 分；2、资金支付未按计划或有关规定执行，或应付帐款出现负数，扣 2 分/次，累计不超过 10 分；3、因个人主观原因，未参与材料、备件、在产品、产成品等的盘点工作，扣 5 分/次，累计不超过 10 分；4、存货核算中发现较大问题不汇报，或不及时统计各类存货采购价格，扣 5 分/次，累计不超过 10 分；5、出现用在产品
25、、产成品存货调节成本的，扣 5 分/次，累计不超过 10 分。岗 位 说 明 书岗位名称 往来核算 序号岗位责任人 上级主管岗位工作部门 生效日期一、岗位设置目的为加强应收应付、预收预付及公司内部往来核算，保证财会工作正常运行，设置本岗位。二、主要职责序号 职 责 内 容责 任程 度1 负责应收应付、预收预付（备件、材料等存 货业务除外）及公司内部往来核算 全责2负责填制应收应付、预收预付（备件、材料等存 货岗及报销岗已涉及的除外）及公司内部往来核算的有关凭证，按往来核算规定，及时登记帐簿， 编制相关报表 全责3 负责与应收应付、预收预付（备件、材料等存 货岗已涉及的除外）及公司内部往来的相关
26、单位进行帐目的核对 全责4 负责办理融资业务及相关会计科目核算（如：集团贷款、银行借款等） 全责5 参与应收应付、预收预付及公司内部往来的清欠工作，报销岗已涉及的清欠除外 配合6 分析应收帐款帐龄，估计坏帐损失， 计提坏帐准备 全责7 承办领导交办的其他工作 全 责 或 配 合三、主要权限1、有权结合应收应付、预收预付（备件、材料等存货业务除外）及公司内部往来核算的现状，分析其中存在的问题，提出加强应收应付、预收预付（备件、材料等存货业务除外）及公司内部往来核算的建议。2、有权参与应收、预付及公司内部往来清欠工作整个过程。3、有权对单位融资政策提出改进意见。四、岗位要求1、准确进行应收应付、预
27、收预付（备件、材料等存货业务除外）及公司内部往来的核算。2、及时发现往来核算中存在的问题，协调并向财务主管汇报。3、及时按规定进行应收、预付及公司内部往来的清欠。4、及时与应收应付、预收预付及公司内部往来的相关单位进行帐目的核对五、岗位要素（一）上岗条件1、具有财会专业中专以上学历。2、持有会计人员从业资格证书和会计电算化证，熟练掌握使用相关财务会计软件。3、具有会计初级以上专业技术任职资格。4、身体健康，适应本职工作需要。（二）复杂程度应收应付、预收预付及公司内部往来核算涉及单位多，对帐业务繁杂，要细心。本岗位复杂程度为：中度。（三）工作自由度根据财务制度规定及科内工作布置，独立判断并作相应
28、帐务处理。（四）工作影响力1、往来核算涉及许许多多相关单位，对企业和相关单位有直接影响；2、应收、预付及公司内部往来的清欠力度，对单位资金回笼有直接影响。（五）横向协作关系1、在往来核算时，与科内相关岗位人员交流；2、在应收、预付及公司内部往来的清欠时，与债务单位、本单位业务部门及银行交流。（六）体力消耗及工作环境1、以办公室工作环境为主；2、频繁来往于企业与往来单位之间；3、每天保持 4 小时坐姿工作，集中视力操作电脑工作 1 小时。六、考核内容1、往来核算出现差错，扣 5 分/次，累计不超过 15 分；2、不及时进行往来单位的账务核对，造成本单位债权损失的，扣 5 分/次，累计不超过 15
29、 分；3、未按规定清欠，或清欠中徇私舞弊，造成单位损失的，扣 5分/次，累计不超过 15 分。4、融资时不考虑成本，造成单位明显损失（向单位领导建议过，不被采纳除外），扣 5 分/次，累计不超过 15 分。岗 位 说 明 书岗 位 名 称 固 定 资 产 核 算 序 号岗位责任人 上级主管岗位工 作 部 门 生 效 日 期一、岗位设置目的为加强固定资产核算及其管理，保证财会工作正常运行，设置本岗位。二、主要职责序号 职 责 内 容 责任程度1 负责固定资产的会计核算，按公司规定提取折旧 全责2 参与固定资产验收、编制固定资产目录， 对固定资产进行分类编号等 配合3 负责登记固定资产、递延资产和
30、无形资产等明细帐簿，固定资产帐卡，编制固定资产等报表 全责4 分析固定资产使用效果，提出财务建议 配合5 会同有关部门拟定固定资产管理与核算实施办法 配合6 参与编制固定资产更新改造和封存、报废计划 配合7会同有关部门定期组织对固定资产清查盘点工作，办理固定资产报废、盘盈、盘亏的审批手续，经批准后进行相应账务处理配合8 承办领导交办的其他工作 全 责 或 配 合三、主要权限1、有权根据固定资产使用状况，提出加强管理的意见。2、有权督促实物管理部门对固定资产合理使用。3、有权要求相关部门（单位）按照财务制度的要求，加强固定资产帐、卡等基础管理。4、有权制止违反固定资产会计核算的行为。四、岗位要求
31、1、熟练掌握固定资产核算的规定，正确进行帐务处理。2、严格按照规定标准计提折旧费，不得人为调整标准，多提或少提。五、岗位要素（一）上岗条件1、具有财会专业中专以上学历。2、持有会计人员从业资格书和会计电算化证，熟练掌握使用相关财务会计软件。3、具有会计初级以上技术任职资格。4、身体健康，适应本岗位工作需要。（二）复杂程度在分析固定资产使用状况时，需深入现场，掌握第一手资料。复杂程度中度。（三）工作影响力1、在固定资产管理及帐务处理方面，对固定资产实物管理部门有直接影响力。2、在固定资产折旧计提方面，对各单位成本、费用有直接影响。（四）、工作自由度根据会计制度及科内工作布置，独立判断并作相应帐务
32、处理。（五）、横向协作关系1、就固定资产管理出现的问题，与实物管理部门交流。2、就固定资产折旧费计提问题，与有关部门交流。（六）、工作环境及体力消耗1、平均每天保持坐姿工作 5 小时；集中视力，操作电脑作业2 小时。2、以办公室工作环境为主。六、考核内容1、固定资产核算帐务处理出现错误，扣 5 分/次，累计不超过15 分；2、折旧费计提不正确，扣 5 分/次，累计不超过 15 分；3、随意调整固定资产帐面价值和折旧计提标准，扣 5 分/次，累计不超过 15 分；4、因个人原因，不参与固定资产清查盘点、固定资产验收等，扣 5 分/次，累计不超 过 15 分。岗 位 说 明 书岗 位 名 称 在
33、建 工 程 核 算 序 号岗位责任人 上级主管岗位工 作 部 门 生 效 日 期一、岗位设置目的为加强在建工程核算，保证财会工作正常运行，设置本岗位。二、主要职责序号 职 责 内 容责 任程 度1 负责核算在建工程成本，进行相应帐务处理，并按照工程成本核算规定、办理工程决算及核销 全责2 负责编制“在建工程明 细表 ”、“资本性投入支出明细 表”“应付工程款 ”等会计报表 全责3 负责登记在建工程明细帐、应付工程款等帐簿并编制相关报表 全责4 审查工程项目资金计划，对资金来源不落实的项目，不得列入计划 全责5 负责审核工程用料，支付工程款项；工程决算时， 负责甲供料、工程预付款、工程预扣款等的
34、扣除或清理 全责6 会同工程部门进行工程竣工验收 配合7 负责对新、扩建项目进行方案评价和经济效益测算 全责8 承办领导交办的其他工作 全 责 或 配 合三、主要权限1、对超资金计划的项目支出，有权不予办理付款手续；2、有权对工程核算中发现的问题，提出改进意见；3、对不真实、不合法的原始凭证，有权不予以接受，对记载不准确、不完整的原始凭证，有权予以退回，或要求按规定补充更正。4、有权督促相关部门，按照会计制度规定，做好工程核算工作。四、岗位要求1、熟练掌握在建工程核算规定，正确进行帐务处理。2、严格审查原始凭证，对不真实、不合法的原始凭证，不得进行帐务处理。3、严格审查工程成本组成部分，不应由
35、工程承担的费用，不得列入工程成本核算。4、严格按资金计划或工程形象进度支付工程款项，不得少付或多付；严禁应付工程款出现负数。五、岗位要素（一）上岗条件1、具有财会专业中专以上学历；2、持有会计人员从业资格证书和会计电算化证，熟练掌握使用相关财务会计软件。3、具有会计初级以上技术任职资格。4、身体健康，适应本岗位工作需要。（二）复杂程度需划清资本性支出与收益性支出界限，帐务处理应认真仔细。本岗位复杂程度：中度（三）工作自由度根据会计制度规定，独立判断并进行相关帐务处理。（四）工作影响力1、在修理费使用方面，对企业内部各相关单位有间接影响；2、在工程核算方面，对工程管理部门、计划部门有直接影响；3
36、、在工程款项支付方面，对工程管理部门、施工单位有直接影响。（五）横向协作关系1、在建工程成本核算时，与工程部门、施工单位交流；2、在工程决算、核销时，与工程部门、计划部门交流；3、在修理费予提使用方面，与企业内部相关单位交流；（六）体力消耗及工作环境1、以办公室工作环境为主；2、平均每天保持 5 小时坐姿工作，集中视力，操作电脑 1 小时。六、考核内容1、在建工程核算帐务处理出现差错，扣 5 分/次，累计不超过15 分；2、支付工程款违反计划，多付或少付，应付工程款支付出现负数，又无正当理由，扣 5 分/次，累计不超过 15 分；3、将不应列入工程成本的费用，列入工程成本，扣 5 分/次，累计
37、不超过 15 分；4、工程决算时，未按规定对甲供料、工程预付款、工程预扣款等进行扣除或清理的，扣 5 分/次，累计不超过 15 分。岗 位 说 明 书岗 位 名 称 主 营 业 务 收 入 核 算 序 号岗位责任人 上级主管岗位工 作 部 门 生 效 日 期一、岗位设置目的为加强主 营 业 务 收 入 核 算 ，保证财会工作正常运行，设置本岗位。二、主要职责序号 职 责 内 容责 任程 度1 负责主 营 业 务 收 入 核 算 ，计算主 营 业 务 收 入 全责2 负责审查主 营 收 入 业务的有关凭证，按收入合同和结算规定，及时办理主 营 收 入 款项结算。 全责3 参与主营产品销售计划的制
38、定和销售合同的签订 配合4 负责对外开具主 营 业 务 收 入 发票 全责5 负责主 营 业 务 收 入 明细帐帐簿的登记及主营产品销售利润明细表报表的编制 全责6 承办领导交办的其他工作 全 责 或 配 合三、主要权限1、有权结合主营产品的销售状况，分析销售中存在的问题，提出加强营销管理，增加主营业务收入的建议。2、有权审查主营产品销售凭证，并按会计制度提出要求。四、岗位要求1、准确计算主 营 业 务 收 入 ，及时了解掌握与主 营 业 务 收 入相关的信息，并向领导汇报。2、及时发现主营产品销售环节中的不利因素，并向财务主管汇报。3、主动协调处理主营产品销售中存在的问题。五、岗位要素（一）上岗条件1、具有财会专业中专以上学历。2、持有会计人员从业资格证书和会计电算化证，熟练掌握使用相关财务会计软件及计算机开票软件。3、具有会计初级以上技术任职资格。4、身体健康，适应本职工作需要。（二）复杂程度发现主营产品销售环节中的问题，了解掌握主营产品销售信息具有一定难度。本岗位复杂程度：中度。（三）工作自由度根据财务制度规定及科内工作布置，独立判断并作相应帐务
