1、会计职称初级经济法基础历年真题精选：第 6 章来源:91UP 初级会计考试平台 时间：2012/5/25 http:/第六章 税收征收管理法律制度一、单项选择题1.(2011 年)根据税收征收管理法律制度的规定，从事生产、经营的纳税人应当在一定期限内将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送主管税务机关备案。这一定期限是( )。A.自领取税务登记证件之日起 15 日内B.自领取税务登记证件之日起 30 日内C.自领取税务登记证件之日起 60 日内D.自领取税务登记证件之日起 180 日内正确答案A答案解析本题考核账簿和凭证管理。从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起 15 日内，
2、将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送主管税务机关备案。2.(2011 年)某餐饮公司 2010 年 8 月应缴纳营业税 60000 元，城市维护建设税 4 200元。该公司在规定期限内未进行纳税申报，税务机关责令其缴纳并加收滞纳金，该公司在9 月 30 日办理了申报缴纳手续。税务机关核定该公司营业税和城市维护税均以 1 个月为一个纳税期;从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款 0.5的滞纳金。该公司应缴纳的滞纳金金额是( )元。A.600000.515=450B.(60000+4200)0.515=481.5C.600000.530=900D.(60000+4200)0.530=963正确
3、答案B答案解析本题考核滞纳金的计算。根据规定，营业税纳税人以 1 个月或者 1 个季度为一个纳税期的，自期满之日起 15 日内申报纳税，本题中，该公司以 1 个月为纳税期限，因此 8 月应缴纳的营业税和城建税应该在 9 月 15 日之前申报纳税，该单位在 9 月 30 日办理纳税申报，滞纳天数为 15 天。则该公司应缴纳的滞纳金=(60000+4200)0.515=481.5(元)。3.(2010 年)根据税收征收管理法律制度的规定，因纳税人计算错误少缴税款，累计数额不足 10 万元的，税务机关在一定期限内可以追征税款和滞纳金，该一定期限是( )。A.1 年 B.3 年C.7 年 D.10 年
4、正确答案B答案解析本题考核税款追征的期限。根据规定，因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在 3 年内可以追征税款、滞纳金;有特殊情况的，追征期可以延长到 5 年。所以答案是 B。4.(2010 年)根据税务行政复议法律制度的规定，纳税人对税务机关作出的下列具体行政行为不服时，可以选择申请行政复议或者直接提起行政诉讼的是( )。A.确认适用税率 B.收缴发票C.确认计税依据 D.加收税收滞纳金正确答案B答案解析本题考核税务行政复议的规定。根据规定，税务行政复议中，复议前置的纳税争议只有以下情形：税务机关作出的征税行为，包括确认纳税主体、征税对象、征税范围、减税、免税及
5、退税、适用税率、计税依据、纳税环节、纳税期限、纳税地点以及税款征收方式等具体行政行为和征收税款、加收滞纳金及扣缴义务人、受税务机关委托征收的单位和个人作出的代扣代缴、代收代缴、代征行为。5.(2009 年)根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人不办理税务登记的，由税务机关责令限期改正;逾期不改正的，税务机关可以采取的措施是( )。A.处以 2000 元以上 10000 元以下罚款B.提请工商行政管理机关吊销其营业执照C.没收其经营所得D.提请公安机关查封其财产正确答案B答案解析本题考核税务登记的相关规定。纳税人不办理税务登记的，由税务机关责令限期改正;逾期不改正的，经税务机关申请，由工商行政管
6、理机关吊销其营业执照。二、多项选择题1.(2011 年)根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，税务机关可以无限期追征税款和滞纳金的有( )。A.纳税人偷税B.纳税人抗税C.纳税人骗税D.纳税人计算错误少缴税款正确答案ABC答案解析本题考核税款的征收措施。对偷税、抗税、骗税的，税务机关追征其未缴或者少缴的税款、滞纳金或者所骗取的税款，不受规定期限的限制，即税务机关可以无限期追征。2.(2011 年)根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关的下列具体行政行为中，属于行政处罚的有( )。A.确认适用税率B.确认纳税期限C.没收财物和违法所得D.停止出口退税权正确答案CD答案解析本题考核税收法律
7、责任。根据规定，税务机关作出的行政处罚行为包括：罚款;没收财物和违法所得和停止出口退税权等。3.(2010 年)根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关在税款征收中可以根据不同情况采取相应的税款征收措施，下列各项中，属于税款征收措施的有( )。A.罚款B.责令缴纳并加收滞纳金C.阻止出境D.由税务机关核定，调整应纳税额正确答案BCD答案解析本题考核税款征收的措施。税款征收措施主要有核定调整应纳税额、责令缴纳并加收滞纳金、责令提供纳税担保、采取税收保全措施、采取强制执行措施、阻止出境以及享有税收优先权、代位权与撤销权。4.(2010 年)关于税收优先权的下列表述中，正确的有( )。A.除法律另有
8、规定外，税收优先于无担保债权B.纳税人有欠缴税款情形而又以其财产设定抵押的，税收优先于抵押权C.纳税人以其财产设定质押后又发生欠缴税款的，税收优先于质权D.纳税人欠缴税款，同时又被处以行政性罚款，税款优先于罚款正确答案ABD答案解析本题考核税收优先权的规定。根据规定：税务机关征收税款，税收优先于无担保债权，法律另有规定的除外，所以选项 A 正确;纳税人欠缴的税款发生在纳税人以其财产设定抵押、质押或者纳税人的财产被留置之前的，税收应当先于抵押权、质权、留置权执行，所以选项 B 正确，选项 C 错误;纳税人欠缴税款，同时又被行政机关决定处以罚款、没收违法所得的，税收优先于罚款、没收违法所得，所以选
9、项 D 正确。5.(2009 年)根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于税收保全措施的有( )。A.书面通知纳税人开户银行从其存款中直接扣缴税款B.拍卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或其他财产C.书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款D.扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产正确答案CD答案解析本题考核税收保全措施。选项 A、B 属于税收强制执行措施。三、判断题1.(2011 年)企业在外地设立从事生产、经营的场所不需要办理税务登记。( )正确答案答案解析本题考核税务登记的范围。企业，企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所，个
10、体工商户和从事生产、经营的事业单位，都应当办理税务登记。2.(2011 年)纳税人在减免税期间不需办理纳税申报。( )正确答案答案解析本题考核纳税申报。根据规定，纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间仍应当按照规定办理纳税申报。3.(2010 年)任何单位和个人不得转借、转让、代开发票。( )正确答案答案解析本题考核发票的管理。根据规定，任何单位和个人不得转借、转让、代开发票;未经税务机关批准，不得拆本使用发票。所以题目表述正确。4.(2009 年)税务机关行使代位权，可以免除欠缴税款的纳税人尚未履行的纳税义务和应承担的法律责任。( )正确答案答案解析本题考核代位权的行使。税务机关行使代位权、撤销权的，不免除欠缴税款的纳税人尚未履行的纳税义务和应承担的法律责任。91UP 初级会计考试平台:http:/
