1、中国上市公司内部控制问卷调查1中国上市公司内部控制问卷调查各位上市公司高管人员，您好！感谢您百忙之中抽时间阅读本问卷。本问卷调查的目的是调查我国公司应用内部控制制度的总体状况，考察内部会计控制规范对企业内部控制建设是否有所助益，并研究内部控制对财务报告可靠性的保证程度。本研究需要您的帮助来了解我国公司内部控制制度的实施情况，本研究对您对现在所在公司的内部控制系统的观点、想法和经历非常感兴趣。您在 这个问题上的想法和观点对本研究非常重要。在问卷中，您将被问及关于贵公司财务报告可靠性及内部控制各组成部分有效性的问题。在填写问卷过程中，你可能会发现有些问题是重复的，但还是请您回答所有的问题，之所以有
2、重复的问题，是本人想对贵单位内部控制的情况进行综合的考评。您所提供的所有信息都会被严格保密，只会对其汇总结果或统计表格进行发表，在任何情况下都不会提及您个人或贵公司的任何信息。本问卷没有以任何形式参加任何单位或组织的课题，本人的研究观点完全中立，问卷调查的结果也将仅用于学术研究，不会对您个人或贵公司带来任何影响。请马上翻到下一页填写整份问卷，本问卷大约会占用您 20 分钟的时间，请务 必认真填写。如果您完成了问卷，请用所附带的已经支付邮资的信封将它封起并寄出。请务必于 2005 年 6 月 30 日将您答好中国上市公司内部控制问卷调查2的问卷寄出，这将对本研究非常有帮助。如果在问卷填写过程中有
3、任何问题或疑问，请与电子邮箱 联络。最后，感谢您的配合和对本研究的支持！ 此致！祝您工作顺利！事业有成！问卷调查人：贺 欣中南财经政法大学会计学院上海财经大学会计学博士研究生中国上市公司内部控制问卷调查3以下选择题和评分题未经说明，均为单选题。一、公司基本情况调查1. 公司代码：2. 公司高层管理人员年平均报酬是一般职工平均年年收入的倍数：A. 3 倍以下 B. 3-5 倍 C. 5-8 倍D.8-10 倍 E. 10-12 倍 F. 12-15 倍 G. 超过15 倍说明：高级管理人员/高管是指公司总经理、副总经理及财务总监等高级管理人员，下同。二、公司近三年财务报告可靠性评价1 公司对外
4、披露的财务报告对公司实际的财务状况和经营成果的反映程度2 近三年，在财务报告对外披露之前，对财务报告中各项目所采用的会计处理方法及观点上，高级管理者与会计人员、审计人员之间是否存在意见分歧？较多出入有部分出入完全相符1 2 3 4 5 6 7有很大分歧部分分歧 没有分歧1 2 3 4 5 6 7中国上市公司内部控制问卷调查43 如果对近三年的财务报告中各项目所采用的会计处理方法及观点上，高级管理者与会计人员、审计人员之间存在意见分歧，最终对外披露的财务报告遵照何者意见进行编制？A. 管理者意见 B. 综合管理者及会计人员意见C. 会计人员意见 D. 综合三方意见编制E. 审计人员意见 F.无分
5、歧4 管理报告与对外披露的财务报告的计算基础存在的差异程度：完全不同 基本一致 完全一致1 2 3 4 5 6 75 近三年公司的财务报告是否存在以下情况？1很多2 34部分5 67没有1) 近三年是否存在为了实现经营管理的效率效果目标而调整报表的行为1 2 3 4 5 6 72) 近三年是否存在由于债务契约的约束而调整报表的行为1 2 3 4 5 6 73) 近三年是否存在由于主管部门业绩指标的要求而调整报表的行为1 2 3 4 5 6 74) 近三年是否存在由于改善财务报 1 2 3 4 5 6 7中国上市公司内部控制问卷调查5表指标的目的而调整报表的行为三、内部控制有效性总体评价1 高管
6、对内部控制的态度：A. 完全不重视 B. 有时重视 C. 重视 D. 非常重视2 公司管理者重视企业文化、经营理念构建的程度A. 完全不重视 B. 有时重视 C. 重视 D. 非常重视3 贵公司是否实施以下控制制度或措施，请根据贵公司实际实施的程度评分1 2 3 4 5 6 7项 目 没有系统的整合的、最佳的风险控制 1 2 3 4 5 6 7资产保全控制 1 2 3 4 5 6 7内部牵制控制 1 2 3 4 5 6 7授权批准控制 1 2 3 4 5 6 7会计系统控制 1 2 3 4 5 6 7预算控制 1 2 3 4 5 6 7计算机控制 1 2 3 4 5 6 7内部报告控制 1 2
7、 3 4 5 6 7成本费用控制 1 2 3 4 5 6 7中国上市公司内部控制问卷调查6业务流程控制 (如销售、收款、采购及付款循环等 )1 2 3 4 5 6 7说明：本题所指的控制制度或措施分高层、中层及业务层控制三个部分，高层控制是企业各目标实现的控制,主要为风险控制; 中层控制为我国内部会计控制基本规范中指出的内部控制方法，业务层控制是指内部会计控制基本规范中的业务循环控制。五、内部控制特征评价请对贵公司在内部控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通及监管方面的情况，根据您个人的理解进行评分（7 分制）。（一） 控制环境4 高级管理人员在执行内部控制制度时对制度、政策或计划的坚持程度
8、5 高级管理者对公司所面临的市场风险和经营风险的态度？为实现企业目标可以冒较大的风险风险中立在任何情况下均不会冒险1 2 3 4 5 6 76 高级管理人员是否具有其岗位所需要的胜任能力？经常不考虑有时不考虑总是坚持1 2 3 4 5 6 7中国上市公司内部控制问卷调查77 高级管理人员是否对于所有员工都能够公正对待？自私自利 一般完全公正公平1 2 3 4 5 6 78 高级管理人员是否注意员工正直、诚实风气的培养？（二） 风险评估9 有多少以下类型的数据写入定期计划或控制报告，报告给中层或高层管理者（例如：部门经理或以上） （1 分：完全没有7 分：总是写入）项 目1完全没有2 34有时5
9、 67总是写入预测数据（如市场需求、技术改进、政府法规、竞争对1 2 3 4 5 6 7完全不胜任一般 完全胜任1 2 3 4 5 6 7完全不在意一般 非常注重1 2 3 4 5 6 7中国上市公司内部控制问卷调查8手的行动）潜在产品和/或市场的标准计划（如在本公司所在领域之外的产品或市场）1 2 3 4 5 6 7概率分析（如最坏的、最可能的、最好的情况的估计）1 2 3 4 5 6 710 对于发现的重大经营风险或市场风险，高级管理层是否都采取了相应的管理或控制措施？完全没有 部分 有系统措施1 2 3 4 5 6 7（三） 控制活动11 贵公司是否设计有系统的内部控制系统和制度完全没有
10、 部分部门系统设计和使用1 2 3 4 5 6 712 您认为贵公司内部控制系统的运行从总体上讲是否有效完全无效 部分有效 完全有效1 2 3 4 5 6 713 公司员工是否经常有违反授权批准制度的现象发生？中国上市公司内部控制问卷调查9经常 有时 完全没有1 2 3 4 5 6 714 近三年公司未经正常审批及业务流程的经济业务发生的频率经常 有时 完全没有1 2 3 4 5 6 715 公司资产未经授权的取得、使用和处置的事项发生的频率经常 一般 从没有1 2 3 4 5 6 716 公司的高级管理人员是否及时将所有重大的经济事项通知财务会计部门？经常不及时部分不及时完全及时1 2 3
11、4 5 6 717 中高级管理人员是否了解资产确认标准完全不清楚一般了解完全理解1 2 3 4 5 6 718 公司是否设计并执行对各部门计算机运行环境的安全及保密控制?完全没有部分部门系统控制中国上市公司内部控制问卷调查101 2 3 4 5 6 719 在会计电算化系统中是否有未经授权的对经济业务数据的修改?经常 有时 完全没有1 2 3 4 5 6 7（四） 信息与沟通20 公司是否有标准的定期内部报告制度完全没有部分部门有系统的1 2 3 4 5 6 721 公司内所有员工是否都了解应向各级管理者报告的事项的标准无人知道部分人知道都知道1 2 3 4 5 6 722 通过正式沟通和非正式沟通等手段（包括正式的报告、会议及非正式的个人交往等沟通手段） ，是否及时地将内部控制信息有效地传递给公司的董事会和高级管理层完全没有部分信息获知非常有效1 2 3 4 5 6 7
