1、4.3 一般产品销售业务内部控制矩阵2008 年 C4.3 14.3 一般产品销售业务内部控制矩阵会计报表认定1 存在和发生/真实性；2 完整性；3 权利与义务；4 估价或分摊；5表达和披露；6 准确性业务目标 业务风险 控制点 适用单位 不相容 岗位 控制点 分值 控制点相关资料 相关制度 索引1 2 3 4 5 6会计报表项目1.接受客户订单与编制销售计划1.11.23.1经营风险：客户订单未经审核，影响生产经营。合规风险：产品销售不符合国家有关法律法规要求。1.1 分（子）公司营销部门承接客户订单，所有订单须由相关责任人核准， 对于集中销售的化工产品，须衔接相关化工 销售区域分公司提出的
2、采购订单。分（子）公司 2 客户订单或其他形式的购货协议销售区域分公司采购订单1.16.1 1.11.2经营风险：销售计划编制不合理或未按权限审批，影响生产经营 。1.2 分（子）公司计划部门依据订单情况和生产计划，编制月度产品销售计划，经营销部门负责人审核后按规定权限报批。年度 产品销售计划由分（子）公司经理审批。分（子）公司 5 年、月度产品销售计划 1.16.12.15.42.客户主数据维护和信用审核 1.11.3经营风险：未按规定维护客户主数据，不能实现系统控制。2.1 主数据维护员按审核后的客户信息在 ERP 系统中维护客户主数据。系统默认信用主数据应为高风险级别或零信用。3 客户主
3、数据申请表 2.10.11.32.1经营风险、财务风险：信用审批不严，造成损失，影响财务报告。2.2 分（子）公司营销和财务等部门共同建立客户信用动态档案，并至少每年更新一次，由不相容岗位人员提出划分、调整客户信用等级的方案；根据客户信用等级和企业信用政策，拟 定客户信用具体的限额和时限， 经营销及财务部门负责人审核后，报分（子）公司 经理或信用管理领导小组审批。 财务部门按照审批结果在 ERP 系统中维护客户信用主数据。分（子）公司 营销部门财务部门审批8 客户信用动态档案信用主数据申请表1.16.11.6.42.10.1 营业收入1.32.1经营风险、财务风险：赊销不当 导致货款不能及时回
4、笼，造成损失，影响财务报告。2.3 分(子) 公司相应责任人在客户信用限额内，按照规定权限签订赊销合同并签订货款回笼责任书(单笔或汇总)。对于不需签订货款回笼责任书的集中销售化工产品，应与相关化工销售区域分公司协商，按约定时间办理 货款结算。分（子）公司 经办审核5 赊销合同货款回笼责任书1.6.4 应收账款3.确定销售价格 1.12.13.1经营风险：未执行股份公司定价文件，造成损失。财务风险：交易不真实，影响财务报告。合规风险：未执行国家定价产品价格，受到处罚。3.1 国家统配产品或股份公司内部配置产品的价格，由分（子）公司转发股份公司相关定价文件，营销部门按文件 规定执行。分（子）公司
5、3 价格文件 2.6.31.6.91.15.11.16.1 营业收入1.12.11.2经营风险：未经批准调整价格，造成损失。财务风险：交易不真实，影响财务报告。3.2 其他产品价格，由分（子）公司价格 领导小组结合产品市场情况具体制定；当价格需要调整时，营销部门根据 实际，提出 调整意见，报分（子）公司价格领导小组审批。分（子）公司 经办审批7 价格文件 2.15.42.15.31.6.91.16.1 营业收入1.11.2经营风险：未经批准调整价格，造成损失。 3.3 分（子）公司价格领导小组可根据实际，针对某些产品授予营销部门一定限度的价格浮动权，营销部门可 结合自身及产品市场特点，将价格浮
6、动权向下实行逐级递减分配，同时明确 权限执行人。价格浮 动权限执 行人，必须严格遵守规定的价格浮动范围，不得擅自突破。分（子）公司 经办审批3 价格审批单 2.15.41.16.1 1.1 经营风险：未按规定维护价格主数据，不能实现系统控制。3.4 财务部门根据股份公司相关价格文件或批准后的价格在 ERP 系统中维护价格主数据。分（子）公司 6 价格主数据维护表或相关价格文件2.10.14.签订销售合同 1.32.13.13.2经营风险：未按规定程序和权限签订合同，造成损失。财务风险：交易不真实，影响财务报告。合规风险：合同不符合法律法规。4.1 在产品销售过程中，对于即 时清结的现款现货部分
7、，分 (子)公司可根据实际情况，决定是否签订销售合同。对需要签订销售合同的，应由业务经办人员按照经法律事务部审定的产品销售合同示范文本拟订合同，并经同级法律事务部门（岗位）审核后，由合同 签订人员按规定权限对外签订销售合同。对示范合同文本条款进行文字性修改的， 经同级法律事务部门（岗位）审核；进行实质性修改的，报法律事务 部审核。分（子）公司 业务部门法律事务部门6 销售合同 1.12.1 营业收入4.3 一般产品销售业务内部控制矩阵2008 年 C4.3 2业务目标 业务风险 控制点 适用单位 不相容 岗位 控制点 分值 控制点相关资料 相关制度 索引会计报表认定会计报表项目1 存在和发生/
8、真实性；2 完整性；3 权利与义务；4 估价或分摊；5表达和披露；6 准确性1 2 3 4 5 65.开票和收款 1.32.1经营风险、财务风险：未及时收取货款，造成损失，影响财务报告；未按规定维护销售订单，不能实现系统控制。5.1 分（子）公司财务部门根据客户付款情况在 ERP 系统录入收款凭证。分（子）公司营销部门根据已经签订的购销合同或客户到款情况在 ERP 系统维护销售订单和销量容差，开具发货 通知单，必 须注明有效期限。超出规定信用额度的须重新履行审批程序，或 经批准后由财务部门信用主数据维护员在系统中一次性释放冻结的订单。对已完结的销售订单或过期的销售订单至少每月进行一次关闭清理。
9、对于集中销售的化工产品，分公司 营销部门应及时确认相关化工销售区域分公司提供的提货单（或 IC 卡），交化工 销售区域分公司驻厂人员；子公司营销部门须根据相关化工销售区域分公司提供的订单信息及时开具发货通知单。分（子）公司 财务部门营销部门3 收款/赊销凭据发货/提货通知单销量容差相关规定解冻申请单2.10.1 货币资金2.1 财务风险：开具发票不规范,影响财务报告。5.2 分（子）公司营销部门依据系统发货凭证生成系统发票，财务部门根据系统发票开具销售发票，并加盖印章。分（子）公司 5 销售发票 营业收入1.32.1经营风险、财务风险：货款结算不符合规定，造成损失，影响财务报告。5.3 纳入中
10、国石化财务有限责任公司统一结算并销售中国石化系统内部单位的产品，由财务部门审核发票等相关凭据后，通过中国石化财务 有限责任公司在结算期内结算货款；中国石化系统外的赊销产品，由财务部门根据销售合同（或协议）、发票等有关凭据收取 货款。分（子）公司 5 三方结算协议收款凭据 货币资金应收账款6.发货 1.12.1经营风险、财务风险：发货量有 误，造成损失，影响财务报告。6.1 分（子）公司仓储部门验货人员清点装货数量与有效发货通知单(提货单)一致后，由发货人员核准发货、开具出门证，并依据发货通知单（实际发货量）在 ERP 系统中发货过账。分（子）公司 9 计量单据提货单 营业成本存货7.编制销售日
11、报表 2.1 财务风险：截账不准确，影响财务报告。7.1 分（子）公司营销部门每日运行 ERP 系统销售日报表，核对发 票销售量与系统发货量是否一致。月末，营销部门核对系统发货量和实际发货量是否一致。如有差异，查明原因，并及时处理。分（子）公司 营销部门仓储部门财务部门4 销售日报表 营业收入8.财务记账 2.1 财务风险：截账不准确，影响财务报告。8.1 分（子）公司财务部门相关会计人员每日复核已开具的销售发票等有关凭据和收款记录，并与系统生成的会 计凭证核对。月末，核对销售发票、系统发票、财务总帐收入科目金额是否一致。分（子）公司 9 销售会计凭证清单销售发票1.6.11 营业收入货币资金
12、9.催收账款 9.1 应收账款核对、分析、催收，参见7.1 应收款项管理业务流程控制点3.2、3.3、4.1、5.1。分（子）公司 3 10.月末盘点 1.32.1财务风险、资产安全风险：未定期盘点并处理差异，造成损失，影响财务报告。10.1 月末，各分（子）公司生产、营销、仓储、 财务等部门进行盘点核对，发现差异，查明原因，及时处理。参见7.2 存货管理业务流程控制点 5.1。分（子）公司 生产部门营销部门仓储部门财务部门5 月度盘点表盘点差异处理记录 存货管理费用营业外支出11.分析与考核 1.11.21.3经营风险：未按规定进行分析和考核，导致管理信息失真，影响管理控制效果。11.1 分（子）公司营销部门每月进行经营活动分析，分（子）公司分管副经理针对销售任务完成情况，督促营销 部门根据既定销售目标， 调整后 续工作部署；分（子）公司绩效考核部门依据考核办法，至少每季 对营销部门进行考核，考核结果与奖惩挂钩。分（子）公司 营销部门绩效考核部门审批9 经营活动分析绩效考核资料
