1、单据审核,邱晓星,单据审核的概念,单据审核是对已经缮制，备妥的单据对照信用证（在信用证付款情况下）或合同（非信用证付款方式）的有关内容进行单单，单证的及时地检查和核对，发现问题，及时更正，达到安全收汇的目的。,单证审核基本要求,及时性及时审核有关单据可以对一些单据上的差错做到及时发现，及时更正，有效的避免因审核不及时造成的各项工作的被动。 全面性应当从安全收汇和全面履行合同的高度来重视单据的审核工作，一方面，我们应对照信用证和合同认真审核每一份单证，不放过任何一个不符点；另一方面，要善于处理所发现的问题，加强与各有关部门的联系和衔接，使发现的问题得到及时，妥善的处理。,按照严格符合的原则做到“
2、单单相符，单证相符”。 单单相符，单证相符是安全收汇的前提和基础，所提交的单据中存在的任何不符哪怕是细小的差错都会造成一些难以挽回的损失。,企业单证审核的基本方法,纵向审核法是指以信用证或合同（在非信用证付款条件下）为基础对规定的各项单据进行一一审核，要求有关单据的内容严格符合信用证的规定，做到“单证相符”。 在进行纵向审核时，应注意以下两点： （1）仔细分析信用证。信用证中每涉及一种单据，即 按单据条款核对相对应的单据，以达到单证一致。 如果发现有与信用证不一致之处，应做好记录，以 免遗漏。 （2）按信用证审核完所有的单据后，剩下的则属于交 单人交来的信用证未规定的单据，应选择退还交单 人。
3、,横向审核法在纵向审核的基础上，以商业发票为中心审核其他规定的单据，使有关的内容相互一致，做到“单单相符”。在进行横向审核时，要注意以发票为中心，将其他单据与发票的相同资料（如发票、装箱单和运输单据上共有的货物的标记、包装、件数等）及有关的项目（如发票的金额与保险单的保险金额）予以核对。,企业审核单据的重点项目,（一）汇票的审核要点汇票份数是否正确。如“只此一张”或“汇票一式二份有第一汇票和第二汇票”检查汇票金额是否超出信用证金额。如信用证内没有特殊规定，则会被银行拒付。货币名称或金额与发票或信用证不一致。汇票上的金额大、小写不一致或汇票大写金额不准确，大写金额最后漏填“ONLY”一词。,出票
4、人、受款人、付款人都必须符合信用证或合同（非信用证付款条件下）的规定。 汇票的付款期限与信用证规定不符，或未明确付款日期。 出票人未签字。 汇票的内容被更改。,（二）商业发票的常见不符点 发票名称不符合信用证规定。 发票的开立人不是信用证的受益人。 发票的抬头人与信用证要求不符。 进口商名称与信用证上的开证申请人不同。 货物数量、发票金额及单价与信用证不一 致或不在信用证允许的增减幅度之内。 发票对货物的描述与信用证中的货物描述 不相符。 发票上的装运港或目的港与提单不一致。,发票上的贸易术语与信用证不一致。 发票上的佣金或折扣与信用证或合同的 规定不相一致。 遗漏信用证要求、表明和证明的内容
5、， 或缮制发票时照抄照搬来证中的证明词。 货物包装，注有“用过”“旧货”“重 新装配”等字样。 发票未按信用证规定签名盖章。,（三）装箱单据的常见不符点在信用证有要求时，未列明每箱的毛重、净重及尺码；装箱单所列的发票号码和日期与发票不一致；单据的名称不符合信用证的要求；装箱单的签发人与商业发票不一致；装箱单上的买方名称与商业发票不一致；有关货物的描述不符信用证的规定；包装种类不符信用证的规定；货物的重量和体积与其他单据不符;货物的箱号和件数有矛盾；信用证中规定的其他事项未被遵守。,（四）运输单据的常见不符点 运输单据提交的种类与信用证规定不符。 未提交全套有效的提单。 托运人的名称与信用证不一
6、致。 收货人的名称与信用证不一致。收货人或提单的抬头人要按照信用证的规定，不 被通知人的名称与信用证规定不符。 未按信用证规定正确背书（如果需要的话）。 提交了不清洁的单据。 运输单据中所列货物的名称、包装、数量等信息与信用证的规定不符。 未按信用证的规定证明运费已付或运费到付。 未注明承运人的名称。,（五）保险单据的常见不符点 保险单的种类不符合信用证规定。 不是由规定的保险公司或保险商出具。 保险货币或金额与信用证规定不符。 保险单上对货物的描述与信用证不符。 保险金额大、小写不一致或大写金额不正确。 起运港或卸货港与信用证规定不符。 保险单的投保险别与信用证规定不符，如误把交货 不到险当
7、成偷窃，提货不着险。 未提供全套保险单据。 保险单未经背书或背书不正确。 保险日期迟于提单日期。,必须签字、注明日期的单据 各种运输单据 保险单据 证明、声明以及能起到相关作用的单据 汇票,（六）原产地证书的常见错误 原产地证书发货人不符合信用证要求 原产地证书收货人误写成中间商 原产地证书唛头栏与发票、提单等不符 原产地证书的目的地国家、地区填写成中间商国家的名称 货物描述过于笼统（机器、粮食） 原产地证书中货物件数大小写 原产地证书上出口货物海关编码 原产地证书上日期的逻辑关系 签署机构的合法性,（七）检验证书的常见错误 一、填写错误。主要有以下几种情况：1、证书原产地标准填写错误。中国东
8、盟自贸区原产地规则中对货物的原产地标准有详细的说明，即完全国产的货物以“X”表示；含有进口成分的货物，填写40%的数字,表示货物国产价值占其总价值的比例。常出现的错误是一些企业的货物不是完全国产，而填写“X”；需填写40%的货物证书，却填写了40%的数字。2、英文拼写错误。如：货物数量的英文与阿拉伯数字不一致；货物品名、进口国国名、货物数量等英文拼写错误。3、企业申请证书时，填写的申请书的内容与证书的内容前后不一致，造成证书出现后发证及证书货值(FOB价)的错误。 二、填写不规范。主要有以下几种情况：1、证书货物信息栏未填写6位的产品税目号。这项内容非常重要，是进口国海关确定优惠关税的依据。2
9、、证书第三栏要求填写“卸货港”，很多企业只填写国家，内容不具体，也不规范。三、对“电子签证”系统操作不当。“电子签证”系统要求企业申请FORM E证书的货物和相对应的产品税目号是经过系统备案的。如果未经备案，当企业录入HS编码时，将会提示“货物HS编码有误”，系统会自动退证。因此，企业在申请前应确认该类货物已经在系统备案。另外，如果企业年审过期，电脑系统会自动锁机，退证回执提示“企业暂缓审证，请与签证机构联系”，企业应尽快办理年审，才可以重新申请证书。为了提高签证的准确率和效率，避免以上错误发生，建议出口企业的申报员在第一次申请FORM E证书前认真了解相关的内容和规定。为方便企业，宝安局设立
10、了区域性原产地签证宣传专栏，企业既可以到我局业务前台咨询，也可以通过深圳局网站的“办证须知”查询办证的具体事项。,银行审单,银行审单的依据-信用证条款在跟单信用证业务中，银行审核单据是否与信用证相符，唯一的依据就是“信用证条款”，其它因素如贸易合同、买卖双方往来函电等只能作为参考，不能当作银行审单的依据。,银行审单的原则-单证一致、单单相符单证一致所谓单证一致，意指凡是信用证规定的条款，都必须明白、准确地体现在出口单据上，不能有任何含糊或差错。,单据显示的单据名称要与来证一致; 单据显示的出单日期要与来证一致; 单据显示的装船日期要与来证一致; 单据显示的装卸港口要与来证一致; 单据显示的运输
11、标记要与来证一致; 单据显示的货物描述要与来证一致; 单据显示的装运数量要与来证一致; 单据显示的计量单位要与来证一致; 单据显示的出单人名要与来证一致; 单据显示的出单份数要与来证一致。,单单相符所谓单单相符，意指所有单据均以发票为中心，其它单据与发票，单据与单据之间相互核对，做到单据齐全、数字一致、内容相符。,各单据的出单日期要相符或合理; 各单据的货物名称、规格要相符; 各单据的货物数量、包装要相符; 各单据的货物计量单位要相符; 各单据的货物唛头要相符; 各单据的船名或车号要相符; 各单据的装卸港口、装运日期要相符; 各单据的货币种类和金额要相符或合理; 各单据的进出口商名称、地址要相
12、符; 各单据的抬头人要相符或合乎要求。,银行在收到信用证受益人提交的单据后，也要对单据进行全面、细致的审核。银行审单的方法主要有以下几种： 1.“先简后繁”法 2.分地区客户审单法 3.按“装运日期”审单法 4.先读后审法 5.先审后读法,银行审单的常见不符点 （1）时限方面信用证有效期过期.信用证装运期过期，受益人交单过期。 （2）运输方面不清洁运输单据，无“己装船”批注或注明“货装舱面”，违反信用证规定进行了分批或转船操作，启运港、目的港或转运港与信用证规定不符。 （3）保险方面保险金额或保险费率与信用证不符，投保的险种与信用证不符，保险单据的签发日期迟于运输单据的签发日期. （4）单据方
13、面单据货物描述与信用证不符，提交单据类别与信用证要求不符，各种单据中的币别不一致，汇票、运输单据或保险单据遗漏背书或背书错误，单据印鉴不符，提交单据份数与信用证要求不一致.,银行审单流程 步骤一：审核单据首先是开证行收到交来的单据后在不超过5个银行工作日的合理时间内审核单据。 开证行、保兑行及代表其行事的指定银行。应各自有一个合理时间，不超过从其收到单据的翌日起算五个银行工作日审核单据，以决定是否接受或拒绝接受单据，并相应地通知从其处收到单据的一方。,步骤二：单证相符或不符审核单据后，由开证行决定单据与信用证是否表面相符。如果认为单证相符，则开证行应接受单据并履行付款手续；如果认为单证不符，则
14、开证行没有接受单据并付款的义务。银行只依据单据的情况，而不依赖任何其他当事人如受益人的指示来确定单证是否相符，银行必须自己决定接受或拒绝单证。即使银行与开证申请人联系是否对不符点弃权，做出最后决定的仍是银行自己。,步骤三：拒付或寻求放弃如果单据不符，开证行有两种选择。其一可拒绝单据并发出拒付通知。如果银行发现单据与信用证不符决定拒收，必须用电传或其他迅速的方式毫不迟延地通知提交单据的一方。通知应列明导致银行拒收的所有不符点并注明是将单据暂时保管还是退回。受益人提交单据的时间如果在信用证规定的有效期以内，银行拒收后受益人有权进行修改，然后在规定的时间内再进行提交。其二，可征询开证申请人的意见，是
15、否放弃该不符点（即接受含有不符点的单据）。,步骤四：按受或拒绝及通知如果开证申请人在开证行限定的时间内没有向开证行提交是否放弃不符点的通知，开证行应自行决定是否接受单据。 （1）如果开证行自行决定放弃不符点，则开证行应接受单据并履行付款手续； （2）如果开证行决定拒绝单据，则应根据UCP 600的要求发出拒付通知。,步骤五：决定是否接受开证申请人的放弃要求如果开证行收到开证申请人的放弃不符点通知，则开证行应决定是否接受该通知。 （1）如果开证行同意接受开证申请人的放弃要求，则应接受单据并履行付款手续： （2）如果开证行拒绝开证申请人的放弃要求，则应拒绝单据并发出拒付通知。,（一）单据相符的重要
16、性 信用证作为迄今为止最受世界各国进出口贸易是青睐、使用最广泛的国际结算工具，能够大大提高收汇的安全性。 （二）单据不符的概念及原因 所谓单据不符，是指出口商即信用证受益人向银行提交的单据包含有不符合信用证条款规定的内容，致使单证不符、单单不符或单据本身内容不完整。,三、单据不符的处理,单据不符产生原因很多，概括起来主要有以下几种：1.制单员的业务知识局限和操作疏忽2.信用证本身的缺陷信用证本身的缺陷往往会引起致命的不符点，包括以下四种情形：（1）信用证含有软条款。（2）信用证本身的含糊或自相矛盾。（3）信用证的修改。（4）信用证条款与实际操作有冲突。3.受益人在经营过程中的脱节4.过分信赖银
17、行,1.议付行对单据不符的处理 议付行对单证不符的处理有以下几种方法： （1）将单据退回受益人修改。 （2）担保议付。 （3）向开证行发电要求授权议付。 （4）寄单行将单据寄开证行，款项收妥后再付给受益人。 （5）照常议付。,单据不符的处理办法,2.开证行对单据不符的处理 作为开证行，收到议付行（或付款行、承兑行）寄来的单据后也要进行审核，若有不符点决定拒付的，要注意以下几点： （1）开证行提出的不符点必须明确，且以单据为依据，没有提出具体不符点的拒付不能构成完整的拒付通知。 （2）开证行提出的不符点必须是合理的，即开证行提出的不符点必须是实质性的不符点。,（3）开证行必须以自身的名义提出不符
18、点拒付，不得以开证申请人认为单证有不符点为由提出拒付。（4）开证行必须在合理的时间内提出拒付，即在收到单据次日起的5个银行工作日内提出拒付。（5）开证行必须一次性地提出所有不符点。（6）拒付电必须包含拒绝接受的字样，并声明代为保留单据听候处理或径退单。,信用证遭拒付后，受益人应按以下步骤进行处理：1.判断银行拒付是否成立（1）判断银行拒付的行为是否正当。（2）判断银行拒付的理由是否成立。一般来说，银行拒付的理由可能会有以下几种： 与UCP 600的相关规定有出入。 要求受益人提交信用证未要求提交的单据。 故意行为。,信用证遭拒付后的处理,2.银行拒付成立时的妥善处理 如果信用证遭拒付确实是由于受益人提交的单证不符造成的，则出口商此时应视其具体情况进行适当的处理。 （1）改正不符点并重新寄单。 （2）说服进口商和开证行接受单据。 （3）了解货物情况。 （4）随证托收。,
