1、一， 名词解释财政：是国家为了满足社会公共需求对剩余产品进行分配而产生的经济行为。财政补贴：是指一国政府根据一定时期政治经济形势及方针政策，为达到特定的目的，对指定的事项由财政安排的专项资金补助支出。财政补贴实质是国家把纳税人的一部分收入无偿的转移给补贴领受者的一种转移支付形式。国家预算：是具有法律效力的政府年度财政收支计划，是政府筹集资金和安排资金的法律依据，是政府调节经济的重要工具。购买性支出：是指政府按照有偿原则，在市场购买商品和劳务的支出。财政赤字：是指在一个财政年度内财政支出大于财政收入的差额，会计上将其用红字表示，所以称为财政赤字。国债：包含内债和外债，是指中央政府为了实现其职能，
2、平衡其财政收支，增强政府的经济建设能力，按照有借有还的信用原则，从国内或国外筹集资金的一种形式。财政管理体制：简称财政体制，是在处理国家各级政权之间，国家与企事业单位之间，国家与居民之间财力财权分配关系的组织制度，它由一系列有关财政分配，财务活动的法律，法令，规章，条例等制度性的典章所规定，由这些制度，规定的实施而发挥作用，规范与调节财政领域中各个主体或当事人的行为。转移性支出：是指政府单方面地，无偿地支付给其他经济体的财政资金支出，包括各种财政补贴支出，社会保障支出和利息支出等。二， 单选1.财政分配的主体是（B）A 社会 B 国家 C 市场 D 企业2.财政分配的主要对象是（D ）A 社会
3、总产品价值 B 物化劳动产品价值 C 必要劳动产品价值 D 剩余产品价值3.财政分配的最基本特征（C）A 强制性 B 无偿性 C 国家主体性 D 公共性4.购买性支出主要体现的财政职能是（A ）A 资源配置 B 收入分配 C 经济稳定 D 经济增长5.财政补贴属于（D）A 购买支出 B 一般利益支出 C 消费性支出 D 转移支出6.财政的积累性支出不包括（C）A 经济建设支出 B 发展农业支出 C 文化卫生支出 D 基础产业投资7.有偿性财政支出形式产生的最直接原因（B）A 政府干预经济的需要 B 政府公共支出压力的增大 C 经济发展水平低下 D 经济发展的需要8.现代社会保障制度起源于（C）
4、A 英国 B 美国 C 德国 D 日本9.财政补贴支出的构成不包括（D ）A 价格补贴 B 企业污损补贴 C 财政贴息 D 社会救济支出10.目前，我国财政收入的主要形式是（A ）A 税收收入 B 企业收入 C 债务收入 D 事业收入 E 国有资产收益11.在财政收入中，凭借资产所有权获得的收入是（B）A 税收收入 B 国有资产收益 C 债务收入 D 公共收费 E 其他收入12.从社会总产品价值的构成来看，财政收入主要来自（C）A c 部分 B v 部分 C m 部分 D v+m 部分13 （ B ）是指财政收支指标的确定，只以社会经济发展要求为依据，而不考虑上一年度的收支状况。A、单式预算
5、B、复式预算 C、)基数预算 D、零基预算14各级政府预算预备费的动用，由（ B ）决定。A、本级政府财政部门 B、本级政府 C、上级政府 D、上级政府财政部门15部门预算的编制方法采用（ C ） 。A、单式预算 B、复式预算 C、零基预算 D、基数预算16.在财政管理体制中居主导地位的是（A ）A、预算管理体制 B、税收管理制度 C、投资管理体制 D、国有资产管理体制17.按现行分税制的内容，属中央税的税种是（ B ）A、增值税 B、消费税 C、企业所得税 D、营业税18.、现行企业所得税收入中央分享比例是（ C ）A、40% B、50% C、60% D、80%19.下列选项中，不属于财政赤
6、字的是（D ）A 预算赤字 B 政府赤字 C 决算赤字 D 赤字政策20.税收乘数是（B ）A 正数 B 负数 C 1 D0.三， 多选1.下列选项中，属于财政收入现象的有（ACE）A 税收 B 财政拨款 C 行政性收费 D 财政补贴 E 国债2.下列选项中， ，属于纯公共产品的有（ACE）A 法律法规 B 教育 C 行政管理 D 社会保障 E 货币发行3.资源配置机制的构成部件包括（ABCE）A 决策机制 B 信息机制 C 动力机制 D 运行机制 E 协调机制4.按支出是获得等价补偿分类，财政支出可分为（BD）A 经济性支出 B 转移性支出 C 社会性支出 D 购买性支出 E 维持性支出5.
7、下列支出中，属于维持性支出的有（AC）A 行政支出 B 经济建设支出 C 国防支出 D 科教文卫支出 E 社会保障支出6.下列支出中，属于经济性支出的有（BCD）A 行政支出 B 经济建设支出 C 债务支出 D 应用性科研支出 E 社会保障支出 7.下列选项中，属于社会消费性支出的有（ABCD）A 行政管理费 B 国防费 C 文教与科学事业费 D 卫生事业费8.在市场经济条件下，政府投资的特点有（BCD）A 无所不能，可以在一切领域发挥作用 B 通常不进入竞争领域C 一般不向有明显经济效益的项目投资 D 只能是对市场投资行为的补充9.当前中国社会保险的主要险种包括（ABCD）A 养老保险 B
8、医疗保险 C 工伤保险 D 生育保险 E 人身意外伤害险10.税式支出的一般形式有（ABC）A 税收豁免 B 税收抵免 C 优惠税率 D 财政贴息 E 社会保障支出11.影响财政收入规模的因素有（ABCE）A 经济发展水平 B 收入分配政策和收入分配制度因素C 价格变动 D 居民生活水平 E 经济体制和财政政策12.无偿收入是财政收入的主要来源，包括（AC）A 税收收入 B 国有资产收益分配 C 罚没收入 D 各种借款收入 E 公共收费收入13.下列选项中，不属于国有资产收益的是（DE）A 国有企业上缴利润 B 股份有限公司中国有股权的收益 C 国有企业使用权转让收入D 所得税 E 企业发行债
9、券14.衡量我国国债规模应债能力的指标有（ABE）A 国债负担率 B 国债借债率 C 国债依存度 D 国债偿债率 E 居民应债能力15.国债的功能体现在（ABC）A 弥补财政赤字 B 筹集建设资金 C 调节经济 D 平衡国际收支 E 稳定社会秩序16.国债的发行方式（BCD）A 固定收益出售 B 公募法 C 公卖法 D 承购包销法 E 综合方式17 国家预算一般由（ AB ）组成。A、中央预算 B、地方预算 C、基数预算 D、零基预算18预算赤字的弥补方式有（ ACD ） 。A、动用历年结余 B、动用总预备费 C、向银行透支 D、发行公债19国库集中收付的特征有（ ABCD ） 。A、对象是财
10、政性资金 B、中介是国库及其指定的代理银行C、具有集中统一性 D、具有资金可控性20政府采购的主要采购方式有（ ABC ） 。A、协商采购 B、招标采购 C、单一来源采购 D、团体采购 21.广义的财政管理体制括(ABCD)A、预算管理体制 B、税收管理体制 C、投资管理体制 D、国有资产管理体制22.税收管理权限包括（ABCD）A、立法权 B、解释权 C、调整权 D、执行权23、按现行分税制的内容，属共享税的税种有（AD ）A、增值税 B、消费税 C、营业税 D、企业所得税24.财政（预算）管理体制的主要内容包括（ABCD）A、确定预算管理主体和级次 B、预算收支划分原则和方法C、预算管理权
11、限的划分 D、预算调节制度和方法25.财政政策目标包括（CD）A 经济稳定目标 B 经济发展目标 C 公平分配目标 D 预算平衡目标26.财政平衡需要考虑（AB）A 动态平衡 B 静态平衡 C 全局平衡 D 局部平衡 E 中央财政平衡 F 地方财政平衡四， 判断题（1）财政分配区别于其他分配形式的根本标志是分配对象不同。 错（2）公共商品最重要的标志是消费的非竞争性。 对（3）财政支出的核算通常采用权责发生制。 错（4）财政支出中转移性支出的比重越高，财政的资源配置职能就越强。 错（5）财政对事业性支出提供的服务主要是公共产品。 错（6）财政支出中的行政管理支出是指国防和行政管理机关的经费支出
12、。 错（7）在市场经济制度下，政府投资主要是用于生产性项目投资。 错（8）工伤保险属于社会救济的范畴。 错（9）自杀或自残也属于工伤范畴。 错（10）农业是国民经济的基础，也是财政收入的基础，所以我国的财政收入主要来自农业。错（11）在生产力发展水平和所有制结构一定的条件下，影响财政收入规模的因素关键是国家的需要。 错（12）从国际比较看，在发达国家，第三产业创造的财政收入占全部财政收入的 50%以上，居于主要地位。 对（13）税收是国家取得财政收入的一种重要形式，也是唯一形式。 错 （14）一般来说，国债利率应该略高于银行存款利率，略低于企业债券利率。 对（15）公债发行不需要提供担保品。
13、对（16）中国的预算年度和公历纪年的自然年度保持一致。 对（17）预算平衡是指年度预算执行结果收略大于支的经济现象 对（18）预算管理体制的实质是处理预算资金分配和管理上的集权与分权的关系。 对（19）分级财政体制就是突出地方财政在整个财政体系中的主导地位。 错（20）一般性补助是转移支付的最主要形式。 错（21）财政平衡就是绝对平衡。 错（22）增加税收，减少财政支出的政策就是扩张性财政政策的重要内容。 错（23）减少税收可以增加民间收入，在财政支出规模不变的情况下，可以扩大总需求。 对五，简答题1，影响一国财政支出规模和结构的主要因素有哪些？答：影响财政支出结构的因素：政府职能及财政资金供
14、给范围；经济发展水平；政府在一定时期的社会经济发展政策；国际政治经济形势。影响财政支出规模的因素：需求因素：中间投票人对公共产品需求的收入弹性与价格弹性；中间投票人对公共商品的偏好。供给因素：服务环境；公共商品的质量；相对价格效应。,2，财政支出按照是否能直接得到等价补偿原则，分为哪几个部分？购买性支出的特点是什么？答：财政支出按照是否能直接得到等价补偿，可以划分为购买性支出和转移性支出。购买性支出的特点是：政府自身直接实现的支出，因而其实现主体与支出主体均为政府；购买性支出是政府有偿地付出资金购得商品与劳务，满足国家实现其职能的需要。购买性支出是政府直接主导性的财政支出形成的公共产品和服务，
15、其实现的是资源优化配置、收入公平分配、经济稳定增长和国际收支平衡的政府宏观调控目标。从影响作用看，购买性支出是政府直接以商品和劳务的购买者身份出现在市场上，因而对于社会的生产和就业有直接的影响，但对国民收入分配的影响是间接的。购买性支出对政府与微观经济组织所产生的是硬性的约束作用。在政府用财政资金在商品、劳务市场上购买商品或劳务时必须遵循等价交换的原则。3， 行政管理支出的影响因素有哪些？政府承担的公共事务，征服机构规模。行政人员数量，行政机关效率，内部的激励约束机制和外部监督体系。 经济总体增长水平，财政水平规模，政府智能及其相应的机构设置和行政管理支出本身的使用效率。答：第一，从直接的生产
16、和消费社会财富角度来看，这类费用纯属社会财富的“虚耗”，因为，行政活动是非生产性劳动，从而与生产性劳动相对立。就此而论，这类支出越少越好。第二，从财富生产的社会条件看，行政活动维持了生产与生活的秩序；因而，用于这类活动的费用又不是在“虚耗”社会财富。第三，从社会经济的循环周转来看，生产是产品的创造，消费则是产品的实现，而且，若无消费，生产不仅是一种无内容的概念，而且也不能正常进行。行政活动，正是全社会消费的一个构成部分。因此，当社会的消费需求不足以完全吸收掉周期的产出时，行政管理支出的增加，有增加消费和支持生产的作用；而当社会的消费需求超过同期产出时（供给不足） ，增加行政管理支出，则有通货膨
17、胀的效果。4， 社会保障资金的筹集渠道有哪些？答：用人单位缴纳的社会保障税费劳动者缴纳的社会保障税费政府财政补贴社会保障基金的增值性收入社会保障基金所获得的捐赠收入和其他收入。5， 试述影响财政收入的规模的因素。答: 这些因素主要有经济发展水平，收入分配政策和收入分配制度因素，经济体制和财政政策的因素，价格等。6， 试析国债的功能。答：第一：经济效应：（一） 国债的资产效应：国债发行量的变化，不仅影响国民收入，而且影响居民所持有资产的变化。（二） 国债的需求效应：国债融资，增加政府支出，并通过支出乘数效应增加总需求；或将储蓄转化为投资，并通过投资乘数效应，推动经济增长。（三） 国债的供给效应：
18、作为一种扩张政策，当用于治理周期性衰退时，具有刺激需求，拉动经济增长的作用，但国债同时具有增加供给总量和改善供给结构的作用。第二：政策功能：（一） 弥补财政赤字（二） 筹集建设资金（三） 调节经济7， 如何实现预算收支平衡？答：(1).发展经济，广开财源，增加收入。(2)量入为出，优化支出结构，提高资金使用效益。(3)设置预算后备力量。8 简述我国现行转移支付制度存在的主要问题及完善思路。答：1、转移支付制度存在的主要问题（1）转移支付方式不规范 （2）现行税收返还数额的确定仍未完全摆脱基数法 （3）现行税收返还制度尚难体现中央的宏观调控意图，对地方政府行为倾向的调节作用有限。（4）中央与地方
19、之间的事权和支出划分不够具体，也使财政转移支付操作缺少应有的依据。2、转移支付制度的完善（1）.要完善转移支付额的确定方法，用因素法取代基数法。(2).要完善转移付方式，既要采用一般性补助方式，又要有针对性地采用专项补助方式，以充分发挥转移支付的调节功能。(3.)进一步明确划分中央与地方的事权及支出范围，为科学规范的转移支付提供客观依据。9，财政赤字的经济效应是什么？答：财政赤字的货币效应；财政赤字的扩张效应；财政赤字的排挤效应。六， 论述题1， 财政的三大职能是什么？其实现手段及内容有哪些？答：三大职能是：资源配置职能，收入分配职能，经济稳定与增长职能。资源配置职能实现手段：预算安排，如政府
20、税收，利润上缴等；第二是制度安排，主要包括环境性制度，制约性制度和引导性制度。资源配置职能主要内容：第一， 微观的资源配置，财政在这方面的职能作用，主要是通过它在国民生产总值或国民收入中集中的比重实现的。第二， 宏观的资源配置，主要体现在区域间的均衡配置和部门间的均衡配置。收入分配职能的实现手段：税收，转移支付，购买支出和各种收入政策。收入分配职能的主要内容：第一是调节企业的利润水平；第二调节居民个人收入水平；第三完善社会福利制度；第四建立统一的劳动力市场，促进城乡之间和地区之间人口的合理流动。经济稳定与增长职能的基本手段：第一预算收支政策；第二内在稳定器即那些在经济中能自动的趋于部分抵消总需
21、求变化的财政措施或手段；第三政策的选择。经济稳定与增长职能的内容：第一调节社会总需求，实现供求总量的大体平衡；第二调节社会供求结构上的平衡。 2，试述我国国债管理中存在的问题。答：（1）国债规模方面存在的问题；（2）国债期限结构不合理，品种不够丰富，难以满足不同投资者的需要；（3）市场法制建设滞后；（4）国债市场处于分割状态；（5）国债利率方面存在问题。3，试述财政平衡与社会总供求平衡的关系。答：根据总量平衡的恒等式， 在国民经济核算中，总量平衡有如下恒等式：C+S+T+MC+I+G+X (1)桓等式的左边代表总供给的收入流量,由消费 C、储蓄 S、税收 T 和进口额 M 组成；右边代表总需求
22、的支出流量，由消费 C、投资 I、政府支出 G 和出口额 X 构成。这个恒等式可以理解为：不论经济处于何种状态，在给定的时期内，作为总供给的收入流量恒等于作为总需求的支出流量。政府的所有支出，无论是赤字支出还是非赤字支出，都汇入支出流量而构成总需求，财政赤字的预算恒等式又 根据恒等式(1)，我们可以列出描述财政赤字的预算恒等式：G-T(S-I)+(M-X) (2)恒等式左边表示预算收支平衡状况，当 GT，政府预算出现赤字；当 GT，则有财政结余。等式的右端由两个部分组成，这两部分实际上是两个不同的账户，S 和 I 是储蓄、投资账户，M 和 X 是对外贸易经常账户。当 SI，非政府部门的储蓄大于
23、投资，有结余资金；反之，则非政府部门的储蓄、投资账户出现赤字。当 MX 贸易经常账户有盈余 3；反之，则贸易经常账户出现赤字。这个预算恒等式可以理解为：财政赤字储蓄、投资账户结余+贸易经常账户赤字。为使该恒等式表达的经济含义更容易解释清楚，我们从一个封闭型经济讨论起。即：M-X0，有G-T 三 S-T (3)即财政赤字储蓄、投资账户结余这个公式表达了一个重要的经济学原理：一个部门的赤字正是另一个部门的结余。政府预算的赤字，可以由非政府部门的储蓄结余来抵补。按照恒等式的逻辑，财政赤字的增加，可以不影响需求总量，因为弥补赤字的资金可以来源于民间的储蓄结余。在这种情况下，政府多支出的那一部分，正是非
24、政府部门少支出的那一部分。因此，赤字可以在一定条件下以替代支出的方式嵌入总需求，而不改变需求总量。在一个开放型经济中，政府预算赤字不仅可以用国内结余资源来弥补，还可以动员国际资源。假定 M-X0，即贸易经常账户处于赤字状态，这表明一部分国外资源流入国内以补充国内总供给。在其他条件不变的情况下，谁动用了这部分资源，则取决于 S 和 I 的关系。大体可以分以下几种情况。 1SI 2S=I 3S I （三）财政平衡与总量平衡的关系从以上的恒等式分析，对财政平衡和社会总供求的关系可以得出以下三点认识。1财政平衡是社会总供求平衡中的一个组成部分，必须从国民经济的整体平衡研究财政平衡，就财政本身研究财政平衡难以得出全面的、正确的结论。2国民经济整体平衡的目标是社会总需求的大体平衡，财政平衡不过是其中的一个局部平衡，因而对社会总供求平衡而言，财政平衡本身不是目的，而是一种手段。 3公式中消费、储蓄、投资以及进出口属于个人和企业的经济行为，是通过市场实现的，而财政收支属于政府行为，因而财政收支平衡是掌握在政府手中进行宏观调控的手段。财政平衡可以直接调节社会总需求，间接调节社会总供给。
