1、科目：2007 年 凭 证月 日 字 号摘 要 借方 贷方 余额 电 话 费 招 待 费 办 公 费 差 旅 费公 司经 费水 电 费工 资 及福 利 费工 会经 费职 工 教育 经 费折 旧 费无 形 资产 摊 销12 1 期初余额 2 532 000 86325 640000 245800 398000 290800 125000 388740 6820 5115 125400 2200003 记 6 11 月份电话费 2355 2534355 23555 记 9 招待费和办公费 998 2535353 840 1586 记 13 报销差旅费 4370 2539723 437011 记 2
2、2 列支卫生费 500 2540223 50025 记 46-2 材料定额内损耗 1004 2541227 100431 记 49 12 月份水电费 8000 2549227 800031 记 50 行政人员工资 31000 2580227 3100031 记 51-1 行政人员福利费 4340 2584567 434031 记 51-2 提取工会经费 620 2585187 62031 记 51-3 提职工教育经费 465 2585652 46531 记 53 固定资产折旧费 11400 2597052 1140031 记 57 无形资产摊销 32500 2629552 3250031 记
3、63-1 结转至本年利润 2629552 0 2355 840 158 4370 1504 8000 35340 620 465 11400 3250012 31 本月合计 97552 2629552 0 2355 840 158 4370 1504 8000 35340 620 465 11400 3250012 31 本年累计 97552 2629552 0 88680 640840 245958 402370 292304 133000 424080 7440 5580 136800 252500管理费用 明细分类账2007 年 凭 证月 日 字 号摘 要 借方 贷方 余额物 料 消耗水
4、 电 费工 资 及福 利 费工 会 经费职 工 教育 经 费折 旧 费12 18 记 32 车间领用工作服 16000 16000 1600031 记 49 水电费 57000 73000 5700031 记 50 车间人员工资 20000 93000 2000031 记51-1车间人员福利费 2800 95800 280031 记51-2车间人员工会经费 400 96200 40031 记51-3车间人员职工教育经费 300 96500 30031 记 53 生产用固定资产折旧费 39000 135500 3900031 记 54 车间耗费材料 8000 143500 800031 记 55
5、 分配制造费用 143500 0 24000 57000 22800 400 300 3900012 31 本月合计 143500 143500 0 24000 57000 22800 400 300 39000本年累计 145000 143500 0 24000 57000 22800 400 300 39000制造费用 明细分类账科目：生产成本甲产品 科目：生产成本乙产品 2007 年 凭 证月 日 字 号摘 要 借方 贷方 余额 直接材料 直接人工其 他直接支出制造费用12 1 月初余额 83232 43200 16018 12014 1200031 记 50 生产工人工资 85000
6、8500031 记 51-1 生产工人福利费 11900 1190031 记 51-2 生产工人工会经费 1700 170031 记 51-3 生产工人职工教育经费 1275 127531 记 54 生产领料 920800 92080031 记 55 制造费用转入 57400 5740031 记 59 产品入库 1120000 929681.60 111767.21 11673.10 66878.0931 本月合计 1078075 1120000 41307 34318.40 4125.79 340.90 2521.91本年累计 1078075 1120000 41370 34318.40 4125.79 340.90 2521.91生产成本 明细分类账生产成本 明细分类账三栏式明细账：后面的明细都是指的是借方(直接材料，直接人工。 。 ）
