1、在现实工作中，有许多服务业的财务人员在对待退回的发票时，一般只是将退回的发票联附在凭证后面直接冲减了收入。 而实际上地税机关的规定是这样的，我摘选了其中的部分希望大家看一眼，也许会免去日后的许多麻烦（ 对于无炭复写类型的发票，则需要开具负数发票！）关于进一步规范发票管理工作若干问题的通知 青地税征函200320 号关于冲红发票的处理问题所谓冲红发票是指发票开具金额与实际金额不相符，需要重新开具的发票。由地税机关管理的发票，发生冲红发票时，分别以下四种情况进行处理：（一）收付款双方都未入账的冲红发票处理。收款方应将需冲红发票收回，并在发票各联上加盖“作废”字样后，按正确的金额重新开具发票；（二）
2、 收付款双方都已入账的冲红发票处理。付款方凭其所在地主管地税机关开具的“冲红发票证明”（表样附后），到收款方办理冲红发票手续。收款方凭付款方“冲红发票证明”，按冲红发票金额开具红字发票或负数发票后，再按正确的金额重新开具发票。同时，收款方应将“冲红发票证明”粘贴在红字发票或负数发票第一联（存根联）后，以备核查；（三） 付款方已入账，收款方未入账的冲红发票处理。付款方凭其所在地主管地税机关的开具“冲红发票证明”，到收款方办理冲红发票手续。收款方凭付款方“冲红发票证明”，按冲红发票金额开具红字发票或负数发票后，再按正确的金额重新开具发票。同时，收款方应将冲红发票第三联（记账联）与“冲红发票证明”一起粘贴在红字发票或负数发票第三联（记账联）后，以备核查；（四） 收款方已入账，付款方未入账的冲红发票处理。收款方应将需冲红发票收回，并按冲红发票金额开具红字发票或负数发票后，按正确的金额重新开具发票。同时，收款方应将冲红发票第二联（发票联）粘贴在红字发票或负数发票第二联（发票联）后，以备核查。会计事务所 08:55:46上个月开具了一张服务业发票，因客户名称有误，对方要求更换，并且带来原发票。1、开具服务业红字发票，发票日期在本月，将客户退回的发票与新开红字发票存根联粘贴在一起。将红字发票记账联做原始凭证，相应会计分录如下：借：银行存款 -1000贷：经营收入-咨询服务费收入 -1000
