1、第 1 页 共 5 页远程专升本审计导学材料一一、填空题（每题 1 分，共 15 分）1注册会计师产生的直接原因是财产（ ）和（ ）的分离。答案：（财产的所有权） （经营权）2绘制流程图一般有两种方法：一种是（ ）；另一种是（ ）。答案：（横向流程图）、（纵向流程图）3审计证据的特性是指（ ）和（ ）。答案：（充分性 ）、（适当性 ）4审计人员在运用重要性原则时，应当考虑错报或漏报的（ ）和（ ）。答案：（金额）和（性质 ）5审计计划通常可分为（ ）和（ ）。答案：( 总体审计计划 )( 具体审计计划 )6审计证据的载体是（ ）。答案：（ 审计工作底稿 ）7控制测试是在了解（ ）的基础上,来确
2、定其（ ）和（ ）的有效性。答案：( 内部控制 )、(设计) 、(执行)8实质性测试中采用的统计抽样方法是（ ）。答案：(变量抽样)二、名词解释（每题 5 分，共 20 分）1审计风险审计风险是指会计报表存在重大错报或漏报，而审计人员审计后发表不恰当审计意见的可能性。2重大过失重大过失是指没有保持职业上应有的最低限度的认真与谨慎, 对民间审计人员而言，是指根本没有遵循独立审计准则或没有按独立审计准则的主要要求执业。第 2 页 共 5 页3管理建议书管理建议书是指审计人员对审计过程中注意到的、可能导致被审计单位会计报表产生重大错报或漏报的内部控制重大缺陷提出的书面建议。4公允性公允性是指审计人员
3、经过审计后，应当判明，被审单位的会计报表是否公允地反映了被审单位在会计核算期末的财务状况及整个核算期间的经营成果和现金流动情况。三、选择题（在 4 个备选答案中选出 14 个正确答案，每题 2 分，共 20 分）1在委托人没有特定的要求下，注册会计师出具的审计报告一般是（ ）。 详 式 的 审 计 报 告 一 般 审 计 报 告 非 公 布 目 的 的 审 计 报 告 标 准 审 计 报 告答案：2会计人员编制的银行存款余额调节表的内容，只包括（ ） 。 记 帐 错 误 应 予 纠 正 的 差 错 未 达 账 项 发 生 的 舞 弊答案：3收入截止测试的关键所在是检查发票开具日期或收款日期、记
4、账日期、发货日期是否（ ）。 在同一天 相差不超过 15 天 相差不超过 30 天 在同一适当会计期间答案：4现代审计的一个重要特征就是在评审被审计单位内部控制系统基础上实行（ ） 。抽样审计 逆查法 详查法 审阅法答案：5审计证据按外形不同可分为（ ）实物证据 书面证据 口头证据 环境证据答案：6注册会计师审计的发展大致经历了（ ） 。详细审计阶段 会计报表审计阶段 资产负债表审计阶段 现代审计阶段第 3 页 共 5 页答案：7当存货项目非常重要时，审计人员应要求企业进行盘点要在 ( )。 期初 期中 期末接近会计年度结束日 根据实际情况而定答案： 8生 产 循 环 的 内 部 控 制 制
5、度 包 括 （ ） 。 成 本 会 计 制 度 存 货 的 内 部 控 制 存 货 的 监 盘 工 薪 的 内 部 控 制答案： 9所有者权益的审计目标主要包括（ ）。确定被审单位有关所有者权益内部控制制度是否存在、有效且一贯遵守确定投入资本、资本公积的形成、增减及其他有关经济业务会计记录的合法性、真实性 确定盈余公积和未分配利润的形成和增减变动的合法性与真实性确保所有者权益项目的金额正确答案：10审计的职能是( ) 经济控制 经济监督 经济鉴证 经济评价 答案：四、判断题（每题 1 分，共 10 分）1描述内部控制系统的三种方法是相互排斥的。不能在同一单位内使用这三种方法。（ ）2审计固定资
6、产减少的主要目的就在于查明已减少的固定资产是否已做适当的会计处理。（ ）3顺查法就是详查法。（ ）4审计计划制定后, 审计人员不得对审计计划进行修订和补充. （ ）5注册会计师在函证银行存款余额时，不必向企业存款帐户已结清的银行发函。（ ）6通过向往来银行的函证，注册会计师不仅可以了解企业银行存款的存在，同时，还可以了解企业欠银行的债务。（ ）7权威性是审计的本质特征。（ ）第 4 页 共 5 页8注册会计师可以按服务性质、工作量大小和服务成果的大小决定收费标准的高低。（ ）9内部控制系统是高信赖程度，审计人员可以较多地信赖、利用被审计单位的内部控制系统，在实施审计时可相应减少实质性测试的数量
7、和范围。（ ）10由于所有者权益具有增减变动的业务较少、金额大的特点，注册会计师在审计了企业的资产和负债后，往往不必再对所有者权益进行单独审计。（ ）五、简答题（每题 10 分，共 20 分）1试述应付账款和应收账款的函证的相同点和不同点。答案：相同点：(1)形式相同，都是向被审计单位之外的其他单位发函，以获得外来证据；(2)函证数量，均视内控强弱而定。不同点：(1)效果不同。应收账款函证是应收账款审计中最重要、具有决定性的步骤，为一般公认的审计程序，而应付账款函证却是在注册会计师认为必要时方加以实施的程序。(2)选择函证对象的规则不同。2简述存货监盘的要点。答案： 客户实施的监盘既是一项控制
8、程序，又是一项独立活动，且它的效用并不依赖于对处理业务的控制； 注册会计师进行的监盘是观察、询问和实物检查工作的集合程序； 注册会计师进行的目的是获得合理的保证，客户的存货计量方法能产生正确计量结果； 不存在满意的替代程序来计量和观察期末存货。六、综合分析题（15 分）下列审计证据属于什么证据（按外表形态不同）？比较这些审计证据证明力的强弱，并说明理由。（1）被审单位律师的声明书；（2）被审单位管理当局的声明书；（3）银行存款对帐单；第 5 页 共 5 页（4）被审计单位的销售发票；（5）审计人员对库存现金监盘取得的证据；（6）审计人员亲自计算取得的证据；（7）审计人员对被审计单位有关人员的口头询问；（8）被审计单位的收料单；（9）审计人员实地观察被审计单位的内部控制运行取得的证据；（10）关于应收帐款函证的回函。 答案：（1）（2）（3）（4）（6）（8）（10）是书面证据（5）是实物证据（7）是口头证据（9）是环境证据审计证据证明力最强的是：（1）原因是直接交给注册会计师的外部书面证据（5）原因是实物证据（6）原因是审计人员的亲历证据（10）原因是直接交给注册会计师的外部书面证据比较强的是：（3）原因是经由被审计单位交给注册会计师的外部书面证据比较弱的是：（2）、（4）、（8），原因是内部书面证据（7）原因是口头证据
