1、商品流通企业和房地产企业的税收筹划,张春平,一、商品流通企业及其适用税种,1、商品流通企业的范围,在商品流通过程中，从事商品批发、商品零售或者批发零售兼营的企业，称为商品流通企业。,2、商品流通企业适用的税种,增值税、附加税、费用性税种、企业所得税,二、商品流通企业的经营模式及其税收缴纳,1、商业批发企业的经营模式及其税收缴纳,2、市场经营模式及其税收缴纳,涉及税种和征收办法,3、大型商业企业经营模式及其税收缴纳,涉及税种和缴纳问题,三、商品流通企业经营过程涉及流转税种及其筹划,1、机构设置中纳税人和税种的筹划,增值税纳税人的选择介绍,1、机构设置中纳税人和税种的筹划,营业税纳税人的选择介绍,
2、1、机构设置中纳税人和税种的筹划,所得税纳税人的选择介绍,2、结算方式中纳税环节的筹划,赊销方式介绍,2、结算方式中纳税环节的筹划,分期收款方式介绍,3、销售中运输方式的筹划,混合销售的筹划,3、销售中运输方式的筹划,兼营方式的筹划,4、改变经营方式的税收筹划,代销的筹划,4、改变经营方式的税收筹划,会员制销售的筹划,4、改变经营方式的税收筹划,门市部销售的筹划,5、价格制定中的税收筹划,折扣销售的筹划介绍,四、商品流通企业所得税的筹划,1、资金筹集过程中费用的筹划,2、土地、房产使用中费用性税种的筹划,五、商品流通企业个人所得税的筹划,1、 工资薪金,2、 利润分配,六、商品流通企业的税收筹
3、划案例,七、商品流通企业税收筹划中的失败原因分析,1、失败案例介绍,2、失败原因分析,八、商品流通企业税收筹划要注意的问题,1、筹划中要考虑的法律因素和社会因素,2、商品流通企业税收评估指标,房地产开发企业税收筹划,一、房地产开发企业范围及其主要业务,1、企业范围,2、业务范围,3、开发过程介绍,二、房地产开发企业经营环节涉及主要税种,1、哪些环节涉及土地增值税,2、哪些环节涉及营业税、附加税,3、哪些环节涉及费用性税种,4、哪些环节涉及企业所得税,5、哪些环节涉及个人所得税,三、房地产企业开发环节税收筹划,1、开发地点的选择中流转税的筹划,营业税的属地征收和管理方式 营业税的征收对附加税的影
4、响,2、组织结构安排中的税收筹划,项目公司的纳税安排筹划,3、开发资金的使用中企业所得税的筹划,4、开发费用使用中土地增值税的筹划,四、保有环节税收筹划,1、开发商品出租使用中的税收筹划,2、开发商品转为资产的过程的税收筹划,3、开发商品转为资产使用中的税收筹划,五、销售环节税收筹划,1、一般销售方式下的营业税筹划,2、融资租赁销售方式下的流转税筹划,3、土地增值税清算中的税收筹划,4、企业所得税预缴过程中的筹划,六、房地产开发企业个人所得税筹划,1、工资薪金,2、借款和分配,3、补偿问题,七、房地产开发企业税收筹划案例,八、房地产开发企业税收筹划失败案例及其分析,1、筹划必须考虑的法律和社会因素,2、筹划必须结合征收管理方式,3、房地产项目税收评估指、标、,
