1、增值税习题,1【答案】 （1）进项税额 = 85+307% = 87.1（万元） （2） （3）销项税额=80017%= （4）销项税额= 50800100017%= 应纳增值税 = 销项税额 进项税额= 55.7（万元）,2【答案】 （1）应缴关税税额（1801082）20%40（万元）（3）应纳增值税额(20040)(130%)17%342.8617%58.29（万元）,3【答案】 （1）进项税额=204（万元） （2）进项税额=17（万元） （3）销项税额= 2 340（1+17%）17%=340（万元） （4）销项税额= 5017%=8.5（万元） （5）进项税额=5.1（万元） 当期
2、应纳的增值税=122.4（万元）4【答案】 销售额120000（l3）116504.85（元） 应纳税额116504.85 33495.15（元）,1、某家俱厂为一般纳税人，2009年3月份发生以下业务： （1）取得不含税产品销售收入180000元； （2）为某宾馆制作家俱一批，取得不含税销售额400000元，以分期收款方式结算货款，合同规定本月应收不含税货款120000元，月末实收80000元； （3）从某学校收购一批旧桌椅，收购价2000元，加工后售出，开具普通发票上注明销售额17550元，另收取运费400元； （4）本月购进原材料取得增值税专用发票注明价款300000元，税金51000元
3、，本企业装修产品展厅用了其中50000元。 根据以上资料计算当期应纳的增值税。（增值税专用发票均通过认证）,1、分析 （1）取得不含税产品销售收入180000元； （1）销项税额1800001730600 （2）为某宾馆制作家俱一批，取得不含税销售额400000元，以分期收款方式结算货款，合同规定本月应收不含税货款120000元，月末实收80000元； （2）销项税额1200001720400（分期收款合同规定）,1、分析 （3）从某学校收购一批旧桌椅，收购价2000元，加工后售出，开具普通发票上注明销售额17550元，另收取运费400元； （3）销项税额 （普通发票、价外费用含税价）（4）本
4、月购进原材料取得增值税专用发票注明价款300000元，税金51000元，本企业装修产品展厅用了其中50000元。 （4）进项税额51000进项税额转出50000178500当期应纳增值税为（30600204002608.12）（510008500）11108.12 （元）,2、某制药厂（一般纳税人）主要生产各类药品，2009年4到5月发生如下经济业务： （1）4月份销售应税药品，收到货款20000元（含税），由本厂运输部门运输，收到运费3400元，其中建设基金1200元，装卸费300元。 （2）4月份外购生产用材料取得专用发票注明税金8500元，已验收入库。支付运费1200元（有货票），其中建
5、设基金100元，装卸费200元，运费900元。 （3）5月份销售免税药品一批，价款150000元（不含税），动用外购原料成本28000元，其中含购货运费930元（有货票），另支付运输公司运输免税药品的运费700元（有货票）。 （4）5月份销售应税药品1000000元（不含税）。 （5）5月份外购应税产品包装物取得增值税专用发票上注明税款5000元，支付产品说明书加工费2000元，取得专用发票上注明税款340元。 根据以上资料计算该厂4月份未抵扣完的增值税额和5月份应纳的增值税。（增值税专用发票均通过认证）,2、分析 （1）4月份销售应税药品，收到货款20000元（含税），由本厂运输部门运输，收
6、到运费3400元，其中建设基金1200元，装卸费300元。 （1）4月份销项税额 （元）（收到的运费价外费用）（2）4月份外购生产用材料取得专用发票注明税金8500元，已验收入库。支付运费1200元（有货票），其中建设基金100元，装卸费200元，运费900元。 （2）4月份进项税额8500（900+100）7%=8570(元)（支付的运费可计算进项税额）4月份未抵扣完的增值税额 =8570-3400=5170（元）,2、分析 （3）5月份销售免税药品一批，价款150000元（不含税），动用外购原料成本28000元，其中含购货运费930元（有货票），另支付运输公司运输免税药品的运费700元（有
7、货票）。 （3）5月份进项税额转出= （难点）（4）5月份销售应税药品1000000元（不含税）。 （4）5月份销项税额=100000017%=170000（元）（5）5月份外购应税产品包装物取得增值税专用发票上注明税款5000元，支付产品说明书加工费2000元，取得专用发票上注明税款340元。 （5）5月份进项税额=5000+340=5340（元） 5月份应纳增值税为170000(53404671.9)5170=164161.9)元,3、某增值税一般纳税人2009年9月发生如下业务： (1)购进并入库原材料一批，取得增值税专用发票，进项税额为12万元。 (2)支付入库货物运输费，运输费金额4
8、.86万元（有货票）。 (3)销售产品，已开具增值税专用发票，货值金额为800万元。 (4)以旧换新方式向消费者销售产品，收入30万元（已扣除收购旧货2.76万元）。 (5)购进广告性礼品，专用发票注明价款10万元，增值税1.7万元，已分送客户。 根据上述资料计算当期应纳的增值税。（广告性礼品的成本利润率为10%）。（增值税专用发票均通过认证）,3、分析 （1）购进并入库原材料一批，取得增值税专用发票，进项税额为12万元。 （1）进项税额12（万元）（2）支付入库货物运输费，运输费金额4.86万元（有货票）。 （2）进项税额4.8670.3402（万元）（3）销售产品，已开具增值税专用发票，货
9、值金额为800万元。 （3）销项税额80017136（万元）,3、分析 (4)以旧换新方式向消费者销售产品，收入30万元（已扣除收购旧货2.76万元）。 （4）销项税额（302.76）（117）174.76（万元）(5)购进广告性礼品，专用发票注明价款10万元，增值税1.7万元，已分送客户。（广告性礼品的成本利润率为10%） （5）进项税额1.7（万元）销项税额10（110） 171.87（万元）当期应纳增值税（136+4.76+1.87）（0.3402+1.7）128.5898（万元）,4、鸿星金属公司为一般纳税人，主要从事工业金属材料的采购和供应业务。2001年9月各类金属材料的销售收入为
10、987500元（不含税）。本月外购货物情况如下（假定外购货物货款已支付）： （1）外购螺纹钢120吨，单价每吨4300元，价款516000元，增值税专用发票注明税额87720元。 （2）外购镀锌板100吨，单价每吨4900，价款490000元，增值税专用发票注明税额83300元。 （3）外购铲车一部，价款42000元，增值税专用发票注明税额7140元，交付仓库使用。 （4）将本月购进的螺纹钢20吨，转为本单位基本建设使用，价款86000元。 （5）由于公司仓库管理不善，本月购进的镀锌板被盗丢失10吨，价款49000元。 根据上述资料计算本月应纳的增值税。（增值税专用发票均通过认证）,4、分析
11、鸿星金属公司为一般纳税人，主要从事工业金属材料的采购和供应业务。2001年9月各类金属材料的销售收入为987500元（不含税）。 销项税额= 98750017%=167 875 （元） 本月外购货物情况如下（假定外购货物货款已支付）： （1）外购螺纹钢120吨，单价每吨4300元，价款516000元，增值税专用发票注明税额87720元。 （1）进项税额87 720（元）（2）外购镀锌板100吨，单价每吨4900，价款490000元，增值税专用发票注明税额83300元。 （2）进项税额83 300（元）,4、分析 （3）外购铲车一部，价款42000元，增值税专用发票注明税额7140元，交付仓库使
12、用。 （3）进项税额7 140（元）（4）将本月购进的螺纹钢20吨，转为本单位基本建设使用，价款86000元。 （4）进项税额转出86 0001714 620（元）（5）由于公司仓库管理不善，本月购进的镀锌板被盗丢失10吨，价款49000元。 （5）进项税额转出49 000178 330（元）本月应纳增值税167 875(87 720+83 300+7 140-14 620-8 330)12665（元）,5、某工业企业为一般纳税人，2009年3月有关资料如下： （1）采用交款提货方式销售货物不含税金额200万元，并开具增值税专用发票； （2）以折扣方式销售货物销售额为120万元，另开红字专用发
13、票折扣20万元； （3）当月采购取得的专用发票上注明的价款为100万元，货款已付，销售方保证在下月10日前将货物发出； （4）当月企业为装修多功能厅购进一批装饰材料，取得的专用发票上注明价款20万元，增值税款为3.4万元； （5）从农民手中购入农产品，作为本企业的原料，支付价款11万； （6）从国外购进一台机器，价款为5万美元，海关代征进口环节的增值税7万元，已取得海关的完税凭证。 根据以上资料计算当期应纳的增值税。（增值税专用发票均通过认证）,5、分析 （1）采用交款提货方式销售货物不含税金额200万元，并开具增值税专用发票； （1）销项税额2001734（万元）（2）以折扣方式销售货物销售
14、额为120万元，另开红字专用发票折扣20万元； （2）销项税额1201720.4（万元）（3）当月采购取得的专用发票上注明的价款为100万元，货款已付，销售方保证在下月10日前将货物发出； （3）进项税额1001717（万元）,5、分析 （4）当月企业为装修多功能厅购进一批装饰材料，取得的专用发票上注明价款20万元，增值税款为3.4万元； （4）不得抵扣的进项税额3.4（万元）（5）从农民手中购入农产品，作为本企业的原料，支付价款11万； （5）进项税额11131.43（万元）（6）从国外购进一台机器，价款为5万美元，海关代征进口环节的增值税7万元，已取得海关的完税凭证。 （6）进项税额7（万元）当期应纳增值税（34+20.4）(17+1.43+7)28.97（万元）,
