1、中级会计电算化,财会副教授:张翔云,会计人员继续教育系列教材,目 录,第一章 企业信息化与企业管理信息系统 第二章 会计信息系统（AIS） 第三章 会计基本核算系统 第四章 购销存管理系统 第五章 资金管理与预算系统 第六章 成本管理与核算系统,第七章 会计信息综合运用 第八章 会计信息系统实施 第九章 会计信息系统应用案例 第十章 会计信息内部控制与制度 第十一章 会计信息系统审计 附录 操作系统、网络系统、数据管理 简单介绍,第一章 企业信息化与 企业管理信息系统,学习目标：,外部环境对企业竞争环境的影响、企业实施信息化和建立企业管理信息系统的重要性。 企业管理信息系统的目标、功能、内容和
2、基本结构。 重点理解：企业管理信息系统发展阶段的应用系统。1、MRPII（制造资源计划）2、ERP（企业资源计划）3、CRM （客户关系管理）4、SCM （供应链管理）等。,本章内容提纲：第一节 企业外部环境的变迁 第二节 企业信息化 第三节 企业管理信息系统 第四节 企业管理信息系统发展,一、信息技术的变革、现代信息技术的概念 现代信息技术是以微电子学为基础 结合计算机技术和通信技术而形成的对声 音的、图像的、文字的、数字的和各种传 感信号的信息进行获取、加工、存储、传 播和使用的技术。 (有) 信息技术扩展了人类信息器官功能。 其中：人类的眼睛像计算机的输入设备人类的大脑像计算机的存储设备
3、人类的双手像计算机的输出设备人类的中枢神经像计算机的控制器,第 一 节 ： 企 业 外 部 环 境 的 变 迁,(有),现代信息技术主要包含三部分:,现代信息技术,微电子学,计算机技术,通讯技术,1.微电子学:感测技术,识别技术 2.计算机技术:信息处理、加工、存储 (PC时代,网络时代) 3.通讯技术:传输、交换信息 4.现代信息技术应用:科学计算、数据处理、过程控制、辅助设计、人工智能、综合应用。,(有),、现代信息技术革命分为两个阶段:从20世纪40年代第一台计算机问世以来，随着计算机技术的发展和应用，信息技术也得到了飞速的发展和变革。特别是20世纪80年代个人电脑和90年代网络技术的广
4、泛应用，将现代信息技术革命分为两个阶段。 1、个人电脑(PC)时代； 2、后PC时代网络时代。 (无),、现代信息技术应用的几个方面：,1、科学计算2、数据处理3、过程控制4、计算机辅助设计5、智能模拟6、综合应用 (无、),二、信息社会、知识经济和经济全球化,人类社会进程,农业社会,工业社会,信息社会,原始社会,社会的发展受生产力水平的影响随着社会形态的高级 化生产力水平越来越先进。20世纪中叶以来,信息成为社会 的重要资源。,、信息社会是以知识和信息为基础，对信息资源的大规模开发和利用在社会发展中起主导地位的社会形态。信息社会使企业有更多机会优化其资源配 置，也面临激烈的竞争 、知识经济是
5、以知识为基础的经济， 是建立在知识和信息的生产、分配和使用之 上的经济形式。 知识资源具有三个特征(无) 1、复制性 2、反复消费性 3、在使用中不会引起边际报酬递减。,、经济全球化是指世界各国、各地区在贸易、金融、投资和政策协调等方面，超越国界和地区界限，相互依存、相互融合，形成一个不可分割的有机整体的趋势和过程。包括以下几个方面：1、贸易自由化2、金融全球化3、生产经营国际化,三、企业外部环境变迁对企业竞争环境的影响,自20世纪80年代起，企业外部环境包括:社会形态、资源环境、技术环境、经济环境等发生了巨大的变化，使企业处于一个竞争日趋激烈的全球化市场环境中，并日益呈现出新的特征:(有)
6、1、大规模生产 个性化生产 2、单个企业竞争 供应链竞争 3、产品为中心 客户为中心 4、区域竞争 全球化竞争 5、传统人财物竞争 信息竞争 6、规模取胜 速度取胜,第二节 企业信息化概述,一、什么是企业信息化企业在生产和经营、管理和决策、 研究和开发、市场和销售等各个方面 全面应用信息技术，建设应用系统和 网络，通过对信息和知识资源的有效 开发和利用，调整或重构企业的组织 结构和业务模式，服务企业的发展目 标，提高企业竞争力的过程。,二、企业信息化的意义1、促进企业管理模式变革2、提高信息资源利用率3、扩大企业竞争范围4、提高企业整体管理水平5、提高企业市场竞争力6、提高企业经济效益 三、企
7、业信息化的内容： 乌家培先生认为企业信息化内容由两部分： 1、业务信息化 2、管理信息化,本书的认为企业信息化内容主要有： 1、建立信息系统 2、变革管理模式 3、规范业务流程等。 其中：建立高效集成的企业管理信息系统是企业信息化的主要内容； (判) 建立和应用会计信息系统是实现会计业务信息化的核心内容。 由于不同行业、不同性质、不同规模的企业，其信息化所包含的内容不尽相同。 (判) 如制造业和服务业就有较大的差别，同为服 务业、金融服务业和交通服务业也不尽相同。,第三节 管理信息系统,一、企业信息化与企业管理信息系统的 建设我国政府高度重视信息化工作，早 在1984年9月，邓小平同志就明确指
8、出: “开发信息资源，服务四化建设。 (单),二、什么是计算机管理信息系统,、管理信息系统管理信息系统是一种基于管理科学论、管理理念和管理活动系统。 (无) (单) 、计算机管理信息系统计算机管理信息系统是在计算机 硬软件和网络环境下并采用现代信息 处理技术的一个人机交互的管理信息 系统。,计算机管理信息系统应具有的特征: 以符合组织管理变革的需求为主要目标。 以解决组织所面临的问题为主要功能。 以现代计算机硬软件平台为处理环境。 充分利用现代信息处理技术，能自动采 集、存储和处理信息，并能向组织反馈各 级管理所需要的分析和决策信息。 (有),三、管理信息系统平台人 管理信息系统 信息技术 三
9、元素 运行规程计算机环境下信息技术设备1、管理信息系统的软硬件平台2、应用系统3、数据,管理信息系统的硬件平台主机系统也称宿主机系统。它的硬 件平台是一台主机及许多终端机组成。 管理方式：集中管理，管理较为简单。,主机:设备 应用软件 ,共享数据,终 端,终 端,终 端,终 端,终 端,终 端,(判),第四节 企业管理信息系统的发展,一、企业管理信息系统的发展阶段 二、企业管理信息系统的应用系统 1、企业资源计划ERP 2、客户关系管理CRM 3、供应链SCM(单),一、企业管理信息系统的发展阶段,电子数据处理 （EDP ）阶段,部门内的信 息集成阶段,企业内的 过程集成,企业间的 过程集成,
10、20世纪40 60年代,20世纪 70年代,20世纪70 80年代,20世纪 90年代后,二、企业管理信息系统的应用系统,MRP 物料需求计划,MRP 制造资源计划,ERP 企业资源计划,发展的进程图,、企业资源计划ERP,50年代有人首次将计算机用于库存管理中，这标志着制造业的生产管理从传统方式向现代管理模式迈进。随后产生了新的库存与计划控制方式计算机辅助物料需求计划。MRP主要用于制造业，主要是为了解决生产过程中原材料供应、库存积压、资金周转等问题(电视机生产企业),1、MRP：物料需求计划,物料需求计划MRP,时段式MRP,闭环式MRP,工作过程：“计划实施 评价反馈 计划 ”,独立需求
11、 非独立需求,(无),(单),(有), 、时段式MRP （何时需要什么） 为解决订货点（时间）存在的管理问题，时段式MRP其目标是：既要降低物料库存，又不出现物料短缺。MRP根据对最终产品的需求（即生产计划），以完工日期为坐标，按照产品结构即物料清单（BOM）导出对各种物料的相关要求，并根据库存状态确定采购计划。(单),物 料 清 单(BOM),物料清单(BOM)是定义产品结构的技术文件,又称为产品结构表。,例：某种材料的阶段需要如下表所示，其中以周为时间阶段的单位，总需求量是65吨，按周分，则第2、4、8周需求量分别为20、35和10，那么第4和第8周将出现物料供不应求现象，需要将第5周的计
12、划到货提前到第3周，第8周的到货提前到第7周。,物料时间阶段表,、闭环MRP不仅考虑到物料需求，而且考虑到的实现，即综合考虑企业内部需求、生产能力以及外部供应环境，形成了一个闭环回路。其原理是根据长期生产计划制定短期主生产计划，而这个主生产计划必须经过生产能力负荷分析，才能够真正具有可行性。然后执行物料需求计划和能力需求计划和车间作业计划，并在计划执行过程中，将来自车间、供应商和计划人员的反馈信息，进行计划的平衡调整，从而使生产计划方面的各个子系统得到协调统一。,闭环MRP工作过程： “计划实施评价反馈计划” 的封闭循环过程。以服装加工企业为例来讲述闭环MRP如何将物料需求、能力需求、车间、供
13、应商和反馈信息相结合。,(单),客户需求,生产规划,主生产计划,物料需求计划,能力需求计划,物料清单BOM,执行：能力需求计划物料需求计划,车间管理,采购,可 行,库存状况,否 是,闭环MRP 模 式 图,点评： 闭环MRP 只解决了 生产管理 和物流方 面的关系,2、MRP-：制造资源计划(单)人们把生产、财务、销售、工程技术、采购等各个子系统集成为一个一体化的系统，并称为制造资源计划。英文缩写还是MRP。为了区别物料需求计划系统（亦缩写为MRP），所以记为MRP-。在ERP中，原MRP -系统中对制造环节的管理只是ERP中的一个子系统。,(单),3、 ERP企业资源计划是面向供应链的管理。
14、,人力资源管理,决策支持,财务系统,生产制造系统,供应链系统,ERP企业资源计划的构成图,企业资源计划ERP是MRP-的进一步发展,它是一个集合企业内部所有资源,进行有效的计划与控制,以达到最大效益的集成系统。ERP是一种面向供应链的管理，可对供应链上的所有环节进行有效管理。这些环节包括订单、采购、库存、计划、生产制造、质量控制、运输、分销、服务与维修、财务管理、人事管理、实验室管理、项目管理、配方管理等。(有),ERP的特征 1） ERP基于MRP，但具有超越其范围的集成功能，能为企业提供全面解决方案（含质量、运输、工具、人力、分销、服务行业、实验室、项目和配方管理等）。,ERP组成图,供应
15、 链管理,生产制造系统,财务 系统,决策 支持,人力资源管理,2）ERP支持混合型制造环境多品种小批量、大批量流水、单件生产三种生产类型混合。按库存生产、按订单生产、按订单装配、重复制造五种典型生产方式混合进行管理。,ERP基 本 部 分,销 售,预 测,主生产计划,物料需求计划,能力需求计划,车间计划,订 单,制造标准 物料清单,应收账款,工 资,库 存,总账,固定资产,应付账款,采购（计划）,成 本,ERP流程图(无),资金流,物流,制造,入口,MRP/ERP 信息集成范围 与 解决的问题,MRP：产-供-销部门物料信息的集成。既不出现短缺，又不积压库存。 MRP II： 物料信息同资金信
16、息的集成。“财务账”与“实物账”同步生成。 ERP：客户、供应商、制造商信息的集成。优化供应链协同合作竞争。,MRP 物料需求计划,MRP 制造资源计划,ERP 企业资源计划,MRP、 MRP、ERP三者的关系图,结论：,是发展/包罗 不是取代/否定,(1965),(1980),(1991),(2004),是发展/包罗 不是取代/否定,案例：瓦轴集团的ERP管理系统开始上 线运行，为这家老企业的管理方式带 来了翻天覆地的变化。如今，在瓦轴 内部网络的任何一台电脑上，小到具 体一笔订单的执行状态、一个零件的 库存情况，大到企业的生产经营数据， 都实现了微机管理，使供应链和信息 流、资金流、物资流
17、能高效、协调地 流动和控制。,、CRM：客户关系管理 客户关系管理（CRM）是指对销售、市场营销、客户服务和支持的客户关系流程的管理。它是一套根据管理思想、制度和技术等内容而编制的软件。 CRM是一种管理理念；是一种管理机制；是一种管理软件和技术。一般CRM有三个层次的需求,部门级 协同级 企业级,(无),： 企业与外界的关系主要有三种，其中最重要的是企业与客户的关系，它也是成功的关键环节。(单) 1、企业与客户的关系：通过销售、营销和服务支持连接在一起。 2、企业与供应商的关系：通过了解供应商，掌握原材料的供应能力。 3、企业与合伙伴的关系：指有共同销售利益的合作关系。, 、SCM（供应链管
18、理）,供应链管理:对供应链业务及各种伙伴关系进 行计划、组织、协调和控制的一体化 管理。（P22）目前供应链一般指围绕核心企 业的由供到需、环环相扣的一条作业 链，它从原材料采购开始，经过企业 以及相关企业的加工、组装以制成最 终产品，最后由销售网将产品送到消 费者手中。,供应链管理的效益SCM能帮助企业从原料供应商到客户的整个供应链提供快速的信息交流，有效管理内外资源，改善服务、减少库存、降低成本、提高企业竞争能力。据统计SCM使企业库存短缺减少90%、计划时间减少95%、库存减少50%90%、订购至交货时间减少50%、运转时间减少50%、年收入增加27%、库存周转增加200%、按时交货率增
19、加40%。,供应链总体结构图,事件监控、异常分析、 绩效评价、综合分析,第二章 会计信息系统 第一节 基本概念 第二节 会计信息系统的基本概念 第三节 会计信息系统的演进,第一节 基本概念,一、信息与会计信息二、数据和会计数据三、代码及其设计,一、信息与会计信息,1、信息P24 狭义的信息：指人们获得的对决策有价值的消息。广义的信息：指上述消息在加工传递过程中的形态和消息源泉。 归纳: 信息是一种客观存在，不随人们的认识程度和主观意愿而改变。 本章所指的信息是广义的信息。 (判),2、会计信息 P25(判)会计信息是企事业单位进行经济活动时资金运动内容客观存在的属性。资金运动可分为宏观资金运动
20、和微观资金运动。会计主要考察微观资金运动，即企事业单位的资金运动。(10单)资金所有权转移的运动投资、分配资金使用权转移的运动债权 债务资金位置转移的运动车间 库房 (10单7) (无),微观 资金 运动,到,发生,清偿,每个具体的资金运动，又可以分为开始、过程和结果三个阶段。开始和结果是相对静止的阶段，主要产生资金存量信息;过程是相对活动的阶段，主要产生资金流量的信息。资金运动过程的信息表现为瞬间信息，随着运动的进行不断地产生和消失;运动结果的信息则相对稳定。 (有),资金运动的属性也可以分成 自然属性社会属性 自然属性包括资金运动的起点、终点、运动量、时间等; 社会属性包括操作资金运动的人
21、、所属的单位、操作地点、操作方式等。(单5)资金运动也可以分为：总体的运动（运动属性属于概括的信息）个别的运动（运动属性属于具体的信息）(判10),3、会计信息的特征五性 会计信息与其他信息一样，具有下列特征：(无)可编码性可传递性共享性效益性层次性,二、数据和会计数据 数据以数字形式对事物的一种记录方式。 会计数据以数字形式对会计信息保存的方式,如凭证、账簿、报表。 三、代码及其设计 P27、设计编码的目的：便于识别、分类，便于计算机处理如：会计科目、供应商代码、部门代码等。、科学编码的分类顺序码 科学编码按编码的方法分 组码 (单 ) 群码,群码是组合码和顺序码的混合编码方法。 优点：层次
22、性高、信息含量丰富、便于计算机处理等； 主要缺点：占用位数多。 代码的设计原则P28 1、唯一性原则 2、规范性原则 3、易用性原则 4、可扩性原则 5、可靠性原则,第二节 会计信息系统的基本概念,一、会计信息系统(AIS)会计信息系统是一个面向价值信息 的信息系统，是从对其组织中的价 值运动进行反映和监督的角度提出 信息需求的信息系统。 即利用信息技术对会计信息进行采集、 存储和处理，完成会计核算任务，并能 提供决策用的辅助信息系统。,与数据处理的三种方式相联系， 会计信息系统可以是： (单)人工的机械的计算机的（本书）,、会计信息系统工作原理P33,会计信息系统的特点会计信息系统作为一个独
23、立的系统，具有系统所共有的五大特性，即:1.独立性、2.目的性、3.层次性、4.适应性、 5.运动性。(无),会计信息系统工作原理图(有),共 性,会计信息系统作为企业管理信息系统的子系统，与其他子系统相比又具有以下显著特点:1、信息加工方法科学2、信息质量高3、信息量大、涉及面多4、在企业管理信息系统中处于核心子系统的重要位置5、内部控制严格,特 性, 、会计信息系统的构成P351、计算机硬件系统；(中心地位)2、计算机软件系统；3、数据；4、人员；5、管理制度。 解释:系统人员除会计人员外,还需配备计算机技术人员、系统维护人员、系统操作人员。 (无),各 项 管 理 制 度,系 统 人 员
24、知 识 与 技 能,会 计数 据,软 件,硬 件 （中心）,会计信息系统的构成,(单),二、会计信息系统是企业管理信息系统的子系统,企业管 理系统 （主系统）,企业管理 信息系统,会计信 息系统,从系统层次来看:,子系统,子系统,数据量较少（仅包括会计数据）用户较少（仅包括财务部门） 部门级会计信息系统 需要小型数据库（如ACCESS） 只需单机或小型局域网支持数据量较大 企业级会计信息系统 用户较多需要大型数据库支持需大型局域网,(无),从功能上看：账务子系统 部门级会计信息系统 报表子系统 主要包括 工资管理核算子系统固定资产管理核算子系统出上述子系统外成本管理子系统 采购管理核算子系统
25、企业级会计信息系统包括 库存管理管理核算子系统销售管理子系统资金集中管理子系统财务预算管理子系统(无),基 本 市 场,财务管理系统,投资管理,融资管理,发展战略管理,企业管理信息系统,生 产 资 料 市 场,采 购 管 理,销 售 管 理,产 品 市 场,质 量 管 理,人力资源管理,劳动力市场,仓储管理,生产管理,企业管理系统功 能模块结构示意图,企业管理信息系统功能结构示意图,(无),总账 管理,应付账 管 理,采购 部门,应收账 管 理,销售 部门,银行对 账管理,报 表 管 理,成本 管理,固定资 产管理,工资 管理,固定资产台账文件,累计折旧文件,仓库部门,生产部门,成本核算,应付
26、工资,人力资 源部门,领料单,用工单,薪酬 标准,工资单,凭证,凭证,凭证,凭证,凭证,发票,发票,应付账款文件,供应商,付款单,银行对账 单文件,银 行,对账单,账务会计报告文件,客 户,收款单,应收账款文件,银行存 款日记账,企业会计信息系统数据流程示意图,(有),会计信息系统功能构成示意图,会 计 核 算 软 件,账 务 处 理 功 能 模 块,会 计 报 表 功 能 模 块,工 资 管 理 功 能 模 块,固 定 资 产 管 理 功 能,存 货 管 理 核 算 功 能,购 销 管 理 功 能 模 块,往 来 管 理 功 能 模 块,成 本 核 算 功 能 模 块,. . . . . .
27、 .,核心模块,(无),工 资 子系统,固定资产 子系统,存 货 子系统,账 务 子 系 统,成本核算 子系统,报 表 子 系 统,往 来 子系统,账证 输出,催账单 账龄分析,报表 输出,专项 输出,原始数据,会计信息系统各功能模块之间的数据关系示意图,(单),(无),第三节 会计信息系统的演进,一、会计信息系统的发展 二、会计信息系统的未来,一、会计信息系统的发展,1、面向会计事务处理的阶段也称作电子数据处理阶段。（简称 EDPS） 2、面向财务管理的部门级财务管理阶段也作管理信息系统阶段。（简称 MIS） 3、面向企业整体的企业级财务系统也称作面向管理和决策支持阶段。（简称 DSS）,面
28、向财务管理的部门级财务管理阶段（简称 MIS）会计信息系统可称为会计管理信息系统或财务管理系统，实现了部门内的信息集成;其主要特点有: 1、会计信息的采集、输入和处理仍是后台批处理的，但会计信息系统突破了传统的数据处理范围，开始形成了整体性的会计信息系统。 2、会计信息系统的结构打破了手工方式的一些模式。 3会计信息系统功能较为完备，它包括了账务处理、应收应付、成本核算、预算和资金管理、财务分析等诸多子系统 4、会计信息系统是企业财会部门专用的信息系统，它在物理上独立于企业其他部门的信息系统 。 (无),在面向企业整体的企业级财务系统,由于会计信息系统作为整个企业管理信息系统的一个子系统。 主
29、要特点有：(无) 1、全面改造企业的业务流程，实现企业业务流程、会计工作和信息流程的集成，从而使企业的物流、资金流、信息流和业务流整合为一体，实现了企业内的过程集成。 2、管理信息系统的系统平台是基于C/S客户/服务器结构的网络系统。 3、这个阶段的企业管理信息系统(包括会计信息系统)是事件驱动型的信息系统。,4、在高度集成的环境下，由于会计信息系统不仅能实时地采集到那些影响组织资产、负债或所有者权益构成的经济事件的财务信息，还可以方便地采集到企业内的其它 业务信息和对市场、竞争对手、协作方等的有关信息 5、在这个环境下，利用已有业务和财务的综合信息和决策模型，可以建立决策支持系统，以协助管理
30、者解决具有多样化和不确定性问题:包括对各项计划的监控、预算和成本的管理控制等以制定高层管理决策和企业发展策略。,二、会计信息系统的未来,影响会计信息系统发展趋势的主要因素有： 1、对全面信息的要求 2、现代信息技术的应用 3、传统观念逐步更新 4、实践是检验真理的唯一标准 5、可行性和可操作性 (无),第三章 会计基本核算系统,主要内容：一、账务子系统 第一节二、工资子系统 三、固定资产子系统 四、报表子系统 第三节 注意：账务子系统是会计信息系统的 基础和核心。,第二节,第一节 账务子系统,是会计信息系统的基础和核心。 是整个会计信息系统最基本和最 重要的子系统。 (18判36) 主要内容：
31、 一、账务子系统数据流程与操作 二、代码设计 三、时间观念,一、账务子系统数据流程与操作 账务子系统基本功能结构：P49 如图3.1所示。 (27有2),初始化,日常业务处理,期末业务,账务子系统的运行： (19单10),(一)、初始化的内容(22无13) (26无3637)（1）账套设置P50 1、必要基本的初始化工作 （2）操作员管理P48 （3）开设账户设置 （4）部门设置P51 2、扩展功能的初始化工作 （5）往来客户设置 P52 P48 （6）期初金额输入（7）凭证类型设置（8） 快速凭证设置 3、提高系统能力的初始化工作 （9）自动转账凭证的设置P49 （10）常用摘要的录入,用户
32、,初始化数据流程图,初始化,(18单2),1、往来核算P52,（1）、往来核算包括： 对公往来业务。如：应收、应付账款； 对私往来业务。如：其他应收款等。 （2） 、目前，企业往来核算管理的三种选择： 、将往来客户作为科目设置（基本上淘汰）。 、作为账务子系统中往来客户进行管理。缺点：客户代码代替明细科目。适用：一般是业务少、规模小的企业使用。 、选用专门的应收、应付管理软件。优点：可控制到单据流；进行账龄分析，核销。适用：往来单位较多，变化频繁的企业。 (23无9),2、部门设置 为什么要进行部门核算？ 意义： 、费用的控制； 、科目的扩展性； 、可用于编制现金流量表,3、期初金额输入P53
33、,初始金额分类表,(23无10),(27有3),1记账凭证输入与传递 2记账凭证审核 3记账凭证修改 4记账 5对账 (23无11) (27有2),（二）日常业务处理,用户,其他 子系统,银行,用户,录入,传递,审核,银行对账单,记账,审核,记账 凭证,记账 凭证,未记账凭证文件,账户期末金额文件,已记账凭证文件,辅助期末文件,银行对账文件,日常业务处理数据流程图P55,(28有4),1记账凭证输入与传递P5556,(23无12) 填制与录入分开处理。优点：数据安全，差错少，人员要求不高缺点：重复劳动，效率低。 填制与录入合并处理优点：效率高。 缺点：数据差错多，人员素质要求高。要强化整个系统
34、的审核环节，把好数据输入关。, 分工合作模式由审核员在审核时，在原始凭证上盖上 科目章，录入员根据审核无误的原始凭证直 接编制和输入记账凭证。部门级的会计信息系统数据的存放特点是:a主要以小型数据库作为数据管理工具 ； b各个子系统中的数据往往是单独存放；c各专项子系统中生成的记账凭证需要 通过CUPY命令复制到账务子系统。 (20单11),企业级会计信息系统数据存放的特点是:P56a通常以大型数据库作为数据管理工具； b各个子系统中的数据统一存放；c各专项子系统中生成的记账凭证直接存放在数据库中，不需要通过COPY命令复制到账务子系统;账务子系统需要调用(如查询、审核、记账等)这些记账凭证时
35、，直接访问数据库文件即可，真正做到数据共享。企业级会计信息系统在记账凭证生成上的最大特点是大量的记账凭证由其他子系统自动生成。即以原始凭证的形式输入数据。 (20单12),2 记账凭证修改,(1)错误发生的环节：手工：凭证编制错误；账簿登记错误。(19单7) (19单8)AIS：凭证编制错误。(2) AIS错误发现的环节 (57) 凭证审核前： 凭证审核中： 凭证审核后（记账前）； 记账后： 结账后： (24无13),(3)错误更正的方法（AIS） P57-P58 凭证输入后，错误可由输入者（填制人）本人直接更正。 审核签章以后记账以前，审核人消章通知输 入者（填制人）更正。 记账以后结账以前
36、,采用红字更正法和补充登 记法。 (20单14) 推荐采用红字更正法。 结账以后,只好在下期更正，但本期编制会计 报表可能受影响。 (20单16) (4)更正的效果 可不留痕迹的更正； 不影响本期报表 的编制； 编表时要采取补救措施。,(三)期末处理和数据输出,1 自动转账分录定义 2 自动转账凭证编制 3 结账 4 数据输出(24无14),用户,定义,调用,自动分录定义文件,查询,账户期末金额文件,辅助账期末文件,各种格式文件,屏幕输出文件,打印输出文件,记账凭证文件,期末业务数据流程图,(28有5),二、代码设计,（一）会计科目代码 对会计科目进行编码的目的： 1、保证会计科目的唯一性；
37、2、简化会计数据的表现形式； 3、便于对会计数据加工处理。 (26无38),三、时间观念,注意区别：P65 (24无17) 1 实际时间（宇宙运行决定的时间） 2 业务时间（资金运动的时间） 3 操作时间（信息加工时间） 4系统时间（计算机系统时钟所指时间） 5 启用时间（计算机AIS的启用时间） 6 登录时间（操作者进入系统的时间） 7 会计期间（以日历年、月份为标准）,关于业务时间，需要注意：A时间的准确性 B时间的范围即期间的大小 操作时间包括： (24无19)A编制报表时间B编制输入记账凭证的时间 C记账时间D汇总时间 E查询时间 F打印时间,第二节 工资子系统和 固定资产子系统,一、
38、工资子系统处理步骤：(21单22)初始化日常处理期末处理 工资子系统功能结构图(见P68) 工资子系统初始化数据流程(如图3-1) 工资子系统银行代发工资数据流程(如图3-2) 工资子系统自行发放工资数据流程(如图3-3) 工资子系统期末处理数据流程(如图3-4),图3-1 工资子系统初始化数据流程,初始化,账套参数,操作员权限,报表代码,报表公式,用户,纳税定义,扣零定义,职工代码,职工项目,凭证定义,(19单6),初始化定义的次序一般为：(28有6),设置操作员,定义工资表项目,定义工资发放部门、班 组、姓名等字符型常量,各不变工资项目的 金额等数值型常量,定义打印输 出表格格式,不变工资
39、项目的 来源和计算式,自动记账 凭证设计,二、固定资产子系统处理步骤：初始化日常处理期末处理 固定资产子系统功能结构图(见P73) 固定资产子系统初始化数据流程 (如图3-5) 固定资产子系统日常业务数据流程(如图3-6) 固定资产子系统期末业务数据流程图(如图3-7),通用固定资产子系统的运行次序一般：,系统初始化,基础数据输入,变动数据输入,计算汇总,查询打印及 系统管理,生成自动记 账凭证定义,(29有7),一、报表系统的初始化 二、一般报表的编制 三、现金流量表及特殊报表的编制 我国的企事业单位对外提供的会计报表 其格式和编制方法由财政部门或行业主管部门统一规定，主要包括： 1资产负债
40、表 2损益表 3现金流量表 4利润分配表 (P25无30),第三节 报表子系统,一、报表子系统的初始化,(一)报表的结构表头 一般报表的内容包括 表体表尾(P21单30) 表头包括 报表标题抬头等；(P21单31),栏目标题表体包括 行标题表元表元值等。 (P21单30)表元：表体中行与栏交叉的报表元素， 简称表元。 表元值（表项）：表元中存放的数据。常量：字符型的表元值；变量：数值型的表元值。 (P21单33) 会计报表组成部分及其构成图（见下页）,分为,损 益 表 报表标题 表 编制单位： 年 月 金额单位：元 抬头 头,补充资料：1、2、 表尾 制表： (P29有8),行标题,(二)初始
41、化数据流程P80,用户,初始化,报表代码数据,报表格式数据,项目常量数据,报表摸板数据,报表审核文件,报表项目公式数据,审核公式数据,(P30有),二、一般报表的编制,报表编制数据流程图P82,编制,输入,用户,审核,输 出,用户,用户数据,账务子系统数据文件,其他子系统数据文件,报表模版文件,会计报表文件,(P2有,可作为报表系统中的关键字。 1单位编号 2单位名称 3年份 4季度 5月份 6日 (P25无32),三、现金流量表及特殊报表的编制 在会计信息系统中，编制现金流量表的方法较 多。不仅可直接采用直接法和间接法，还有：1明细账户法 P83 如：经营活动产生的现金流量现金 投资活动产生
42、的现金流量筹资活动产生的现金流量经营活动产生的现金流量 银行存款 投资活动产生的现金流量筹资活动产生的现金流量(P22单39),用明细账户法编制现金流量表的缺点是： A初始化工作量较大且比较复杂 B思路复杂，难以理解(书没题有) C要求“现金”和“银行存款”等账户本身结构比较简单(P22单40) 2借用部门核算功能法 一级部门经营活动产生的现金流量二级部门 经营活动流入经营活动流出 一级部门投资活动产生的现金流量二级部门 投资活动流入投资活动流出 一级部门筹资活动产生的现金流量二级部门 筹资活动流入筹资活动流出,3凭证认定法按凭证的对应关系筛选业务，确认每一笔现 金流量应归入哪个项目。如对应科
43、目为“主营业务收入”、“其他业务 收入”、“应收账款”“应收票据”的，就可确定应 归入“经营活动产生的现金流入量”；如对应科 目为“商品采购”、“应付账款”、“库存商品”“应 付票据”的，就可确定应归入“经营活动产生的 现金流出量”；如对应贷方科目为“投资收益”、 “长期投资”、“短期投资”的，就可确定归入“投 资活动产生的现金流入量”等等。 4专门设计的方法 (P25无33),四、会计报表的汇总、合并与分析 、会计报表的汇总 会计报表的汇总的功能 将结构相同、数据不同的两张报表简单叠加生成一张新表的功能。,(P18判35),、会计报表的合并 编制抵消分录，将内部经济业务对报表的影响予以抵消。
44、 在会计报表子系统中进行会计报表的合并，可分为三步骤。 1数据准备 2初始化(编制抵消分录及建立工作底稿) 3编制合并报表 (P22单41),按照合并会计报表暂行规定中规定，编制合并会计报表需要准备的数据包括：1子公司所采用的与母公司不同的会计政策2与母公司及与母公司的其他子公司业务往来、债权债务、投资等资料 3子公司利润分配有关资料 4子公司所有者权益变动的明细资料 5其他编制合并会计报表所需要的资料(P25无34),第四章 购销存管理系统,提纲： 第一节 概述 第二节 采购业务及其管理 第三节 库存业务及其管理 第四节 销售业务子系统,第一节 概述,一、购销存管理系统的构成（P31判）1、
45、采购业务子系统 三大系统 2、库存管理子系统3、销售业务子系统 各个子系统既有划分又有紧密关联，构成一个完整的企业业务系统。 购销存管理系统就是对企业的采购、库存、销售业务进行有效管理的系统（P31判）,、购销存业务管理的要点是什么？ 以企业内部的物流管理为主：采购（原材料）生产（产品）销售（产品）这一物流形态的转变过程。 管理要点： (P40-41无1) 供应商与客户管理 计划管理 业务管理 应收、应付账款管理 数据汇总及分析。,二、购销存管理与会计核算的关系,、 购销存会计核算要点,1、销售的核算： 销售收入和费用 销售成本 税金 应收账款。 2、采购的核算： 采购成本 税金 应付账款 3
46、、存货的核算： 存货增加（发票金额、暂估金额、在途存货）存货减少节余存货,、购销存管理与会计核算的关系P90-91,会计核算： 有限特性的数据 汇总数据 财务视角来看待 强调资金的核算,业务管理： 全面、完整的数据 每一单数据 多视角来反映 着眼物流的管理,从销售到采购的内部供应链中，存在着三个流：信息流、资金流、物流。三流的统一：信息流触发物流，物流一一对应资金流。,(P33单17-18),（P31判230）,、购销存管理系统在企业管理信息系统中的地位与作用,企业管理信息系统是一个由人和计算机等组成的能进行信息收集、传递、储存、加工、维护和使用的系统。（见P.91图4.1 管理信息系统） 购销存子系统是整个企业管理信息系统的一个业务子系统。 （P3判）,高级管理人员,中级管理人员,计算机,职能人员,中央数据库,购销存 子系统,财务 子系统,生产 子系统,其他 子系统,管理信息系统,业务信息系统,管理信息系统图,
