1、税收征收管理模拟实验实验一 税收征收管理模拟实验概述第一节 税收模拟实验的内容第二节 税收模拟实验教学系统介绍第一节 税收模拟实验的内容一、税收模拟实验的性质与任务二、税收模拟实验的教学目标一、税收模拟实验的性质与任务税收模拟实验课程是高校税收专业的一门重要的实验课程，是在学生学习了税法专业课程之后的一门实验。通过本实验的学习，学生能够基本掌握税局实际如何征收税款，企业实际如何申报，加强学生对申报技能的训练，将税法专业知识和申报有机的结合在一起。使之真正掌握各种税种的申报技能。为学生即将从事的工作（办税员）打下坚实的基础，成为理论与实际相结合的专业人才。二、税收模拟实验的教学目标税收模拟实验主
2、要是培养财税学生综合应用税务理论知识去分析、处理、解决税收实践问题的能力。在这个实验平台上，学生模仿企业的办税员实施纳税申报，通过实验将税务知识和纳税申报实际工作有机的结合在一起。将所学税务理论应用到实际当中，加深对税务理论的理解。经过模拟实训，力求达到从总体上了解模拟企业的办税情况，掌握企业发票的使用，税款的计算，纳税申报表的填写，纳税申报工作的程序等内容。本实验的教学目标具体包括（一）全面掌握税局、企业以及报税平台之间的相互关系，全面了解我国现行申报的体系。（二）掌握增值税、消费税、企业所得税的申报技能。（三）掌握营业税、城市维护建设税、教育费附加、资源税、土地增值税、城镇土地使用税、房产
3、税、印花税、耕地占用税、车辆购置税、城市房产税的申报技能。（四）巩固税法的相关知识。（五）培养动手能力。第二节 税收模拟实验教学系统介绍一、系统的开发设计二、企业电子报税实训系统三、地税明细申报实训系统 四、企业电子报税实训系统与地税明细申报实训系统操作总则税收模拟实验实验的程序国税申报实训系统介绍地税申报实训系统介绍国税纳税申报和税款征收实验地税纳税申报和税款征收实验一、系统的开发设计本系统完全按照国家金税工程要求的规范和思路，根据税局实际应用的纳税申报系统仿真和模拟，主要开发设计人员参与过金税三期工程及以后的开发设计工作；并根据教学的要求和特点进行改进和创新。 二、企业电子报税实训系统（一
4、）系统的主要模块1、企业端2、税局端3、网上报税系统（二）企业电子报税实训系统操作的基本数据流程由电子报税流程图我们可以看出，报税的流程为：一、国税端注册企业；1、企业信息登记；2、初始化申报表。二、企业端生成纳税申报表；1、企业基本资料录入；2、日常销项业务开票；3、销项、进项凭证录入、审核；4、纳税申报表生成。三、网上报税系统报税。1、导入纳税申报表；2、计税、网上缴税。(三) 企业电子报税实训系统主界面打开 IE 浏览器，在 IE 的地址栏输入:http:/服务器 IP/zydzbs/login.aspx 。显示企业电子报税实训系统的登录主界面。系统管理员给教师分配账号和密码，教师可以登
5、陆进入系统，教师要给学生分配登录的账号和密码，学生可以登录进入系统。实验训练总课时 （24 学时）三、地税明细申报实训系统（一）系统的主要模块1、企业端2、税务局端3、网上报税系统（二）地税明细申报实训系统操作的基本数据流程系统分为企业端和地税端两部分企业要完成电子申报地税端首先要在地税端完成税务登记，具体操作是进入地税端-系统管理- 企业信息登记模块处进行企业基本信息录入、保存；再进入税目管理模块处进行税目资料设置。也就是到税局注册一个企业账号。税局会要求企业使用税局默认的电子报税系统。企业端企业将在税局注册的企业信息导入企业端，再将一些基本资料信息录入后，企业的申报表就自动生成，然后将生成
6、的纳税申报表文件到地税报税网站上进行申报。 （不具备网上申报可通过 U 盘或其它电子载体导入到大厅办理申税(三) 企业电子报税实训系统主界面打开 IE 浏览器，在 IE 的地址栏输入 http:/211.82.165.199/zyds 显示地税明细申报实训系统的登录主界面。 四、企业电子报税实训系统与地税明细申报实训系统操作总则实验二 增值税模拟实验国税的纳税申报实验练习一、具备报税的条件掌握税局和企业间的具备报税的基本程序及注意事项。企业要具备电子报税的条件，要到税局进行登记和注册，税局要有企业的基本信息并对该企业进行税目资料的设置。 税收收入归属及征收机关消费税为中央税、增值税和企业所得税
7、、为中央与地方共享税。中央税，由国税局征收；地方税，由地税局征收；对中央与地方共享税，由国税局征收，共享税中地方分享的部分，由国税局直接划入地方金库 增值税一般纳税人企业要缴的税国税交增值税、企业所得税 地税城建税教育费附加印花税 个人所得税 房产税具备报税的条件一、进入【学生登录】在企业电子报税实训系统登录主界面，学生输入自己的学号和密码，点击【学生登录】按钮就进入该窗口。二、进入【国税端】1、学生首次在【学生端】登录： 必须先进入【国税端】-【系统管理】-【企业信息登】记处，进行企业基本信息录入，然后保存、导出。企业信息资料看下面查看企业信息登记资料2、网上报税密码： 选择企业：广东十里香
8、酒业股份有限公司 设置密码：123（可任意设置，但要记住） 查看企业税目资料4、进入【初始化申报表】 首先选择企业，点击【新增】 ，按照实习资料填写完成后点击【保存】 。查看初始化申报表资料三、进入【企业端】点击【企业端】 ，弹出【选择企业】窗口。学生可以选择企业，也可以删除不需要的企业。选择某一企业后，点击【确定】就进入【企业端】 。练习二、企业电子报税系统基础资料管理练习目的：掌握企业电子报税基础资料管理的基本流程及填写内容和注意事项。学生要知道纳税申报表初始化的作用和意义，要知道和理解税局端和企业端初始化的区别。一、系统管理系统注册二、基础资料管理系统设置公司基础资料设置常用税目设置客户
9、资料设置产品劳务资料设置供应商资料设置成品油设置常用海关编码设置常用税务机关编码设置纳税申报表初始化1、点击【企业电子报税系统 】2、点击【基础资料管理】2.1、点击【系统设置】2.2、点击【公司资料设置】公司资料设置中的数据是从国税端导出来的公司资料，然后通过【读入】按钮读入进来。2.3、点击【常用税目设置】税目设置中的数据是从国税端导出来的税目资料，然后通过【读入】按钮读入进来。如下图所示：点击税目资料表任意行，也可以将税目资料增加到常用税目中去。 2.4、点击【客户资料设置】2.5、点击【产品劳务资料】2.6、点击【供应商资料设置】2.7、点击【成品油设置】如果是成品油有关的企业进入该界
10、面；成品油型号设置中数据来源：（一） 、在资料导入练习层里，通过【导入】按钮，可以直接将成品油型号设置资料导入进来。 （二） 、在资料辅助练习层里，学生通过点击【新增】按钮，然后根据【资料查看】教师设定好的文档资料来添加成品油型号设置资料（采用复制粘贴） ，最后点击【确定】 。2.8、点击【常用海关口岸编码设置】2.9、点击【常用税务机关编码设置】2.10、点击 【纳税申报表初始化】纳税申报初始化表前三项（销售资料、纳税计算、税款缴纳）的内容可以通过【导入】来完成，也可以根据国税端纳税申报初始化表的数据来手工录入；后面的资产表、负债表、利润表、已认证未抵扣发票中的数据通过【开始】手工录入，当所
11、有表全部录入后，点击【保存】 ，再点击【审核】完成纳申报初始化。审核过后也可通过点击【复查】再点击【修改】进行修改和添加。注意：国税端【初始化申报表】和企业端【纳税申报表初始化】初始化日期和月份及内容要相符。纳税申报表初始化一定要核准，否则后面开票系统不能使用。企业基础资料管理资料1、企业基础资料2、企业税目资料3、企业产品资料4、企业供应商资料5、企业客户资料6、企业税务机关资料7、企业上月申报表资料8、企业报表资料见“企业基础资料”练习三、开票系统和进项发票认证管理的练习目的：掌握企业电子报税的开票系统和进项发票认证管理的基本流程及填写内容和注意事项。系统提供了 12 月 1 日至 12
12、月 31 日发生业务的原始凭证；让学生根据资料自己分析那些是销项的那些是进项的，那些是与税有关，那些是需要抵扣的等等。学生要知道开票系统和进项发票认证管理的作用和意义，要知道和理解税务局是怎样对企业的发票进行控制和管理的。操作步骤1、企业开票系统设置企业资料产品资料客户资料2、销项发票开票管理企业根据业务开具发票3、进项发票认证管理国税局对企业的进项发票进行认证增值税知识1、补充增值税知识（中国税制第四章）2、业务案例分析（2009 年 12 月 1 日-12 月 31 日案例）1、 开票系统主要功能由专用的税控打印机来开具增值税专用发票、开具增值税普通发票、开具负数发票、开具打折发票及发票的
13、作废；并且提供打印功能。开票系统中的数据还可以导出，在企业电子报税系统中的“税控销项发票管理”中作为“开票数据读入” 。1.1 在 【企业端】【开票系统】点击【企业信息登记】按钮，进入公司资料设置界面。 公司资料设置中的数据是从国税端导出来的公司资料，然后通过【读入】按钮读入进来。也就是税控打印机的公司资料。【客户资料管理】 、 【产品劳务资料】里的内容可通过【基础资料管理】【客户资料管理】和【产品劳务资料】的导出文件在这里通过【导入】按钮导入；也可根据资料查看的资料来进行填写；三项资料为开票系统自动调用服务的。2.1 在 【企业端】【开票系统】根据12 月 1 日至 12 月 31 日发生业
14、务的原始凭证由税控打印机来开出增值税专用发票和普通发票点击开票管理，提示普通发票还是专用发票企业领购发票实验企业领购发票准备资料国税局发售发票企业领购发票界面企业带全资料之后，前往国税端【发票认领窗口】 ，国税局发票发售练习退出企业端到国税局发票管理窗口购买发票国家税务局发票发售管理发票是指在购销商品，提供劳务或者接受服务以及其他经营活动中，开具，收取的收付款凭证。发票管理是税务机关通过计算机对发票的计划、调拨、印刷、发售、使用、保管、检查、违章处理等各环节所进行的一系列管理和监控活动。根据发票业务的实际工作流程,国家税务局对增值税专用发票和普通发票分别进行管理。发票发售管理是指税务机关将发票
15、发售给纳税人。 学生登录-国税端- 发票发售窗口点击发票管理窗口购买增值税专用发票购买普通发票选择要领购的是专用发票还是普通发票（例如选择专用发票进入。 ） 发票号码不能比原来买出去的发票号码小 我们设置好发票代码和张数，就可以生成发票列表。点击【导出】按钮，把发票导入税控IC 卡中。回到企业端 开票系统进行开票普通发票代码 发票代码是税务部门给予发票的编码。普通发票代码（12 位）普通发票代码由国地税代码、行政区域代码、年份代码、行业代码、发票种类代码等组成，共 12 位。从左至右按照下列顺序编制：第 1 位为国地税代码，第 2 位第 5 位为行政区域代码，第 6 位、第 7 位为年份代码，
16、第 8 位为行业代码，第 9 位第 12 位为发票种类代码。普通发票代码编码规律 普通发票第 1 位为税务局代码（ 1-国税、2-地税） 第 25 位为行政区划代码前 4 位 第 67 位为年份代码（取后两位数字，如 2005 年以 05 表示） ， 第 8 位为发票行业代码（1-工业，2-商业，3-加工修理修配业，4-收购业，5-水电气业，6-其他） ， 第 9 位为发票类别代码（1-税务机关统一式样的手写发票，2-税务机关统一式样的电脑发票，3-企业冠名手写发票， 4-企业冠名电脑发票，5-税控收款机发票，6-除 1 至 5 以外的其他发票，7-发票换票证） 第 10 位为金额版代码（0-
17、电脑版，1- 万元版，2-十万元版，3- 百万元版，4-千万元版，5- 千元版，6-百元版， 7-十元版， 8-税控收款机，9-无金额限制） 第 11 12 位为批次号（以年度为单位，按批准印制顺序编号） 。 内蒙古发票：11501121501增值税发票代码 增值税发票代码（10 位）增值税专用发票和增值税普通发票的代码为 10 位。 增值税专用发票第一四位为行政区划代码，第五六位为年份，第七位为印刷批次，第八位为语言文字版，第九位为联次，第十位为金额版。 例：内蒙古增值税专用发票 1501121163增值税普通发票第一四位为行政区划代码，第五六位为年份，第七位为印刷批次，第八位为发票种类（增
18、值税普通发票为 6） ，第九位为联次，第十位为金额版。 增值税专用发票代码 增值税专用发票代码是 10 位，比如 6100111140前面四位 6100 是指地区代码（6100 属于陕西省） ，与纳税人所在的行政区代码的前四位是相同的；第五、六位是指发票制版年度（一般指年份，如上面的 11） ；第七位是指批次，如上面的 6100111140 是陕西省 11 年第 1 批；第八位是代表版本的语言文字（分别用 1、2 、3、4 代表中文、中英文、藏汉文、维汉文） ，上述发票的代码的第八位是 1，说明是中文发票；第九位代表发票的联次，上面发票的代码的第九位都是 4，说明是四联式发票；第十位，是指发票
19、的金额版本号（手写发票分别用 1、2 、 3、4 代表万元版、十万元版、百万元版、千万元版，用“0”表示电脑发票） ，上述两个代码发票都是电脑版发票。增值税专用票代码 增值税专用票代码和增普票代码是不一样的，增值税专用发票的代码是 10 位，前四位为各省、市、区、计划单列市的行政区划代码，第五、六位是指发票制版年度，第七位是指批次，第八位为语言代码（分别用 1、2 、3、4 代表中文、中英文、藏汉文、维汉文） ，第九位为联次代码，第十位，是指发票的金额版本号（手写发票分别用 1、2 、3、4 代表万元版、十万元版、百万元版、千万元版，用“0”表示电脑发票） 。 如内蒙古行政区划代码是 1501
20、，如 12 年制版发票，则第五、六位为 11，第 7 位为第一批，则为 1，然后第八位是中文，代码为 1，第九位为 4 联，代码则为 3，假设是电脑版，这样，这份增值税专用发票的代码是：1501121130。相同点增值税普通发票代码的编码原则与专用发票基本一致，发票左上角 10 位代码的含义：第1-4 位代表各省； 第 5-6 位代表制版年度； 第 7 位代表印制批次； 第 9 位代表几联版， 第 10 位代表金额版本号“0”表示电脑版。 发票号码 发票号码是税务部门给予发票的编码。在查询发票真伪的时候，需要输入发票号码。发票号码一般是 8 位，但是在网上查询发票真伪时，一般要在发票号码前面输
21、入信息码或发票代码。所以，在查询发票真伪时的“发票号码”由 “发票代码+发票号码”组成。 发票号码是为了便于发票的管理，防止发票的造假等违法行为而在发票上按照一定规律设置的 8 位顺序号码，统一印制在发票的右上角 发票代码显示在发标的左上方，发票号码在发票的右上方 发票代码一般来说一次购票基本一样，很难得会出现不一致的情况，发票号码在本发票代码编号下为唯一。 发票代码可以理解为目录，发票号码为目录下的明细。 发票号码（即发票顺序码）编制规则：发票号码是流水号，顺序而印，没有什么别的规律，各税务局可能分段领取，某一期间某局发售的增值税发票可能出现前几位都是零的情况，但不是一直那样。我们领购了增值
22、税发票才能在企业端的【开票系统】中开具增值税专用发票和普通发票，在此界面里学生根据12 月 1 日至 12 月 31 日发生业务的原始凭证由专用税控打印机来开具增值税专用发票和普通发票、开具负数发票、开具打折发票及发票的作废。当该发票的所有内容录入后，点击【保存】才能生效。【打印】：打印已经开具的增值税专用或普通发票（教学可由普通打印机打印） 。需要开具红字增值税发票的，点击【红字发票申请单】按钮，要先填写“红字发票申请单” ，获得批准、打印之后才能开具红字发票。给一般纳税人开具增值税专用发票给非一般纳税人开具增值税普通发票委托加工开具普通发票销售旧货开具普通发票把 IC 卡买回来的发票导入系
23、统2.1 在 【企业端】【开票系统】点击【开票管理】发票代码是从税务机关给的，这里只能是购买回来的发票代码，系统自动调用，不能修改。开票日期可以修改发票号码只能是按买回来的流水号从小到大开出，这里不能修改。购货单位以及产品信息根据提供的资料自己填写。注意：填写购货名称，先找系统设置的纳税人识别号。产品信息：点击鼠标右键增加明细，找到产品。上面第一个“新增”界面上移 下面第二个 “开票人”界面下移保存打印 可以看到发票样式打印可以打印出纸质发票销售开票的上机操作 一、正常销售开具 （一）开增值税专用发票 （二）开普通发票 开给非增值税一般纳税人 提供应税劳务 销售使用过的货物 赠送货物视同销售错
24、开发票作废的处理一般纳税人在开具专用发票当月，如果错开发票，收到退回发票的发票联和抵扣联，符合作废条件，可以作废。作废调件收到发票的发票联和抵扣联未超过销售方开票当月。销售方未抄税（抄税，报税前用 IC 卡抄取开票数据电文）并且未计帐。购买方未认证作废处理在防伪税控系统中将相应的数据电文按“作废”字样，在纸质专用发票各联次上注明“作废”字样。错开的发票如下点击“资料浏览”找到错开的发票，点击“作废” 。选中该发票开错发票作废后重开的处理重新开票错开发票不符合作废条件的处理购买方应填开开具红字增值税专用发票申请单 。主管税务机关开具开具红字增值税专用发票通知单销售方开具红字专用发票，在防伪税控系
25、统中以销项负数开具。并交给购买方。销售方的处理本系统处理如下：销售方开具开具红字增值税专用发票申请单销售方开具开具红字增值税也就是开具负数发票（相当于减掉过去开出的）销售方再重开发票点击“新增”重新开票点击“负数”重新开票当全部发票录入完成，点击左下角的【资料浏览】 ，进入“开票系统发票列表” 。此时在工具条出现【导出】按钮，导出后保存，作为企业电子报税系统中的【税控销项发票管理】中作为【开票数据读入】 。在【开票管理】的界面上，选择【报税处理。 提示插入 IC 卡，导出我们的抄税文件。 把抄税文件进行保存。 （抄税是指开票单位将防伪税控中开具的增值税发票的信息读入企业开发票使用的 IC 卡中
26、，然后将 IC 卡带到国税局读入。一般抄税后才能报税,而且抄过税后才能开具下个月发票，就相当于是一个月的开出销项税结清一次。 ）点击报税处理点击确定回到开票管理，点击资料浏览，导出发票报税 之后，在国税端的【受理抄税管理】中进行导入。2、 进项发票认证管理主要功能：在国税局对其它企业开具取得的整月的进项增值税专用发票进行认证。进项发票认证系统中的数据还可以导出，在企业电子报税系统中的“税控进项发票管理”中作为“认证发票读入” 。2.1、在【税局端】【系统管理】点击【进项发票认证管理】弹出“请选择企业”选择企业后，然后点击确定，进入【进项发票认证管理】界面：点击【新增】按钮，在此界面里学生根据1
27、2 月 1 日至 12 月 31 日发生业务的原始凭证其它企业开具取得的进项增值税专用发票进行录入。当该发票的所有内容录入后，点击【保存】才能生效。 注意：开票日期和录入日期及抵扣月份是否相一致；税率要正确，否则系统会按照错误的税率来计算。只能认证收到的增值税专用发票认证后才能抵扣。当全部发票录入完成，点击左下角的【资料浏览】 ，进入“进项发票认证列表” 。此时在工具条出现【导出】按钮，导出后保存，作为企业电子报税系统中的【税控进项发票管理】中作为【认证发票读入】 。练习四、企业电子报税的进项发票管理和销项发票管理【进项发票管理】 （计算进项税）【销项发票管理】 （计算销项税）【税务凭证管理】
28、1、进入企业端- 企业电子报税系统-点击【进项发票管理】进项发票认证上机实验进项税：纳税人购进货物或接受应税劳务，所支付或者负担的增值税额为进项税额。准予抵扣的进项税额 1.销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额。2.从海关取得的进口增值税专用缴款书上注明的增值税额。3.购进免税农产品：按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和 13%的扣除率计算进项税额，从当期销项税额中扣除。进项税额=买价 13%购进非免税农产品，按照实际交纳的增值税抵扣。4.运输费用进项税额抵扣：一般纳税人外购货物或销售货物以及在生产经营中所支付的运输费用（代垫运费除外） ，准予按运费结算单据所列运费和 7%
29、的扣除率计算进项税额抵扣。5.企业购置增值税防伪税控系统专用设备和通用设备，可凭购货取得的专用发票所注明的税额从增值税销项税额中抵扣。6.一般纳税人购置税控收款机所支付的增值税税额准予从购置当期销项税额中抵扣（以购进税控收款机取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为准） 。 7、固定资产的抵扣允许抵扣 2009 年购入的。凭票抵扣。 8、自来水的抵扣一般纳税人销售自来水按简易办法依照 6%的征收率，征收增值税。抵扣按照发票上注明的增值税抵扣。9、税务机关代开的也要认证 【例题单选题】某面粉加工厂（增值税一般纳税人）2009 年 8 月从某农场收购小麦 100吨，农场开具的普通发票上注明金额 2
30、0 万元，此项业务可抵扣的增值税进项税额为（ ）万元。A.0 B.2 C.2.3 D.2.6纳税人收到的是普通发票（价格+税） 答案解析可以抵扣进项税2013%2.60（万元） 【例题计算题】一般纳税人购进某国营农场自产玉米，收购凭证注明价款为 65830 元，从某供销社（一般纳税人）购进玉米，增值税专用发票上注明销售额 300000 元，计算进项税额及采购成本。纳税人收到的是增值税专用发票，价格+税，销售额是含税价进项税额6583013%30000013%47557.9（元）采购成本65830（1 13%）300000357272.1（元） 【例题计算题】某食品加工厂从农民手中收购花生，收购
31、凭证上注明收购价格为 50000 元，货已入库，支付运输企业运输费用 400 元（有货票） ，计算可以抵扣的进项税税额。答疑编号 1074020607正确答案进项税额5000013%4007% 6528（元）1.1、点击【认证发票读入】进入该界面：1.2、点击【防伪税控进项发票管理】进入该界面：在此处可以修改或新增当前从“认证发票读入”已读入认证过的进项发票。修改或新增正确无误后，点击【保存】才能生效。当全部发票录入完成，点击左下角的【资料浏览】 ，右拉下端工具条看发票的状态，如果未审核就双击具体的发票，进入发票的具体资料明细点击【审核】 ，红色的“核准”章就加盖上了；对所有的发票逐一审核，直
32、至全部完成。对【审核】过的发票资料也可进行【复查】和【修改】 。1.3、【税务局代开进项发票】(12-10) 【海关进口增值税专用缴款书】(12-20) 【运输费用结算单】12-1/12-2【废旧物资销售发票（进项） 】(wu)【农产品销售发票】(wu)【统一收购发票】(12 3)所有发票录入并保存，系统就会有企业所有可以抵扣的进项税。 （计算出企业可以抵扣的进项税）2、点击【销项发票管理】销项税包括“开票系统” 开具的增值税专用发票和普通发票。内部专设凭证（自制对内使用，视同销售）增值税转出报告单（已抵扣的增值税转出）销售旧机动车2.1、点击【开票数据读入】 ，进入该界面：2.2、点击【防伪
33、税控销项发票管理】 ，进入该界面：在此处可以修改或补录当前从“文件接口发票读入”读入的销项发票。修改或补录正确无误后，点击【保存】才能生效。当全部发票录入完成，点击左下角的【资料浏览】 ，右拉下端工具条看发票的状态，如果未审核就双击具体的发票，进入发票的具体资料明细点击【审核】 ，红色的“核准”章就加盖上了；对所有的发票逐一审核，直至全部完成。对【审核】过的发票资料也可进行【复查】和【修改】 。 【补录】：点击该按钮，可以进行防伪税控销项发票补录，补录完成后，点击【保存】才能生效。2.3、 【其他应税项目】 、 【机动车销售发票】模块功能和操作同上基本相同，若有此模块的业务进入该模块新增。 其
34、他应税项目(12-8)(12-24)机动车销售发票 3、点击【税务凭证管理】 ，进入该界面：练习五、企业电子报税一般纳税人的增值税申报目的：掌握企业电子报税增值税申报的基本流程及填写内容和注意事项。让学生根据申报表的顺序逐个新增，系统会自动产生申报的数据，保存生效后，再对该表审核。学生要知道增值税申报表审核的过程和作用。要知道网上申报和大厅的流程。1、点击【增值税申报】1.1、点击【增值税纳税申报附表二】进入该界面：1.2、点击【增值税纳税申报附表一】进入该界面：1.3、点击【增值税申报主表】进入该界面：其他表1.4、其他表界面功能和操作同增值税主附表基本相同。其他表包括【资产负债表】【利润表
35、】【成品油加油站申报表】【防伪税控开具发票汇总及明细表】【固定资产进项税额抵扣情况表】【申报情况说明】 【其他抵扣凭证清单】【增值税专用发票抵扣清单】【增值税销售货物、扣税凭证明细表】 。1.5、当以上所有的申报表完成后，点击【申报主界面】进入该界面：点击文件下载窗口中的【保存】 （注意要保护好该文件，该报盘文件您可用以网上报税和大厅报税）最后点击【完税】 ，弹出提示窗口点击【确定】 ，完成完税过程。学生也可以通过【撤销申报】按钮撤销申报，再重新申报。2、企业网上申报企业网上报税系统流程：学生可以通过该系统进行网上纳税申报，用户输入“纳税人识别号（如果不记得纳税人识别号，点击查询，可以从中选择
36、。 ） 、报税密码” ，点击【登录】 ，进入网上申报主页 从页面中可以看出：网上报税分为五大模块：【在线申报】 、 【网上缴税】 、 【申报结果查询】 、【系统退出】 。点击左边的模块，右边显示相关的内容。在线申报：点击“在线申报” ，左边展开菜单，可以看到【增值税】 、 【消费税】 、 【所得税】 。用户从左边展开的下拉菜单中选择税种【增值税】 ，然后在右边点击【*进入申报*】 。选择申报的起始和截止日期，然后点击【浏览】选择您要上传的申报文件，点击【确定】 。提示上传成功！点击【现在去缴税吗？】 就进入了【网上缴税】 ，点击【计税】 ，然后选择银行及账户后，点击【清缴税款】 3、大厅办理报
37、税点击【大厅办理报税】进入该界面：企业将生成申报文件下载导出，通过 U 盘或其它电子载体导入到【大厅办理报税】来办理纳税申报。练习六、企业电子报税小规模纳税人的增值税申报目的：掌握企业电子报税的小规模纳税人增值税申报的基本流程及填写内容和注意事项。让学生根据资料自己完成小规模纳税人增值税申报的全过程。学生要知道小规模纳税人增值税申报审核的过程，要知道和理解税务局是怎样对小规模纳税的企业进行管理的。注：小规模纳税人增值税申报界面和操作基本同一般纳税人增值税申报。一、国税端系统管理1、企业信息登记（见小规模纳税人资料-企业信息登记）2、网上报税密码：3、税目管理：4、初始化申报表：企业信息情况1、
38、系统管理 系统注册纳税识别号：325140265412015企业名称： 广州市飞踏鞋业有限公司注册序列号：365201459632544 2、基础资料管理（1 ）系统设置：（2 ）公司资料设置：（3 ）客户资料设置：（4 ）产品劳务资料：（5 ）纳税申报表初始化 申报表：资产负债表：利润表： 小规模纳税人征收率的规定征收率为 3%销售自己使用过的固定资产 2%，只能开普通发票销售自己使用过的其他其他物品 3%本月的业务销售货物给客户,开出发票如下：3、销售发票管理系统企业端-企业电子抱税系统- 销项发票管理4、增值税申报(1)增值税纳税申报表：（2 ）资产负债表：（3 ）利润表 5、网上申报缴
39、税 实验三、消费税模拟实验 目的： 掌握企业电子报税消费税申报的基本流程及填写内容和注意事项。 让学生根据资料自己逐个审核。 学生要知道消费税审核的过程和作用，要知道和理解税务局是怎样对企业的消费税进行控制和管理的。 1、成品油消费税 国税端登记注册 必须先进入【国税端】-【系统管理】-【企业信息登记】处，按照【资料查看】里的文档资料进行企业基本信息录入，然后保存、导出。 1.1、公司资料设置： 1.2、进入【国税端】- 【系统管理】-【网上报税密码】 1.3、回到【学生登录】点击企业端，出现“请选择企业” ，在【企业端】- 【企业电子报税系统】-【基础资料管理】里的公司资料导入。 1.4、进
40、入【企业端】- 【企业电子报税系统】-【消费税申报】-【消费税类别设置】：选择成品油选项，点击【确定修改】 ，消费税类别设置完成。 1.5、进入【企业端】- 【企业电子报税系统】-【消费税申报】-【成品油消费税申报表】： 点击【新增】根据以下主表和五张附表的具体数据逐一填写，填写完毕后，点击【保存】才能生效；然后进行【审核】 。审核完成就可以进行消费税的申报了，点击工具条里的【申报】按钮，选择并点击“生成申报文件” ，会出现对话框“确认申报吗？”点击【确定】会出现“文件下载”对话框，选择并点击【保存】另存为您想要保存的地方（该文件用于网上报税和大厅报税） ，最后点击【完税】 。完税后也可取消完
41、税，再重新开始申报。 注：【小汽车消费税申报表】 、 【酒类消费税申报表】 、 【成品油消费税申报表】和【其他类消费税申报表】的操作流程与【烟类消费税申报表】相同； 案例1、 成品油消费税（新力石油化工股份有限公司 ） 2、酒类消费税（十里香酒业股份有限公司 ）3、烟类消费税（市喜洋洋卷烟有限公司） 4、小汽车消费税（雅士力汽车制造有限公司 5、其它应税消费税（杨柳烟花爆竹有限公司 ） 实验四、企业所得税模拟实验 目的：掌握企业电子报税的企业所得税申报的基本流程及填写内容和注意事项。 让学生根据资料自己逐个审核。 学生要知道企业所得税税申报审核的过程和作用，要知道和理解税务局和企业是怎样对所得
42、税申报进行控制和管理的。 1、国税端 国税端登记注册 必须先进入【国税端】-【系统管理】-【企业信息登记】处，按照【资料查看】里的文档资料进行企业基本信息录入，然后保存、导出。 1.1、公司资料设置： 公司资料设置： 1.2、进入【国税端】- 【系统管理】-【网上报税密码】 1.3、回到【学生登录】点击企业端，出现“请选择企业” ，在【企业端】- 【企业电子报税系统】-【基础资料管理】里的公司资料导入。 1.4、进入【企业端】- 【企业电子报税系统】-【企业所得税电子报税系统 】-【企业初始化向导 】： 点击【导入】 （选择在国税端公司资料的导出文件）未填写的部分按以下资料填写，完成后点击【下
43、一步】 办税人员： 办税电话： 最后点击【完成】 广州煌迪电子科技股份公司为民营企业，成立于 1998 年 2 月 1 日（开业日期） 。税局核定人均月计税工资费用扣除标准 2000 元，企业实行计税工资计税办法，该企业因其智能手机软件技术，已于 2008 年 9 月被认定为高新技术企业资格。因此，自 2011 年起，公司企业所得税税率减按 25%征收。本企业的固定资产折旧采用年限平均法（即直线法） 。另外该企业是查账征收，非汇总纳税企业。年度纳税申报方式：按季度申报，预缴方式：按实际数预缴，坏账核算方式采用备抵法核算，期初坏账余额（会计）为 0 元，期初坏账余额（税法）为 0 元。教育经费扣
44、除比例为2.5%，以前年度转接股权转让损失余额为 0 元。广告费税前扣除比例为 2%。职工教育经费扣除比例 2.5%。2011 年实际经营月份为 12 个月。境外所得已纳税款抵扣方法：分国不分项限额抵免，工资费用扣除方法：计税工资。 1.5、进入【企业端】- 【企业电子报税系统】-【企业所得税电子报税系统】-【所得税申报】 企业所得税申报必须先申报完月份或季度所得税后，才能进入年度申报。现以季度申报为例介绍申报过程。进行第一季度所得税申报，学生首先根据第一季度实际经营情况据实填写：中华人民共和国企业所得税月(季) 度预缴纳税申报表(A 类)填完后，点击【保存】 。再点击【申报】出现如下文件下载
45、窗口： 点击文件下载窗口中“保存” （注意保存好） 。最后点击【完税】按钮，点击【完税】后，进入第二季度申报。如果需要撤销完税点击【撤销完税】按钮撤销完税。 【删除】：可以删除申报表中所有申报数据。 依次按以上操作步骤完成第二季度、第三季度、第四季所得税申报。完成季度申报后，学生可接着进入年度申报。 年度申报：学生必须先填好附表后，最后填写主表，一般的申报顺序： 填充附表十一：长期股权投资所得（损失）明细表 填完后，点击【保存】 ，保存后，进入附表十资产减值准备项目调整明细表填充，依次类推到填充完附表四企业所得税弥补亏损明细表后，然后填写附表一盒附表二，最后填写附表三纳税调整项目明细表。其具体
46、操作顺序和附表十一相同。 当所有的附表填充好，最后进入申报主表进行申报：主表大部数据是根据附表由系统自动填充，只有少部分数据要学生根据企业当期实际情况填充。申报具体操作和季度申报相同。 案例2011 年企业的相关资料 实验五 个人所得税模拟实验 目的：掌握税局和企业间的具备报税的基本程序及注意事项。企业要具备电子报税的条件，要到税局进行登记和注册，税局要有企业的基本信息并对该企业进行税目资料的设置。 练习一、具备报税条件 一、进入【学生登录】 在地税明细申报实训系统登录主界面，学生输入自己的学号和密码后，点击【学生登录】按钮就进入该窗口。 二、进入【地税端】 学生首次登录： 必须先进入【地税端
47、】-【系统管理】-【企业信息登记】处，进行企业基本信息录入，然后保存、导出。 1、企业信息登记 2、网上报税密码设置 选择企业：xx 公司 网上报税密码：xxxxxx 3、进入【税目管理】 三、进入【企业端】 点击【企业端】 ，弹出【选择企业】窗口。学生可以选择企业，也可以删除不需要的企业。选择某一企业后，点击【确定】就进入【企业端】 。 练习二、 个人所得税的申报练习 本章内容包括： 目的：掌握个人所得税的基本流程及填写内容和注意事项。 申报流程 企业端。 。 。网上申报。 。 。缴税进入【企业端】点击【个人所得税】进入该界面： 【个人信息登记】 选择“国内人员”还是“国外人员” ； 选择【
48、国内人员】进入国内人员信息登记表。选择【国外人员】进入国内人员信息登记表。外国人员录入方法相同 【申报数据录入】 申报管理 点击【申报管理】进入申报管理页面，通过点击右上角的【预览明细】可以查看申报的明细内容。当申报文件的内容确认无误时， 1） 【生成报盘文件】：可以导出一个申报文件，这个申报文件可以通过地税局网站进行网上报税或者用 U 盘考入数据到地税局大厅办理申报。 2） 【退出】：可以退出当前页面，返回到上级目录。 3） 【报盘结果】：显示已经申报的文件，可以设置【登记与申报成功】 、 【登记与申报失败】 。 登记与申报成功：表示申报成功，不能再修改当期的数据。 登记与申报失败：表示申报
49、失败，可以重新修改数据，再申报。 4） 【历史报盘】：可以查看以前期间申报的数据和信息。 网上申报 企业网上报税系统流程： 学生可以通过该系统进行网上纳税申报，用户输入“纳税人识别号（如果不记得纳税人识别号，点击查询，可以从中选择。 ） 、报税密码” ，点击【登录】 ，进入网上申报主页。 在线申报：点击“在线申报” ，用户从左边展开的下拉菜单中选择税种，然后在右边点击【*进入申报*】 。 起始和截止日期，然后点击【浏览】选择您要上传的申报文件，点击【确定】 。 提示上传成功！点击【现在去缴税吗？】 就进入了【网上缴税】 ，点击【计税】 ，然后选择银行及账户后，点击【清缴税款】 大厅办理报税 点击【大厅办理报税】进入该界面： 企业将生成申报文件下载导
