1、1审计学-阶段测评 11.单选题 1.1 3.0 X 会计师事务所从 2007 年 12 月 1 日开始授受委托已经连续两年对 A股份有限财务报表进行了审计，双方约定 2010 年 3 月 8 日对 2009 年度的财务报表出具审计报告并且决定在 2010 年 9 月 15 日后双方终止一切业务。XYZ会计师事务所鉴证业务期间恰当的是（C ） A. 2007 年 12 月 1 日至 2010 年 3 月 8 日 B. 2008 年 1 月 1 日至 2010 年 3 月 8 日 C. 2007 年 12 月 1 日至 2010 年 9 月 15 日 D.2008 年 1 月 1 日至 2010
2、 年 9 月 15 日1.2 3.0 从独立性的观点来考虑，在我国审计监督体系中，政府审计（A） a 仅与被审计单位独立，不与审计委托者独立 b 仅与审计委托者独立，不与被审计单位独立 c 与审计委托者和被审计单位均不独立 d 与审计委托者及被审计单位均独立1.3 3.0 下列各项中，属于注册会计师违反职业道德规范的是（D） a 注册会计师应按照业务约定和专业准则的要求完成委托业务 b 注册会计师对审计过程中知悉的商业秘密应当保密，并不得利用其为自己或他人谋取利益2 c 除有关法规许可的情形下，会计师事务所不得以或有收费形式为客户提供各种鉴证服务 d 注册会计师可以对其能力进行广告宣传，但不得
3、诋毁同行1.4 3.0 注册会计师担任某项审计业务的外勤负责人，如在执业过程中发现自己无法胜任，则应要求其所在会计师事务所（B） a 聘请相关专家 b 改派其他注册会计师 c 终止该项审计业务约定 d 出具无法表示意见的审计报告1.5 3.0 出具审计报告后应当对其年度财务报表的审计业务工作底稿的进行归档，对业务底稿的归档期限为（A） a 业务报告日后六十天内 b 业务报告日后三十天内 c 结束审计业务后六十天内 d 结束审计业务后三十天内1.6 3.0 会计师事务所和注册会计师应当考虑外界压力对独立性的损害，可能损害独立性的情形不包括（D） a 在重大会计、审计等问题上与鉴证客户存在意见分歧
4、而受到解聘威胁 b 受到有关单位或个人不恰当的干预 c 受到鉴证客户降低收费的压力而不恰当地缩小工作范围 d 受到鉴证同行降低收费的压力而不恰当地缩小工作范围1.7 3.0 有效地查出会计资料中存在的各种差错，不易出现遗漏，但工作量大，费时费力，审计成本相对较高。具有以上特点的审计取证方法是（D）3 a 抽查法 b 全部审计法 c 局部审计法 d 详查法1.8 3.0 一般来说，实行有偿审计的是（C） a 国家审计机关 b 地方审计机关 c 社会设计组织 d 内部审计部门1.9 3.0 会计师事务所制定了业务质量控制的相关政策和程序，其根本目的在于保证审计质量符合（C）的相关要求。 a 政府法
5、规 b 审计报告使用人 c 注册会计师执业准则 d 企业会计准则及相关财务会计法规1.10 3.0 注册会计师审计的产生主要是由于（B） a 财产所有权与管理权分离 b 财产所有权与经营权分离 c 提高企业管理水平的需要 d 遵守公司法的需要1.11 3.0 下列情况中，对注册会计师执行审计业务的独立性影响最大的是（D ） a 注册会计师的母亲退休前担任被审计单位工会的文艺干事 b 注册会计师的配偶现在是被审计单位开户银行的业务骨干 c 注册会计师的一位朋友拥有被审计单位的股票 d 注册会计师的妹妹大学毕业后在被审计单位担任现金出纳1.12 3.0 审计档案的所有权应属于（C ） a 委托单位
6、 b 编制审计工作底稿的审计师4 c 承接该项业务的会计师事务所 d 注册会计师协会1.13 3.0 如果会计师事务所采取维护独立性的措施不足以消除威胁独立性因素的影响或将其降至可接受水平时，会计师事务所应当（D） a 以或有收费形式收取审计费用 b 对该报表发表非标准无保留意见 c 将威胁独立性的鉴证小组成员调离鉴证小组 d 拒绝承接业务或解除业务约定1.14 3.0 以下属于会计师事务所泄密的是（A ） a 允许投资人查询被审计单位的档案 b 办理了必要的手续后，允许法院依法查阅审计档案 c 注册会计师协会因对执业情况进行审查而查阅审计档案 d 不同会计师事务所的注册会计师因审计工作的需要
7、而查阅审计档案1.15 3.0 ABC 会计师事务所为防止同一主任会计师或者经授权签字的注册会计师，由于长期执行某一被审计单位的鉴证业务可能对独立性造成的威胁，应当（C） a 对所有公司财务报表审计，按照国家有关规定定期轮换项目负责人 b 对所有公司财务报表审计，按照国家有关规定定期轮换注册会计师 c 对所有的上市公司财务报表审计，按照国家有关规定定期轮换项目负责人 d 对所有的上市公司财务报表审计，按照国家有关规定定期轮换鉴证小组成员1.16 3.0 下列各项审计中，独立性最强的是（B）a 国家审计 b 民间审计 c 内部审计 d 政府审计51.17 3.0 如果鉴证小组成员作为鉴证客户的经
8、理或董事，则应当采取有效的防范措施维护独立性。以下表述不正确的是（D） a 如果会计师事务所的合伙人或员工成为鉴证客户的经理或董事，所产生的自我评价、经济利益威胁就会非常重大，以致没有防范措施能够将其降至可接受水平 b 如果会计师事务所的合伙人或员工成为审计客户的公司秘书，所产生的自我评价和关联关系威胁就会非常重大，以致没有防范措施可以将其降至可接受水平 c 为支持公司秘书性职能而提供的常规行政服务或有关公司秘书性行政问题的咨询工作，通常不会被认为有损独立性，只要所有的相关决策是由客户的管理层做出的 d 如果会计师事务所的高级管理人员成为鉴证客户的经理或董事，则应将其调离该鉴证小组以维护独立性
9、1.18 3.0 会计师事务所中项目负责人包括（D） a 负责执行财务报表审计业务的工作人员 b 在审阅业务报告上签字的主任会计师 c 负责执行财务报表审计业务的项目经理 d 负责执行审阅业务，并在业务报告上签字的主任会计师1.19 3.0 审计最本质的特性是（D） a 监督性 b 鉴证性 c 评价性 d 独立性61.20 3.0 会计师事务所和注册会计师进行宣传时，（D）违背注册会计师职业道德规范。 a 利用政府委托或特别奖励谋取正当利益 b 注册会计师在名片上印有姓名、专业资格、职务及其会计师事务所的地址和标识等，但没有社会职务、专家称谓以及所获荣誉等 c 会计师事务所将印制的手册向客户发
10、放，手册的内容应当真实、客观 d 当会计师事务所通过新闻媒体发布招聘信息时，含有抬高自己的成分2.多选题 2.1 4.0 A 会计师事务所接受戊公司委托，审计其 2009 年度财务报表。B 会计师事务所审计了戊公司 2008 年度财务报表，出具了标准无保留意见的审计工作报告。在实施必要的审计程序后，A 会计师事务所发现戊公司 2008 年度财务报表可能存在重大错报，以下各项措施中，A 会计师事务所应当采取的有（AD ） a 提请戊公司管理当局告知 B 会计师事务所 b 在戊公司管理当局拒绝告知 B 会计师事务所时，直接告知 B 会计师事务所 c 在审计报告中指明，期初余额可能存在重大错报，由于
11、不专门对期初余额发表意见，相关责任由 B 会计师事务所负责 d 在戊公司管理当局拒绝告知 B 会计师事务所时，考虑对审计报告的影响或解除业务约定72.2 4.0 我国社会审计对会计报表审计的总目标是（AD ） a 公允性 b 效益性 c 合规性 d 合法性 e 真实性2.3 4.0 会计师事务所和注册会计师应当考虑关联关系对独立性的损害，可能损害独立性的情形主要包括（ACD） a 与鉴证小组成员关系密切的家庭成员是鉴证客户的董事、经理、其他关键管理人员或能够对鉴证业务产生直接重大影响的员工 b 鉴证客户的董事、经理、其他关键管理人员或能够对鉴证业务产生间接重大影响的员工是会计师事务所的前高级管
12、理人员 c 会计师事务所的高级管理人员或签字注册会计师与鉴证客户长期交往 d 接受鉴证客户或其董事、经理、其他关键管理人员或能够对鉴证业务产生直接重大影响的员工的贵重礼品或超出社会礼仪的款待 e 与鉴证小组成员关系密切的家庭成员是鉴证客户的董事、经理、其他关键管理人员或能够对鉴证业务产生间接重大影响的员工2.4 4.0 在被审计单位变更委托的会计师事务所时，后任注册会计师发现前任注册会计师所审计的客户存在重大错报，后任注册会计师应当（AB） a 提请审计客户告知前任注册会计师 b 要求审计客户安排三方会谈 c 提请审计客户调整财务报表8 d 提请前任注册会计师修改审计报告 e 提请审计客户告知
13、后任注册会计师2.5 4.0 对于影响客户诚信的因素，事务所应当考虑（ABCDE） a 客户主要股东、关键管理人员、关联方及治理层的身份和商业信誉 b 客户的经营性质 c 变更会计师事务所的原因 d 工作范围受到不适当限制的迹象 e 变更会计师事务所的原因2.6在执行审计业务时，下列各项中注册会计师为保持独立性而应回避的有（ABCD）a 曾在被审计单位任职，离职已达一年b 持有被审计单位发行的公司债券c 接受委托，为被审计单位设计内部控制制度d 与被审计单位的一名董事有近亲关系 e 对鉴证业务采取或有收费的方式2.7 4.0 注册会计师应当从（ACDE）认定层次考虑重大错报风险。 a 财务报表
14、层次和各类交易事项 b 资产、负债及所有者权益的账户发生额 c 年度财务报表的列报 d 资产、负债及所有者权益的账户余额 e 年度财务报表的披露2.8 4.0 下列对鉴证对象和鉴证对象信息的说法正确的是（ACE）9 a 鉴证对象为历史或预测的财务状况时，依据当年年度财务报表信息 b 鉴证对象为生产设备的生产能力时，依据反映运营效率的关键指标 c 鉴证对象为生产设备的生产能力时，依据设备的有关说明文件 d 鉴证对象为历史或预测的财务状况时，依据企业对其有效性的认定 e 鉴证对象为一种行为时，鉴证对象信息可能是对法律法规遵守情况或执行效果的声明2.9 4.0 审计取证模式的演变大致分为（ACE ） a 账目基础审计阶段 b 指标导向审计阶段 c 制度基础审计阶段 d 人员导向审计阶段 e 风险基础审计阶段2.10 下列各项中，符合注册会计师职业道德规范的有（ADE） a 会计师事务所没有以降低收费的方式招揽业务 b 会计师事务所为争取更多的客户对其能力作广告宣传 c 会计师事务所可允许有条件的其他单位以本所名义承办业务 d 会计师事务所没有雇用正在其他会计师事务所执业的注册会计师 e 会计师事务所为鉴证客户编制属于鉴证业务对象的数据或其他记录
