1、毕业论文题目：我国有银行不良资产的成因与对策姓名：叶 林 香 班级：金融072班学号： 10 号指导老师：胡佳I我国国有银行不良资产的成因与对策摘要20世纪80年代末以来，世界许多国家的金融行业出现了损害金融稳定与安全的巨额不良资产，导致了整个银行业的危机，破坏了国民经济的正常运行。而2008年由美国次贷危机引起的全球金融危机给全球各国敲响了警钟，进一步说明了巨额不良贷资产存在的危害性以及处理不良资产的紧迫性。我国国有商业银行最近几年以来通过不断摸索创新，以及采用多种处置不良资产的方法相结合的方式实现了连续多年不良资产规模和不良资产率的“双降”任务。但依然没有从根本上解决不良资产的问题。本文从
2、多个角度分析我国国有商业银行不良资产形成的原因（既有国有银行自身的原因，也有政府干预的因素，同时还受社会信用环境、金融监管等因素影响）。并对不良资产带来的危害进行了阐述，从而提出有效可行的处置措施和预防对策。关键词：不良资产；成因；对策；金融监管IIThe Non-performing assets of a bank Causes and CountermeasuresABSTRACTIn the 1980s, since the end of the many countries in the worlds financial industries for damage to the fi
3、nancial stability and security in the huge negative assets, the banking crisis, disrupt the normal operation. and in the spreading subprime mortgage crisis caused by the united states of the global financial crisis gave the alarm has rung a further reason huge bad credit assets of the magnitude and
4、with the negative assets of urgency.Our state-owned commercial banks in recent years by trial and error, and the more negative assets to be disposed of in the combination of the way to achieve a series of years of bad assets scale and bad drop “of the task. but still not solve radically the problem
5、of negative assets. From the perspective of many state-owned commercial banks of the reasons for the formation of non-performing assets (both state-owned banks own reasons, but also factors in government intervention, but also by the social credit environment, financial regulation and other factors.
6、) And the harm caused by non-performing assets were described, and to recommend possible measures to deal effectively and preventive measures.Keywords：Nagative assets ；Causes；Countereasures；Financial regulationIII目录1绪论 .11.1 研究的目的及意义 .11.2 国内外研究现状 .11.2.1 国外研究现状综述 .11.2.2 国内研究现状综述 .22 不良资产的概述 .32.1
7、不良资产的界定 .32.2 国有商业银行不良资产的现状 .33 不良资产的成因及危害 .63.1 不良资产形成原因 .63.1.1 外部原因 .63.1.2 内部原因 .73.2 不良资产带来的危害 .83.2.1 给银行自身带来的危害 .83.2.2 对金融系统的影响 .83.2.3 对经济增长的影响 .94 我国国有银行不良资产的处置措施和预防对策 .104.1 对我国国有银行已经存在的不良资产进行的处置措施 .104.1.1 实行打包处置 .10IV4.1.2 资产证券化 .104.1.3 引进外资参与处置 .104.2 对我国国有银行还未产生的不良资产应采取积极有效的预防对策 .114
8、.2.1 构建运作良好的政府管理制度 .114.2.2 建立完善统一的信用体系 .114.2.3 构建运作良好的金融制度以及发挥金融监管的推动作用 .114.2.4 建立完善、科学的内控制度 .124.2.5 构建有效的内部核查、审计、监督体系 .124.2.7 建立信贷风险责任机制 .124.2.6 建立有效的预警预报系统 .125 结论 .136 谢辞 .147 参考文献 .15江西理工大学应用科学学院毕业设计11绪论1.1研究的目的及意义金融是经济的命脉，银行是金融的核心，银行安全关系到国家经济金融安全，而银行不良资产则是经济最致命的毒瘤，只有处置好，才能保证经济平稳快速健康发展。从20
9、 世纪 80 年代后半期我国由计划经济向市场经济转轨以来，在短短的十几年经济运行中我国四大国有银行的不良资产经历了快速积累、集中暴露、集中处置几个阶段。国家宏观层面的政策性不良资产集中处理后，国有银行的不良资产处置则以银行自身常规性处置工作为主，国有银行近几年来通过不断摸索创新，以半集中处置不良资产的方式实现了连续多年的不良资产“双降”的任务。2008 年，由美国次贷危机引发的全球金融危机终于爆发，以当年 9 月 15 日雷曼兄弟公司倒闭破产为导火线向全世界漫延，并进而深刻地影响到世界实体经济。国际市场的商品价格发生剧烈变动，有的商品在短期内大幅下降。一方面面临全世界需求的急剧萎缩，一方面必须
10、应对变化莫测的经营环境，全球实体经济雪上加霜，部份企业包含一些知名企业纷纷倒闭。在这场风波中，中国经济可独树一帜，但无法独善其身，改革开放的前沿阵地遭受近三十年来最严峻的挑战，沿海经济带从南到北不时有外向型企业倒闭或面临危机，这些实体经济的下滑给国有银行的资产质量造成重大影响。沿海较发达城市近年来房地产市场从狂热的放量飙升到冷静的缩量阴跌，又让银行资产质量雪上加霜。金融危机对国有银行资产质量的影响是有目共睹的，而且还在进一步加深。由此，四大国有独资商业银行不良资产风险的防范与化解己成为目前困扰我国经济金融发展的最大难题之一。本文将对我国国有商业银行的不良资产现状进行阐述，深入分析其形成原因，探
11、讨化解不良资产的处置方式及对策建议，为促进我国银行业的健康有序发展提供决策依据。1.2国内外研究现状1.2.1 国外研究现状综述迈耶J戈登针对中国银行业的不良资产是否会对中国金融体系构成威胁的问题，提出了如下观点：中国银行业的不良资产主要是政策性贷款，是在经济体制转型中逐渐形成的，其形成原因主要是制度原因；不良贷款的处置损失将在未来由国家财政、中央银行和国有银行之间分担,未来分担损失降低了对当前金融体系的冲击；在对中日两国银行不良贷款处置问题进行比较后，发现中国由于拥有国家政府担任主导者和终极责任承担者的角色，与日本相比，中国不良资产的处置进程迅速并且前景甚佳；随着中国的经济改革进程，中国人民
12、的财富安全性和经济安全性在不断提高，这将有助于中国金融体系的稳定和中国经济的长期增长。奥森对美国储蓄贷款危机中的不良资产问题进行论述，指出应在这场危机中汲取教训。Abeyrantne就印度、斯里兰卡和马来西亚等南亚国家的银行不良资产问题进行比较研究。上述资料均从不同的角度对银行不良资产的产生原因、处置方式与控制预防措施进行阐述。日本学者Mitsum Misawa从财务规则角度，对日本继受大陆法系的商法与移植美国证券法，导致不良贷款处置上适用不同标准，而导巨额不良贷款问题进行深入分析。对于美国2007年次级抵押贷款危机与不良资产问题。西蒙森(Simemon)分析得出破产银行所拥有的一个共同特征就
13、是银行不良资产与其总资本的比率过高。David Bemstein(1996)通过实证分析证明了不良资产的增加会导致银行经营成本的增加。叶林香：国有银行不良资产的成因与对策21.2.2 国内研究现状综述郭婧洲对我国国有商业银行不良资产形成原因进行了探讨，他指出不良资产的形成原因既有国有银行自身的原因，也有政府干预的因素，同时还受社会信用环境、金融监管等因素影响，并探寻了防范和解决不良资产的对策。王松奇在分析我国国情的基础上，从多角度地探讨了不良资产的产生成因，从而重点分析了债转股、资产证券化等不良资产化解措施。金震华对银行不良资产与金融危机密切关联及危害进行了阐述，并强调了了妥善处理不良资产的紧
14、迫性。杨剑涛分析了国有商业银行不良资产的表现，就产权制度和治理结构两方面剖析了不良资产的成因，认为应当从深化体制改革入手，通过产权制度的改革，建立起以国家拥有投资所有权和银行拥有法人财产权为基本特征的新型产权结构，指出只有通过宏观和微观方面的深化改革和制度创新，才能使不良资产问题得以根本解决。北京大学的楼建波教授对我国银行不良贷款的产生原因、处置与防范问题进行分析；从软预算约束和市场约束角度论述我国银行不良贷款的成因，从资产管理公司与债务重组角度论述不良贷款的处置，从加强银行审慎监管、内部控制和安全网角度论述了不良贷款的防范；在结论中强调市场约束在不良资产防范中的地位。段默提出不良资产问题是困
15、扰全球银行业的一个难题。事实上，不良资产问题是商业银行经营发展中不可避免的时常要遇到的问题，许多国家为化解银行不良资产进行了长期、艰苦的探索。当前，我国的银行业同样面临着不良资产比例过高、处置艰难的障碍。由于不良资产问题事关金融体系的稳定，事关国家经济的发展和社会稳定，而且极大地制约了银行的信贷投放能力和积极性。因此，面对不良资产形成与处置中的困难与问题，从研究不良资产在制度、法律、社会信用及银行自身的组织及管理机制出发。探索符合我国国情的银行不良资产的化解途径和办法，具有十分重要的现实意义。江西理工大学应用科学学院毕业设计32不良资产的概述2.1不良资产的界定商业银行不良资产是指处于不良经营
16、状态、不能给商业银行带来预期收入的资产。在商业银行各类资产中，现金和固定资产是银行持续经营的基本条件，具有很高的安全边际，一般不会形成不良资产，各国商业银行不良资产都集中在贷款、投资和回购协议资产的范畴。我国，实行严格的分业经营、分业管理制度，国家金融法对商业银行投资和同业拆借的严格规范，使证券投资和回购协议产生的不良资产微乎其微，不良资产集中于商业银行贷款资产中，所以我国有关商业银行不良资产的研究和探讨中，也不再区分不良资产和不良贷款，所以我国商业银行不良资产就是指商业银行不良贷款。需要指出，我国理论界和政府管理部门除频繁使用不良资产外，还较多的使用了“不良债权”和“不良贷款”等概念，从理论
17、上说，三者是具有不同理论内涵的范畴，但从我国商业银行的实际考察，可以认为三个概念是同义语，可视为等价关系。为遵从国内研究惯例，本文中不良资产亦特指不良贷款。商业银行不良贷款是指借款人未能按贷款合同规定在约定期限内还款，可能给商业银行造成一定损失的贷款。不良贷款的界定是建立在贷款分类基础之上的。但迄今为止国际上还未形成一套普遍接受的贷款分类制度。目前各国银行贷款分类制度大体上有以美国为代表的“五级分类法”和以澳大利亚为代表的“两级分类法” 。两级分类法是把贷款划分为常贷款和受损害贷款两类，并将受损害贷款界定为不良贷款。而实行五级分类法的国家和地区较多，美洲和东南亚等多数国家及东欧转轨国家都已经把
18、级分类法正式纳入到信贷管理体系之中了。借鉴美国的经验，我国在2002年开始实行贷款五级分类法。五级分类法根据商业银行已发放贷款的风险程度，将贷款从优到劣划分为五类，即正常、关注、次级、可疑和损失贷款。具体标准（1）正常贷款：借款人的经营和财务状况都完全正常，不存在任何影响贷款本息的及时、全额偿还等不利因素，商业银行没有任何理由怀疑贷款可能会遭受损失；（2）关注贷款：借款人目前能正常偿还贷款本息，但其经营和财务状况已经存在潜在的问题，如果潜在问题得不到及时妥善的解决而继续发展，将会影响贷款偿还；（3）次级贷款：借款人的还贷能力已经出现了疑问，依靠正常的业务经营收入已无法偿还贷款本息，银行无法收回
19、贷款本息的可能性较大；（4）可疑贷款：具备次级贷款的所有特征，但程度更为严重，借款人已经无力偿还贷款本息，但由于存在兼并重组或其他待定事项，可疑贷款的损失程度还不能确定；（5）损失贷款：指贷款的全部或大部分已经发生损失，即使采用法律手段，银行也只能收回贷款本息的极小比例。根据以往的经营经验，上述五类贷款给银行带来的损失的概率大致分别为0、不超过5%、30% 50%、 50% 70%和95% 100%之间。而根据人民银行的规定，现在通常提取的专项准备金比例为:关注2%、次级25%、可疑50%、损失100%按照通常做法，在上述五类贷款中，除正常和关注贷款外，其余次级、可疑和损失贷款均应界定为不良贷
20、款。2.2国有商业银行不良资产的现状商业银行不良资产问题是现代金融业发展中的全球性难题。近年来，随着我国金融体制改革不断深化，商业银行的不良资产规模和不良资产率持续“双降”，如下表所示。叶林香：国有银行不良资产的成因与对策4表1 我国商业银行2005 2010 年不良资产状况单位: 亿元，%总体不良资产 国有银行不良资产 股份制银行不良资产 外资银行不良资产时间金额 比率 金额 比率 金额 比率 金额 比率2005 13133. 6 8. 61 10724. 8 10. 49 1471. 8 4. 22 60. 4 1. 0502006 12549. 2 7. 09 10543. 9 9. 2
21、2 1168. 1 2. 81 61. 8 0. 782007 12648. 2 6. 71 11149. 5 8. 05 860. 4 2. 51 61. 0 0. 462008 5602. 5 2. 42 4208. 2 2. 81 657. 1 1. 35 32. 2 0. 832009 4973. 3 1. 58 3627. 3 1. 80 637. 0 0. 95 37. 9 0. 852010. 6 4945. 1 1. 30 3247. 7 1. 46 592. 1 0. 80 38. 2 0. 78资料来源: 根据银监会网站http: / /www cbrc gov cn 公布
22、的资料整理通过对上表的分析，可以看出我国商业银行不良资产具有以下两大特征：第一，不良资产持续“双降”，但隐忧尚存。数据显示我国商业银行不良资产规模和不良资产率自2005年以来持续双降，已从期初的13133.6亿元、8.61%，降低至2010年6月的4945.1 亿元、1.30%，属于国际公认的不良资产合理区域，可以说成绩斐然。而致使我国商业银行不良资产大幅双降的主要因素有二：一是财政大规模注资及1999年、2004年和2005年三次大规模的国有银行不良资产剥离。经三次剥离后，华融、长城、东方和信达四家资产管理公司,累计从国有银行接受的不良资产总额约3.5万亿元，也就是说经过三次剥离后，国有银行
23、累计减少了约3.5万亿元的不良资产。不良资产大规模剥离，在极大减轻了国有银行的历史负担，奇迹般地提升了国有银行资产质量的同时，也使社会为之付出了高昂的代价。因为对国有银行不良资产进行的剥离处置，要由财政“埋单”，最后都将通过增加税收或以通货膨胀的方式由社会公众全额承担。国有银行的收益可用于员工的收入和福利，损失却由社会公众承担，无论从法理、政治或经济层面都于理不通，是极其牵强的。因此，依赖剥离实现不良资产双降是一种在政治和经济上具有高昂代价，不可能长期持续的模式。试想，如果没有剥离，国有银行的资产质量能够如此奇迹般提升，不良资产能够呈现出令政府和银行欣喜不已的局面吗? 二是贷款余额快速扩张。由
24、于不良资产率= 不良资产余额/贷款余额，因此不良资产率降低有捷径可寻，这就是通过快速扩大分母降低不良资产率。因为从技术上讲，在贷款发放的初期，银行贷款都属于正常贷款范畴，而从正常贷款演化为不良贷款是需要时间的，可以认为，快速扩张贷款规模，对降低不良资产率具有立竿见影的效果。仔细分析我国商业银行的不良资产状况，不难发现，不良资产率的迅速下降，与贷款规模的快速扩张有着不可忽视的关系。2005年我国银行业的贷款规模为15.25万亿元，不良资产为13133.6亿元，不良资产率为8.61%；2007年的数据为18.85万亿元、12648.2亿元和6.71%； 至2010年6月为38. 04万亿元、494
25、5. 1 亿元和1. 30%。对比以上数据，可以明显感觉到，贷款规模扩张在我国商业银行不良资产率大幅降低中的特殊作用，如2007年较2005年不良资产规模减少485. 4 亿元，减幅为 3. 69%，而不良资产率却从8. 61% 降低至6. 71%， 降幅为22. 07%，是减幅的329% ；再如 2010年6月较2007 年，我国商业银行不良资产规模的减幅为60. 95%，不良资产率降幅为76. 01%，降幅是减幅的 125%。考虑到2009年近10万亿元的天量放贷，我国银行业不良资产状况可谓隐忧犹存，不良资产和不良资产率或有双双反弹的可能性。第二，国有银行不良资产大量堆积的状况令人堪忧。由表数据可见，2009年、2010年6月年国有银行不良资产占不良资产总额的比例分别为72. 94% 和65. 67%，根据对人民银行公布的有关资料的计算，同期国有银行人民币贷款占全国金融机构人民币贷款的比分别为43. 34% 和63. 48%，均低于国有银行的不良资产所占比。反映在不良资产率上，
