1、1第一章 财政学与经济学二.问答题1什么是现代经济学?答：现代经济学就是这样的一门学问：它研究人们如何借助于经济制度，最大限度地利用稀缺的资源来最好地达到配置效率与分配公平两大经济目标。2经济分析的基本要素和框架是怎样的?答：经济研究的要素表述为经济人、经济制度、经济决策、经济目标和经济结果、经济评价五个方面的内容。框架如图3效率与公平的相互关系是怎样的?答：公平与效率是一对辩证统一的关系。首先，只有充分发展社会生产，提高经济效率，将社会经济建立在更为雄厚的物质基础上，社会公平才能够得到充分的保障。其次，社会公平状况的改善，对社会经济的发展、社会效率的提高起着不可低估的作用。4什么是现代财政学
2、?答：现代财政学是研究政府与公共部门为满足社会公共需要而从事的资源配置、经济运行与各种公共经济活动的规律，这种理解也就是现代公共经济学的涵义。5财政学与经济学之间存在着怎样的关系?答：财政学作为经济学的一个分支，它在经济人行为假定、经济决策的产生、经济目标的确定、经济结果的分析以及对经济过程的评价上所遵循的完全是与经济学研究相一致的原则。6规范研究的模式是怎样的?答：首先，设定一个能够达到最优化经济目标的规范性（应该是怎样）的经济制度模型。然后，通过将现实中的经济制度与设定的理想化最优经济制度的对比，就能够对现实经济中的经济制度优劣与否的问题无论从绝对的角度还是相对的角度作出评判。7实证研究一
3、般来说应遵循怎样的步骤?答：从实证分析的时间顺序上来看，实证分析研究又可以分成事前的实证分析、事中的实证分析和事后的实证分析。2第二章 政府制度和财政职能 一、名词解释1.公共产品：如果某一类产品和服务同时具有这样的两个性质：一是非竞争性，二是非排斥性，这类产品和服务就被称为公共产品。2.私人产品 : 如果某一类产品和服务同时具有这样的两个性质：一是竞争性，二是排斥性，这类产品和服务就被称为私人产品。3.混合物品: 在公共产品与私人产品的两极之间，还存在着许多不具有纯粹的公共产品与私人产品性质、但在一定程度上又或多或少的具有这两种物品性质的产品和服务，我们称之为混合物品。4.非竞争性：非竞争性
4、是指当一个人消费某些产品和服务时，并不对其他人同时消费这种产品和服务构成任何影响5.非排斥性：指的是无法阻止人们对于某一项产品或服务的消费，或者说要阻止人们对于某一项产品或服务的消费所要耗费的成本是无限大的。 6.市场失灵: 现实中的市场制度与完全竞争市场制度相比，有着这样或那样的差距，因此，也就不可能像完全竞争市场制度一样，达到理想化的效率目标帕累托最优，这种差距就被称为市场失灵 7.“搭便车”现象：对于公共产品，由于非竞争性和非排斥性的存在，显而易见，消费者将会意识到，即使不付出任何代价他也可以从中得到好处，这种经济人动机导致的行为被称为“搭便车”现象。8.外部效应：也称外部性，是指经济行
5、为主体在从事经济活动时，除了自己外，还给别人带来收益或损害。9. 规模收益递增：当生产需要大量固定的资金、技术或自然资源发展成本的情况下，所有的有需求的产出量的边际成本会随着规模的扩大（产出数量增加）而下降，这就是规模收益递增。 10. 信息不完全: 信息完全是通过完全竞争市场达到帕累托最优的一个必要条件。但在实际中，卖者往往比买者对物品了解得更多，市场交易呈现出不对称信息的特征。 11. 消费者主权: 完全竞争市场模型是在假定个人的消费偏好是合理的前提下来探讨经济问题的。这是一种消费者主权的观念。 12.家长主义: 要矫正这种偏好不合理的行为就有必要对此运用家长主义的观念，对某些不良的消费偏
6、好强制性地予以纠正。 13.优值品: 那些被个人评价过低的物品，如基础教育等，被称为优值品。 14.劣值品: 对于社会中那些被个人评价过高的物品，如毒品、香烟等，我们称之为劣值品。15.最小化国家: 只有将人们相互之间的经济利益边界划分清楚并给予保护，禁止他人非法地侵占，市场的交易行为才会具有可靠的基础。这种仅以保护产权的作用来履行资源配置职能的政府被称作为“最小化国家”。16.产权: 产权是指法律所规定的人们获得某种经济利益的权力。17. 政府失灵: 现实中的政府制度与我们理想中的能够自动达到资源最优配置的政府制度之间的差距与“市场失灵” 一样，被称为“ 政府失灵”。 18.功利主义：功利主
7、义认为，社会福利等于社会各成员的效用之和，如果个社会由甲、乙两人构成，那么社会福利 W= + ，这就意味着不论甲、乙两人的贫富程度如何，对他们而言，每一单位效用是同样的。19.罗尔斯主义：罗尔斯主义认为，社会福利只取决于社会上境况最差的人的水平，即W=min(U 甲，U 乙 )。20.折衷主义：折衷主义既不像功利主义那样认为富人的一个效用和穷人的一个效用是完全相等的，两者之间具有完全的可替代性，又不像罗尔斯主义那样极端地认为只要穷人的效用没有增加，富人的效用增加得再多也是没有用的，两者之间完全没有替代性。 21.平均主义：平均主义认为，不论社会成员的收入和效用水平是高还是低，只要大家是完全一致
8、的，那3么，社会状况就达到了最好的状态，社会福利就达到了最大化。 22.公共提供: 公共提供就是政府通过税收的方式筹集资金，并向公众提供公共产品，或者带有着强烈公共产品色彩的混合物品。 23.公共生产: 公共生产就是指由政府来组织社会的生产活动，而不采取私人企业的方式。24.转移支付: 转移支付是一种最直观的收入分配制度，即通过将某一部分社会成员的收入转移到其他社会成员的手中来进行收入再分配，而无需由政府进行公共提供和公共生产。 25.政府管制: “政府管制 ”是指政府权力机构所作出的管制行为，在概念上等同于“公共管制” 。 26.自然垄断: 经济学把政府对某行业的价格和进入实行管制，只允许一
9、家企业垄断全部生产这种现象，称为自然垄断。 27.价格管制: 价格管制手段主要应用于对不完全竞争现象的政府管制中。由于市场竞争不完全，在竞争中占主导地位的企业可能单独或串通别的企业制定价格以排挤其他竞争者或获取垄断利润，结果必然导致社会福利受到损害或者资源无法充分利用。政府为了避免这种不良结果的产生，其采用的主要手段之一便是价格管制，规定企业所制定价格的上限或者下限，以尽量促使企业按照边际成本定价。在价格管制手段中，常用的方法有制定收费标准和制定最高限价。 28.公共选择理论: “公共选择理论”是财政学界最近发展的有关公共决策机制如何运作的理论，它的中心要点在于将经济人的行为引入对政府制度活动
10、的分析中来。公共选择理论认为，政府是带有不同的具体利益同时又抱有个人利益最大化追求的个人进行经济活动的一个舞台。29.维克塞尔林达尔机制: 瑞典财政学家维克塞尔就提出了这样的一个最优化模型，该模型后来经过林达尔的发展和完善，被称为“维克塞尔林达尔机制” 。在维克塞尔林达尔机制中，有这样两点基本假定：（1）每一个社会成员都参加到政治表决程序中来，并且每位社会成员的政治权力都是平等的，也就是一人一票制。（2）在投票人作出选择、获得投票人的表决信息并以此为基础形成决策以及付诸实施的过程中，不需要为信息的传递耗费任何资源，并且在信息的传递过程中不存在任何失真，简而言之，就是信息成本为零。 30.直接民
11、主决策机制: 直接民主决策机制更多地是指多数票决策机制，只要社会成员中有多数人投票赞成某项经济问题的解决方案，那么该项方案就能获得通过。这里所说的多数，有可能指简单多数（即 1/2 以上） ，也可能指 2/3 多数，或者其他有关多数的规定，这要视方案的重要性而定。 31.循环投票: 两两循环的表决方式 . 32.阿罗不可能定理：即在一个民主社会中，我们无法找到一种投票程序，它产生的结果既不受投票程序的影响，又能保证尊重每一个社会成员的偏好，并将所有个人偏好转换为一种社会偏好，作出前后一致的决策。 33.代议制民主决策机制: 代议制民主决策机制是一种间接的民主决策机制。其方法是，由全体社会成员投
12、票产生一定数量的代表，再由这些代表来表达选民的意见，作出公共决策。由此可见这一决策机制是民主与集中辩证统一的机制。二、问答题1市场失灵的基本内容是什么?答：现实中的市场制度与完全竞争市场制度相比，有着这样或那样的差距，因此，也就不可能像完全竞争市场制度一样，达到理想化的效率目标帕累托最优，这种差距就被称为市场失灵，市场失灵表现为公共产品、外部效应、规模收益递增、信息不完全及通货膨胀的存在。2如何看待政府在经济中的作用?答：政府不能包办一切. 43如何判断政府是否应干预经济?答：就某件经济事务而言，如果市场处理的结果从整个社会来看成本大于收益因而是得不偿失的，那么由政府来处理的话，假设效果较市场
13、为好成本较小或收益较大，但如果在总的效应上仍然是成本大于收益的话，那就应当采取“两害相较取其轻” 的态度。4为什么市场制度适宜配置私人产品而政府制度适宜配置公共产品?答：这是因为私人产品具有竞争性和排斥性,而公共产品具有非竞争性和非排斥性。5为什么会有“政府失灵”现象?答：这是因为在现实中，由于一方面在激励机制上政府制度不能够保证从政府决策的参与者、制定者到执行者完全抱有同样的想法，彻底地杜绝“搭便车” 行为的产生，另一方面，政府制度所管辖的范围过大，使得在现有的技术水平下，信息的上行下达往往需要较之企业、市场等花费更为高昂的代价，这就造成政府制度在从事资源配置工作时，与市场制度一样，同样存在
14、着许多不尽如人意的地方。6政府制度在处理收入再分配问题上有一些什么具体手段?答：有公共提供,公共生产和转移支付等手段。7政府管制的理由是什么？答：政府管制起源于市场缺陷。而市场缺陷具体包括两个方面：一是完全竞争市场运行结果本身的缺陷，二是现实市场并不能满足完全竞争市场假设条件所形成的缺陷。8简述政府管制的主要范围。答：政府管制的范围包括:以保证分配的公平和经济增长、稳定为目的的宏观政府管制政策;以解决外部效益提供公共产品为目的的政府管制政策;以处理不完全竞争为目的的政府管制政策;以处理偏好不合理为目的的政府管制政策;以解决外部成本为目的政府管制政策。如限制汽车废气排放量等环境保护政策;以处理信
15、息失灵与偏差为目的的政府管制政策;与多样化的市场缺陷相关的政府管制政策。二、问答题9自然垄断价格管制的方法有哪些？答：主要有制定收费标准和按历史价格水平制定最高限价。10如何确定公共产品配置的合理限度?答：政府易进入公共产品提供的领域，政府不应全面介入私人产品的生产领域。总的来看，在对待政府制度对市场制度的补救问题上，有必要从成本收益分析的角度，就具体问题进行实事求是的具体分析，以确定其效应，并据此进行审慎的决策。11公共选择理论是怎样的一个理论?有何实践意义?答：“ 公共选择理论” 是财政学界最近发展的有关公共决策机制如何运作的理论，它的中心要点在于将经济人的行为引入对政府制度活动的分析中来
16、。公共选择理论认为，政府是带有不同的具体利益同时又抱有个人利益最大化追求的个人进行经济活动的一个舞台。与在市场制度、企业制度以及其他制度的框架下一样，在政府制度的框架下，人们遵循着经济人动机规律，在彼此的交往中，即有矛盾，又有合作。如果制度的框架适宜的话，那么通过这一适宜的制度框架有助于将分散的个人逐利行为导向全民利益的最大化。12什么是维克塞尔林达尔机制?有何理论意义?答：瑞典财政学家维克塞尔就提出了这样的一个最优化模型，该模型后来经过林达尔的发展和完善，被称为“维克塞尔林达尔机制 ”。在维克塞尔林达尔机制中，有这样两点基本假定：（1）每一个社会成员都参加到政治表决程序中来，并且每位社会成员
17、的政治权力都是平等的，也就是一人一票制。（2）在投票人作出选择、获得投票人的表决信息并以此为基础形成决策以及付诸实施的过程中，不需要为信息的传递耗费任何资源，并且在信息的传递过程中不存在任何失真，简而言之，就是信息成本为零。首先，通过维克塞尔林达尔机制，我们可以清楚地看到，保证公共决策既符合效率原则又符合公平原5则的一个前提，是尽可能地使得政府制度中的每一个人所拥有的权力是平等的。其次，如何通过适当的制度安排来尽可能多地减少政府制度运行中所要发生的巨大信息成本，是提高政府制度运行效率和保证社会公平的重大课题。最后，尽管在现实中对于某一项公共决策达到每个人都同意的程度是不大可能的，但维克塞尔林达
18、尔机制仍然向我们传递了这样一个朴素而有价值的信息：尽可能地使政府机制的运行保证尽可能多的人的利益，是衡量政府制度有效性的重要依据。13直接民主决策机制面临的问题有哪些?答：在直接民主决策机制下，并不总是能够达到前后一贯的、有逻辑的经济决策最优方案或均衡解，这与维克塞尔林达尔的“一致同意” 机制是有着明显的差距的。此外，直接民主决策机制所耗费的成本是十分巨大的。14代议制民主决策机制面临的问题有哪些?答：在代议制民主决策机制下，选民、选民推举出的代表或称政治家以及执行公共决策的管理者都会对决策过程造成影响，表现在：选民的“搭便车” 倾向往往会带来选民不参加投票的行为；公共政策的执行者即管理者，并
19、不是单纯地接受指令，也会对公共决策产生重要的影响；政治家的行为对公共决策结果产生影响也是十分明显的。15什么是财政职能?它包括哪些具体内容?答：财政职能是指财政作为一个经济范畴所固有的功能。它包括资源配置职能、收入分配职能、稳定经济职能的三大基本职能。第三章 财政收入概述一、名词解释1.财政收入：政府部门的公共收入，是国民收入分配中用于保证政府行使其公共职能、实施公共政策以及提供公共产品和服务的资金需求。2.财政收入规模：财政收入的绝对数，是财政收入的总体水平。3.国有资产和国有资产收益：国家投资形成和拥有的资产。当国有资产以税、利及少量的收费形式上缴国家财政时，其所形成的财政收入就是国有资产
20、收益。4.公共收费：公共部门中的企事业单位通过销售自己生产的产品或提供的服务，以有偿交换取得的收入。5.公共定价：政府对公共收费水平与标准的管制与限定。6.通货膨胀税：政府为消除通货膨胀对实际财政收入减少的影响而设置的税收。7.预算内收入：财政收入中纳入国家统一预算管理的部分称为预算内收入。8.预算外收入：财政收入中未纳入国家统一预算管理的部分是预算外收入。9.受益者负担：受益者按公共产品受益程度来承担公共产品的成本。10.能力负担：按纳税人不同的收入水平和纳税者的实际家庭负担来判断其纳税能力，并按此设计税收条款。二、问答题1. 财政收入有哪些收入形式，各自的主要特征是什么？你认为我国的哪些财
21、政收入形式是合理的，为什么？答：形式有税收、国有资产收益、公共收费、公共债务收入。各自的特点见本章第一节“二”至“五” 。2.税收和公共收费的主要区别是什么？如何理解我国的税改费？你认为如何去做？答：主要区别在成本与收益的关系方面，见本章第一节“六” 。3.我国转型时期财政收入相对数为什么会先降后升，你认为除了书中所提到的，还有什么别的因素？答：降的原因主要是财税体制改革总体策略、产业结构调整、所有制结构调整、78 年和 85 年改革、管理等；升的原因是经济发展、结构调整的效果等。64.通货膨胀或通货紧缩对我国的财政收入规模各会有什么影响，作用机制分别是什么？答：会造成实际财政收入规模小于名义
22、财政收入规模，通货紧缩的结果正好相反。见第三节“二”中的详细介绍。5.公共收费和公共定价的关系如何？答：主要和市场价比较，若高于市场价，则等于对生产者补贴，对消费者征税，否则相反。6.试述我国财政收入来源结构的特征。答：在社会总产品中主要来源于 V 和 M 的部分，详见第二节“一”。7.财政收入的原则是什么？答：原则有三条，即经济发展、分配和合理负担。具体见本章第四节。第四章 税收原理 一、名词解释1.税收制度：国家各种税收法令和征收管理办法的总称。2.单一税制：以单一的税种作为税收制度。3.复合税制：税制包括多种税收，是一个完整的税收体系。4.税收主体：税收法律关系的主体，包括征税主体和纳税
23、主体。5.税收客体：征税对象，也称税收客体。6.税源：税收的经济来源和最终出处。7.税率：税额与税收客体之间的数量比例关系，是计算税额的尺度，体现征税的深度，纳税的中心环节。8.比例税率：对征税对象只规定一个税率，无论对象的金额大小，均按此比例征税。9.固定税额：按征税对象一定计量规定固定的税额。10.累进税率：按征税对象数额的大小，规定不同等级的税率。11.全额累进：累进制中的一种，当总金额达到某一个等级税率时，全部金额均按此税率征税。12.超额累进：当总金额达到某一个等级税率时，对应各个等级部分的金额，分别按相应等级税率计算税额，然后加总征税。13.纳税环节：商品从生产到消费整个流转过程中
24、应当交纳税款的环节。14.纳税期限：纳税人应当交纳税款的期限。15.附加和加成：附加是正税之外征的税，加成是对不同的对象，以原税负为基础，加成征收的税。16.商品税：商品交换或提供劳务的流转额为征税对象的税收。17.所得税：以纳税人所得额为征税对象的税收。18.财产税：以各种财产为征税对象的税收。19.从价税：以商品的价格为计税依据的税收。20.从量税：以商品的数量为计税依据的税收。21.直接税：由纳税人直接负担的税收。22.间接税：能将税负转嫁给他人的税收。23.平等原则：是斯密的原则之一，是指国民应依据其在国家的保护下所得收入的多少为比例，向国家交纳税收。24.确实原则：是指国民纳税项目与
25、条例应该是确实的，而且纳税的时间、地点、手续、数额等，都要明确规定，使纳税人明了。25.便利原则：是指政府对国民征税的时间、地点、方法等，应尽量使国民感到方便。26.最少征收费用原则：亦称经济原则，是指国家的收入与纳税人纳税数额的差距越小越好。27.财政政策原则：即课税能充足而灵活地保证国家经费开支需要的原则。28.国民经济原则：课税不能阻碍国民经济发展的原则。29.社会公正原则：税收负担应普遍和平等地分配给各个阶层和纳税人的原则。730.税负转嫁：纳税人通过价格的变化将税负转嫁他人的过程。31.税收归宿：转嫁的终点。32.前转嫁：也称前转，即将税负转嫁给商品或生产要素的购买者。33.后转嫁：
26、即转嫁给生产要素的供给者。34.消转：纳税人对其所纳税款通过改善经营管理或改进生产方式等自行消化税收负担。二、问答题1.解释单一税制和复合税制的区别。答：两者概念不同（见本章第一节），两者适应的对象不同，单一税制适应国民经济产品单一的国家，等。2.纳税人是否一定是负税人，为什么？答：不一定，主要看是间接税还是直接税。3.税收客体是否指税源，解释之。答：不是，客体是对象，税源是经济来源，概念不同，但两者相关。4.比例税率与固定税额有什么区别？答：比例税率是根据征税对象的金额计算税额，固定税额是按征税对象的计量计算税额。5.全额累进制与超额累进制比，哪一种税负较重？答：全额累进制税负较重，因为平均
27、税率高。6.商品税的主要特征是什么，与所得税的主要区别在哪里？答：对象的普遍性、依据的灵活性、从价比例税率、征管简便、转嫁容易、累退和隐蔽。与所得税的区别是对象不同、依据不同、征管不同，等等。7.所得税的主要特征是什么？其与财产税的主要区别在哪里？答：所得税的特点是税负公平、不伤及资本、富有弹性、稳定经济、国际维权、计算复杂等。与财产税的区别是对象不同、计税依据不同等。8.直接税和间接税是从什么角度区分的？答：是从税负转嫁角度区分的。9.简述现代直接税的主要特点。答：税源充裕、有弹性、符合各项税收原则、税收负担合理、对经济没有直接阻碍等优点，能保证国家的财政收入，促进公平等。 10.简述当代税
28、制改革的主要内容。答：见本章中“税收制度发展 ”的有关内容。11.简述我国 1994 年税制改革的起因和主要内容。答：要建立市场经济体制，原税制不适应，矛盾很多等；内容主要是建立了以增值税为中心的流转税制、合并内资企业所得税等（见本章“我国税制发展” 中的相关内容）。12.我国税制“十一五”改革的方针是什么？答：十二字方针：“简税制、宽税基、低税率、严征管” 。13.试比较斯密和瓦格纳的课税原则。答；瓦格纳原则要比斯密原则完善，一是税收收入要充分，要有弹性，等等（见“瓦格纳原则”的内容）14.受益原则的优缺点是什么？答：优点是直接把收入与支出彼此联系起来，等；缺点是因公共产品的集体消费性质使其
29、应用受到很大限制，等（见本章“受益原则” 的内容）。15.能力原则的衡量标准有哪些？答：客观说：所得标准、支出标准、财富标准；主观说：纳税人在纳税之后的边际效用。816.税收转嫁有哪几种形式？答：有前转嫁、后转嫁、消转三种形式（见本章“税收转嫁的形式”）。第五章 税收的经济效应一、名词解释1.税收宏观经济效应：政府通过税收政策及手段对经济增长和经济稳定的影响。2.税收乘数：税收的变动对国民收入的影响程度，具体地说，就是增加一个单位税收，减少的国民收入数。3.税收的宏观税负：税收收入占国民收入的比率。4.拉弗曲线：表明税率、税收收入和经济增长之间的函数关系。5.税制结构：一国税收制度的结构特征，
30、主要表现为间接税和直接税的比例上。6.税收的通货紧缩效应：是指税收的反通货膨胀作用，主要是通过所得税的增税政策，减少民间部门的可支配收入，从而使社会总需求和总供给相均衡，抑制一般物价水平的上涨。7.税收微观经济效应：体现在两个方面，一是收入效应，二是替代效应。8.税收的收入效应：税收将支出能力从纳税人手里转移到政府手中，发生了资源转移，从而扭曲消费者对商品或生产要素的选择。9.税收的替代效应：就是因为对一种商品的征税而导致消费者减少对该商品的购买，并转而购买另一种商品。10.所得税指数化：按年消费物价指数，自动确定应税所得的适用税率和纳税扣除额，以便剔除通货膨胀造成的名义上涨的影响。二、问答题
31、1.税收的宏观经济效应表现在哪些方面？答：税收乘数的作用机制、经济增长效应、周期稳定效应。2.税收的微观经济效应表现在哪些方面？答：表现在作用机制的两种效应、鼓励家庭储蓄、吸引外国投资、推动技术进步、实现公平分配等方面。3.宏观税负水平的衡量标准与最合适的水平是什么？答：衡量标准是税收占国民收入的比重，按拉佛曲线分析，这个水平应在曲线中的 A 点，而且肯定是存在的，在实证当中，可以比照发达国家的财政相对数水平，估计在 30%左右，但各国情况不完全相同。4.所得税指数化的方法与意义是什么？答：按年消费物价指数，自动确定应税所得的适用税率和纳税扣除额，以便剔除通货膨胀造成的名义上涨的影响等（见本章
32、最后的相关内容）。5.试述税收的储蓄效应与政策选择？答：普利斯效应，分强效应和弱效应，但有效应，我国也是有效应，政策的选用要为经济发展服务。6.怎样根据税收的收入效应调节社会收入分配答：首先阐述税收的收入效应；在税制设计时考虑税率、税种等，如累进税率、遗产税、考虑税收支出等，使其真正起到调节收入的作用。第六章 商品课税制度 一、名词解释：1.周转税税制：商品税制中的一种模式，一般是多环节全额征税。2.销售税和消费税结合税制：也是商品税制的一种形式，即在商品流转中，既有对消费，也有对销售征税的税制。93.增值税：以商品在生产和流通过程中实现的增值额为征税对象的税收。4.消费税：以消费品或消费行为
33、为征税对象的税收。5.营业税：纳税人从事经营活动的营业额为征税对象的税收。6.关税：对进出口货物或物品征收的一种税。7.生产型增值税、消费型增值税与收入型增值税：购入的固定资产或已纳税款不允许扣除、允许扣除和折旧部分已纳税款扣除。二、问答题1.简述商品税的主要特点。答：对象的普遍性、依据的灵活性、从价比例税率、征管简便、转嫁容易、累退和隐蔽。2.为什么说商品税具有累退性？答：由于商品税主要采用比例税率，而不论负税人的收入状况如何，均负担同比例的税收，因此，收入越多，税收实际负担越低，从而具有累退性。3.简述增值税的主要特点。答：对增值部分征税；普遍课征；税负合理稳定；出口退税；价外计税。4.生
34、产型增值税和消费型增值税主要区别在哪里？答：区别在固定资产已纳税款的扣除上，前者不允许，后者允许。5.增值税有哪几种计税方法？答：加法、扣税法、扣额法（见本章增值税的计税方法）。6.我国增值税率是如何设置的？答：一般纳税人为 17%，部分商品为 13%，出口零税率；小规模纳税人为征收率 4%和 6%。7.简述消费税的主要类型。答：有限型、中间型、延伸型。8.自用产品的计税价格如何确定？答：（成本+利润） /（1-税率）9.简述营业税的主要特点。答：课税对象广泛；以营业额为征税对象；平均税率低；实行行业差别比例税率。10. 普通关税与优惠关税有什么区别？答： 普通关税是对与本国没有签定互惠协定的
35、国家或地区运入本国国境的货物征收的关税；优惠关税是对与本国签定了互惠协定的国家或地区运入本国国境的货物征收的关税。11.关税的作用有哪些？答：经济调节、对外开放、贸易、增加收入、稳定市场。12.对民族工业实行必要的保护主义与实行保护主义关税，两者如何协调，你的观点是什么？答：对民族工业实行必要的保护和实行保护主义关税不是一回事，两者有明显的区别。从本国的民族工业发展导向到经济全球一体化角度分析两者的区别与联系，最后得出协调两者关系的结论。第七章 所得课税制度一、名词解释1.限制性所得：来源于具有规律性和循环性的收入，该所得具有周期性、反复性、重发性，它仅限于运用资本从事营业和提供劳务所取得的收
36、益、利润和报酬等。2.包括型所得：一定时期内的财产增加所得减去同一时期财产减少后的余额。3.消费型所得：消费开支与本期消费掉的耐用品使用价值之和。4.交易型所得：由于市场交换的结果而产生的收入减去为此而消耗掉的成本的余额。5.“H-S”型所得：又称海格-西蒙斯所得或净增加消费型所得，包括本期消费加上期末财富减期初财富的余10额。6.分类所得税：将所得按某种方式分成若干类别，对簿同类别的所得分别计征所得税。7.综合所得税：将纳税人的全部所得汇总在一起，按统一的税率征税。8.企业所得税：以企业的所得为征税对象的税9.个人所得税：以个人所得为征税对象的税。二、问答题1.与商品税相比，所得税有什么特点
37、？答：对纯所得征税，税负比较公平；中立性，不伤及资本；具有弹性和聚财功能；符合稳定经济的原则；维护国家利益；计算复杂。2.为什么所得税不能成为发展中国家的主体税种？答：发展中国家收入偏低、经济结构层次低、征管水平低、所得税计算复杂、征管要求高等。3.简述企业所得税的特点。答：企业所得税的特点：税负公平、不伤及资本、富有弹性、稳定经济、国际维权、计算复杂。4.为什么对国有企业不再实行上缴利润的方法而实行征收所得税的方法？答：从理论上说，所得税有优势，这是由它的特点决定的，国家与企业的分配关系比较明确，对国家与企业都有利；从实际来看，过去国有企业上缴利润的效果不好，不仅对国家财政没有益处，而且对企
38、业也不利。5.我国对外商投资企业的所得税优惠政策主要有哪些？答：“ 两免三减半” ，经济技术开发区生产型企业 15%，港口、能源、交通等企业“五免五减半”，再投资退税等等。6.简述个人所得税的特点。答：征收范围广；按国际惯例确定课税对象；实行分项课税；税负比较合理；税收优惠适中。7.你认为我国个人所得税征收中主要有哪些问题？答：分类税制容易导致税负不公；税率差异较大，不利于调节收入；个人收入硬性化；征管问题（如申报与处罚）。8.个人所得税具有调节收入的功能，是否在任何情况下都是如此，是否会出现相反的情况？答：不是，在税制和税率设计不合理的情况下，会出现相反的情况，进一步拉大收入差距。第八章 财
39、产课税制度和其他课税制度一、名词解释1.一般财产税：也称综合财产税，它是对纳税人的全部财产进行综合计征的财产税。2.个别财产税：是对纳税人的一种或几种财产单独或合并课征的财产税。3.静态财产税：是指对纳税人在一定时点所拥有的静态财产，依其数量或价值征收的一种财产税。4.动态财产税：是对纳税人一定时期因无偿转移或变动而发生所有权变动的财产征收的一种财产税。5.房产税：是以房屋为课税对象，以房产的价值或租金收入为计税依据而征收的一种税。6.车辆购置税：是对有取得并自用应税车辆行为的单位和个人征收的一种税。7.土地增值税：是指对有偿转让国有土地使用权及地上建筑物和其他附着物产权、取得增值性收入的单位
40、和个人征收的一种税。8.遗产税：是以被继承人或财产所有人死亡时遗留的财产为征税对象的一种税。9.资源税：指对在我国境内从事开采矿产品及生产盐的单位和个人征收的一种税。10.行为税：是指以纳税人的某种特定行为作为课税对象所征收的一类税。11.印花税：是对经济活动和经济交往中书立、领受具有法律约束力的凭证的行为征收的一种税。11二、问答题1与商品税和所得税相比，财产税有什么主要特点？答：与商品课税和所得课税相比，财产税具有以下特点：（1）财产税的课税对象具有特殊性；（2）课税比较公平；（3）财产税属于直接税，税负不易转嫁；（4）财产税收入弹性小；（5）财产税征管比较复杂。2为什么财产税适宜于作为地
41、方政府的收入来源？答：因为财产税有其特定的课程对象；课税比较公平；税负不易转嫁；收入弹性小等。3为什么说财产税比较能够体现量能负担原则？答：因为财产税是根据纳税人拥有或可支配的实际财产作为课税对象，且纳税人纳税后税负不易转嫁。4房产税的从价计征与从租计征有什么区别？答：房产税的从价计征与从租计征区别在于（1）计税依据不同。从价计征是依据房产计税价值征税的；从租计征是按用房产租金收入计征的。（2）适用的税率不同。从价计征的税率为 1.2%；从租计征的税率为 12%。5我国房产税的税率是怎样规定的？答：房产税的税率采用比例税率，从价计征的税率为 1.2%；从租计征的税率为 12%。6简述我国现行土
42、地增值税的主要内容。答：我国现行土地增值税的主要内容为：（1）土地增值税的纳税人。凡有偿转让中华人民共和国国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人，为土地增值税的纳税人。（2）土地增值税的课税对象和计税依据。土地增值税的课税对象是土地增值额。其计税依据是转让房地产取得收入，扣除相关成本、费用及税金后的余额。（3）土地增值税的税率。土地增值税采用四级超额累进税率。（4）土地增值税的征收管理。不论纳税人的机构所在地、经营地、居住所在地设在何处，均应在房地产的所在地申报纳税。纳税人应当自转让房地产合同签订之日起七日内向房地产所在地主管理税务机关办理纳税申报，并在税务机关核定的期限内
43、缴纳土地增值税。 7我国开征遗产税的可行性分析。答：我国开征遗产税可行性：（1）我国已经具备了征收遗产税的基本法律保障。我国早已颁布实施了中华人民共和国继承法等有关财产认定和分配方面的法规，并明确规定了遗产范围、遗产分割、遗产继承程序等；2004 年又修订了宪法，在国家根本大法中明确对私有财产给予法律保障。（2）我国已具备征收遗产税的基本税源。我国现有税源主要分布在：民营企业主的私人财产；原少数承包专业户的私有财产；文艺界、体育界等各界高收入者的私有财产；拥有知识产权并由此获得高收入者的私财产；领取高薪的白领阶层的私有财产；部分海外回归人员的私有财产；部分外商等国外人士在我国境内的私有财产等。
44、另外，房产已经成为我国居民家庭财产中的最重要组成部分。国家统计局城调总队课题组的一项调查显示，我国城市居民家庭现有房产价值（含装修）户均为 10.94 万元，占家庭总财产的 47.9%，仍为城市居民的最主要财产，即使财产在 100 万元以上的城市家庭中，其房产价值占家庭总财产价值的平均比例仍达到17.7%。随着我国经济实力的增强，人均收入水平不断提高，遗产税的税源还会逐渐扩大。（3）我国居民已具备征收遗产税的基本承受能力。近年来，由于税法宣传力度的不断加强，人们思想上由以前的税费不清逐渐认识到依法纳税是公民的义务，而且在目前我国存在着收入分配严重不公、贫富悬殊日益加大，奢侈浪费之风较盛行的情况
45、下，征收遗产税将会因其具有明确的征收目的和调节功能而受到多数群众的欢迎。（书无此题）128简述资源税的主要特点。答：资源税的主要特点是：（1）从性质上看，资源税具有地租性质；（2）课税比较公平；（3）税负较合理，能促进资源合理开发利用；（4）收入比较稳定，弹性较小。9简述行为税的主要特点。答：行为税具有如下特点：（1）特定目的性；（2）调节力度较强；（3）分散性和灵活性；（4）收入的不稳定性。10简述现行印花税的主要内容。答：我国现行印花税制度规定，凡在我国境内书立、领受应税凭证的，都属于印花税的课税范围。具体包括五大类：合同或具有合同性质的凭证、产权转移书据、营业账簿、权利许可证照和经财政部
46、确定的其他应税凭证。印花税的计税依据是应税凭证所记载的金额或收入、费用额及件数。现行税制规定，下列情况可予免税：已经缴纳印花税的凭证副本或抄本，财产所有人将财产赠给政府、社会福利单位、学校所立的书据，国家指定的收购部门与村民委员会、农民个人书立的农副产品收购合同，无息、贴息贷款合同，外国政府或者国际金融组织向我国政府及国家金融机构提供优惠贷款所书立的合同，房地产管理部门与个人签订的用于生活居住的租赁合同，农牧业保险合同，特殊货运凭证（军事物资、抢险救灾物资、新建铁路工程临管线运输凭证）。第九章 税式支出一.名词解释1.税式支出：是政府为实行对某种行为给予鼓励或照顾的政策目标，以主动放弃部分税收
47、收入的形式向特定纳税人提供的财政援助。2.税基式税式支出：是指以减小纳税人税基方式存在的税式支出，主要项目有起征点、免征额、税收扣除和税收庇护。3.税率式税式支出：是指以优惠税率为主要方式的税式支出。4.税额式税式支出：税额式税式支出是指以直接减少纳税人应纳税额方式而存在的税式支出，主要项目有减免税优惠、税收抵免、优惠退税 5.递延式税式支出：是指允许纳税人推迟交纳应纳税额方式而存在的税式支出，纳税人递延纳税实际上是取得税款的货币时间价值，相当于获得一笔无息贷款，主要形式有递延纳税、加速折旧和准备金制度等。 6.税收扣除：是允许纳税人从课税对象中扣除某些符合要求的特定项目，从而减轻其税收负担。
48、 7.税收抵免：是指允许纳税人从其应纳税额中减去的数额，纳税人实际缴纳的税款等于应付税额减去可抵免数额。 8.税收庇护：是指纳税人把已经取得的本应纳税的所得在未纳税前重新投资于另一活动，从而避免为这部分所得交纳所得税的一种方法。 9.优惠退税：是指政府为了鼓励纳税人的某种经济行为将纳税人已经缴纳入库的税款的一部分或全部，按照规定程序退还给纳税人，从而减轻纳税人的税负。10.递延纳税：是指允许纳税人把应纳税款延期缴纳或分期缴纳，而且不加收滞纳金。二.问答题1税式支出与税收优惠有何区别？答：税式支出和税收优惠实际上是一个问题的两个方面。税法中有关放弃税收收入的条款对纳税人而言是税收优惠，而对政府而
49、言则是一项税式支出。2简述税式支出的主要形式。答：税式支出形式包括税基式、税率式、税额式和递延式税式支出。主要项目有起征点、免征额、税收扣除、税收庇护、优惠税率、减免税优惠、税收抵免、优惠退税、有递延纳税、加速折旧和准备金制度等。133税收抵免与减免税有什么区别？答：减免税优惠是减税和免税的统称。减税是从应纳税额中减征部分税款。免税是免征全部应纳税额。而税收抵免则是指允许纳税人从其应纳税额中减去的数额，纳税人实际缴纳的税款等于应付税额减去可抵免数额。二.问答题4递延纳税对企业有什么实际意义？答：递延纳税是指允许纳税人把应纳税款延期缴纳或分期缴纳，而且不加收滞纳金。但由于货币的时间价值，以及通货膨胀的因素，使得纳税人实际上获得了一笔政府的无息贷款。5简述税式支出与财政直接支出的异同点。答：税式支出与财政直接支出的相同点表现在：两者都是实现政府社会经济发展目标的手段；两者的实施效果相同；两者都是对政府财政资金的无偿安排；两者都对财政收支的平衡产生影响；两者都是对政府财政资金的使用。财政直接支出与税式支出之间的区别主要体现在以下几点：税式支出与财政直接支出对国民经济调节的重点及力度不同；税式支出与财政直接支出在法律规定上不同；税式支出与财政直接支出执行的主体及客体不同
