1、安 徽 省 房 地 产 综 合 开 发 集 团 公 司 淮 北 有 限 公 司土 地 增 值 税 清 算鉴证报告安徽祥和税务师事务所土 地 增 值 税 鉴 证 报 告皖祥和（2011）土增鉴字 067 号安徽省房地产综合开发集团公司淮北市有限公司:我们接受委托，对贵单位转让环山西路“惠泽山庄” 项目取得的收入应缴纳的土地增值税进行了审核。我们审核的依据是中华人民共和国土地增值税暂行条例、 实施细则及相关政策规定，并参照中国注册会计师独立审计准则对贵单位所提供的凭证、帐册、财务会计报告、有关纳税资料和数据实施了我们认为必要的鉴证程序，同时还包括查阅、核对施工图纸及相关资料、查看现场。贵单 位对所
2、提供的会计资料、纳税资料的真实性、合法性和完整性负责。我们的 责任是出具客观公正的鉴证报告。经审核，贵单位“ ”项目：取得转让房地产收入为 元；其中：1、货币收入 元；2、实物收入 元；3、其他收入 元；扣除项目总金额为 元；其中：1、取得土地使用权所支付的金额为 元；2、土地征用及拆迁补偿费为 元；3、开发土地和新建房及配套设施的四项成本为 元；4、公共配套设施费的成本为 元；5、开发土地和新建房及配套设施的费用为 元；6、与转让房地产有关的税金为 元；7、从事房地产开发的纳税人加计扣除额为 元；增值额为 元；增值额与扣除项目金额之比 %；应缴土地增值税税额为 元；免缴土地增值税税额为 元；
3、已缴土地增值税税额为 元；项目竣工清算应补（退）土地增值税税额为 元。本报告仅供贵公司向主管税务机关办理土地增值税清算审核之用，不作其他用途；非经法律法规许可，不得提供其他任何单位和个人。附件：1、土地增值税纳税鉴证表2、土地增值税缴款情况汇总表3、房地产转让收入鉴证表4、扣除项目汇总表5、取得土地使用权所支付的金额鉴证表6、土地征用及拆迁补偿费鉴证表 7、前期工程费鉴证表8、建筑安装工程费鉴证表9、基础设施费鉴证表10、开发间接费用鉴证表11、公共配套设施费鉴证表12、利息支出鉴证表13、与转让房地产有关的税金鉴证表14、税务师事务所资质证书复印件15、其他安徽祥和税务师事务所 中国注册税务
4、师：中国注册税务师：中国 淮北 2010 年 月 日附件 1： 土地增值税纳税鉴证表项目起止日期： 2003 年 12 月 16 日至 2011 年 7 月 15 日 金额单位：元纳税人名称安徽省房地产综合开发集团公司淮北市有限公司纳税人地址淮北市淮海中路 48号联系人电话张韶光3036957经济类型 有限责任公司 行 业 房地产 直接主管部门开户银行 建行 账 号34001638608050201002邮 政编 码 235000项目名称 惠泽山庄 项目地址 环山西路以北项目 行 次 中介鉴证数一、转让房地产收入总额 1 48794471.40转让土地收入 2其中 转让地上建筑物及其附着物收入
5、 3 48794471.40二、扣除项目金额合计 4 62145579.921、取得土地使用权支付的金额 5 10500000.002.房地产开发成本 6 24903285.23土地征用及拆迁补偿费 7 89000.00前期工程费 8 852241.95建筑安装工程费 9 18004259.68基础设施费 10 4494012.34公共配套设施费 11 838767.76其中开发间接费用 12 625003.503、房地产开发费用 13 3540328.52利息支出 14 1770164.26其中 其他房地产开发费用 15 1770164.264、与转让房地产有关的税金 16 2683695.
6、93营业税 17 2439723.57城市维护建设税 18 170780.65其中教育费附加 19 73191.715、财政部规定的加计 20%扣除数 20 7080657.05三、增值额 21 86504.67四、增值额与扣除项目金额之比（%） 22五、适用税率（%） 23六、速算扣除系数（%） 24八、应缴土地增值税税款 25九、免缴土地增值税税款 26十、已缴土地增值税税款 27十一、项目清算应补土地增值税税额 28十二、项目清算应退土地增值税税额 29中介机构：（公章） 单位：（公章）机构负责人： 财务负责人：中国注册税务（会计）师：（签章） 2011 年 7 月 15 日助理人员：
7、2011 年 7 月 15 日附件 2土地增值税缴款情况汇总表金额单位：元纳税人名称 联系人电话 纳税人地址 淮海中路 48 号 联系人、电话 3036957经济类型 有限责任公司 行 业 房地产 直接主管部门开户银行 建行 账 号 34001638608050201002 邮政编码 235000项目名称 惠泽山庄 项目地址 环山西路以北税款入库日期 行 次 缴款书号码 金额合计 0.00中介机构：（公章） 单位：（公章）机构负责人： 财务负责人：中国注册税务（会计）师：（签章） 2011 年 7 月 15 日助理人员： 2011 年 7 月 15 日附 件 3房 地 产 转 让 收 入 鉴证
8、表取得收入起止日期：2003 年 12 月 16 日至 2011 年 7 月 15 日 金额单位：元编制人 张建国 日期 2011.7.15委托单位名称：安徽省房地产综合开发集团公司淮北市有限公司 复核人 倪秀玲 日期 2011.7.15开发商品房收入类别 企业提供数 中介调整数 确定收入数 备注销售货币金额 48794471.40 48794471.40换取非货币性资产作价金额分配股东作价金额分配投资人作价金额用于职工福利作价金额用于职工奖励作价金额用于赞助作价金额对外投资金额抵偿债务金额取得其他收益金额合计 48794471.40 48794471.40中介机构：（公章） 单位：（公章）机
9、构负责人： 财务负责人：中国注册税务（会计）师：（签章） 2011 年 7 月 15 日助理人员： 2011 年 7 月 15 日附 件 4扣 除 项 目 汇 总 表金额单位：元编制人 张建国 日期 2011.7.15委托单位名称：安徽省房地产综合开发集团公司淮北市有限公司 复核人 倪秀玲 日期 2011.7.15项目 有效凭证金 额 本次扣除金 额本次未扣除金额审定数1.取得土地使用权所支付的金额 10500000.00 10500000.00 10500000.002.房地产开发成本 24903285.23 24903285.23 24903285.23土地征用及拆迁补偿费 89000.0
10、0 89000.00 89000.00前期工程费 852241.95 852241.95 852241.95建筑安装工程费 18004259.68 18004259.68 18004259.68基础设施费 4494012.34 4494012.34 4494012.34公共配套设施费 838767.76 838767.76 838767.76其中开发间接费用 625003.50 625003.50 625003.503.房地产开发费用 3540328.52 3540328.52 3540328.52利息支出 1770164.26 1770164.26 1770164.26其中 其他房地产开发费
11、用 1770164.26 1770164.26 1770164.264.与转让房地产有关的税金 2683695.93 2683695.93 2683695.93营业税 2439723.57 2439723.57 2439723.57城市维护建设税 170780.65 170780.65 170780.65其中教育费附加 73191.71 73191.71 73191.715.财政部规定的加计 20%扣除数 7080657.05 7080657.05 7080657.05合计 48707966.73 48707966.73 48707966.73中介机构：（公章） 单位:（公章）机构负责人： 财
12、务负责人：中国注册税务（会计）师:（签章） 2011 年 7 月 15 日助理人员： 2011 年 7 月 15 日附件 5取得土地使用权所支付的金额鉴证表金额单位：元编制人 张建国 日期 2011.7.15委托单位名称：安徽省房地产综合开发集团公司淮北市有限公司 复核人 倪秀玲 日期 2011.7.15项目名称 有效凭证金额 本次扣除金额 本次未扣除金额 审定数支付的土地出让金 10500000.00 10500000.00 10500000.00支付地价款金额交纳的有关税费其中：合计 10500000.00 10500000.00 10500000.00附件 6土地征用及拆迁补偿费鉴证表金
13、额单位：元编制人 张建国 日期 2011.7.15委托单位名称：安徽省房地产综合开发集团公司淮北市有限公司 复核人 倪秀玲 日期 2011.7.15项目名称 有效凭证金额 本次扣除金额 本次未扣除金额 审定数土地征用费用耕地占用税劳动力安置费安置动迁用房支出拆迁补偿款 89000.00 89000.00 89000.00合计 89000.00 89000.00 89000.00附件 7 前期工程费鉴证表 金额单位：元 编制人 张建国 日期 2011.7.15委托单位名称：安徽省房地产综合开发集团公司淮北市有限公司 复核人 倪秀玲 日期 2011.7.15项目名称 有效凭证金额 本次扣除金额 本
14、次未扣除金额 审定数规划费用 8735.07 8735.07 8735.07设计费用 535506.88 535506.88 535506.88项目可行性研究费用水文费用地质费用 23000.00 23000.00 23000.00勘探费用 10000.00 10000.00 10000.00测绘费用 15000.00 15000.00 15000.00七通一平支出 260000.00 260000.00 260000.00合计 852241.95 852241.95 852241.95附件 8建筑安装工程费鉴证表金额单位：元编制人 张建国 日期 2011.7.15委托单位名称：安徽省房地产综
15、合开发集团公司淮北市有限公司 复核人 倪秀玲 日期 2011.7.15项目名称 有效凭证金额 本次扣除金额 本次未扣除金 额 审定数建筑工程费用安装工程费用支付给承包方费用 18004259.68 18004259.68 18004259.68其他建筑安装工程费用其中合计 18004259.68 18004259.68 18004259.68附件 9基础设施费鉴证表金额单位：元编制人 张建国 日期 2011.7.15委托单位名称：安徽省房地产综合开发集团公司淮北市有限公司 复核人 倪秀玲 日期 2011.7.15项目名称 有效凭证金额 本次扣除金额 本次未扣除金 额 审定数开发小区内道路 81
16、064.17 81064.17 81064.17供水工程支出 602835.00 602835.00 602835.00供电工程支出 1034126.00 1034126.00 1034126.00供气工程支出 703089.00 703089.00 703089.00排污工程支出排洪工程支出 60000.00 60000.00 60000.00通讯工程支出 57600.00 57600.00 57600.00城市基础设施支出 500000.00 500000.00 500000.00环卫工程支出绿化费用 55270.00 55270.00 55270.00其他设施工程发生的支出 140002
17、8.17 1400028.17 1400028.17其中合计 4494012.34 4494012.34 4494012.34附件 10开发间接费用鉴证表 金额单位：元 编制人 张建国 日期 2011.7.15委托单位名称安徽省房地产综合开发集团公司淮北市有限公司： 复核人 倪秀玲 日期 2011.7.15项目名称 有效凭证金额 本次扣除金额 本次未扣除金 额 审定数管理人员工资 16000.00 16000.00 16000.00职工福利费折旧费修理费 10000.00 10000.00 10000.00办公费 41040.00 41040.00 41040.00水电费 20725.00 2
18、0725.00 20725.00劳动保护费周转房摊销费其他发生的间接费用 537238.50 537238.50 537238.50其中合计 625003.50 625003.50 625003.50附件 11公共配套设施费鉴证表金额单位：元编制人 张建 国 日期 2011.7.15委托单位名称：安徽省房地产综合开发集团公司淮北市有限公司 复核人 倪秀玲 日期 2011.7.15项目名称 有效凭证金额 本次分配扣除 金额 本次未扣除金 额 审定数物业管理用房费用变电站费用 8000.00 8000.00 8000.00消防费用 167553.00 167553.00 167553.00人防费用
19、 300000.00 300000.00 300000.00居委会用房费用派出所用房费用幼儿园用房费用学校用房费用托儿所用房费用公共厕所费用自行车棚用房费用 363214.76 363214.76 363214.76邮电通讯用房费用其他非营业性公共设施费用 1495481.55其中：合计 838767.76 838767.76 838767.76附 件 12利 息 支 出 鉴证表金额单位：元纳税人名称安徽省房地产综合开发集团公司淮北市有限公司纳税人地址 联系人电话经济类型 行 业 直接主管部门开户银行 账 号 邮 政编 码项目名称项目地址 银行同期利率：金融机构名称 行 次 借款金额 借款期限
20、 利率 允许列支利息金额合计附件 13与转让房地产有关的税金鉴证表金额单位：元 编制人 张建国 日期 2011.7.15委托单位名称：安徽省房地产综合开发集团公司淮北市有限公司 复核人 倪秀玲 日期 2011.7.15项 目 行 次 应缴纳税款金额 实际缴纳税款金额 审定数营业税 1 2439723.57 2439723.57 2439723.57城市维护建设税 2 170780.65 170780.65 170780.65教育费附加 3 73191.71 73191.71 73191.714567891011已纳税额合计 12 2683695.93 2683695.93 2683695.93
