1、第 2 章 货币资金一、本章重点1.现金的管理；2.支付结算方式；3.现金清查与银行存款的清查；4.其他货币资金内容。二、本章难点1.库存现金清查的会计处理；2.银行存款余额调节表的编制；3.其他货币资金的会计处理。实务训练一、单项选择题1.企业库存现金限额一般按照企业（ ）天内的日常零星开支所需数量确定。远离银行或交通不便的企业，可以根据企业不超过 15 天的日常支出来核定。 A.3-5 天 B.3-7 天 C.3-15 天 D.5-15 天 2.下列各项可缴存现金但不能支取现金的账户是（ ） 。A.基本存款账户 B.一般存款账户 C.临时存款账户 D.专项存款账户3.企业的工资、奖金等现金
2、的支取，只能通过（ ）账户办理。 A.基本存款账户 B.一般存款账户 C.临时存款账户 D.专项存款账户4.企业支付的银行承兑汇票手续费应计入（ ） 。A.管理费用 B.财务费用 C.营业外支出 D.其他业务成本5.对于银行已经入账而企业尚未入账的未达账项，企业应当（ ） 。A.在编制“银行存款余额调节表”的同时入账B.根据“银行对账单”记录的金额入账C.根据“银行对账单”编制自制凭证入账D.待结算凭证到达后入账6.下列结算方式中，只能用于同一票据交换区域结算的是（ ） 。A.汇兑结算方式 B.委托收款结算方式 C.银行汇票结算方式 D.银行本票结算方式7.企业在进行现金清查中发现多余的现金，
3、在未经批准处理之前，应借记“库存现金”科目，贷记（ ）科目。A.其他应付款 B.营业外收入 C.待处理财产损溢 D.其他业务收入8.银行汇票的付款期限自出票日起（ ） 。A.6 个月 B.3 个月 C.1 个月 D.10 天9.商业汇票的付款期限最长不得超过（ ） 。A.6 个月 B.3 个月 C.12 个月 D.9 个月10.办理（ ）结算的款项，必须是商品交易以及因商品交易而产生的劳务供应款项。A.商业汇票 B.委托收款 C.托收承付 D.汇兑11.下列结算方式中，同城和异地均可使用的是（ ） 。A.汇兑结算方式 B.信用证结算方式C.托收承付结算方式 D.商业汇票结算方式12.下列结算方
4、式中，应通过“应收票据”账户核算的是（ ） 。A.银行汇票结算方式 B.银行本票结算方式C.支票结算方式 D.商业汇票结算方式13.下列关于托收承付结算方式表述正确的是（ ） 。A.同城异地均可使用 B.金额起点 100 000 元C.必须是有经济合同的商品交易 D.代销商品也可使用14.下列应通过“其他货币资金”核算的是（ ） 。A.外埠存款 B.委托收款 C.支票 D.商业汇票15.（ ）结算方式下，收付款的双方分别应通过“应收账款”和“应付账款”账户核算。A.商业汇票 B.银行汇票 C.委托收款 D.都可以二、多项选择题1.货币资金包括（ ） 。A.现金 B.银行存款 C.其他货币资金
5、D.库存货币资金2.企业发生的下列支出中，按规定可以使用现金支付的有（ ） 。A.支付职工张华的差旅费 2 000 元 B.支付银行承兑汇票手续费 1 000 元C.职工王明报差旅费 1 500 元 D.支付购置打印机款 8 000 元3.企业库存现金限额的确定依据主要是（ ） 。A.日常零星开支所需的现金量 B.日常营业额的多少C.企业距离银行的远近 D.与开户银行之间的关系4.出纳人员不得兼任（ ）等工作。A.稽核 B.会计档案保管 C.收入、支出、费用的登记 D.债权债务的登记5.现金日记账应根据（ ）登记。A.现金收款凭证 B.现金付款凭证C.银行存款收款凭证 D.银行存款付款凭证6.
6、现金短缺的会计核算中有可能涉及到的账户是（ ） 。A.待处理财产损溢 B.营业外支出 C.管理费用 D.其他应收款7.银行本票分为定额本票和不定额本票。其中定额本票面值包括（ ）元。A.1 000 B.5 000 C.10 000 D.50 0008.企业的下列存款中，应通过“其他货币资金”科目核算的有（ ） 。A.银行本票存款 B.银行汇票存款 C.信用证存款 D.信用卡存款9.可支取现金的支票有（ ） 。A.现金支票 B.转账支票 C.普通支票 D.划线支票10.既适用于同城又适用于异地的结算方式有（ ） 。A.委托收款结算方式 B.银行本票结算方式C.支票结算方式 D.商业汇票结算方式三
7、、判断题1.货币资金不仅包括库存现金，包括银行存款及其他货币资金。 （ ）2.一般情况下，企业发生的少量零星开支可直接从本单位的现金收入中支付。 （ ）3.无论现金日记账还是银行存款日记账都只能采用三栏式账页，并且使用订本式账簿。（ ）4.经过银行存款余额调节表调节后的余额表示企业可动用的银行存款实有数。 （ ）5.根据规定企业只能在一家银行开立一个存款账户。 （ ）6.企业的一般存款账户可以办理转账结算手续和现金缴存，但不能办理现金支取。 （ ）7.在普通支票左上角划两条平行线，为划线支票，划线支票只能用于转账，不能用于支取现金。 （ ）8.如果企业签发空头支票，银行可以退票，并按票面金额处
8、以 5但不低于 10000 元的罚款。 （ ）9.所有的单位和个人都可以采用托收承付结算方式。 （ ）10.企业银行存款日记账至少每年与银行核对一次。 （ ）11.由于银行存款余额调节表主要用来核对企业与银行双方的记账有无差错，因此不能作为记账的依据。 （ ）12.银行汇票和银行承兑汇票一样，都通过“其他货币资金”账户核算。 （ ）13.单位的信用卡可以续存现金，但不能支取现金。 （ ）14.信用证允许透支，透支期限最长 90 天。 （ ）15.汇兑是汇款人委托银行将其款项支付给收款人的结算方式。这种结算方式适用于同城的各种结算款项。 （ ）四、计算及会计处理题1.2009 年 5 月甲公司发
9、生以下业务：5 月 6 日，从银行提取现金 90000 元，以备发放本月工资。5 月 7 日，以银行存款支付业务招待费 3400 元。5 月 9 日，以现金发放工资 90000 元。5 月 28 日，张兰出差预借差旅费 900 元，以现金支付。5 月 29 日，清查现金溢余 236 元。要求：根据上述业务编制会计分录。2.2009 年 6 月甲公司发生以下业务：6 月 1 日，上月溢余的现金 236 元无法查明原因。6 月 8 日，张兰出差回来，报销差旅费 750 元，余款退回。6 月 12 日，以银行存款支付产品销售的展览费 3800 元。6 月 19 日，向证券公司存入 420 000 元
10、，拟进行股票投资。6 月 21 日，从银行提取现金 400 元备用。6 月 21 日，销售给本市大华公司乙产品 40 000 元，增值税 6 800 元，收到对方交来银行本票一张，面值 46 000 元，差额收到对方交来的现金。6 月 25 日，向开户银行申请承兑金额为 470 000 元的商业汇票，以银行存款交付万分之五的承兑手续费。6 月 25 日，存入证券公司 400 000 元拟作购买股票投资用。要求：根据上述业务编制会计分录。3.2009 年 7 月甲公司发生以下业务：7 月 1 日，将款项交存银行，开立银行本票，金额 250000 元。7 月 5 日，用银行本票结算材料货款，增值税专用发票注明：价款 200000 元，增值税34000 元，共计 234000 元。7 月 8 日，公司汇往上海市工商银行 150000 元，开立采购专户。7 月 18 日，收到采购员从上海交来的增值税专用发票等相关凭证，材料价款 100000元，增值税 17000 元，共计 117000 元。同时撤销采购专户，多余款项转回当地开户银行。要求：根据上述业务编制会计分录。
