1、第二章 货币资金,第一节 货币资金的概述,一、货币资金的概念和内容,(一)概念,货币资金是一项资产。,(二)内容,出纳员经管,存放在银行或其他金融机构的货币资金,除上述两项以外的各种货币资金,(三)银行账户的分类,基本存款账户,一般存款账户,临时存款账户,专用存款账户,转账、现金资金收付,异地或基本存款户之外的银行开立；不能提取现金,特定用途,因临时活动办理转账和现金收付,1、基本建设基金2、更新改造资金3、财政预算外资金4、粮、棉、油收购资金5、证券交易结算资金6、期货保证金7、信托基金8、政策性房地产开发资金9、住房基金10、单位银行卡备用金 .,银行账户,注意：一个企业只能选择一定银行的
2、一个营业机构开立一个基本存款账户，不得在多家银行机构开立基本存款账户；不得在同一家银行的几个分支机构开立一般存款账户。,(四)其他货币资金,是指除库存现金、银行存款以外的其他各种货币资金。,外埠存款,银行汇票存款,银行本票存款,信用卡存款,信用证保证金存款,存出投资款,其他货币资金,（五）货币资金的内部控制,(六)货币资金内部控制的一般原则,形成内部牵制,把关,源头控制,过程控制,核对、制约,定期轮岗,控制舞弊行为,二、库存现金的管理,(一)现金管理规定,现金管理暂行条例,1、单位或职工交回的赔偿款、备用金退回款、差旅费剩余款2、收取不能转账的单位或个人的销售收入3、不足转账结算起点的小额收入
3、,八个方面(教材13页)，可以概括为：,(二)库存现金限额,控制支付，保证安全，便于管理。,(三)日常收支管理,（四）现金收付存日常管理,取得或填制原始凭证,审核现金收付款凭证,点清收或付款数额并加盖印章,登记现金日记账,（五）现金管理的内部控制,出纳人员管理现金收付和现金保管业务,出纳人员不得兼管稽核、会计档案和收入、费用、债权、债务账目的登记工作,钱账分账制度,三、银行存款的管理,（一）国家的规定：1、只能供本企业经营范围内的资金收付；2、必须如实填写款项来源或用途；3、必须有足够的资金保证支付；4、除国家现金管理规定可以使用现金外，必须办理 转账结算。,（二）银行存款收付业务过程,选择结
4、算方式,填制票据并办理结算手续,审核凭证并登记日记账,出纳定期对账,四、银行存款结算的基本方式与程序,(同一票据交换区)支票、银行本票,银行汇票、托收 承付、汇兑,支付结算原则：1、恪守信用，履行付款；2、谁的钱进谁的进账；3、银行不垫款。,小知识,(一)支票结算方式,印有“现金”字样只能支取现金,未印有“现金”或“转账”既可提现也可转账,印有“转账”字样只能转账,在普通支票左上角画两条平行线，为画线支票，只能转账，不得提现,1、以银行或其他金融机构为付款人2、提示付款期限为出票日起10日内3、见票即付4、支票金额和收款人名称可授权补记5、起点金额为100元区（权（5）同一票据交换区域）,收支
5、确认后记入“银行存款”账户。,(二)银行本票结算方式,银行本票是银行签发的，承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。,银行本票分定额和不定额两种。不定额银行本票的金额起点为100元，定额银行本票的面额为1 000元、5 000元、10 000元和50 000元。,1、无论单位和个人需在同一票据交换区域支付2、银行本票的付款期限为自出票日起最长不超过2个月，在付款期内见票即付。3、银行本票系见票即付票据，流动性极强，银行不予挂失，一旦遗失或被窃、 被人冒领，后果由持有人自负。4、允许背书转让。,(三)银行汇票结算方式,是出票银行签发的，由其在见票时按照实际结算金额无条件支付
6、给收款人或者持票人的票据。银行汇票的出票银行为银行汇票的付款人。,1、使用灵活、票随人到2、兑现性强3、先收款、后发货或钱货两清的商品交易。4、提示付款期限子出票日起1个月5、一律记名，可以背书转让6、汇款金额起点为500元,(四)商业汇票结算方式,商业汇票是出票人签发的，委托付款人在指定日期无条件支付确定金额给收款人或持票人的票据。,由收款人签发，经付款人承兑或由付款人签发并承兑的票据,收款人或承兑申请人签发，并由承兑申请人向开户用户申请，经银行审查同意承兑的票据,1、同城异地均可使用2、在银行开户的法人以及其它组织之间，具有真实的交易关系或债权债 务关系。3、允许背书转让和贴现 贴现：是指
7、持票人将尚未到期的期票转让给银行以取得资金提前使用的一种行为。它实质上是把票据背书转让给银行。4、付款期限由交易双方商定，最长期不得超过6个月。5、定日付款和出票后定期付款汇票的提示承兑期限为汇票到期日前；见票后定期付款汇票的提示承兑期限为出票日起1个月内；见票即付汇票无需承兑。,(五)汇兑,汇兑结算方式是汇款人委托银行将其款项支付给收款人的结算方式。,1、适用于异地之间的各种款项结算2、简便、灵活 3、单位和个人均可使用转账汇兑款严禁转入储蓄和信用卡账户。,收支确认后记入“银行存款”账户。,(六)委托收款,1、同城异地均可使用 2、在银行开户的单位和个人均可使用 3、凭已承兑商业汇票、债券、
8、存单等付款人债务证明办理款项收取同城或异地款项。 4、不受金额起点限制,凡在银行开立账户的单位和个人凭已承兑商业汇票、债券、存单等付款人债务证明办理款项的结算，均可以使用。,收支确认后记入“银行存款”账户。,(七)托收承付,异地托收承付是根据购销合同由收款人发货后委托银行向异地付款人收取款项，由付款人向银行承认付款的结算方式。,1、限于异地使用 2、限于有购销合同的商品交易、以及因商品交易而产生的劳务供应使用 3、金额起点为10万元，新华书店系统每笔金额起点为1000元4、收款单位和付款单位必须是国有企业、供销合作社以及经营管理较好并经开户银行审查同意的城乡集体所有制工业企业5、必须是商品交易，以及因商品交易而产生的劳务供应的款项6、收付双方必须重合同、守信用,(八)信用卡,商业银行向个人和单位发行的，凭以向特约单位购物、消费和向银行提取现金，且具有消费信用的特制载体卡片。,使用对象,信用等级,
