1、六、期间费用分析1、销售费用分析销售费用项目 本年数上年同期数 预算指标同比增长额同比增长%占总额%销售费用 1756.91 1814.79 1767.89 -57.88 -3.19% 其中： 销售人员工资 217.23 215.81 220 1.42 0.66% 12.36%除工资外的其他职工薪酬 96.07 95.29 95 0.78 0.82% 5.47%保险费 0 0 0 0 0.00%包装费 0.02 0 0 0.02 0.00%展览费 221.94 265.53 225 -43.59 -16.42% 12.63%广告费 18.36 20.81 20 -2.45 -11.77% 1.
2、05%运输费 162.97 175.56 165 -12.59 -7.17% 9.28%业务费 61.4 61.34 61.5 0.06 0.10% 3.49%差旅费 489.58 495.58 490 -6 -1.21% 27.87%办公费 90.12 97.46 90 -7.34 -7.53% 5.13%修理费 20.04 22.95 20 -2.91 -12.68% 1.14%折旧费 51.61 48.86 50 2.75 5.63% 2.94%租赁费 118.89 118.89 118.89 0 0.00% 6.77%劳务费 138.91 135.9 140 3.01 2.21% 7.
3、91%低值易耗品摊销 2.32 4.78 2.5 -2.46 -51.46% 0.13%其他 67.45 56.03 70 11.42 20.38% 3.84%以上其中项合计 1756.91 1814.79 1767.89 -57.88 -3.19% 100.00%从以上销售费用数据表可以看出，销售费用与上年相比，下降了 3.19%。其中，支付给销售人员工资同比增长 0.66%。除工资外的其他职工薪酬增长了 0.82%。可见增幅都很小。但相反，用作的展览费、广告费、修理费各下降了 16.42%、11.77% 和 12.68%。减幅都不小。尤其在低值易耗品摊销上，下降了 51.46%，幅度极大。
4、由此可见，本公司该年度加大了成本费用的控制力度，并且有了一定显著的成效。尤其在展览费、广告费等方面可以明确体现。但不得否认，有时一味地降低费用并不是一件好事。这种控制或降低会对企业长期发展造成不利影响，影响企业有关人员的积极性，无法提高生产率。因此，我们认为，在企业业务发展的条件下，企业的销售费用一般不应当降低。不能片面以此来作为提高利润的手段。提出建议：鉴于上述分析，作为生产、销售、服务一条龙式的家居企业，本公司尚处于发展初期，若想在未来发展壮大，应当在销售费用方面做出更明智的财务决策。而不是一味追求费用最低化。可以加大广告宣传力度，进行必要的展览促销活动。努力完善销售环节，只有这样才能使其
5、健康，迅速发展。2、管理费用分析管理费用项目 本年数上年同期数 预算指标同比增长额 同比增长% 占总额%管理费用 3911.75 3658.52 4150 253.23 6.92% 其中： 管理人员工资 667.61 645.66 680 21.95 3.40% 17.07%除工资外的其他职工薪酬 498.1 485.78 500 12.32 2.54% 12.73%劳动保护费 9.1 8.5 10 0.6 7.06% 0.23%保险费 25.6 22.35 26 3.25 14.54% 0.65%折旧费 139.55 130.35 140 9.2 7.06% 3.57%修理费 57.83 4
6、5.68 60 12.15 26.60% 1.48%业务招待费 111.61 105.24 120 6.37 6.05% 2.85%差旅费 61.83 56.32 65 5.51 9.78% 1.58%办公费 127.54 114.56 130 12.98 11.33% 3.26%水电费 187.11 176.32 190 10.79 6.12% 4.78%税金 90.43 68.56 90 21.87 31.90% 2.31%租赁费 -65.15 165.35 90 -230.5 -139.40% -1.67%咨询费 160.96 118.28 180 42.68 36.08% 4.11%研
7、究与开发费 1426.27 1128.26 1450 298.01 26.41% 36.46%涉外费 35.34 26.21 36 9.13 34.83% 0.90%会议费 47.07 35.32 48 11.75 33.27% 1.20%取暖费 116.86 112.23 120 4.63 4.13% 2.99%低值易耗品摊销 9.66 7.78 10 1.88 24.16% 0.25%其他 204.43 205.77 205 -1.34 -0.65% 5.23%以上其中项合计 3911.75 3658.52 4150 253.23 6.92% 100.00%从以上管理费用数据表分析可知，本
8、公司本年度管理费用较上年同比增长了 6.92%。其中发放给管理人员的工资增长了 3.40%。除工资外的其他职工薪酬同比增长了 2.54%。增长幅度较大的有税金、咨询费、涉外费以及会议费等。这些方面可以体现出本公司该年度加大了管理力度，公司高层在管理方针政策方面进一步完善，为企业更好、更快发展奠定基础。于此同时，在管理费用中有一项租赁费却出现明显下降的态势，下降了 139.40%之多。这很有可能与销售费用中降低的展览费有一定的相关性。也可能受企业规模的影响。提出建议：管理费用属于固定性费用，尽管管理层可以对某些管理费用采取控制或降低其规模等措施，但对于正处发展初期的本公司来说，无论在销售还是管理
9、环节，都不能片面追求费用的一味降低。因此，企业应更加努力完善管理制度，尤其要加强内部管理。管理费用与营业收入之间存在着一定的比例关系，所以直接影响着企业利润。企业应努力使管理费用发挥其优势作用，实现其最大利益，于此达到利润的提高。3、财务费用分析财务费用项目 本年数上年同期数 预算指标同比增长额 同比增长%财务费用： -5.42 82.93 10 -88.35 -106.54%利息收入 129.61 54.97 120 74.64 135.78%利息支出 121.08 132.41 125 -11.33 -8.56%利息支出净额 -8.53 77.44 5 -85.97 -111.01%汇兑净
10、损失 0 调剂外汇手续费 0 金融机构手续费 3.11 5.49 5 -2.38 -43.35%财务费用合计 -5.42 82.93 10 -88.35 -106.54%通过对以上财务费用数据表分析可知，财务费用本年度较上年有着大幅度的下降。由上年的 82.93 万元下降为-5.42 万元，并且距离预算指标 10 万元有着一定的差距。其中利息支出净额有着最大幅度的下降。两年间如此大的差距应引起公司财务人员以及管理人员的注意。财务费用为负数，也就是说公司的利息收入大于利息费用。应注意公司是否存在利息费用通过其他方式被消化掉，最终资本化并形成资产。如若不是，则可以表明企业本年度贷款规模降低较快。对于成长型的企业，这种做法无疑会限制其当下以及长远的发展。提出建议：鉴于上述分析，从财务费用急剧下降来看，公司应当为其长远发展奠定基础，努力扩大规模。切勿因有大量银行存款而导致资金闲置的现象。于此同时，可通过贷款等途径发展壮大，并且防止资金链断裂。
