1、,三、业务题答案,（一）资金筹集业务的核算 1、借：银行存款 500 000贷：实收资本远方公司 500 000 2、借：银行存款 30 000贷：短期借款 30 0000 3、借：银行存款 800 000贷：长期借款 800 000,4、借：固定资产设备 100 000贷：实收资本远洋公司 100 000 5、借：盈余公积法定盈余公积 20 000贷：实收资本 20 000 6、借：财务费用利息 400贷：银行存款 400,7、借：短期借款 70 000贷：银行存款 70 000 8、借：财务费用利息 8 000贷：应付利息 8 000,（二）供应过程业务的核算 1、借：固定资产设备 21
2、000贷：银行存款 21 000 2、借：在途物资A材料 12 000 应交税费应交增值税（进项税额）2040贷：应付账款远方公司 14 040 3、借：预付账款鸿图公司 80 000贷：银行存款 80 000,4、借：在途物资B材料 6 380应交税费应交增值税（进项税额）1020贷：应付票据利达公司 7 400借：原材料B材料 6 380贷：在途物资B材料 6 380 5、借：在途物资A材料 8 600应交税费应交增值税（进项税额）1360贷：应付账款远方公司 9 960,（三）生产业务的核算 1、借：管理费用办公费 600制造费用办公费 800贷：银行存款 1 400 2、借：管理费用差
3、旅费 1 100库存现金 400贷：其他应收款张华 1 500,3、借：生产成本甲产品 30 000乙产品 20 000制造费用人工费 9 000管理费用人工费 7 000贷：应付职工薪酬工资 66 000 4、借：生产成本甲产品 3 000乙产品 2 000制造费用人工费 900管理费用人工费 700贷：应付职工薪酬工资 6 600,5、借：库存现金 66 000贷：银行存款 66 000 6、借：应付职工薪酬工资 66 000贷：库存现金 66 000 7、借：财务费用利息 470 贷：应付利息 470 8、借：制造费用折旧费 3 000管理费用折旧费 2 000销售费用折旧费 1 800
4、贷：累计折旧 6 800,9、借：制造费用人工费 400贷：原材料辅助材料 400 10、制造费用总额： 800+9000+900+3000+400=14 10014 100/（30 000+20 000）=0.282甲产品应承担的制造费用：0.28230 000=8 460乙产品应承担的制造费用：0.28220 000=5 640借：生产成本甲产品 8 460乙产品 5 640贷：制造费用 14 100,11、甲、乙产品的实际成本为：甲产品成本=30 000+3 000+8 460=41 460乙产品成本=20 000+2 000+5 640=27 640借：库存商品甲产品 41 460乙产
5、品 27 640贷：生产成本甲产品 41 460乙产品 27 640,（四）销售业务的核算 1、借：银行存款 70 200贷：主营业务收入甲产品 60 000应交税费-应交增值税（销项税额）10 200 2、借：应收账款 56 160贷：主营业务收入甲产品 30 000乙产品 18 000 应交税费-应交增值税（销项税额）8 160,3、借：银行存款 10 000贷：预收账款航帆公司 10 000 4、借：销售费用广告费 5 000贷：银行存款 5 000 5、借：银行存款 2 000贷：其他业务收入固定资产出租 2000 6、借：银行存款 2 900贷：其他业务收入劳务收入 2 900,7、
6、借：银行存款 530预收账款航帆公司 10 000贷：主营业务收入乙产品 9 000应交税费-应交增值税（销项税额）1 530 8、借：营业税金及附加营业税 232贷：应交税费应交营业税 232 9、10 应交城建税=（应交增值税+应交营业税）7%教育费附加=（应交增值税+应交营业税）3%应交增值税=销项税额-进项税额（10 200+8160+1530）-（2040+1020+1360） =19 890-4420=15 470应交城建税=（15 470+232）7%=1099.14 教育费附加= （15 470+232）3%= 471.06借：营业税金及附加城建税 1 099.14教育费附加 471.06贷：应交税费应交城建税 1 099.14教育费附加 471.06,11、借：应交税费应交营业税 232应交城建税 1 099.14教育费附加 471.06贷：银行存款 1802.2 12、甲产品的单位成本=41 460 100=414.6甲产品的销售成本=414.6(60+30)=37 314乙产品的单位成本=27 640 50=552.8乙产品的销售成本=552.8(20+10)=16 584借：主营业务成本甲产品 37 314乙产品 16 584贷：库存商品甲产品 37 314乙产品 16 584,13、借：主营业务成本固定资产出租 760贷：累计折旧 760,
