1、1. 会计法于 1985 年通过，是新中国第一部会计法律。2. 会计机构负责人（会计主管）会计从业资格证+会计师以上专业技术职务资格或者从事会计工作 3 年以上的经历。3. 对账工作每年至少一次。4. 年度结账日为公历年度的每年 12 月 31 日5. 当年形成的会计档案，在会计年度终了后，可暂由会计机构保管一年，期满之后，应当由会计机构编制移交清册，移交本单位档案机构统一保管；未设立档案机构的，应当在会计机构内部指定专人保管。出纳人员不得兼管会计档案。6. 会计档案保管期限分为永久和定期两类。定期保管期限分为 3 年、5 年、l0 年、l5 年和 25 年 5 类。保管期限从会计年度终了后第
2、一天算起。 （单选；判断）7. 永久：年度财务会计报告（决算） 、会计档案保管清册、会计档案销毁清册 25 年：现金日记账、银行存款日记账 5 年：银行存款余额调节表、银行对账单、固定资产卡片账在固定资产报废清理后还需要保管 5 年3 年：月度、季度财务会计报告 15 年：其他 8. 设立代理记账机构，除国家法律、行政法规另有规定外，应当符合下列条件：（1）3 名以上持有会计从业资格证书的专职从业人员；（2）主管代理记账业务的负责人具有会计师以上专业技术资格；9. （1）被依法吊销会计从业资格证书的人员，自被吊销之日起 5 年内（含 5 年）不得参加会计从业资格考试，不得重新取得会计从业资格证
3、书；（2）因有提供虚假财务会计报告，做假账，隐匿或者故意销毁会计凭证、会计账簿、财务会计报告，贪污、挪用公款，职务侵占等与会计职务有关的违法行为，被依法追究刑事责任的人员，不得参加会计从业资格考试，不得取得或者重新取得会计从业资格证书。10.会计从业资格证书管理（全国有效，属地管理）1.上岗注册登记。持证人员从事会计工作，应当自从事会计工作之日起 90 日内，办理注册登记。2.离岗备案。持证人员离开会计工作岗位超过 6 个月的，应当向原注册登记的会计从业资格管理机构备案。【注意】离岗备案时间为 6 个月，不是 180 天。3.调转登记。持证人员调转工作单位，且继续从事会计工作的，应当按规定要求
4、办理调转登记-90 日内。4.变更登记。持证人员的学历或学位、会计专业技术职务资格等发生变更应向所属会计从业资格管理机构办理从业档案信息变更登记。11.会计人员应当接受继续教育，每年参加继续教育培训不得少于 24 小时。12.会计专业技术资格考试报名条件基本条件：具备会计从业资格持有会计从业资格证书初级要求高中以上学历中级大专 5 年；本科 4 年；双学士或研究生 2 年，硕士 1 年，博士 0 年【注意】学历：国家认可；工作年限：取得相应学历前后之和。 13.违反会计法律制度规定的法律责任 县级以上人民政府财政部门根据违法行为人的违法性质、情节及危害程度，在责令限期改正的同时，有权对单位并处
5、 3000 元以上50000 元以下的罚款，对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，处 2000 元以上20000 元以下的罚款。14.其他会计违法行为的法律责任（一）伪造、变造会计凭证、会计账簿，编制虚假财务会计报告行为的法律责任（二）隐匿或者故意销毁依法应当保存的会计凭证、会计账簿、财务会计报告行为的法律责任 县级以上人民政府财政部门对违法行为视情节轻重，在予以通报的同时，可以对单位并处 5 千元以上 10 万元以下的罚款，对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，可以处 3 千元以上 5 万元以下的罚款。15.授意、指使、强令会计机构、会计人员及其他人员伪造、变造会计凭证、会计账簿，编
6、制虚假财务会计报告或者隐匿、故意销毁依法应当保存的会计凭证、会计账簿、财务会计报告行为的法律责任罚款县级以上人民政府财政部门可以视违法行为的情节轻重，对 违法行为人处以5 千元以上 5 万元以下的罚款。16.情节恶劣的，构成打击报复会计人员罪。根据刑法规定，对犯打击报复会计人员罪的，处 3 年以下有期徒刑或者拘役。17.违法行为违反会计法规行为伪造、变造会计凭证、会计账簿 、编制虚假财务会计报告隐匿或者故意销毁依法应当保存的会计资料授意、指使、强令会计机构、会计人员伪造、变造、编制、隐匿、故意销毁会计资料单位 30005 万 5000-10 万 直接责任人20002 万 3000-5 万 50
7、005 万18.票据出票日期使用小写填写的，银行不予受理。大写日期未按要求规范填写的，银行可予受理；但由此造成损失的，由出票人自行承担。 （）19.结算起点为 1000 元20.现金使用的限额 限额一般不超过 35 天的日常零星开支的需要量。边远地区和交通不发达地区的开户单位，可以放宽限额，但最多不得超过 15 天的日常零星开支。（15 天）21.存款人开立单位银行结算账户，自正式开立之日起 3 个工作日后，方可办理付款业务。但注册验资的临时存款账户转为基本存款账户和因借款转存开立的一般存款账户除外。22.银行结算账户的变更 1.银行结算账户的变更，是指存款人名称、单位法定代表人、住址以及其他
8、开户资料的变更。2.存款人更改名称，但不改变开户银行及账号的，应于 5 个工作日内向开户银行提出银行结算账户的变更申请，并出具有关部门的证明文件。3.单位的法定代表人或主要负责人、住址以及其他开户资料发生变更时，应于 5个工作日内书面通知开户银行并提供有关证明。4.银行接到存款人的变更通知后，应及时办理变更手续，并于 2 个工作日内向中国人民银行报告。23.开户银行对已开户 1 年，但未发生任何业务的账户，应通知存款人，自发出通知之日起 30 日内到开户银行办理销户手续，逾期视同自愿销户，未划转款项列入久悬未取专户管理。24.开立一般存款账户，于开户之日起 5 个工作日内向中国人民银行当地分支
9、行备案。自开立一般存款账户之日起 3 个工作日内书面通知基本存款账户开户银行25.银行自开立临时存款账户之日起 3 个工作日内应书面通知基本存款账户开户银行。26.银行结算账户管理档案的保管期限为银行结算账户撤销后 10 年。27.违反银行账户结算管理制度事项 经营性存款人处罚金额 非经营性存款人处罚金额1.法定代表人或主要负责人、存款人地址以及其他开户资料的变更事项未在规定期限内通知银行 1000 元1.违反规定开立银行结算账户2.伪造、变造证明文件欺骗银行开立银行结算账户 3.违反规定不及时撤销银行结算账户4.伪造、变造、私自印制开户登记证1 万元以上 3 万元以下1.违反规定将单位款项转
10、入个人银行结算账户；2.违反规定支取现金；3.利用开立银行结算账户逃废银行债务；4.出租、出借银行结算账户；5.从基本存款账户之外的银行结算账户转账存入、将销货收入存入或现金存入单位信用卡账户。5 千元以上 3 万元以下的罚款1000 元28.票据种类 提示承兑期限 提示付款期限 票据权利时效银行汇票 见票即付 无需提示承兑 出票日起 1 个月 出票日起 2 年定日付款出票后定期付款 到期日前提示承兑汇票 商业汇票见票后定期付款 出票日起 1 个月到期日起 10 日 到期日起 2 年本票 出票日起 2 个月 出票日起 2 年支票 出票日起 10 日 出票日起 6 个月追索权 6 个月再追索权
11、3 个月商业汇票的付款期限 不超过 6 个月29.票据权利在下列期限内不行使而消灭：持票人对票据的出票人和承兑人的权利，自票据到期日起 2 年；见票即付的汇票、本票，自出票日起 2 年；持票人对支票出票人的权利，自出票日起 6 个月；持票人对前手的追索权，自被拒绝承兑或者被拒绝付款之日起 6 个月；持票人对前手的再追索权，自清偿日或者被提起诉讼之日起 3 个月。30.汇入银行对于向收款人发出取款通知，经过 2 个月无法交付的汇款应主动办理退汇31.（五）增值税征收管理（此处老师讲义整理比较详细，属于考试的范畴，要掌握）1.纳税义务发生时间确认收入就发生纳税义务，结合会计基础权责发生制去理解。纳
12、税人销售货物或者应税劳务，其纳税义务发生时间为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天，先开发票的为开具发票的当天。（1）采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，均为收到销售款或者取得索取销售款凭据，并将提货单交给买方的当天；（2）托收承付和委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天；（3）赊销和分期收款方式销售货物，为按合同约定的收款日期的当天，无书面合同的或者书面合同没有约定收款日期的为货物发出的当天；（4）预收货款方式销售货物，为货物发出的当天；（5）委托其他纳税人代销货物，为收到代销单位的代销清单或者收到全部或者部分货款的当天；未收到代销清单及货款的发出代销货物满
13、180 天的当天；（6）销售应税劳务，为提供劳务同时收讫销售款或者取得索取销售款的凭据的当天；（7）视同销售货物行为，为货物移送的当天。视同销售：设有两个以上机构（同一县市除外）并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售，将货物作为投资提供给其他单位或个体经营者，及将货物分配给股东。（8）进口货物，为报关进口的当天。32.增值税的纳税期限分别为 1 日、3 日、5 日、10 日、15 日、1 个月或 1 个季度。 申报纳税：自 XXX 之日起 15 日内。33.【费用调整项目】企业发生的与经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的 60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收
14、入的 5。企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售（营业）收入 15%的部分准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。福利费、公会经费及职工教育经费的扣除规定a.发生的不超过工资薪金总额 14%的职工福利费支出，准予扣除。b.不超过工资薪金总额 2%的拨缴的工会经费，准予扣除。c.不超过工资薪金总额 2.5%的职工教育经费支出，超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。公益性捐赠支出，不超过年度利润总额 12%的部分，准予扣除 34.纳税人发生年度亏损的，可以用下一纳税年度的所得弥补；下一纳税年度的所得不足弥补的，可以逐年延续弥补，但是延续
15、弥补期最长不得超过 5 年。35.个人所得税税率个人所得税实行超额累进税率与比例税率相结合的税率体系。（1）工资、薪金所得，适用 3%45%的 7 级超额累进税率；（2）个体工商户的生产经营所得，适用 5%35%的 5 级超额累进税率；（3）稿酬所得，适用 20%的比例税率，并按应纳税额减征 30%，故实际税率为14%；（4）劳务报酬所得，适用 20%的比例税率，对劳务报酬所得一次收入畸高的，可以实行加成征收；应纳税所得额一次超过 2 万至 5 万元的部分，按照税法规定计算应纳税额后，再按照应纳税额加征 5 成，超过 5 万元的部分，加征 10 成。 （实际为 3 级超额累进税率）（5）特许权
16、使用费所得，利息、股息、红利所得，财产租赁所得、财产转让所得，偶然所得和其他所得，适用比例税率，税率一般为 20%。36.工资、薪金所得，自 2011 年 9 月 1 日起以每月收入额减除费用 3500 元后的余额，为应纳税所得额。37.【总结】出版、加印算一次；再版算一次；连载算一次。38.征税项目 计税依据和费用扣除 税率 计税方法 计税公式工资薪金所得应纳税所得额月工薪收入3500元七级超额累进税率按月计税个体户生产经营所得应纳税所得额全年收入总额成本、费用以及损失对企事业单位承包承租经营所得应纳税所得额纳税年度收入总额必要费用五级超额累进税率按年计算应纳税额应纳税所得额适用税率速算扣除
17、数劳务报酬所得稿酬所得财产租赁所得每次收入不足4000 元的应纳税所得额每次收入额800 元每次收入 4000 元以上的应纳税所得额每次收入额（120%）20%比例税率按次纳税【注意】劳务报酬所得实行超额累进加征；稿酬所得减征 30%应纳税额应纳税所得额20%劳务报酬所得超额累进加征：（略）稿酬所得减征：应纳税额应纳税所得额20%（130%）利息股息红利所得偶然所得其他所得按收入总额计税，不扣费用39.开业登记（设立登记）先工商后税务 时间自起 30 日40.变更登记先工商后税务 时限要求30 日41.停业、复业登记 实行定期定额征收方式的纳税人，应当在 停业前向税务机关申报办理停业登记。纳税
18、人的停业期限不得超过 1 年。42.注销登记（先税务后工商） 解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务；15 日.被工商行政管理机关吊销营业执照或者被其他机关予以撤销登记； 15 日（易考点）43.开业和变更都是 30 天，注销 15 天。44.税务机关，按照一地一证的原则，核发外管证 ， 外管证的有效期限一般为 30 日，最长不得超过 180 天。45.在外管证有效期满后 10 日内，纳税人应回到主管税务机关办理缴销手续。46.纳税人在办理开业或变更登记的同时应当申报填报税种登记，税务机关自受理之日起3 日内进行税种登记。47扣缴义务人应当自扣缴义务发生之日起 30 日内，向所在地的主
19、管税务机关申报办理扣缴税款登记，领取扣缴税款登记证件。48.已开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存 5 年。保存期满，报经税务机关查验后销毁。49.法律制度 制定时间 施行时间预算法 1994.3.22 1995.1.1预算法实施条例1995.11.2 1995.11.22审查权 批准权 变更撤销权全国人大中央和地方预算草案和预算执行情况报告中央预算和预算执行情况报告全国人大常委会预算决算不适当的决议地方人大本级总预算草案和总预算执行情况报告本级预算和预算执行情况报告本级人大常委会及本级政府预算决算不适当的决议监督权 审批权 撤销权全国人大常委会中央和地方预算的执行 中央预算的调整方案、决算
20、方案 国务院及省、自治区、直辖市人大及其常委会的决议地方人大常委会本级总预算的执行 本级预算的调整方案、决算方案 本级政府和下一级人大及常委会的决议50.预算年度公历 1 月 1 日12 月 31 日51.参加政府采购活动前三年内，在经营活动中没有重大违法记录。52.集中汇缴程序小额零散税收和法律另有规定的应缴收入（非税收入中的现金缴款） ，由征收机关在收缴收入的当日汇总缴入国库单一账户。53.未实行财政直接支付的购买支出是指：单件物品或单项服务购买额不足 10 万元人民币的购买支出；年度财政投资不足 50 万元人民币的工程采购支出，特别紧急的支出和经财政部门批准的其他支出。54. 会计职业道德的基础爱岗敬业会计职业道德的根本和精髓诚实守信会计职业道德的前提廉洁自律会计职业道德的理想和目标客观公正会计职业道德的核心坚持准则会计职业道德的归宿强化服务55.
