1、1实训二 原始凭证的填制和审核第一节 概 述原始凭证又称单据，是在经济业务发生或完成时取得或填制的，用以记录或证明经济业务的发生或完成情况的书面证明，是记账的原始依据，也是会计核算的重要资料，并具有法律效力。经济业务的发生，都必须以原始凭证作为依据，而且都必须经过严格的审核，才能作为会计核算的依据，因此，正确填制以及严格审核原始凭证是会计核算的一项基本技能。第二节 原始凭证的填制、审核规范及实训一、实训目的通过实训使学生明确原始凭证应具备的基本要素，熟悉原始凭证的填制与审核的基本程序，掌握根据原始凭证的基本操作技能。二、实训要点1原始凭证的填制规范；2原始凭证的审核与更正技术。三、实训操作标准
2、（一）原始凭证的填制规范原始凭证是具有法律效力的书面证明，又是进行会计处理的基础，为了保证原始凭证能够及时、准确、清晰地反映经济业务的真实情况，提高会计工作质量，填制原始凭证时必须严格遵守以下要求：1原始凭证填制的基本要求(1)真实可靠。即如实填列经济业务内容和数字，不弄虚作假，不涂改、挖补。(2)内容完整。即应该填写的项目要逐项填写（接受凭证方应注意逐项验明） ，不可缺漏，尤其需要注意的是，年、月、日要按照填制原始凭证的实际日期填写；名称要写全不能简化；品名或用途要填写明确，不能含糊不清；有关经办业务人员的签章必须齐全。(3)填制及时。即每当一项经济业务发生或完成，都要立即填制原始凭证，做到
3、不积压、不误时、不事后补制。(4)书写清楚。原始凭证上的数字和文字，要认真填写，做到字迹清晰，整齐和规范，易于辨认。不得使用未经国务院公布的简化汉字：大小写金额数字要符合规格。一旦出现书写错误，不得随意涂改、刮擦、挖补，应按规定办法更改。有关货币资金收付的原始凭证，如果填写错误，不允许在凭证上进行更改，只能加盖“作废”戳记，重新填写，以免错收错付。(5)顺序使用。即收付款项或实物的凭证要顺序或分类编号，在填制时按照编号的次序使用，跳号的凭证应加盖“作废”戳记，不得撕毁。2原始凭证填制的附加要求(1)从外单位取得的原始凭证，必须盖有填制单位的发票专用章或财务专用章；从个人取得的原始凭证，必须有填
4、制人员的签名或者盖章。自制原始凭证必须有经办部门负责人或其指定的人员的签名或者盖章；对外开具的原始凭证必须加盖本单位具有法律效力和规定用途的公章，即能够证明单位身份和性质的印鉴，如业务公章、财务专用章、发票专用章、收款专用章等。(2)凡填有大写和小写金额的原始凭证，大写与小写的金额必须相符，符合书写规范。(3)购买实物的原始凭证，必须有验收证明。实物购入以后，要按照规定办理验收手续，这有利于明确经济责任，保证账实相符，防止盲目采购，避免物资短缺和流失，会计人员通过对有关原始凭证进行监督检查。需要入库的实物，必须填写入库验收单，由仓库保管人员在入2库验收单上如实填写实收数额，并签名或盖章。不需要
5、入库的实物，由经办人员在凭证上签名或盖章以后，必须交由实物保管人员或使用人员进行验收，并由实物保管人员或使用人员在凭证上签名或盖章。经过购买人以外的第三者查证核实以后，会计人员才能据以报销付款并做进一步的会计处理。(4)一式几联的原始凭证，必须用双面复写纸套写或本身就具备复写功能；必须注明各联的用途，并且只能以一联用作报销凭证；必须连续编号，作废时应加盖“作废”戳记，连同存根一起保存。(5)发生销货退回及退还货款时，必须填制退货发票，并且附有退货验收证明和对方单位的收款收据，不得以退货发票代替对方的收据。如果情况特殊，可先用银行的有关凭证，如汇款回单等，作为临时收据，待收到收款单位的收款证明以
6、后，再将其附在原付款凭证之后，作为正式原始凭证。(6)职工因公出差借款应填写正式收据，附在记账凭证之后。职工借款时，应由本人填制借款单，经审核并签名或盖章，然后办理借款。借款收据是此项借款业务的原始凭证，在收回借款时，应当另开收据或者退还借款收据的副本，不得退还原借款收据。（7）经上级有关部门批准的经济业务，应当将批准文件作为原始凭证附件。如果批准文件需要单独归档的，应当在凭证上注明批准机关名称、日期和文件字号。（8）各种收付款项的原始凭证应由出纳人员签名或盖章，并且分别加盖“现金收讫” 、“现金付讫” 、 “银行收讫” 、 “银行付讫”印章。（二）原始凭证的审核与更正技术原始凭证的审核，主要
7、是审核原始凭证记录经济业务的合法性及审查凭证填写的内容是否符合规定的要求。原始凭证必须经过严格认真地审核，才能作为记账的依据，这是保证会计记录真实、准确、充分发挥会计监督作用的重要环节。1原始凭证的审核会计法规定，会计机构、会计人员必须审核原始凭证，这是法定职责。会计机构、会计人员审核原始凭证时，应当按照原始凭证的填制要求进行，即审核原始凭证的填制是否及时，内容是否真实完整，书写是否清楚规范，项目是否填写齐全，经济内容填制得是否正确、完整、清晰，数字的填写是否规范，计算是否准确，大小写金额是否一致等，有无涂改、刮擦、挖补等伪造凭证的情况，还要审核有关部门人员是否签章等。会计机构、会计人员对不真
8、实、不合法的原始凭证有权不予受理，并向单位负责人报告，请求查明原因，追究有关当事人的责任；对记载不准确、不完整的原始凭证应予以退回并要求经办人员按照国家统一的会计制度的规定进行更正、补充。对手续不全、编号不符合要求或者计算有错误的，应向经办业务人员说明情况，让他补办手续或者改正。对违反制度和法令的一切收支，会计人员有权拒绝付款，拒绝报销或拒绝执行，并向本单位领导报告。对伪造凭证，涂改凭证和虚报冒领等不法行为，会计人员应扣留原始凭证，向领导提出书面报告，请求严肃处理。2原始凭证的错误更正为了规范原始凭证的内容，明确相关人员的经济责任，防止利用原始凭证进行舞弊， 会计法对原始凭证错误更正做了规定，
9、其内容包括：（1）原始凭证所记载的各项内容均不得涂改，随意涂改原始凭证即为无效凭证，不能作为填制记账凭证或登记会计账簿的依据。（2）原始凭证记载的内容有错误的，应当由开具单位重开或更正。更正工作必须由出具原始凭证的单位进行，并在更正处加盖出具单位印章；重新开具原始凭证当然也应当由开具原3始凭证的单位进行。（3）原始凭证金额出现错误的不得更正，只能由开具原始凭证的单位重新开具。因为，原始凭证上的金额是反映经济业务事项情况的最重要数据，如果允许随意更改，容易产生舞弊，不利于保证原始凭证的质量。（4）原始凭证开具单位应当依法开具准确无误的原始凭证，对于填制有误的原始凭证，负有更正和重新开具的法律义务
10、，不得拒绝。4四、实训操作（一）企业概况企业名称：星城兰波旺公司 注册资本：50 万元 性质：有限责任公司法人代表：方进宏 财务负表人：朱柱 会计：张林 出纳：王利备注：本公司为地税局发票代开单位国税局税务登记类型：一般纳税务人企业 税务登记号：430181010263034公司地址：星城市时代路 128 号 电话号码：0731-62278779基本开户银行：中国工商银行星城市前进办事处，简称前办。账号：9870461472243115839（二）实训资料207 年 12 月 1 日部分明细分类账余额如下表：余 额总账科目 明细科目 单位 借或贷数量 单价 金 额大明公司 元 借 52 000
11、.00应收账款长新公司 元 借 48 000.00正大工厂 元 贷 35 000.00应付账款长中工厂 元 贷 5 000.00王军刚 元 借 400.00其他应收款刘志林 元 借 1 000.00未交增值税 元 贷 7 680.00应交城建税 元 贷 4 200.00应交所得税 元 贷 12 000.00应交税费应交教育费附加 元 贷 800.00职工福利 元 贷 2 400.00应付职工薪酬工会会费 元 贷 600.00其他应付款 预提修理费 元 贷 2 200元 贷 200 000.00长期借款 其中：一年内到期借款元 贷 50 000.00在途物资 乙材料 千克 借 1 000 10.
12、00 10 000.00甲材料 千克 借 4 000 5.00 20 000.00乙材料 千克 借 2 000 10.00 20 000.00原 材 料丙材料 千克 借 500 32.00 16 000.00A 产品 件 借 1 200 25.00 30 000.00库存商品B 产品 件 借 600 35.00 21 000.005部分总账账户的余额如下表。总账科目 借方余额 总账科目 贷方余额库存现金 1 200.00 短期借款 30 000.00银行存款 149 000.00 应付账款 40 000.00应收账款 100 000.00 应交税费 24 680.00其他应收款 1 400.0
13、0 其他应付款 2 200.00预付账款 1 600.00 应付职工薪酬 3 000.00在途物资 10 000.00 长期借款 200 000.00原材料 56 000.00 累计折旧 1 800 000.00库存商品 51 000.00 本年利润 126 520.00长期股权投资 80 200.00 实收资本 1 630 000.00固定资产 3 500 000.00 资本公积 30 000.00盈余公积 64 000.00合计 3 950 400.00 合计 3 950 400.00星城兰波旺公司 207 年 11 月份损益类账户本年累计发生额如下所示：各损益账户发生额（未结转利润前）
14、（单位：元）账 户 名 称 借方累计发生额 贷方累计发生额主营业务收入 620 000其他业务收入 32 000其他业务成本 25 000主营业务成本 330 000营业税金及附加 57 095销售费用 26 000管理费用 24 000财务费用 2 000营业外收入 3 500营业外支出 4 000所得税费用 60 8856.本年 12 月份发生如下的经济业务：112 月 1 日，从银行提取现金 600 元备用。212 月 2 日，从大华工厂（开户行：中国建设银行浏阳支行，账号：300100234565478，地址电话：浏阳市开元路 56 号，纳税人识别号：430104199201428）购
15、入甲材料 6 000 千克，单价 5 元，发票注明的原材料价款 30 000 元，增值税额 5 100 元，材料验收入库，货款及税款以转账支票支付。7湖 南发票专用章湖南省增值税专用发票43000452021 发票联 No 00065854年 月 日购货单位名 称：纳税人识别号：地址、电话：开户行及账号：密码区2489197615962848032/529/29533497416268302482906247672 / 6加密版本 014300020452100017654货物或应税劳务名称 计量单位 数量 单价 金 额 税率 税 额价税合计（大写） （小写）销货单位名 称：纳税人识别号：地址
16、：电话：开户行及账号：备注第二联：发票联购货单位记账凭证收款人： 复核： 开票人： 销货单位（章）收 料 单供应单位： 编号：1010发票号码： 年 月 日 仓库：一仓库数 量 实际价格（元） 合 计规格 材料名称 编号 应收 实收 单位单价发票金额运杂费 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分备注 验收人盖章 合计采购员 检验员 记账员 保管员第二联：会计部门8现 金 收 讫312 月 2 日，采购员刘志林出差归来，报销差旅费 880 元，收回现金 120 元。收 据2007 年 12 月 2 日 第 006 号差 旅 费 报 销 单单位名称：星城兰波旺 填报日期 2007 年 12 月 2
17、 日 单位：元计划 5 天姓名 刘志林 职级-出差事由 采购出差时间 实际 5 天日期 起 止 地 点 飞机、车、船票 其 他 费 用月 日 起 止 类别 金额 项 目 标准 计 算 天 数 核报金额 11 28 星城 深圳 火车 228.00 包干报销 70 4 280.0012 2 深圳 星城 火车 228.00 住 宿 费 限额报销伙 食 补 助 费车、船 补 助 费其 他 杂 支 144 144.00小 计 456.00 小 计 424.00总 计 金 额(大写)万 ￥ 千 捌 百 捌 拾 零 元 零 角 零 分 预支 1000 核销 880 退补 120 备注主管：* 部门：采购部门
18、 审核：* 填报人：刘志林今收到：采购员刘志林返还的差旅费十 万 千 百 十 元 角 分人民币（大写）：壹佰贰拾元整￥ 1 2 0 0 0现金事由： 出差支票 号收款单位 星城兰波旺 财务负责人 朱柱 收款人 王利第 三 联 收 据9转讫412 月 3 日，上月采购的乙材料 1 000 千克，验收入库，按实际采购成本 10 000 元入账（供货单位：长恒股份有限公司，发票号码：00023121）。收 料 单供应单位： 编号：1010发票号码： 年 月 日 仓库：二仓库数 量 实际价格（元） 合 计规格 材料名称 编号 应收 实收 单位单价发票金额运杂费 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分备
19、注 验收人盖章 合计采购员 检验员 记账员 保管员512 月 3 日，销售 A 产品 1000 件，单价 32 元，B 产品 500 件，单价 48 元给西安人和有限公司（开户行：中国工商银行平安支行营业部，账号：554732403585435，地址、电话：安平路 87 号 0376-5238648，纳税人识别号：431585662478360），另以现金代垫运杂费（西安铁路局）200 元，收到银行汇票，填进账单交存银行。中国工商银行进账单(收账通知)2007 年 12 月 3 日 第 007 号全 称 星城兰波旺公司 全 称 西安人和有限公司账 号 9870461472243115839 账
20、 号 554732403585435收款人 开户银行 中国工商银行星城市前进办事处付款人 开户银行 中国工商银行平安支行营业部百 十 万 千 百 十 元 角 分人民币(大写) 陆万伍仟柒佰贰拾贰元整￥ 6 5 7 2 0 0 0票据种类 银行汇票票据张数 2 张单位主管* 会计* 复核* 记账*收款人开户行盖章2007 年 12 月 3 日此联是银行交收款人的收账通知第二联：会计部门10湖 南发票专用章湖南省增值税专用发票43000452021 发票联 No 000356462007 年 12 月 2 日购货单位名 称：西安人和有限公司纳税人识别号：431585662478360地址、电话：安
21、平路 87 号 0376-5238648开户行及账号：工行平安支行 554732403585435密码区2489197615962848032/529/29533497416268302482906247672 / 6加密版本 014300020452100017654货物或应税劳务名称A 产品B 产品计量单位件件数量1000500单价3248金 额3200024000税率17%17%税 额54404080价税合计（大写） 陆万伍仟伍佰贰拾元整 （小写）￥65520.00销货单位名 称：星城兰波旺公司纳税人识别号：430181010263034地址：电话：星城市时代路 128 号 0731-6
22、2278779开户行及账号：前办 9870461472243115839备注银行汇票结算第三联：记账联销货单位记账凭证收款人： 复核：* 开票人：* 销货单位（章）产品出库单购货单位：西安人和有限公司 编号：1201发票号码：00035646 2007 年 12 月 3 日 仓库：三仓库数 量 实际成本（元） 合 计规格 材料名称 编号 应发 实发 单位 单价千 百 十 万 千 百 十 元 角 分A 产品 1000 1000 件B 产品 500 500 件备注 发货人盖章 合计第二联：会计部门11转讫现 金 付 讫主管： * 保管员：* 检验员：* 记账员： *中 国 工 商 银 行银 行 汇
23、 票 （ ） 3出票日期(大写) 贰零零柒年壹拾贰月零叁日 代理付款行：中国工商银行平安分行 行号: 410收款人：星城兰波旺公司 帐号：9870461472243115839出票金额 人民币(大写) 陆万陆仟元整千 百 十 万 千 百 十 元 角 分实际结算金额 人民币(大写)￥ 6 5 7 2 0 0 0申请人：西安人和有限公司 帐号或住址：061466385245700 出票行：工商银行平安营业部行号： 备 注：货款及运费 凭票付款出票行签章兰波旺公司现金付讫凭单2007 年 12 月 3 日 第 007 号付款内容支付运费给西安铁路局金额（大写）贰佰元整备注：销售 A/B 产品给西安人
24、和有限公司，代垫的运杂费会计主管：朱柱 复核：* 批准部门：* 收款人：西安铁路局多余金额千 百 十 万 千 百 十 元 角 分￥ ￥ 2 8 0 0 0科目(借) 对方科目(贷) 兑付日期： 2007 年 12 月 3日复核 记帐III XI 00448978第 号陆万伍仟柒佰贰拾元整余款贷方凭证此联代理付款行兑付后随抱单寄出票行，由出票行作多解讫通知付款期限壹个月12转讫中国工商银行银行汇票（ ）2出票日期(大写) 贰零零柒年壹拾贰月零叁日代理付款行：中国工商银行平安分行 行号:410收款人：星城兰波旺公司 帐号：9870461472243115839 出票金额 人民币(大写) 陆万陆仟元
25、整千 百 十 万 千 百 十 元 角 分实际结算金额 人民币(大写)￥ 6 5 7 2 0 0 0申请人： 西安平安有限公司 帐号或住址: 061466385245700 出票行：工商银行平安营业部行号 备 注：货款及运费 出票行签章612 月 3 日，仓库发出材料：生产 A 产品领用甲材料 2 000 千克，实际成本为 10 000元，领用乙材料 1 000 千克，实际成本为 10 000 元，生产 B 产品领用甲材料 1 500 千克，实际成本为 7500 元，领用乙材料 800 千克，实际成本为 8 000 元，车间一般耗用丙材料 100 千克，计 3200 元；行政管理部门领用丙材料
26、150 千克，实际成本 4 800 元。星城兰波旺公司发出材料汇总表年 月 日 单位：元甲材料 乙材料 丙材料 合计领料部门及用途 数量 单价 金额 数量 单价 金额 数量 单价 金额A 产品基本生产 B 产品车间耗用多余金额千 百 十 万 千 百 十 元 角 分￥ 2 8 0 0 0左列退回多余金额已收入你帐户内。2007 年 12 月 3 日财务主管 复核 经办陆万伍仟柒佰贰拾元整此联出票行交收款行作收款凭证III XI 00448978第 009 号付款期限壹个月 收款通知13星城大明公司财务专用章 刘一民印转讫管理部门销售部门合计会计主管： 记账： 保管： 制表：712 月 5 日，收
27、到大明公司（开户行：中国工商银行雨花路支行，账号：9870228203282034，地址、电话：星城市雨花路 654 号，0731-4456821，纳税人识别号：430103912456845）前欠的货款 26 000 元，收到转账支票一张并转存银行。中国工商银行转账支票（湘） 01666578本 出票日期(大写)贰零零柒年壹拾贰月零伍日 付款行名称:工行雨花支行支 收款人: 星城兰波旺公司 出票人账号: 9870228203282034票付款 期 十 用途: 货款 科目(借) 天 上列款项请从 对方科目(贷)_我账户内支付 付讫日期 年 月 日出票人签章 出纳 复核 记账中国工商银行进账单(
28、收账通知)2007 年 12 月 5 日 第 002 号全 称 星城兰波旺公司 全 称 大明公司账 号 9870461472243115839 账 号 9870228203282034收款人 开户银行 中国工商银行星城市前进办事处付款人 开户银行 工行雨花支行百 十 万 千 百 十 元 角 分人民币(大写) 贰万陆仟元整￥ 2 6 0 0 0 0 0票据种类 转账支票票据张数 1 张单位主管 会计 复核 记账收款人开户行盖章2007 年 12 月 5 日此联是银行交收款人的收账通知8.12 月 6 日，以银行存款向新新电脑公司（开户行：中国工商银行解放路支行，账号：5002001289，地址、
29、电话：星城市解放路 338 号，0731-4652139，纳税人识别号：千 百 十 万 千 百 十 元 角 分人民币(大写): ￥ 2 6 0 0 0 0 0贰万陆仟元整14湖 南发票专用章430421198801428）购入手提电脑设备一台，原值为 14 040 元（其中增值税 2 040 元） ，验收交付使用。湖南省增值税专用发票43000452021 发票联 No 00085694年 月 日购货单位名 称：纳税人识别号：地址、电话：开户行及账号：密码区2489197615962848032/529/29533497416268302482906247672 / 6加密版本 0143000
30、20452100017654货物或应税劳务名称 计量单位 数量 单价 金 额 税率 税 额价税合计（大写） （小写）销货单位名 称：纳税人识别号：地址：电话：开户行及账号：备注第二联：发票联购货单位记账凭证收款人： 复核： 开票人： 销货单位（章）固定资产验收单供货单位： 编号：发票号码： 年 月 日数 量 实 际 价 格材料编号材料名称规格计量单位 应收 实收 单价 发票金额 运杂费用 合计备注制造日期 合格证号 技术条件 质量状况 检查结论质量检验记录 优良 同意入库采购员： 检验员： 记账员： 使用部门：办公室15转讫912 月 6 日，开出银行转账支票将提取的工会经费 600 元拨交工
31、会。1012 月 7 日，接银行通知长新股份公司（开户行：中国农业银行雁城市华府路支行，账号：5001006765，地址电话：雁城市华府路 469 号，0734-4485623）还来货款 24 000 元，存入银行。中国工商银行进账单(收账通知)年 月 日 第 002 号全 称 全 称账 号 账 号收款人 开户银行付款人 开户银行百 十 万 千 百 十 元 角 分人民币(大写)票据种类票据张数单位主管 会计 复核 记账收款人开户行盖章年 月 日此联是银行交收款人的收账通知16星城兰波旺公司专用章业务章1112 月 7 日，上缴上月应交税金（其中应缴增值税 7 680 元，应缴城市维护建设税 4
32、 200 元，应交教育附加费 800 元，所得税 12 000 元） 。中华人民共和国 地税 地税收通用缴款书隶属关系： 0000056321经济类型： 填发日期： 年 月 日 收入机关：星城地税局代 码 款全 称 项开户银行预算科目 级次缴款单位（ 人 ） 账 号 收款国库 交通银行车站办税款所属时期： 年 月 日 年 月 日 税款限缴日期： 年 月 日实缴税额品目名称 课税数量 计税金额或销售收入税率或单位税额已缴或扣除额 仟 百 拾 万 仟 百 拾 元 角 分金额合计 （大写） 拾 万 仟 百 拾 元 角 分整缴款单位（人）（盖章）经办人（章）税务机关（盖章）填票人（盖章）上列款项已收妥
33、并划转收款单位账户国库（银行）盖章 年 月 日备注17星城兰波旺公司专用章业务章中华人民共和国 地税 地税收通用缴款书隶属关系： 0000056322经济类型： 填发日期： 年 月 日 收入机关：星城地税局代 码 款全 称 项开户银行预算科目 级次缴款单位（ 人 ） 账 号 收款国库 交通银行车站办税款所属时期： 年 月 日 年 月 日 税款限缴日期： 年 月 日实缴税额品目名称 课税数量 计税金额或销售收入税率或单位税额已缴或扣除额 仟 百 拾 万 仟 百 拾 元 角 分金额合计 （大写） 拾 万 仟 百 拾 元 角 分整缴款单位（人）（盖章）经办人（章）税务机关（盖章）填票人（盖章）上列款
34、项已收妥并划转收款单位账户国库（银行）盖章 年 月 日备注中华人民共和国 国税税收通用缴款书隶属关系： 0000082357经济类型： 填发日期： 年 月 日 收入机关：星城国税局代 码 款全 称 项开户银行预算科目 级次 缴款单位（ 人 ）账 号 收款国库 交通银行车站办税款所属时期： 年 月 日 年 月 日 税款限缴日期： 年 月 日实缴税额品目名称 课税数量计税金额或销售收入税率或单位税额已缴或扣除额 仟 百 拾 万 仟 百 拾 元 角 分国18星城兰波旺公司专用章业务章转讫现 金 付 讫金额合计 （大写） 拾 万 仟 百 拾 元 角 分缴款单位（人）（盖章）经办人（章）税务机关（盖章）
35、 填票人（盖章）上列款项已收妥并划转收款单位账户 国库（银行）盖章 年 月 日 备注1212 月 11 日，填制信汇委托书，汇出货款 20 000 元，归还正大工厂的货款（开户行：株洲市农业银行南方路支行，账号：600100447865352） 。中国农业银行信汇凭证(回单) 1委托日期： 年 月 日 第 002457 号全 称 全 称账 号 账 号收款人 开户银行付款人 开户银行百 十 万 千 百 十 元 角 分人民币(大写)票据种类票据张数单位主管 会计 复核 记账收款人开户行盖章年 月 日此联汇出行给汇款人的回单1312 月 12 日，厂办王明宇出差开会向财务科借现金 500 元。借 据
36、年 月 日 借 字 1 号1412 月 12 日，总务科报账，报销零星办公用品费 690 元，以现金补足定额备用金。星城商业零售企业统一发票 01423254客户： 发 票 联 2007 年 12 月 12 日今 借 人 民 币（大 写） 借 款 原 因 部 门 意 见 主 管 批 准 意 见 批准人（签章） 借款人（签章）金额货号 品 名 规格 单位 数量 单价百 十 元 角 分 备注19现 金 付 讫现 金 付 讫发票专用章（未盖章无效）： 开票人：张立 收款人：陈浩星城商业零售企业统一发票 01423256客户： 发 票 联 2007 年 12 月 12 日发票专用章（未盖章无效）： 开
37、票人：张立 收款人：陈浩兰波旺公司现金付讫凭单年 月 日 第 号付款内容金额（大写）备注：会计主管： 复核： 批准部门： 收款人：1512 月 13 日，报销职工医药费 120 元，以现金支付。兰波旺公司现金付讫凭单年 月 日 第 号付款内容金额（大写）备注：会计主管： 复核： 批准部门： 收款人：复印纸 A4 箱 2 240.00 4 8 0 0 04 8 0 0 0合计金额（大写）肆 佰 捌 拾 零 元 零 角 零 分 ￥ 480.金额货号 品 名 规格 单位 数量 单价百 十 元 角 分 备注钢 笔 支 5 15 7 5 0 0圆珠笔 支 10 6 6 0 0 0笔记本 本 20 4 8
38、 0 0 02 1 0 0 0合计金额（大写） 贰 佰 壹 拾 零 元 零 角 零 分 ￥ 210.20门诊收款专用章星城永宏公司财务专用章 彭育辉印星城市第一医院门诊发票发 票 联 门诊三姓名：王伟 0243954西药 8500 材料费 2000中成药 治疗费中草药 B 超常规检查 CT核磁 化验费 1500手术费 留观费输氧费 MRI高压氧 ECT输血费 自费合计 仟壹佰贰拾零元零角零分第二联 报销凭证收费单位公章 收费员：陈力1612 月 15 日，向本市永宏公司（开户行：工行五一路分行，账号：722403823628201，地址、电话：五一路 18 号 4632510，纳税人识别号：0
39、00181027010132）销售 A 产品 1000 件，单价 32 元，增值税率 17%，货款及税款收到转账支票，存入银行。中国工商银行转账支票（湘） 03656546本 出票日期(大写)贰零零柒年壹拾贰月壹拾伍日 付款行名称:工行开福支行支 收款人: 星城兰波旺公司 出票人账号: 5470228203282039835票付款 期 十 用途: 购设备 科目(借) 天 上列款项请从 对方科目(贷)_我账户内支付 付讫日期 年 月 日出票人签章 出纳 复核 记账千 百 十 万 千 百 十 元 角 分人民币(大写): 3 7 4 4 0 0 0叁万柒仟肆佰肆拾元整21湖 南转讫发票专用章湖南省增
40、值税专用发票43000452021 记 账 联 No 00087254年 月 日购货单位名 称：纳税人识别号：地址、电话：开户行及账号：密码区2489197615962848032/529/29533497416268302482906247672 / 6加密版本 014300020452100017654货物或应税劳务名称 计量单位 数量 单价 金 额 税率 税 额价税合计（大写） （小写）销货单位名 称：纳税人识别号：地址：电话：开户行及账号：备注第三联：记账联销货单位记账凭证收款人： 复核： 开票人： 销货单位（章）中国工商银行进账单(收账通知)年 月 日 第 002 号全 称 全 称账
41、 号 账 号收款人 开户银行付款人 开户银行百 十 万 千 百 十 元 角 分人民币(大写)票据种类 收款人开户行盖章此联是银行交收款人的收账通知22湖 南发票专用章票据张数单位主管 会计 复核 记账年 月 日1712 月 15 日，从明光公司（开户行：中国工商银行娄底市支行，账号：654500200768952，地址、电话：娄底市竹风路 897 号，0738-7854635，纳税人识别号：431108300100234）购进乙材料 4 000 千克，单价 9.9 元，货款计 39 600 元，运费为 400 元，增值税额为 6732 元，材料按实际成本转账，货款未付。湖南省增值税专用发票43
42、000452021 发票联 No 00015641年 月 日购货单位名 称：纳税人识别号：地址、电话：开户行及账号：密码区2489197615962848032/529/29533497416268302482906247672 / 6加密版本 014300020452100017654货物或应税劳务名称 计量单位 数量 单价 金 额 税率 税 额价税合计（大写） （小写）销货单位名 称：纳税人识别号：地址：电话：开户行及账号：备注第二联：发票联购货单位记账凭证收款人： 复核： 开票人： 销货单位（章）收 料 单供应单位： 编号：1011发票号码： 年 月 日 仓库：一仓库规格 材料名称 编号
43、 数 量 实际价格（元） 第二联：会计部门23发票专用章合 计应收 实收 单位单价发票金额运杂费 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分备注 验收人盖章 合计采购员 检验员 记账员 保管员湖南公路运费发票发货单位：娄底市明光公司 2007 年 12 月 15 日 005674发 站 娄底站 到 站 星城站货物名称 件 数 包 装 重 量 计费重量乙材料 4 000 千克 4 000 千克类 别 费 率 数 量 金 额 附记运费 4 000 千克 400.00合计金额（大写）：肆佰元整 ￥400.00收货单位：星城兰波旺公司 经办人：安宁收款单位盖章（未盖章无效） 会计：周新 复核：李玉 开票；
44、冯兵1812 月 15 日，采购员王军刚出差归来，报销差旅费 460 元，以现金 60 元，结清原借支。差 旅 费 报 销 单单位名称： 填报日期 年 月 日 单位：元计划 天姓名 职级 出差事由出差时间 实际 天日期 起 止 地 点 飞机、车、船票 其 他 费 用月 日 起 止 类别 金额 项 目 标准 计 算 天 数 核报金额 11 30 星城 雁城 汽车 50.00 包干报销 30 10 300.0012 11 雁城 星城 汽车 50.00 住 宿 费 限额报销伙 食 补 助 费车、船 补 助 费其 他 杂 支 60 60小 计 100.00 小 计 360.00总 计 金 额(大写) 万 千 百 拾 元 角 分 预支 核销 退补 备注24现 金 付 讫主管： 部门： 审核： 填报人：兰波旺公司现金付讫凭单年 月 日
