1、,2017年10月,金税三期是经国务院批准的国家级电子政务工程，是税收管理信息系统工程的总称。 自1994年开始，历经金税一期、金税二期、金税三期工程建设。 “金税三期”系统围绕着“一个平台、两级处理、三个覆盖、四个系统”的总体目标而建立。一个平台，指包含网络硬件和基础软件的统一的技术基础平台； 两级处理，指依托统一的技术基础平台，逐步实现数据信息在总局和省局集中处理； 三个覆盖，指应用内容逐步覆盖所有税种，覆盖所有工作环节，覆盖国地税局并与相关部门如工商、海关联网； 四个系统，指通过业务重组、优化和规范，逐步形成一个以征管业务系统为主，包括行政管理、外部信息和决策支持在内的四大应用系统软件。
2、,目 录,CONTENTS,金税三期对财务的影响,金税三期对企业不规范经营查出10大问题,金税三期企业需注意的6个方面,金税三期对企业影响,1,2,3,4,5,金税三期9大亮点,第一部分,1、运用先进税收管理理念和信息技术做好总体规划 从管理角度看： 建立基于信息管税的税收管理模式，以纳税人关系管理为核心，把纳税人价值获取作为建设和发展方向。 从技术角度看： 遵循顶层设计、业务导向、架构驱动的建设模式，紧紧围绕税务业务发展方向，从全局角度审视、设计工程体系框架。,2，统一全国征管数据标准和口径 通过税收元数据和代码集的属性定义和标准规范，实现税收征管数据的“法言法语”，保证数据项标准、口径的唯
3、一性。,2、统一全国征管数据标准和口径 通过税收元数据和代码集的属性定义和标准规范，实现税收征管数据的“法言法语”，保证数据项标准、口径的唯一性。,3、实现全国征管数据大集中 采用“应用省级集中，生产数据在省局落地，然后集中至总局”的模式，并建立第三方信息共享机制，实时、完整、准确地掌握纳税人涉税信息和税务机构、人员情况。,2，统一全国征管数据标准和口径 通过税收元数据和代码集的属性定义和标准规范，实现税收征管数据的“法言法语”，保证数据项标准、口径的唯一性。,4、统一国地税征管应用系统版本 面向税收业务、行政管理、外部交换和决策支持四类应用，设计并搭建一体化技术和应用环境，实现全国国税局、地
4、税局征管应用系统的版本统一，为消除国地税业务办理间的障碍奠定了基础。,5、统一规范外部信息交换和纳税服务系统 构建全国统一的外部信息管理系统和交换通道，形成以涉税信息的采集、整理和应用为主线的管理体系，为风险管理提供外部信息保障。,2，统一全国征管数据标准和口径 通过税收元数据和代码集的属性定义和标准规范，实现税收征管数据的“法言法语”，保证数据项标准、口径的唯一性。,6、实行遵从风险管理 引入先进管理理念，将提高纳税遵从度作为税收管理的战略目标： 一是构建分类分级管理和技术框架，对纳税人实行分类、分级管理。 二是按风险分析、排序、应对、评价的流程建立国、地税一体化遵从风险管理平台。,7、加强
5、管理决策 实现税收数据的查询、监控已经深层次、多方位的分析和挖掘、督促、检查、监控税务人员服务、管理和执法全过程，为各级税务机关税收决策提供依据。,2，统一全国征管数据标准和口径 通过税收元数据和代码集的属性定义和标准规范，实现税收征管数据的“法言法语”，保证数据项标准、口径的唯一性。,8、支持个人税收管理 建立承担纳税（费）义务的自然人信息库，覆盖个人所得税及社保费的核心业务，实现全员建档、数据全国集中和信息共享。,9、强化数据质量管理 全面贯彻数据治理理念，通过事前审核监控、事后纠错调整和补偿业务等方式，及时更正数据差错，确保数据质量。,金税三期对财务的影响,第二部分,金税三期从10月开始
6、已经在浙江推行，目前大家关注的重点还是应对金税三期的申报问题，其实金税三期最大的进步在于将财务数据和税务数据的比对、印证，从而考核企业的税务有无问题，有无存在虚开发票行为？发票之间的逻辑关系是否清晰等，从而对财务产生重大影响。,1、金税三期的推广和应用，金税三期会慢慢地深入，产生的的数据会慢慢被监管部门利用，由于我国有协税制度，多部门使用共同的数据，让很多会计陋*，无处藏身。2、网上报税的VPDN随着金税三期的使用，逐步被互联网报税系统替代，这样系统自动报税成为可能，那么从记账凭证的填制开始，到会计核算，到报表的生成，到网上报税，可以实行全自动模式，那么代理记账公司、兼职会计将来何去何从？,3
7、、金税三期推广后，除了工资和一些结转凭证的原始凭证外，剩余的原始凭证可以直接从系统调取，那么除了审核工作外，还有多少工作量需要人工去完成？4、金税三期对增值税专用发票采用是全要素认证，这样发票在企业之间就会必然有逻辑相符的印证，以后虚开和模糊开必然会遭受稽查 。5、金税三期申报系统，个税和社保两个申报系统是否会相互监督和关联，这势必影响企业的社保成本，现在个税大家交没有问题，关键是企业社保负担太重，一旦这两个系统关联，很多企业会选择消失。,6、金税三期应用后，税务稽查需要大力改革，税务稽查现在是事后稽查，这无疑成为企业家和会计心中的一把刺，很多偷税漏税行为，不一定就是故意，所以税务稽查也应该从
8、事后转到事前，利用金税三期掌握的企业数据，进行事中稽查，对企业申报数据的不科学、异常数据进行风险*，还有应该尽快推出企业财务税务的安全预警诊断系统，让企业财务在申报前自我诊断，这样既可以减少税务稽查成本，也有利规范企业财务。 7、金税三期实行后，企业无纸化财务将会逐步推广，数据共享是必然，会计工作量会大量减少，这样大量的会计人员会转型到财务，在企业内部做专项核算，很多企业会最终推行责任核算。,8、由于金税三期的应用，也要求会计防范风险从事后转到事前，迫使很多企业财务去熟悉业务，走上和业务相结合的道路。9、评估纳税人的税号下，进项发票与销项发票的行业相关性、同一法人相关性、同一地址相关性、数量相
9、关性、比率相关性增值税发票还敢虚开吗?10、开票软件已经增加了商品编码，单位编码还远吗！一旦有了“单位编码”，大数据准确性会超出您想象，它会比你自己更了解你的库存状况，库存账实还敢不一致吗？,11、商品品目由商品编码控制、商品数量由单位编码控制，单价、金额本身就是数字，大数据计算你的商品增值额，库存存量额，增值税还能逃吗？ 12、大数据还知道您发生了多少固定资产发票（买过多少房，买过几辆车）；多少费用发票（多少是加油的、多少是办公的、多少是差旅的，多少是请客的），通过同行业比对知道应该产生多少利润，企业所得税还能逃吗？,13、五证合一政策也落实啦。税务、工商、社保随时合并接口，再虚做几个人工资
10、没余地了，个人所得税和社保还能逃多少！金税三期实施后，哪些财务受到亲睐？第一是财务专业知识过硬的财务人员，会计必然从会计转型到财务？以后控制企业风险、推行专项核算、进行本量利的预测和预算、计算保本点、推行作业成本都已经成为必然。第二是性格好的财务人员受青睐，性格好，容易沟通，听得进别人意见，是财务走向业务结合的前提，这类财务人员受到追捧。 第三是悟性高的。财务容易出成绩，一旦会计转型到财务，需要悟性，这里面包含创新思维、管理。,金税三期对企业不规范经营查出10大问题,第三部分,金税三期”开始在全国逐步推行，目前大家关注的重点还是应对金税三期的申报问题，其实金税三期最大的进步在于将财务数据和税务
11、数据的比对、印证，从而考核企业的税务有无问题，有无存在虚开发票行为？发票之间的逻辑关系是否清晰等，从而对财务产生重大的10种影响：,1、企业所得税工资薪金支出、年金缴费基数、社会保险费缴费基数、住房公积金缴费基数是否与个人所得税工资薪金所得匹配； 2、企业的经营范围与开发票的内容进行对比，从中是否能发现“变名虚开”的现象； 3、同一家公司的同一纳税人一年内多次适用年终奖一次性奖金的计税政策；4、供应商单位的发票地址与发票上的货物实际来源地比对不一致；5、对公司的法人、财务负责人、办税人员的证件号码之间分析，看看各位负责人的叉任职等情况进行分析展示与比对；,6、开具发票的时候销项、进项的品名是否
12、严重对不上。例如，进项发票是钢材，销项发票是电脑；7、防伪税控中的开票销售额与纳税系统申报的销售额是否比对一致；8、同行公司的销售收入与耗用的电费比对异常现象；9、企业所得税申报表的利润总额与公司财务报表上的利润总额是否比对一致；10、股权转让是否按照国家税务总局关于发布股权转让个人所得税管理办法（试行）的公告的规定履行相关报告义务，股权受让方是否按规定履行股权转让所得个人所得税代扣代缴20%义务等。,金税三期企业需注意的6个方面,第四部分,1、企业的收入 如果你的企业少记了销售收入或是隐匿了一部分销售收入。 那么金税三期可通过你的成本和费用来比对你的利润是否为负数，或是比对你开具出去的发票，
13、收到的货款数额以及卖出的商品，或者进一步通过大数据，查询与你交易的下游企业的相关账本数据，比对出异常。2、企业的成本费用 如果你的企业长期购进原材料或商品时暂估入库； 如果你的企业购进原材料或商品为了价格低一点而不索要发票； 如果你的企业计提了费用而迟迟没有费用发票。 那么金税三期会比对你的每一笔支出数额，相应的商品或服务以及对应的发票，三者应该是一一对应的，若少了任何一项，都会被判定为异常。,3、企业的利润 如果你的企业的利润表中的利润总额与企业所得税申报表中的利润总额不一致； 如果你想“财不露白”，将利润少报一部分。 如上所述，金税三期大数据是可以得到你所有的收入信息和成本信息的，而利润就
14、是收入减去成本，你说它算出你的利润会是什么难事吗？所以若你的利润不一致还是少报了，都会被轻易查出来。,4、企业的库存一般来说，企业都会有库存，包括原材料库存和成品或半成品库存。而且库存量一般都在一个相对稳定的值附近呈周期性波动。 如果你的企业只有销售数据，而没有购买数据或购买量少。 金税三期大数据会判断出你的库存一直处于递减状态，并进一步形成电子底账来比对你的库存，然后判断出异常。 当然了，不出意外的话，你肯定不会特意这样做，因为这样上报就会多缴纳企业所得税和增值税，但是如果你是因企业会计制度不完善，而没有发票或购买原材料的数据，你就逃不过税局的法眼了。 如果你的企业只有购买数据，而没有销售数
15、据或销售量少。 金税三期大数据会判断出你的库存一直处于递增状态，并进一步形成电子底账来比对你的库存，然后判断出异常 。 以前确实会有很多企业多多少少这样做，因为这样就可以少缴一些税，可是现在有了金税三期的大数据系统，它可以比对你供应链的上下游企业的数据，加上判断出你的库存一直递增，几乎就可以判定你报的数据是有问题的。所以今时今日，千万不要再冒这个险了。,5.企业的银行账户如果你的企业销售了一批货物 ，货款也已进入到银行账户，收到的货款却迟迟没记入账中； 如果你的企业取得了一些虚开的发票，而账户里面的资金却没有减少或减少额不匹配。 对于这些情况，以前只要账本调整的好，是很难识别出来的，可现在对于
16、上述包括以下情形，金税三期系统都会进行分析并识别出异常： 企业当期新增应收账款大于收入80%、应收账款长期为负数； 当期新增应付账款大于收入80%； 预收账款减少但未记入收入、预收账款占销售收入20%以上； 当期新增其他应收款大于销售收入80%。,6、企业的应纳税额 如果你的企业增值税额与企业毛利不匹配； 如果你的企业期末存货与留底税金不匹配； 如果你的企业缴纳了地税附加税费，但与国税增值税比对不一致； 如果你的企业实收资本增资了，而印花税却为0； 如果你的企业增值税额偏低； 如果你的企业所得税贡献率长期偏低； 如果你的企业应纳税额变动太大。 那么金税三期都会识别出来的。前四个维度都能识别出异
17、常，而应纳税额就是有以上的数据为基础计算出来的，所以金税三期通过比对你的收入、成本、利润、库存、资产资本、国地税数据、往期税收数据等来判定出企业应纳税额的异常。 很多人会说：市场这么大，企业的经营状态本来就多样的，要是我的企业一切都是真实的，可这些真实的数据按照金税三期的标准，有可能就在它的标准之下啊，那我岂不是跳进黄河也洗不清了！ 其实企业只要行的端坐的正，真实的、准确的、合法的经营、开具取得发票和做账并按时按规申报，即使是被金税三期查出所谓的异常也是不用担心的，毕竟它查出异常只是第一步，还会有专门的人员具体的来核实，不会那么草率就判定你申报的数据作假，所以无需太过担心。,金税三期对企业影响
18、,第五部分,1、销项发票开出都要在公司的实际经营范围之内，购买发票进行进项税抵扣将会受到严厉惩罚！2、商贸流通企业进项发票的品名必须与销项发票的品名匹配起来，细化到数量，单位，货物名称。 3、对于之前已经认证的进项发票，如果不符合规定也将受到核查，一旦查出，会要求进项转出补交全部税款。 4、购货合同、销货合同、送货单、入库单等交易凭据要准备齐全备查。 5、税务系统内有数据勾稽、预警分析，企业也应该规范自己的账务处理。,6、企业发票必须填写付款人的纳税人识别号才能开具； 7、开具的发票中填写的付款购买内容必须依据国家规定的税务分类代码填写商品名； 8、发票开具的同时，该发票信息(包含纳税人识别号和税务分类代码等)立刻传送到全国税务大数据库，并不得更改。,谢谢,虽然以前国家也对税务进行过预警和稽查，但是金税三期后，国税局系统升级后只要动态数据比对不对，税负率低于同行，系统会自动预警，税务局评估科的人员叫你带上最近三年的账本过去配合检查。如果公司被盯上，会被税务局严重关注，成为每次税务部门大检查和抽查的对象，后果很严重，不堪设想! 金税三期的实施以及各种财税政策的颁发使我国税务系统越来越完善。所以说，企业只有真实的、准确的开具进项发票，并同样真实的、准确的开具销项发票才是根本解决企业的税负重的问题，企业才可安全地长久经营下去。,结语,
