1、 1山东鲁阳股份有限公司 2010年上半年财务报告 （未经审计） 资产负债表 编制单位：山东鲁阳股份有限公司 2010年 06 月 30 日 单位： （人民币）元 期末余额 年初余额 资产 注释 合并 母公司 合并 母公司 流动资产： 货币资金 五 1 187,049,515.31 176,646,897.89 326,073,410.97 290,991,872.99结算备付金 拆出资金 交易性金融资产 应收票据 五 2 87,459,100.11 78,879,900.11 64,186,928.97 61,741,385.67应收账款 五 3 312,017,674.90 292,758
2、,675.20 285,272,232.10 270,320,897.07预付账款 五 4 124,300,703.00 80,873,006.65 83,045,344.97 70,252,046.36应收保费 应收分保账款 应收分保合同准备金 应收利息 应收股利 其他应收款 五 5 6,724,142.28 4,626,759.69 5,481,309.50 3,982,345.95买入返售金融资产 存货 五 6 171,739,018.73 135,757,941.36 137,233,846.56 104,599,905.14一年内到期的非流动资产 其他流动资产 流动资产合计 889,
3、290,154.33 769,543,180.90 901,293,073.07 801,888,453.18非流动资产： 发放贷款及垫款 可供出售金融资产 持有至到期投资 长期应收款 长期股权投资 五 7 311,500.00 309,209,500.00 311,500.00 269,209,500.00投资性房地产 五 8 848,518.60 848,518.60 885,461.26 885,461.26固定资产 五 9 484,485,499.43 312,589,081.48 506,203,916.44 327,333,439.12在建工程 五 10 79,073,945.53
4、 58,245,656.20 56,951,788.16 46,638,593.01工程物资 五 11 2,649,786.26 2,473,319.36 4,091,349.36 3,914,882.46固定资产清理 生产性生物资产 油气资产 无形资产 五 12 84,372,951.13 67,927,694.00 85,466,959.95 68,782,011.02开发支出 商誉 长期待摊费用 五 13 475,453.62 475,453.62 482,297.28 482,297.28递延所得税资产 五 14 7,702,703.96 4,275,447.09 7,820,921.
5、18 3,933,856.39其他非流动资产 非流动资产合计 659,920,358.53 756,044,670.35 662,214,193.63 721,180,040.54资产总计 1,549,210,512.86 1,525,587,851.25 1,563,507,266.70 1,523,068,493.722流动负债： 短期借款 五 16 61,000,000.00 45,000,000.00 101,000,000.00 80,000,000.00向中央银行借款 吸收存款及同业存放 拆入资金 交易性金融负债 应付票据 五 17 77,036,543.30 77,036,543
6、.30 78,600,000.00 78,600,000.00应付帐款 五 18 109,954,006.14 103,179,049.82 101,166,757.38 82,650,000.66预收款项 五 19 34,786,867.81 43,974,427.77 30,686,739.24 54,367,762.67卖出回购金融资产款 应付手续费及佣金 应付职工薪酬 五 20 6,480,339.72 4,658,154.14 6,548,834.27 4,888,154.77应交税费 五 21 -16,261,534.78 -15,280,533.03 -7,396,629.77
7、-3,069,691.67应付利息 应付股利 其他应付款 五 22 1,365,193.90 864,873.04 1,565,868.67 839,092.03应付分保账款 保险合同准备金 代理买卖证券款 代理承销证券款 一年内到期的非流动负债 五 23 10,000,000.00 10,000,000.00 10,000,000.00 10,000,000.00其他流动负债 流动负债合计 284,361,416.09 269,432,515.04 322,171,569.79 308,275,318.46非流动负债： 长期借款 五 24 25,000,000.00 25,000,000.0
8、0 35,000,000.00 35,000,000.00应付债券 长期应付款 专项应付款 预计负债 递延所得税负债 其他非流动负债 非流动负债合计 25,000,000.00 25,000,000.00 35,000,000.00 35,000,000.00负债合计 309,361,416.09 294,432,515.04 357,171,569.79 343,275,318.46股东权益： 股本 五 25 233,978,689.00 233,978,689.00 233,978,689.00 233,978,689.00资本公积 五 26 537,964,898.08 537,875,
9、192.05 537,964,898.08 537,875,192.05减 :库存股 专项储备 盈余公积 五 27 79,027,213.48 77,081,068.61 79,027,213.48 77,081,068.61一般风险准备 未分配利润 五 28 388,092,748.07 382,220,386.55 353,922,387.65 330,858,225.60外币报表折算差额 归属母公司所有者权益合计 1,239,063,548.63 1,231,155,336.21 1,204,893,188.21 1,179,793,175.26少数股东权益 785,548.14 1,4
10、42,508.70 所有者权益合计 1,239,849,096.77 1,231,155,336.21 1,206,335,696.91 1,179,793,175.26负债和股东权益总计 1,549,210,512.86 1,525,587,851.25 1,563,507,266.70 1,523,068,493.72企业法定代表人：鹿成滨 主管会计工作的公司负责人：刘兆娟 公司会计机构负责人：公沛柱 3利润表 编制单位：山东鲁阳股份有限公司 2010年 1-6 月 单位： （人民币）元 2010 年 1-6 月份 2009 年 1-6 月份 项目 注释 合并 母公司 合并 母公司 一、营
11、业总收入 五 29 391,007,102.88 379,212,751.58 355,154,713.79 334,126,689.86其中：营业收入 五 29 391,007,102.88 379,212,751.58 355,154,713.79 334,126,689.86利息收入 已赚保费 手续费及佣金收入 二、营业总成本 330,585,074.68 331,172,112.61 287,490,978.09 277,062,447.34其中：营业成本 五 29 262,525,539.58 273,008,301.42 223,340,313.80 221,097,432.18利
12、息支出 手续费及佣金支出 退保金 赔付支出净额 提取保险合同准备金净额 保单红利支出 分保费用 营业税金及附加 五 30 2,659,909.05 2,197,819.19 2,754,356.61 2,201,074.47销售费用 29,487,595.18 26,540,306.78 23,256,210.38 21,015,149.14管理费用 30,882,126.80 24,887,906.17 28,585,150.96 23,728,708.23财务费用 2,462,264.57 2,153,230.64 6,204,378.78 5,576,159.22资产减值损失 五 31
13、2,567,639.50 2,384,548.41 3,350,567.56 3,443,924.10加：公允价值变动收益 (损失以 “-”号填列 ) 投资收益 (损失以 “-”号填列 ) 五 32 19,060.73 26,918,060.73 18,774.51 10,942,774.51其中：对联营企业和合营企业的投资收益 汇兑收益 (损失以 “-”号填列 ) 三、营业利润 (亏损以 “-”号填列 ) 60,441,088.93 74,958,699.70 67,682,510.21 68,007,017.03加：营业外收入 五 33 6,291,330.72 6,019,102.92
14、104,102.51 90,812.51减：营业外支出 五 34 774,960.11 679,111.79 611,815.95 580,778.31其中：非流动资产处置损失 112,784.49 57,161.70 41,502.00 41,502.00四、利润总额 (亏损以 “-”号填列 ) 65,957,459.54 80,298,690.83 67,174,796.77 67,517,051.23减：所得税费用 五 35 8,396,190.78 5,538,660.98 6,477,046.35 5,940,782.58五、净利润 (亏损以 “-”号填列 ) 57,561,268.
15、76 74,760,029.85 60,697,750.42 61,576,268.65归属于母公司所有者的净利润 57,568,229.32 74,760,029.85 60,671,966.15 61,576,268.65少数股东损益 -6,960.56 25,784.27 六、每股收益 （一）基本每股收益 五 36 0.25 0.32 0.28 0.29（二）稀释每股收益 五 36 0.25 0.32 0.28 0.29七、其他综合收益 五 37 八、综合收益总额 57,561,268.76 74,760,029.85 60,697,750.42 61,576,268.65归属于母公司所
16、有者的综合收益总额 57,568,229.32 74,760,029.85 60,671,966.15 61,576,268.65归属于少数股东的综合收益总额 -6,960.56 25,784.27 企业法定代表人：鹿成滨 主管会计工作的公司负责人：刘兆娟 公司会计机构负责人：公沛柱 4现金流量表 编制单位：山东鲁阳股份有限公司 2010年 1-6 月 单位： （人民币）元 2010 年 1-6 月份 2009 年 1-6 月份 项目 注释合并 母公司 合并 母公司 一、经营活动产生的现金流量： 销售商品、提供劳务收到的现金 407,694,962.30 385,681,800.48 423,
17、470,258.57 341,752,716.94 客户存款和同业存放款项净增加额 向中央银行借款净增加额 向其他金融机构拆入资金净增加额 收到原保险合同保费取得的现金 收到再保险业务现金净额 保户储金及投资款净增加额 处置交易性金融资产净增加额 收取利息、手续费及佣金的现金 拆入资金净增加额 回购业务资金净增加额 收到的税费返还 - - 收到其他与经营活动有关的现金 五 38 6,517,504.24 6,249,387.10 102,290.00 85,000.00 经营活动现金流入小计 414,212,466.54 391,931,187.58 423,572,548.57 341,83
18、7,716.94 购买商品、接受劳务支付的现金 260,385,574.73 245,496,906.47 244,230,939.80 187,995,758.71 客户贷款及垫款净增加额 存放中央银行和同业款项净增加额 支付原保险合同赔付款项的现金 支付利息、手续费及佣金的现金 支付保单红利的现金 支付给职工以及为职工支付的现金 48,206,176.08 37,806,371.32 44,895,441.51 37,327,926.50 支付的各项税费 51,236,909.03 46,236,112.70 40,124,067.29 32,479,342.46 支付其他与经营活动有关的
19、现金 五 38 36,577,303.32 32,783,891.83 34,854,395.93 37,672,483.32 经营活动现金流出小计 396,405,963.16 362,323,282.32 364,104,844.53 295,475,510.99 经营活动产生的现金流量净额 17,806,503.38 29,607,905.26 59,467,704.04 46,362,205.95 二、投资活动产生的现金流量 : 收回投资收到的现金 - 取得投资收益收到的现金 19,060.73 26,918,060.73 18,774.51 10,942,774.51 处置固定资产、
20、无形资产和其他长期资产收回的现金净额 521,877.80 515,897.80 24,000.00 24,000.00 处置子公司及其他营业单位收到的现金净额 - - 收到其他与投资活动有关的现金 投资活动现金流入小计 540,938.53 27,433,958.53 42,774.51 10,966,774.51 购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金 79,914,773.33 60,143,928.49 97,550,886.90 40,043,395.74 投资支付的现金 40,000,000.00 质押贷款净增加额 取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 支付其他与投资活动
21、有关的现金 投资活动现金流出小计 79,914,773.33 100,143,928.49 97,550,886.90 40,043,395.74 投资活动产生的现金流量净额 -79,373,834.80 -72,709,969.96 -97,508,112.39 -29,076,621.23 三、筹资活动产生的现金流量 : 吸收投资收到的现金 - - 5其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金 取得借款收到的现金 61,000,000.00 45,000,000.00 250,000,000.00 229,000,000.00 发行债券收到的现金 收到其他与筹资活动有关的现金 筹资活动现金流入
22、小计 61,000,000.00 45,000,000.00 250,000,000.00 229,000,000.00 偿还债务支付的现金 111,000,000.00 90,000,000.00 191,800,000.00 169,800,000.00 分配股利、利润或偿付利息支付的现金 27,169,470.88 26,024,443.90 49,122,664.05 48,411,841.25 其中：子公司支付给少数股东的股利、利润 650,000.00 100,000.00 支付其他与筹资活动有关的现金 - - 筹资活动现金流出小计 138,169,470.88 116,024,4
23、43.90 240,922,664.05 218,211,841.25 筹资活动产生的现金流量净额 -77,169,470.88 -71,024,443.90 9,077,335.95 10,788,158.75 四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 -287,093.36 -218,466.50 -131,736.79 -120,414.19 五、现金及现金等价物净增加额 -139,023,895.66 -114,344,975.10 -29,094,809.19 27,953,329.28 加：期初现金及现金等价物余额 326,073,410.97 290,991,872.99 111,2
24、39,282.59 39,084,732.65 六、期末现金及现金等价物余额 187,049,515.31 176,646,897.89 82,144,473.40 67,038,061.93 企业法定代表人：鹿成滨 主管会计工作的公司负责人：刘兆娟 公司会计机构负责人：公沛柱 6所有者权益变动表（合并） 编制单位：山东鲁阳股份有限公司 2010年 1-6 月 单位： （人民币）元 本期金额 上年金额 归属于母公司所有者权益 少数股东权益所有者权益合计归属于母公司所有者权益 少数股东权益 所有者权益合计 项目 实收资本 （或股本）资本公积 减 ：库存股 专 项储 备 盈余公积 一般风险准备未分
25、配利润 其他实收资本 （或股本） 资本公积 减 ：库存股专 项储 备盈余公积 一般风险准备未分配利润 其他一、上年 年末余 额 233,978,689.00 537,964,898.08 79,027,213.48 353,922,387.65 1,442,508.70 1,206,335,696.91214,769,030.00 217,633,779.76 - 67,729,897.38 291,453,088.21 - 1,320,318.51 792,906,113.86 加 ：会计 政策变更 - - - - - 前期差错更 正 - 其他 二、本年 年初余 额 233,978,689.
26、00 537,964,898.08 79,027,213.48 353,922,387.65 1,442,508.70 1,206,335,696.91 214,769,030.00 217,633,779.76 67,729,897.38 291,453,088.21 1,320,318.51792,906,113.86 三 、本年 增减 变动金额 （减少 以“-”号填列）34,170,360.42 -656,960.56 33,513,399.86 17,718,160.15 -74,215.7317,643,944.42 （一）净 利润 57,568,229.32 -6,960.56 5
27、7,561,268.76 60,671,966.15 25,784.27 60,697,750.42 （二）其 他综合收益 - 上述（一）和 （二） 小计 57,568,229.32 -6,960.56 57,561,268.76 60,671,966.15 25,784.2760,697,750.42 （三）所 有者投入 和减少资本 - - - - - - 1、所有者投入资本 - - 2、股份支付计入 所有者权益金 额 - 3、其他 - 7（四）利 润分配 -23,397,868.90 -650,000.00 -24,047,868.90- - - - -42,953,806.00 - -1
28、00,000.00 -43,053,806.00 1、提取盈余公 积 - - - 2、提取一般风险 准备 3、对所有者（或股东）的分 配-23,397,868.90 -650,000.00 -24,047,868.90 -42,953,806.00 -100,000.00 -43,053,806.00 4、其他 - （五）所 有者权益内部结 转 - - - - - - - - 1、资本公积转增 资本（或股本） - 2、盈余公积转增 资本（或股本） - 3、盈余公积弥补 亏损 - 4、其他 - - - （六）专 项储备 1、本期提取 2、本期使用 四、本期 期末余 额 233,978,689.0
29、0 537,964,898.08 79,027,213.48 388,092,748.07 785,548.14 1,239,849,096.77214,769,030.00 217,633,779.76 - 67,729,897.38 309,171,248.36 - 1,246,102.78 810,550,058.28 企业法定代表人：鹿成滨 主管会计工作的公司负责人：刘兆娟 公司会计机构负责人：公沛柱 8所有者权益变动表（母公司） 编制单位：山东鲁阳股份有限公司 2010年 1-6 月 单位： （人民币）元 本期金额 上年金额 项目 实收资本 （或股本） 资本公积 减：库存股专项储备盈
30、余公积 一般风险准备未分配利润 所有者权益合计 实收资本 （或股本） 资本公积 减：库存股专项储备盈余公积 一般风险准备未分配利润 所有者权益合计 一、上年年末余额 233,978,689.00 537,875,192.05 77,081,068.61 330,858,225.60 1,179,793,175.26 214,769,030.00 217,544,073.73 65,681,679.69 271,217,531.32 769,212,314.74加：会计政策变更 前期差错更正 其他 二、本年年初余额 233,978,689.00 537,875,192.05 77,081,068
31、.61 330,858,225.60 1,179,793,175.26 214,769,030.00 217,544,073.73 65,681,679.69 271,217,531.32 769,212,314.74三、 本年增减变动金额 （减少以 “-”号填列） 51,362,160.95 51,362,160.95 18,622,462.65 18,622,462.65（一）净利润 74,760,029.85 74,760,029.85 61,576,268.65 61,576,268.65（二）其他综合收益 上述（一）和（二）小计 74,760,029.85 74,760,029.85
32、 61,576,268.65 61,576,268.65（三）所有者投入和减少资本 1、所有者投入资本 2、股份支付计入所有者权益金额 3、其他 （四）利润分配 -23,397,868.90 -23,397,868.90 -42,953,806.00 -42,953,806.001、提取盈余公积 2、提取一般风险准备 -23,397,868.90 -23,397,868.90 -42,953,806.00 -42,953,806.003、对所有者（或股东）的分配 4、其他 （五）所有者权益内部结转 1、资本公积转增资本（或股本） 2、盈余公积转增资本（或股本） 3、盈余公积弥补亏损 4、其他
33、（六）专项储备 1、本期提取 2、本期使用 四、本期期末余额 233,978,689.00 537,875,192.05 77,081,068.61 382,220,386.55 1,231,155,336.21 214,769,030.00 217,544,073.73 65,681,679.69 289,839,993.97 787,834,777.39企业法定代表人：鹿成滨 主管会计工作的公司负责人：刘兆娟 公司会计机构负责人：公沛柱 9山东鲁阳股份有限公司 合并财务报表附注 2010年 1-6月份 金额单位：人民币元 一、公司基本情况 山东鲁阳股份有限公司是经淄博市经济体制改革委员会淄
34、体改股字（ 1992） 33号文批准，由原山东省沂源县节能材料厂以定向募集方式 整体改制并向社会法人和内部职工募集股份成立的股份有限公司。公司于 1992年 9月 29日召开了创立大会， 10月 14日在沂源县工商行政管理局注册登记， 并领取了 企业法人营业执照 ， 成立时名为 “淄博鲁阳节能材料股份有限公司 ”，1996年 12月，根据山东省经济体制改革委员会鲁体改函字（ 1996） 221号文、山东省人民政府鲁政股字（ 1996） 187号文的确认，公司名称变更为 “山东鲁阳股份有限公司 ”，并于 1997年 1月 31日重新在山东省工商行政管理局办理了工 商登记手续。经中国证券监督管理委
35、员会证监发行字 2006116号文关于核准山东鲁阳股份有限公司首次公开发行股票的通知核准，公司于 2006年 11月首次公开发行人民币普通股股票 2,600万股，每股面值人民币 1.00元，每股发行价人民币 11.00元，发行后股本总额为 103,254,342.00元。公司于 2006年 11月 30日在深圳证券交易所挂牌上市。 2007年公司实施了用资本公积金每 10股转增 3股，实施后股本总额为134,230,644.00元。 2008年公司实施了用未分配利润每 10股送 6股，实施后股本总额为214,769,030.00元。 2009年度公司增发新股 19,209,659股， 发行完成
36、后股本总额为 233,978,689.00元。 公司属工业制造业，性质为股份有限公司，营业执照注册号为 370000018054440，注册地址为山东省沂源县城沂河路 11号，董事长：鹿成滨。经营范围：硅酸铝耐火纤维材料、珍珠岩保温材料、玻璃钢产品、高温粘结剂、浇注料的制造、销售；许可范围内的进出口业务；高温纤维材料、岩矿棉材料、不定型耐火材料及耐火砖的生产、销售；耐火水泥销售；资质证书范围内防腐保温工程、炉窑工程施工；再生物资的回收；轻型钢结构件、彩钢压型板系列产品生产、销售，轻型钢结构工程设计、安装施工（须凭资质证书经营）。包装装潢印刷品印刷（许可经营项目，有效期至 2014年 3月 31
37、日）。 二、公司主要会计政策、会计估计和前期差错 （一）财务报表的编制基础 公司财务报表以持续经营假设为基础，根据实 际发生的交易和事项，按照财政部于 2006年 2月 15日颁布的企业会计准则 基本准则 （财政部令第 33号）及财政部关于印发 等 38项具体准则的通知 （财会 20063号）和 2006年 10月 30日颁布的财政部关于印发 的通知 （财会 200618号） （以下简称 “新会计准则 ”）等有关规定，并基于以下所述主要会计政策、会计估计进行编制。 （二）遵循企业会计准则的声明 公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完 整地反映了企业的财务状况、10经营成果和现金流量
38、等有关信息。 （三）会计期间 公司的会计期间分为年度和中期，会计中期指短于一个完 整的会计年度的报告期间。会计年度为公历 1月 1日起至 12月 31日止。 （四）记账本位币 公司以人民币为记账本位币。 （五）同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法 1同一控制下的企业合并 对于同一控制下的企业合并，合并方在企业合并中取得的 资产和负债，按照合并日在被合并方的账面价值计量。合并方取得的净资产 账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。 公司对同一控制下的企业合并形成的长期股权投资，公司 以支付现金、转让非现金资产或承担债
39、务方式以及以发行权益性证券作为合 并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益账面价值的份额作为长期股权投资的初始 投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产或承担债务账面价 值以及所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收 益。为进行合并发生的各项直接相关费用，于发生时计入当期损益。 2非同一控制下的企业合并 对于非同一控制下的企业合并，合并成本为购买方在购买 日为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的 权益性证券的公允价值。通过多次交换交易分步实现的企业合并，合并成本为每一单项交易 成本之和。购买方为进行企业合并
40、发生的各项直接相关费用计入企业合并成本。 购买方对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资 产公允价值份额的差额，确认为商誉。购买方对合并成本小于合并中取得的 被购买方可辨认净资产公允价值份额的，经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可 辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期损益。 （六）合并财务报表的编制方法 公司合并财务报表的合并范围以控制为基础确定，包括母 公司的全部子公司。当公司有权决定一个实体的财务和经营政策，并能据以 从该实体的经营活动中获取利益，即被视为对该实体拥有控制权。 对子公司的长期股权投资，在编制合并报表时按照权益法进行调整。 子公司采用的会计政策与公司不一致的，公
41、司对子公司的 财务报表按公司所采用的会计政策予以必要的调整。合并报表范围内的公司 （实体）之间的一切交易、余额及收支，均在11编制合并会计报表时予以抵销。 少数股东在已合并子公司中拥有的当期净损益在合并会计报表中单独列示。 少数股东在已合并子公司中拥有的所有者权益在合并会计报表中单独列示。 （七）现金及现金等价物的确定标准 本公司现金流量表之现金指库存现金以及可以随时用于支 付的存款。现金流量表之现金等价物是指本公司持有的期限短（一般是指从购买日起 3个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。 （八）外币业务 公司发生外币业务时，按交易发生日中国人民银行公布的基准
42、汇率折合为记账本位币记账。对各种外币账户的外币期末余额，外币货币性项目按资产负债表日即期汇率折算，发生的差额计入当期损益；以历史成本计量的外币非货币性项目仍采用交易发生日的即期汇率折算；以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，差额作为公允价值变动损益。与购建或生产符合资本化条件的资产相关外币借款产生的汇兑差额，按借款费用的原则处理。 （九）金融工具 1金融工具的分类 公司的金融工具分为金融资产和金融负债。 公司按投资目的和经济实质将拥有的金融资产分为下列四 类：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，包括交易性金融资 产和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损
43、益的金融资产；持有至到期投资；贷款和应收款项；可供出售金融资产。 公司按经济实质将承担的金融负债分为以公允价值计量且 其变动计入当期损益的金融负债和以摊余成本计量的其他金融负债两类。 2金融工具的确认依据与计量方法 （ 1）公司成为金融工具合同的一方时，确认金融资产或金融负债。 （ 2）公司初始确认金融资产或金额负债，按照公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金额负债，相 关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产或金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。 （ 3）公司按照公允价值对金融资产进行后续计量，且不扣除将来处置金融资产时可能发生的交易费用。但是，下列
44、情况除外： 1）持有至到期投资以及贷款和应收款项，采用实际利率法，按摊余成本计量； 2）在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，以及与该权益工12具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产，按照成本计量。 3金融资产转移的确认与计量 公司将金融资产让与或交付给该金融资产发行方以外的另 一方为金融资产转移，转移金融资产可以是金融资产的全部，也可以是一部分。包括两种形式： （ 1）将收取金融资产现金流量的权利转移给另一方； （ 2）将金融资产转移给另一方，但保留收取金融资产现金流量的权利，并承担将收取的现金流量支付给最终收款方的义务。 公司已将全部或一部分金融资产所有权上几
45、乎所有的风险 和报酬转移给转入方时，终止确认该全部或部分金融资产，收到的对价与所 转移金融资产账面价值的差额确认为损益，同时将原在所有者权益中确认的金融资产累计利 得或损失转入损益；保留了所有权上几乎所有的风险和报酬时，继续确认该全部或部分金融资产，收到的对价确认为金融负债。 对于公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所 有的风险和报酬，但未放弃对该金融资产控制的，按照其继续涉入所转移金 融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。 4金融资产和金融负债终止确认 满足下列条件之一的公司金融资产将被终止确认： （ 1）收取该金融资产现金流量的合同权利终止。 （ 2）该金融资产已转移，
46、且符合企业会计准则第 23号 金融资产转移规定的金融资产终止确认条件。 公司金融负债的现时义务全部或部分已经解除的， 才能终止确认该金融负债或其一部分。 5金融资产和金融负债公允价值的确定 存在活跃市场的，公司已持有的金融资产或拟承担的金融 负债，采用活跃市场中的现行出价，公司拟购入的金融资产或已承担的金融 负债采用活跃市场中的现行要价，没有现行出价或要价，采用最近交易的市场报价或经调整 的最近交易的市场报价，除非存在明确的证据表明该市场报价不是公允价值。 不存在活跃市场的，公司采用估值技术确定公允价值。 企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的 风险和报酬，且未放弃对该金融资产控制
47、的，应当根据其继续涉入所转移金 融资产的程度确认有关金融资产和金融负债。企业所确认的金融资产和金融负债，应当充分 反映企业所保留的权利和承担的义务。企业应当对因继续涉入所转移金融资产形成的有关资 产确认相关收入，对继续涉入形成的有关负债确认相关费用。继续涉入所形成的相关资产和 负债不应当相互抵销，其后续计量按照企业会计准则第 22号 金融工具确认和计量的相关规定处 理。继续涉入资产应根据所转移的性质及其分类，列报于资产负债表中的贷款、 应收款项等。继续涉入负债应当根据所转移的13资产是按摊余成本计量还是按公允价值计量， 分类为按公允价值计量且其变动计人当期损益的金融负债或其他金融负债。 6金融资产（此处不含应收款项）减值核算方
