1、附录一：会计科目及代码一览表顺序号 编号 一级科目名称 二级科目名称 备注一、资产类1 1001 库存现金 按货币标准名称设置2 1002 银行存款 按银行帐号设置3 1012 其他货币资金4 101201 外埠存款5 101202 信用卡存款6 101203 存出投资款7 101204 银行本票存款8 101205 银行汇票存款9 101206 信用证保证金存款10 101207 保函保证金存款11 101208 备付金12 1101 交易性金融资产 债券投资13 110101 股票投资14 110102 基金投资15 110103 权证投资16 110104 其他17 1171 内部往来1
2、8 11701 业务往来19 11702 内部银行20 1121 应收票据21 112101 银行承兑汇票22 112102 商业承兑汇票23 1122 应收账款24 112201 应收工程款25 112202 应收销货款26 112203 应收质保金27 112204 其他28 1123 预付账款29 112301 预付工程款30 112302 预付材料款31 112303 其他32 1131 应收股利33 1132 应收利息34 1221 其他应收款35 122101 单位往来36 122102 个人往来顺序号 编号 一级科目名称 二级科目名称 备注37 122103 预付款转入38 12
3、2104 备用金39 122105 其他40 1231 坏账准备41 123101 应收帐款42 123102 应收票据43 123103 其他应收款44 123104 预付帐款45 123105 应收利息46 123106 长期应收款47 123107 其他48 1401 材料采购49 140101 主要材料50 140102 结构件51 140103 商品砼52 140104 机械配件53 140105 其他材料54 1402 在途物资55 1403 原材料56 1404 材料成本差异57 1405 库存商品58 1406 发出商品59 1407 商品进销差价60 1408 委托加工物资6
4、1 1411 周转材料62 141101 在库周转材料63 141102 在用周转材料64 141103 周转材料摊销65 1421 消耗性生物资产66 1461 融资租赁资产67 1471 存货跌价准备68 147101 存货跌价准备69 147102 合同预计损失准备70 1501 持有至到期投资71 150101 投资成本72 150102 利息调整73 150103 应计利息74 1502 持有至到期投资减值准备75 1503 可供出售金融资产76 150301 股票投资77 150302 债券投资78 150303 其他顺序号 编号 一级科目名称 二级科目名称 备注79 1504 可
5、供出售金融资产减值准备80 1511 长期股权投资81 151101 成本82 151102 损益调整83 151103 其他权益变动84 1512 长期股权投资减值准备85 1521 投资性房地产86 152101 出租建筑物87 152102 出租土地使用权88 152103 持有待增值土地使用权89 1522 投资性房地产累计折旧90 1523 投资性房地产减值准备91 1531 长期应收款92 1532 未实现融资收益93 1601 固定资产94 1602 累计折旧95 1603 固定资产减值准备96 1604 在建工程97 1605 工程物资98 1606 固定资产清理99 1611
6、 未担保余值100 1621 生产性生物资产101 1622 生产性生物资产累计折旧102 1623 公益性生物资产103 1701 无形资产104 1702 累计摊销105 1703 无形资产减值准备106 1711 商誉107 1712 商誉减值准备108 1801 长期待摊费用109 1811 递延所得税资产110 1901 待处理财产损溢二、负债类111 2001 短期借款112 200101 保证借款113 200102 抵押借款114 200103 质押借款115 2101 交易性金融负债116 2201 应付票据117 220101 银行承兑汇票118 220102 商业承兑汇票
7、119 2202 应付账款顺序号 编号 一级科目名称 二级科目名称 备注120 220201 劳务费121 220202 工程款122 220203 材料费123 220204 机械费124 220205 其他125 2203 预收账款126 220301 劳务费127 220302 工程款128 220303 材料费129 220304 机械费130 220305 其他131 2211 应付职工薪酬132 221101 工资133 221102 职工福利134 221103 社会保险135 221104 住房公积金136 221105 工会经费137 221106 职工教育经费138 221
8、107 非货币性福利139 221108 辞退福利140 221109 股份支付141 221110 企业年金142 221111 其他143 2221 应交税费144 222101 应交增值税145 222102 应交消费税146 222103 应交营业税147 222104 应交企业所得税148 222105 应交个人所得税149 222106 应交资源税150 222107 应交土地增值税151 222108 应交城市维护建设税152 222109 应交房产税153 222110 应交土地使用税154 222111 应交车船使用税155 222112 应交教育费附加156 222113
9、应交矿产资源补偿费157 2231 应付利息158 2232 应付股利159 2241 其他应付款160 2401 递延收益161 2501 长期借款顺序号 编号 一级科目名称 二级科目名称 备注162 250101 保证借款163 250102 抵押借款164 250103 质押借款165 2502 应付债券166 250201 面值167 250202 利息调整168 250203 应计利息169 2701 长期应付款170 2702 未确认融资费用171 2711 专项应付款172 2801 预计负债173 280101 对外提供担保174 280102 未诀诉讼175 280103 产
10、品质量保证176 280104 重组义务177 280105 亏损性合同178 280106 其他179 2901 递延所得税负债180 290101 可供出售金融资产价值变动181 290102 远期外汇合同公允价值变动182 290103 利率调期183 290104 利息资本化184 290105 与子公司投资185 290106 联营公司投资186 290107 合营公司投资187 290108 其他投资188 290109 固定资产折旧189 290110 无形资产摊销190 290199 其他191三、所有者权益类192 4001 实收资本193 4002 资本公积194 4002
11、01 资本溢价195 400202 其他资本公积196 4101 盈余公积197 410101 法定盈余公积198 410102 任意盈余公积199 4103 本年利润200 4104 利润分配201 410401 提取法定盈余公积202 410402 提取任意盈余公积顺序号 编号 一级科目名称 二级科目名称 备注203 410403 应付现金股利或利润204 410404 转作股本的股利205 410405 盈余公积补亏206 410406 未分配利润207 4201 库存股四、成本类208 5001 生产成本209 500101 基本生产成本210 500102 辅助生产成本211 500
12、2 开发成本 以项目名称设置212 5003 辅助生产213 5101 制造费用214 510101 工资215 510102 福利费216 510103 劳动保护费217 510104 办公费218 510105 差旅交通费219 510106 水电费220 510107 绿化保洁费221 510108 固定资产使用费222 510109 辅助材料费用223 510110 动力费224 510199 其他制造费225 5102 开发间接费用226 5201 劳务成本227 520101 合同成本228 520102 辅助劳务成本229 520103 合同毛利230 5301 研发支出231
13、530101 费用化支出232 530102 资本化支出233 5401 工程施工234 合同成本235 合同毛利236 5402 工程结算以项目名称设置237 5403 机械作业238 540301 工资及附加239 540302 燃料及动力240 540303 折旧及修理241 540304 其他直接费顺序号 编号 一级科目名称 二级科目名称 备注242 540305 间接费用五、损益类243 6001 主营业务收入244 600101 自营收入245 600102 分包收入246 600103 出口收入247 600104 房地产收入248 6051 其他业务收入249 605101 材
14、料销售250 605102 产品销售251 605103 代理销售252 605104 固定资产出租253 605105 物业管理254 605106 无形资产出租255 605107 技术、服务咨询256 605199 其他257 6061 汇兑损益258 606101 汇兑差额259 6101 公允价值变动损益260 610101 交易性金融资产261 610102 交易性金融负债262 610103 投资性房地产263 6111 投资收益264 611101 长期股权投资265 611103 交易性金融资产266 611104 交易性金融负债267 611105 可供出售金融资产268
15、611106 持有至到期投资269 6301 营业外收入270 630101 处置固定资产利得271 630102 处置无形资产利得272 630103 处置临时设施利得273 630104 处置在建工程利得274 630105 处置其他长期资产利得275 630106 非货币性交易利得276 630107 债务重组利得277 630108 罚没利得278 630109 政府补助利得279 630110 税费返还280 630111 销售废弃物料281 630112 保险赔款收入282 630113 经批准无法支付的应付款项顺序号 编号 一级科目名称 二级科目名称 备注283 630114 固
16、定资产盘盈284 630115 存货盘盈285 630199 其他286 6401 主营业务成本287 6402 其他业务成本288 640201 材料销售289 640202 产品销售290 640203 代理销售291 640204 固定资产出租292 640205 物业管理293 640206 无形资产出租294 640207 技术、服务咨询295 640299 其他296 6403 营业税金及附加297 640301 营业税298 640302 消费税299 640303 城市维护建设税300 640304 资源税301 640305 土地增值税302 640306 教育费附加303
17、640399 其他304 6601 销售费用305 660101 职工薪酬306 660102 办公费307 660103 差旅费308 660104 业务费309 660105 折旧费310 660106 包装费311 660107 运输费312 660108 装卸费313 660109 仓储保管费314 660110 保险费315 660111 展览费316 660112 招投标费317 660113 广告宣传费318 660114 维修费319 660115 预计产品质量保证损失320 660116 合同鉴证费321 660117 委托代销手续费322 660199 其他323 6602
18、 管理费用324 660201 办公费用顺序号 编号 一级科目名称 二级科目名称 备注325 660202 会议费326 660203 差旅交通费327 660204 业务招待费328 660205 考察联络费329 660206 职工薪酬330 660207 固定资产使用费331 660208 财产保险费332 660209 信息化费用333 660210 税金334 660211 广告费335 660212 刊物出版费336 660213 物业管理费337 660214 取暖费338 660215 排污费339 660216 绿化费340 660217 保卫费341 660218 保洁费3
19、42 660219 技术开发费343 660220 技术转让费344 660221 上级管理费345 660222 董事会费346 660223 团体会费347 660224 聘请中介机构费用348 660225 咨询费349 660226 认证费350 660227 诉讼费351 660228 招投标费352 660229 合同公证鉴证费353 660230 安全措施费354 660231 无形资产摊销355 660232 低值易耗品摊销355 660233 待摊费用摊销356 660234 长期待摊费用摊销357 660235 其他长期资产摊销358 660236 合同预计损失359 66
20、0237 存货盘亏和毁损360 660299 其他361 6603 财务费用362 660301 利息支出363 660302 利息收入364 660303 汇兑损益365 660304 金融机构手续费顺序号 编号 一级科目名称 二级科目名称 备注366 660305 其他费用367 6701 资产减值损失368 670101 坏账损失369 670102 存货跌价损失370 670103 合同预计损失371 670104 长期投资减值损失372 670105 固定资产减值损失373 670106 无形资产减值损失374 670107 在建工程减值损失375 670108 工程物资减值损失37
21、6 670109 持有至到期投资减值损失377 670110 商誉减值损失378 670111 投资性房地产减值损失379 6711 营业外支出380 671101 处置固定资产净损失381 671102 处置无形资产净损失382 671103 处置临时设施净损失383 671104 处置在建工程净损失384 671105 处置其他长期资产净损失385 671106 非货币性资产交易损失386 671107 债务重组损失387 671108 罚没及滞纳金支出388 671109 捐赠支出389 671110 非常损失390 671112 固定资产盘亏391 671199 其他392 6801 所得税费用393 680101 当期所得税费用394 680102 递延所得税费用395 6901 以前年度损益调整
