1、精品资料网（http:/）25 万份精华管理资料，2 万多集管理视频讲座精品资料网（http:/） 专业提供企管培训资料调整后会计科目和会计报表 1994 年 7 月 18 日 1994财会二字第 19 号一、工业企业会计科目表和会计报表格式 二、商品流通企业会计科目表和会计报表格式 三、施工企业会计科目和会计报表格式 四、房地产开发企业会计科目表和会计报表格式 五、旅游、饮食服务企业会计科目表和会计报表格式 六、对外经济合作企业会计科目表和会计报表格式 七、运输(交通)企业会计科目表和会计报表格式 八、运输(铁路)企业会计科目表和会计报表格式 九、运输(民用航空)企业会计科目表和会计报表格式
2、 十、邮电通信企业会计科目表和会计报表格式 十一、金融企业会计科目表和会计报表格式 调整后会计科目和会计报表格式 一、工业企业会计科目表和会计报表格式 工业企业会计科目表 顺序号 编 号 科 目 名 称 一、资产类 1 101 现金 2 102 银行存款 3 109 其他货币资金 4 111 短期投资 5 112 应收票据 6 113 应收账款 7 114 坏账准备 8 115 预付账款 9 118 应收补贴款 10 119 其他应收款 11 121 材料采购 12 123 原材料 13 128 包装物 14 129 低值易耗品 15 131 材料成本差异 16 133 委托加工材料 17 1
3、35 自制半成品 18 137 产成品 19 138 分期收款发出商品 20 139 待摊费用 21 151 长期投资 22 161 固定资产 精品资料网（http:/）25 万份精华管理资料，2 万多集管理视频讲座精品资料网（http:/） 专业提供企管培训资料23 165 累计折旧 24 166 固定资产清理 25 169 在建工程 26 171 无形资产 27 181 递延资产 28 191 待处理财产损溢 29 195 待转销汇兑损益 二、负债类 30 201 短期借款 31 202 应付票据 32 203 应付账款 33 204 预收账款 34 209 其他应付款 35 211 应付
4、工资 36 214 应付福利费 37 221 应交税金 38 223 应付利润 39 229 其他应交款 40 231 预提费用 41 241 长期借款 42 251 应付债券 43 261 长期应付款 44 270 递延税款 45 272 专项应付款 46 275 住房周转金 三、所有者权益类 47 301 实收资本 48 311 资本公积 49 313 盈余公积 50 321 本年利润 51 322 利润分配 四、成本类 52 401 生产成本 53 405 制造费用 五、损益类 54 501 产品销售收入 55 502 产品销售成本 56 503 产品销售费用 57 504 产品销售税金
5、及附加 58 511 其他业务收入 59 512 其他业务支出 60 521 管理费用 61 522 财务费用 62 531 投资收益 精品资料网（http:/）25 万份精华管理资料，2 万多集管理视频讲座精品资料网（http:/） 专业提供企管培训资料63 532 补贴收入 64 541 营业外收入 65 542 营业外支出 66 550 所得税 67 560 以前年度损益调整 资 产 负 债 表 会工 01 表 编制单位： _年_月_日 单位：元 年期 年期 资 产 行次初末 负债及所有者权益 行次初末 数数 数数 流动资产： 流动负债： 货币资金 1 短期借款 51 短期投资 2 应付
6、票据 52 应收票据 3 应付账款 53 应收账款 4 预收账款 54 减：坏账准备 5 其他应付款 55 应收账款净额 6 应付工资 56 预付账款 7 应付福利费 57 应收补贴款 8 未交税金 58 其他应收款 9 未付利润 59 存货 10 其他未交款 60 待摊费用 11 预提费用 61 待处理流动资产净损失 12 一年内到期的长期负债 62 一年内到期的长期债券投资13 其他流动负债 63 其他流动资产 14 流动负债合计 70 流动资产合计 20 长期负债： 长期投资： 长期借款 71 长期投资 21 应付债券 72 固定资产： 长期应付款 73 固定资产原价 24 其他长期负债
7、 80 减：累计折旧 25 其中：住房周转金 81 固定资产净值 26 固定资产清理 27 长期负债合计 83 在建工程 28 递延税项： 待处理固定资产净损失 29 递延税款贷项 85 固定资产合计 35 负债合计 90 无形资产及递延资产： 所有者权益： 无形资产 36 实收资本 91 精品资料网（http:/）25 万份精华管理资料，2 万多集管理视频讲座精品资料网（http:/） 专业提供企管培训资料递延资产 37 资本公积 92 盈余公积 93 无形资产及递延资产合计40 其中：公益金 94 其他长期资产： 未分配利润 95 其他长期资产 41 所有者权益合计 96 递延税项： 递延
8、税款借项 42 资产总计 50 负债及所有者权益总计 100 补充资料：1.已贴现的商业承兑汇票_元；2.已包括在固定资产原价内的融资租入 固定资产原价_元；3.国家资本_元；4.法人资本_元； 5.个人资本_元；6.外商资本_元。 损 益 表 会工 02 表 编制单位： _年_月 单位：元 项 目 行次本月数本年累计数 一、产品销售收入 1 减：产品销售成本 2 产品销售费用 3 产品销售税金及附加 4 二、产品销售利润 7 加：其他业务利润 9 减：管理费用 10 财务费用 11 三、营业利润 14 加：投资收益 15 补贴收入 16 营业外收入 17 减：营业外支出 18 加：以前年度损
9、益调整 20 四、利润总额 25 减：所得税 26 五、净利润 30 财务状况变动表 会工 03 表 编制单位： _年 单位：元 精品资料网（http:/）25 万份精华管理资料，2 万多集管理视频讲座精品资料网（http:/） 专业提供企管培训资料流动资金来源和运用 行次金 流动资金各项目的变动 行次金 额 额 一、流动资金来源： 一、流动资产本年增加数： 1.?本年净利润 1 1.货币资金 41 加：不减少流动资金的费用和损失： 2.短期投资 42 (1)固定资产折旧 2 3.应收票据 43 (2)无形资产、递延资产及其他3 4.应收账款净额 44 资产摊销(减其他负债转销) (3)固定资
10、产盘亏(减盘盈) 4 5.预付账款 45 (4)清理固定资产损失(减收益5 6.应收补贴款 46 (5)递延税款 6 7.其他应收款 47 (6)其他不减少流动资金的费用7 8.存货 48 和损失 小 计 12 9.待摊费用 49 2.其他来源： 10.待处理流动资产净损失50 (1)固定资产清理收入(减清理13 11.一年内到期的长期债券 费用) 投资 51 (2)增加长期负债 14 12.其他流动资产 52 (3)收回长期投资 15 (4)对外投资转出固定资产 16 (5)对外投资转出无形资产 17 (6)无偿调出固定资产净损失 18 (7)资本净增加额 19 小 计 22 流动资金来源合
11、计 23 流动资产增加净额 55 二、流动资金运用： 二、流动负债本年增加数： 1.利润分配： 1.短期借款 56 (1)提取盈余公积(盈余公积 24 2.应付票据 57 补亏以”号表示) (2)应付利润 25 3.应付账款 58 (3)应交特种基金 26 4.预收账款 59 (4)转作奖金的利润 27 5.其他应付款 60 (5)归还借款的利润 28 6.应付工资 61 (6)单项留用的利润 29 7.应付福利费 62 8.未交税金 63 9.未付利润 65 小 计 32 10.其他未交款 66 11.预提费用 67 2.其他运用： 12.一年内到期的长期负债68 (1)固定资产和在建工程净
12、增加额33 13.其他流动负债 69 (2)增加无形资产、递延资产 34 及其他资产 (3)偿还长期负债 35 精品资料网（http:/）25 万份精华管理资料，2 万多集管理视频讲座精品资料网（http:/） 专业提供企管培训资料(4)增加长期投资 36 小 计 38 流动资金运用合计 39 流动负债增加净额 74 流动资金增加净额 40 流动资金增加净额 75 利 润 分 配 表 会工 02 表附表 1 编制单位： _年 单位：元 项 目 行次本年实际上年实际 一、净利润 1 减：应交特种基金 2 加：年初未分配利润 3 减：归还借款的利润 4 单项留用的利润 5 二、可供分配的利润 10
13、 加：盈余公积补亏 11 减：提取盈余公积 12 应付利润 13 转作奖金的利润 14 三、未分配利润 20 二、商品流通企业会计科目表和会计报表格式 商品流通企业会计科目表 顺序号 编 号 科 目 名 称 一、资产类 1 101 现金 2 102 银行存款 3 109 其他货币资金 4 111 短期投资 5 121 应收票据 6 122 应收账款 7 125 坏账准备 8 126 预付账款 9 127 应收出口退税 10 128 应收补贴款 精品资料网（http:/）25 万份精华管理资料，2 万多集管理视频讲座精品资料网（http:/） 专业提供企管培训资料11 129 其他应收款 12
14、131 商品采购 13 135 库存商品 14 141 受托代销商品 15 143 商品进销差价 16 144 商品削价准备 17 145 加工商品 18 147 出租商品 19 149 分期收款发出商品 20 151 材料物资 21 155 包装物 22 157 低值易耗品 23 159 待摊费用 24 161 长期投资 25 165 特准储备物资 26 171 固定资产 27 175 累计折旧 28 176 固定资产清理 29 179 在建工程 30 181 无形资产 31 185 递延资产 32 191 待处理财产损溢 33 195 待转销汇兑损益 二、负债类 34 201 短期借款 3
15、5 203 应付票据 36 204 应付账款 37 206 预收账款 38 209 代销商品款 39 211 其他应付款 40 215 应付工资 41 216 应付福利费 42 221 应交税金 43 225 应付利润 44 229 其他应交款 45 231 预提费用 46 245 特准储备资金 47 251 长期借款 48 261 应付债券 49 270 递延税款 50 271 长期应付款 51 275 专项应付款 52 281 住房周转金 三、所有者权益类 精品资料网（http:/）25 万份精华管理资料，2 万多集管理视频讲座精品资料网（http:/） 专业提供企管培训资料53 301
16、实收资本 54 311 资本公积 55 313 盈余公积 56 321 本年利润 57 322 利润分配 四、损益类 58 501 商品销售收入 59 507 销售折扣与折让 60 511 商品销售成本 61 517 经营费用 62 521 商品销售税金及附加 63 531 代购代销收入 64 541 其他业务收入 65 545 其他业务支出 66 550 所得税 67 551 管理费用 68 555 财务费用 69 557 汇兑损益 70 560 以前年度损益调整 71 561 投资收益 72 565 补贴收入 73 571 营业外收入 74 575 营业外支出 资 产 负 债 表 会商 0
17、1 表 编制单位： _年_月_日 单位：元 年期 年期 资 产 行次初末 负债及所有者权益 行次初末 数数 数数 流动资产： 流动负债： 货币资金 1 短期借款 46 短期投资 2 应付票据 47 应收票据 3 应付账款 48 应收账款 4 预收账款 49 减：坏账准备 5 其他应付款 50 应收账款净额 6 应付工资 51 预付账款 7 应付福利费 52 应收出口退税 8 未交税金 53 应收补贴款 9 未付利润 54 精品资料网（http:/）25 万份精华管理资料，2 万多集管理视频讲座精品资料网（http:/） 专业提供企管培训资料其他应收款 10 其他未交款 55 存 货 11 预提
18、费用 56 待转其他业务支出 12 一年内到期的长期负债 57 待摊费用 13 其他流动负债 58 待处理流动资产净损失 14 一年内到期的长期债券投资 15 其他流动资产 16 流动资产合计 20 流动负债合计 65 长期投资： 长期负债： 长期投资 21 长期借款 66 固定资产： 应付债券 67 固定资产原价 24 长期应付款 68 减：累计折旧 25 固定资产净值 26 其他长期负债 69 固定资产清理 27 其中：住房周转金 70 在建工程 28 长期负债合计 76 待处理固定资产净损失 29 递延税项： 固定资产合计 35 递延税款贷项 77 无形资产及递延资产： 负债合计 80
19、无形资产 36 所有者权益： 递延资产 37 实收资本 81 资本公积 82 无形资产及递延资产合计 40 盈余公积 83 其他长期资产： 其中：公益金 84 其他长期资产 41 未分配利润 85 递延税项： 递延税款借项 42 所有者权益合计 88 资产总计 45 负债及所有者权益总计90 补充资料：1.已贴现的商业承兑汇票_元；2.已包括在固定资产原价内的融资租入 固定资产原价_元；3.库存商品期末余额_元；4.商品削价准备 期末余额_元。 损 益 表 会商 02 表 编制单位： _年_月 单位：元 项 目 行次本月数本年累计数 一、商品销售收入 1 减：销售折扣与折让 2 商品销售收入净
20、额 3 减：商品销售成本 4 精品资料网（http:/）25 万份精华管理资料，2 万多集管理视频讲座精品资料网（http:/） 专业提供企管培训资料经营费用 5 商品销售税金及附加 6 二、商品销售利润 10 加：代购代销收入 11 三、主营业务利润 14 加：其他业务利润 15 减：管理费用 16 财务费用 17 汇兑损失 18 四、营业利润 20 加：投资收益 21 补贴收入 22 营业外收入 23 减：营业外支出 24 加：以前年度损益调整 25 五、利润总额 30 减：所得税 31 六、净利润 35 财务状况变动表 会商 03 表 编制单位： _年 单位：元 流动资金来源和运用 行次
21、金 流动资金各项目的变动 行次金 额 额 一、流动资金来源： 一、流动资产本年增加数： 1.本年净利润 1 1.货币资金 41 加：不减少流动资金的费用和损失： 2.短期投资 42 (1)固定资产折旧 2 3.应收票据 43 (2)无形资产、递延资产及其他 3 4.应收账款净额 44 资产摊销(减其他负债转销) (3)固定资产盘亏(减盘盈) 4 5.预付账款 45 (4)清理固定资产损失(减收益)5 6.应收出口退税 46 (5)递延税款 6 7.应收补贴款 47 (6)其他不减少流动资金的 7 8.其他应收款 48 费用和损失 9.存货 49 小 计 12 10.待转其他业务支出 50 2.
22、其他来源： 11.待摊费用 51 (1)固定资产清理收入(减清理 13 12.待处理流动资产净损失 52 费用) 精品资料网（http:/）25 万份精华管理资料，2 万多集管理视频讲座精品资料网（http:/） 专业提供企管培训资料(2)增加长期负债 14 13.一年内到期的长期债券 投资 53 (3)收回长期投资 15 14.其他流动资产 54 (4)对外投资转出固定资产 16 (5)对外投资转出无形资产 17 (6)无偿调出固定资产净损失 18 (7)资本净增加额 19 流动资产增加净额 60 小 计 22 流动资金来源合计 23 二、流动负债本年增加数： 二、流动资金运用： 1.短期借
23、款 61 1.利润分配： 2.应付票据 62 (1)提取盈余公积(用盈余公积 24 3.应付账款 63 补亏以”号表示) (2)应付利润 25 4.预收账款 64 (3)应交特种基金 26 5.其他应付款 65 (4)转作奖金的利润 27 6.应付工资 66 (5)归还借款的利润 28 7.应付福利费 67 (6)单项留用的利润 29 8.未交税金 68 小 计 32 9.未付利润 69 2.其他运用： 10.其他未交款 70 (1)固定资产和在建工程净增加 33 11.预提费用 71 额 (2)增加无形资产、递延资产 34 12.一年内到期的长期负债 72 及其他资产 (3)偿还长期负债 3
24、5 13.其他流动负债 73 (4)增加长期投资 36 小 计 38 流动资金运用合计 39 流动负债增加净额 79 流动资金增加净额 40 流动资金增加净额 80 利 润 分 配 表 会商 02 表附表 1 编制单位： _年 单位：元 项 目 行次本年实际上年实际 一、净利润 1 减：应交特种基金 2 加：年初未分配利润 3 减：归还借款的利润 4 单项留用的利润 5 二、可供分配的利润 10 精品资料网（http:/）25 万份精华管理资料，2 万多集管理视频讲座精品资料网（http:/） 专业提供企管培训资料加：盈余公积补亏 11 减：提取盈余公积 12 应付利润 13 转作奖金的利润
25、14 三、未分配利润 20 三、施工企业会计科目和会计报表格式 施工企业会计科目表 顺序号 编 号 科 目 名 称 一、资产类 1 101 现金 2 102 银行存款 3 109 其他货币资金 4 111 短期投资 5 112 应收票据 6 113 应收账款 7 114 坏账准备 8 115 预付账款 9 117 内部往来 10 118 备用金 11 119 其他应收款 12 121 物资采购 13 122 采购保管费 14 123 库存材料 15 124 周转材料 16 129 低值易耗品 17 132 材料成本差异 18 133 委托加工物资 19 137 库存产成品 20 139 待摊费
26、用 21 141 长期投资 22 145 拨付所属资金 23 151 固定资产 24 155 累计折旧 25 156 固定资产清理 26 157 临时设施 27 158 临时设施摊销 28 159 专项工程支出 29 161 无形资产 精品资料网（http:/）25 万份精华管理资料，2 万多集管理视频讲座精品资料网（http:/） 专业提供企管培训资料30 171 递延资产 31 181 待处理财产损溢 32 195 待转销汇兑损益 二、负债类 33 201 短期投资 34 202 应付票据 35 203 应付账款 36 204 预收账款 37 209 其他应付款 38 211 应付工资 3
27、9 214 应付福利费 40 221 应交税金 41 223 应付利润 42 229 其他应付款 43 231 预提费用 44 241 长期借款 45 251 应付债券 46 261 长期应付款 47 270 递延税款 48 272 专项应付款 49 273 住房周转金 三、所有者权益类 50 301 实收资本 51 305 上级拨入资金 52 311 资本公积 53 313 盈余公积 54 321 本年利润 55 322 利润分配 四、成本类 56 401 工程施工 57 411 工业生产 58 421 机械作业 59 431 辅助生产 五、损益类 60 501 工程结算收入 61 502
28、工程结算成本 62 504 工程结算税金及附加 63 511 其他业务收入 64 512 其他业务支出 65 521 管理费用 66 522 财务费用 67 531 投资收益 68 541 营业外收入 69 542 营业外支出 精品资料网（http:/）25 万份精华管理资料，2 万多集管理视频讲座精品资料网（http:/） 专业提供企管培训资料70 550 所得税 71 560 以前年度损益调整 资 产 负 债 表 会施 01 表 编制单位： _年_月_日 单位：元 年期 年期 资 产 行次初末 负债及所有者权益 行次初末 数数 数数 流动资产： 流动负债： 货币资金 1 短期借款 51 短
29、期投资 2 应付票据 52 应收票据 3 应付账款 53 应收账款 4 预收账款 54 减：坏账准备 5 应付内部单位款 55 预付账款 6 其他应付款 56 应收内部单位款 7 应付工资 57 备用金 8 其中：含量工资包干节余58 其他应收款 9 应付福利费 59 待摊费用 10 未交税金 60 存货 11 未付利润 61 其中：在建工程 12 其他未交款 62 待处理流动资产净损失 13 预提费用 63 一年内到期的长期债券投资18 一年内到期的长期负债 64 其他流动资产 19 其他流动负债 65 流动资产合计 20 流动负债合计 70 长期投资： 长期负债： 长期投资 21 长期借款 71 拨付所属资金 22 应付债券 72 固定资产： 长期应付款 73 固定资产原价 25 减：累计折旧 26 其他长期负债 76 固定资产净值 27 其中：专项应付款 77 固定资产清理 28 住房周转金 78 待处理固定资产净损失 29 长期负债合计 82 固定资产合计 32 递延税项：
