1、1.我国现行的增值税采用（B） 。A.价内税 B.价外税 C 定额税 .D.累进税2.2009 年 1 月 1 日起，我国增值税实行（A ） 。A.消费型增值税 B.收入型增值税 C.生产型增值税 D.消耗型增值税3.一下单位或者个人中，不属于增值税纳税人的是（B。A.进口电子设备的公司 B.销售商品房的公司 C.零售日用品的小商店 D.生产销售家用电器的公司4.下列各项中，不属于增值税视同销售行为的是（D ） 。A.将自产的货物用于非应税项目 B.将外购的货物用于投资 C.将购买的货物用于捐赠 D.将购买的货物用于集体福利5.下列各项中，属于增值税混合销售行为的是（C） 。A.建材商店在销售
2、建材的同时又为其他客户提供装饰服务B.汽车销售公司销售汽车并为其他客户提供汽车修理服务C.电梯销售商销售电梯并负责安装电梯D.电信局为客户提供电话安装服务的同时又销售所安装的电话机6.某从事商品零售的小规模纳税人，2010 年 4 月份销售商品取得含税收入 10300 元，当月该企业应纳的增值税是（D）元。A.1496.58B.1751C.309D.3007.某食品加工厂为增值税一般纳税人，2010 年 5 月份购进免税农产品的收购凭证上注明收购价为 20000 元，支付运输费 6000 元并取得了运输公司开具的普通发票。根据规定，该食品厂 2010 年 5 月准予抵扣的进项税额为（C）元。A
3、.2420B.2600C.3020D.30628.某企业为增值税一般纳税人，2010 年 3 月初，因管理不善造成一部分货物发生霉烂变质，经核实该部分货物的实际成本为 50 万元。该企业 3 月份进项税额应转出（C）万元。A.0B.10.24C.8.5D.9.959.某企业未一般纳税人，外购原材料取得增值税发票上注明价款 100000 元，已入库，支付运输企业的运输费 1800 元，取得运输企业开具的运输结算单据（其中保险费用 350 元、装卸费 200 元） 。则可以抵扣的进项税为（B）元。A.2940.25B.17087.5C.79400.35D.12384.0310.甲企业（一般纳税人）
4、销售给乙公司 2000 套服装，每套不含税价格为 200 元，由于乙公司购买数量多，甲企业按原价的 8 折优惠销售（与销售业务开具了一张发票） ，并提供1/10,n/20 的销售折扣。乙公司与 10 日内付款，则甲企业此项业务的销项税额为（ B）元。A.48960B.54400C.61200D.6800011.下列货物适用 17%税率的是（ A） 。A.生产销售啤酒B.生产销售煤炭C.生产销售石油液化气D.生产销售暖气12.我国对购进农产品的增值税扣除率为（C） 。A.7%B.10%C.13%D.17%13.下列货物目前允许按 7%抵扣进项税额的有（ D） 。A.购进免税农产品 B.购进废旧材
5、料 C.购进固定资产 D.购进原材料支付运输费用14.纳税人销售的下列货物中，属于免征增值税的货物是（D） 。A.销售农业机械B.销售煤炭C.销售日用百货D.销售自产农产品15.某零售企业为一般纳税人，月销售收入为 29250 元，该企业当月计税销售额为（A）元。A.25000B.25884C.27594D.3524016.某服装厂将自产的服装作为福利发给本厂职工，该批产品制造成本共计 10 万元，利润率为 10%，按当月同类产品的平均售价计算为 18 万元，计征增值税的销售额为（D ）万元。A.10B.9C.11D.1817.某单位采取折扣方式的销售货物，折扣额单独开发票，增值税销售额的确定
6、是（B） 。A.扣除折扣额的销售额B.不扣除折扣额的销售额C.折扣额D.加上折扣额的销售额18.某商场实行还本销售家具，家具现售价 16500 元，5 年后还本，该商场增值税的计税销售额是（A）元。A.16500B.3300C.1650D.不征税19.在“免、抵、退”办法中，当期应退税额应根据（A ）原则确定。A.“期末留抵税额”与“当期免抵退税额 ”孰小B.“期末留抵税额”与“当期免抵退税额 ”孰大C.“当期应纳税额”与“当期免抵退税额 ”孰小D.“当期应纳税额”与“当期免抵退税额 ”孰大20.我国现行增值税出口退（免）政策不包括（C） 。A.免税但不退税B.不免税也不退税C.不免税但退税D
7、.免税并退税21.取预收货方式销售货物，其增值税纳税义务发生时间是（C） 。A.销售方收到的第一笔货款的当天B.销售方到剩余货款的当天C.销售方发出货物的当天D.购买方收到货物的当天22.某机械加工厂为增值税一般纳税人，其增值税以一个月一期缴纳，其申报纳税的期限为自期满之日起（C） 。A.10 日内 B.5 日内 C.15 日内 D.30 日内23.进口货物的增值税由（B）征收。A.进口地税务机关B.海关C.交货地税务机关D.进口方所在地税务机关2、多项选择题1.应交增值税的行业是（AD） 。A.商业 B.建筑业 C.交通运输业 D.制造业2.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳增值税
8、的是（AD ） 。A.银行销售金银B.邮政部门销售集邮商品C.房地产公司销售商品房D.房屋的修理3.划分一般纳税人和小规模纳税人的标准有（AC） 。A.销售业达到规定标准B.经营效益好C.会计核算健全D.有上级主管部门4.依据增值税的有关规定，不能认定为增值税一般纳税人的有（ABD） 。A.个体经营以外的其他个人B.选择按照小规模纳税人纳税的非企业性单位C.从事货物生产业务的小规模企业D.选择按照小规模纳税人纳税的不经常发生应税行为的企业5.我国现行增值税的征收范围包括（ABC） 。A.在中国境内销售货物B.在中国境内提供应税劳务C.进口货物D.过境货物6.下列各项中，属于增值税征税范围的有（
9、ABC） 。A.销售钢材B.销售自来水C.将自产的货物分给职工作为福利D.将外购的货物应用于非应税项目7.下列行为中，属于视同销售货物应征增值税的行为有（ABC） 。A.委托他人代销货物B.销售代销货物C.将自产的货物分给职工作为福利D.将外购的货物用于非应税项目8.一般纳税人销售货物，适用 13%税率的是（AD） 。A.销售图书B.销售机器C.销售化妆品D.销售化肥9.下列货物免征增值税的是（CD） 。A.将自产的饮料作为福利发放给本厂职工B.出售自己使用过的汽车C.国际组织无偿援助的进口物资和设备D.古旧图书10.根据增值税有关规定，一般纳税人在哪种情况下，不可以开具增值税专用发票（AB）
10、 。A.商品零售企业出售给消费者的货物B.生产企业出售给小规模纳税人的货物C.生产企业出售给一般纳税人的货物D.生产企业出售给批发企业的货物11.在哪几种情况下，只开具普通发票而不开具专用发票（ABCD） 。A.向消费者销售货物或者提供应税劳务的B.销售免税货物的C.小规模纳税人销售货物或者提供应税劳务的D.向小规模纳税人销售货物或者提供应税劳务的12.某单位外购如下货物，按增值税有关规定不能作为进项税额抵扣的有（BC） 。A.外购的固定资产设备B.外购货物用于免税项目C.外购货物用于集体福利D.外购货物用于无偿赠送他人13.按照现行增值税制度规定，下列行为应“视同销售”征收增值税的有（） 。
11、A.将自产的货物作为投资，提供给另一公司B.将自产的货物用于无偿赠送C.某商品为服装厂代销儿童服装D.将自产的货物用于基建工程14.A 公司和 B 公司均为增值税一般纳税人，A 公司本月外购一批货物 5000 元，取得增值税专用发票，委托 B 公司加工，支付加工费 1000 元，并取得 B 公司开具的增值税专用发票。货物加工好收回后，A 公司将这批货物直接对外销售，开出的增值税专用发票注明的价款为 8000 元。根据以上所述，一下各种说法正确的有（） 。A.应当缴纳增值税 340 元B.应该缴纳增值税 170 元C.应当缴纳增值税 510 元D.无须缴纳增值税15.企业外购的下列经营性货物中，
12、不得抵扣进项税额的有（） 。A.用于建造固定资产B.用于对外投资C.用于生产免税项目D.用于生产应税产品16.增值税的计税依据销售额中，价外费用不包含的项目有（） 。A.包装物租金B.委托加工应税消费品代收代缴的消费税C.增值税款D.包装费、装卸费17.下列关于增值税的计税销售额规定，说法不正确的有（） 。A.以物易物方式销售货物，由多交付货物的一方以价差计算缴纳增值税B.以旧换新方式销售货物，以实际收取的不含增值税的价款计算缴纳增值税（金银首饰除外）18.下列出口货物中，适用于增值税免税但不退税政策的是（） 。A.小规模生产企业出口自产货物B.对港奥台贸易的货物C.国家计划外出口的卷烟19.
13、下列各项中，符合增值税纳税义务发生时间规定的是（） 。A.对于发出代销商品超过 180 天仍未收到代销清单及货款的，其拿手义务发生时间为发出代销商品满 180 天的当天B.采用预收货款结算方式的，为收到货款的当天C.采用交款提货结算方式的，为收到款项的当天D.将货物作为投资的，为货物移送的当天20.办理出口退税时，必须提供以下凭证（） 。A.购进出口货物的增值税专用发票B.购进内销货物的增值税专用发票C.出口货物销售明细账D.盖有海关验讫章的出口货物报关单（出口退税专用）3判断题1.一般纳税人取得防伪税控系统开具的专用发票，必须自该专用发票开具之日起 90 日内到税务机关认证，并在通过认证的
14、90 天内申报抵扣。 （）2.某一般纳税人从某农村（小规模纳税人）购入小麦，共用 100000 元，未取得专用发票，不能计算该货物的进项税额。 （）3.增值税一般纳税人购进农产品，可以按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和 10%的扣除率计算的进项税额。 （）4.按照增值税法律制度的有关规定，商业折扣如果和销售额开在同一张发票上的，可以从销售额中扣除。 （）5.甲未按规定向乙支付货款，乙企业按合同规定向甲收取违约金，由于违约金是在销售实现后收取的，故不应征增值税。 （）6.某一般纳税人销售商品收取的押金 10000 元，一年后尚未收到退还的包装物，企业该笔押金应纳增值税 1700
15、元。 （）7.纳税人委托其他纳税人代销货物的，其增值税纳税义务的发生时间为发出代销货物的当天。 （）8.现行增值税法规定，销售额没有达到起征点的，不征增值税；超过起征点的，应就超过起征点的部分销售额依法计算缴纳增值税。 （）9.纳税人采取以旧换新方式销售货物，应按销售全价，全额计征增值税。 （）10.某商店将 4 月份购进的一种饮料于 8 月份作为防暑降温品发放给本单位职工，应视同销售计算增值税。 （）11.凡是报关进口的货物，不管其来源和用途，均应计算缴纳进口环节的增值税。 （）12.我国现行的增值税是对在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务的单位和个人，就其取得的货物或应税劳务销售额
16、计算税款，并实行税款抵扣的一种流转税。 （）13.增值税的计算依据是不含增值税的价格，它的最终承担者是经营者。 （）14.混合销售是指销售多种产品或提供多种劳务的行为。 （）15.纳税人出口货物，税率为零，因此一般纳税人的税率有两档，即基本税率和零税率。（）16.免征增值税的农业产品按照买价的 10%的扣除率计算进项税额，准予抵扣。 （）17.一般纳税人外购货物所支付的运输费用可按 7%的扣除率计算进项税额，准予抵扣。 （）18.小规模纳税人销售货物或者应税劳务的征收率为 3%。 （）19.进口货物纳税义务发生的时间为报关进口后 15 天。 （）20.以 1 个月为一期的纳税人，于期满后 15 日内申报纳税。 （）21.总机构和分支机构不在同一县（市）的，应当分别向各自所在地主管税务机关申报纳税。（）22.增值税专用发票只限于增值税的一般纳税人和小规模纳税人领购使用，非增值税纳税人不得领购使用。 （）23.销项税额=销售额*税率，由销售方自己承担。 （）24.应纳税额等于当期销项税额减当期进项税额，因此，所有的进项税额都可以抵扣，不足部分可以结转下期继续抵扣。 （）25.小规模纳税人一律按照销售额的 3%的征收率计算应纳税款，不得抵扣进项税额。 （）26.一般纳税人与小规模纳税人的计税依据相同，都是不含税的销售额。 （）
