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上海市出口退税无纸化操作流程及注意事项.pptx

上传人:HR专家 文档编号:5260193 上传时间:2019-02-15 格式:PPTX 页数:79 大小:6.02MB
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1、,上海市出口退税无纸化操作流程及注意事项,目录,一、出口退税无纸化全面试点管理要求 二、上海市出口退税无纸化操作流程 三、出口退税无纸化注意事项,一、出口退税无纸化全面试点管理要求,1、何谓出口退税无纸化? 出口企业在进行出口货物退(免)税正式申报以及办理相关证明时,只提供税控数字证书签名后的正式电子数据,原规定向税务机关报送的纸质凭证和纸质报表留存企业备查。,3,4,优质,高效,国家税务总局关于推进出口退(免)税无纸化管理试点工作的通知(税总函【2016】36号) 上海市国家税务局_关于全面推广出口退(免)税无纸化管理试点工作有关事项的公告,5,2、政策依据:,3-1、试点无纸化企业范围:

2、自愿申请开展出口退(免)税无纸化管理工作,且向税务机关承诺能够按规定将有关申报资料留存备案; 出口退(免)税企业分类管理类别为一类、二类、三类; 有税控数字签名证书或主管国税机关认可的其他数字签名证书; 能够按规定报送经数字签名后的出口退(免)税全部申报资料的电子数据。,6,3、出口退税无纸化全面试点管理要求,3-2、不列入无纸化试点范围的出口退税申报: 对增值税零税率应税服务、部分视同出口货物等没有出口报关电子信息的,暂不实行无纸化管理。,7,3-3、申报规定 在申报出口退(免)税和申请办理出口退(免)税相关证明时,试点企业只需通过网上办税平台向主管税务机关提供经数字签名后的正式电子数据,免

3、予提供纸质资料。 试点企业应准确无误申报与纸质凭证相符的商品名称、计量单位、数量等的退(免)税电子数据。未按照规定如实申报的,主管税务机关不予受理。,8,3-4、受理时间 对通过网上办税平台申报办理退(免)税和相关证明申请的,以试点企业主管税务机关反馈的受理信息上注明的受理时间为准。,9,3-5、相关文书 试点企业可通过网上办税平台查询并打印出口退(免)税相关文书。如有需要,试点企业也可要求主管税务机关出具相关纸质文书。,10,3-6、资料留存 试点企业应将留存的各类出口退(免)税纸质资料按规定装订成册备查。对主管税务机关在出口退(免)税审核、评估管理、函调管理、实地核查、税务稽查中需要查阅纸

4、质资料的,试点企业应按要求及时提供。,11,3-7、违规处理 发现试点企业骗取出口退税或未按规定将退(免)税申报资料留存的,主管税务机关应取消其试点资格,并按有关规定处理。,12,3-8、实施时间 本公告自2017年1月1日起实施,实施时间以出口企业申报退(免)税时间为准。,13,14,1、无纸化方法,下载无纸化反馈数据,主管税局,企业操作,系统无纸化标志,启用数字签名,二、上海市出口退税无纸化操作流程,1-1、系统无纸化标志 由主管退税所按户为试点企业增加“无纸化”标识。企业通过网上申报平台或至退税所现场获取反馈数据包,读入退税申报系统后,自动加注“无纸化”标识。企业在退税申报系统审核配置中

5、即能够查看到“无纸化”标识信息。 下载无纸化反馈数据 登录网上申报系统:“免退税依职权反馈下载”下载“无纸化反馈文件”。 文件格式:企业海关代码+时间命名(如下图),15,16,17,反馈读入申报系统 将下载或从税局拷回的无纸化反馈读入2.0退税申报系统,将申报系统标识为无纸化退税申报系统,18,19,20,21,查看无纸化标志是否成功:“系统配置-企业扩展信息”,22,23,注意!当出现反馈读入后,没有无纸化标志;或者无纸化标志的“起始日期”、“截止日期”是空白。属于反馈数据不全,可以至管理员处带U盘重新拷贝数据。,24,1-2、启用数字签名 领取与出口企业匹配的签名证书 由主管退税所对出口

6、企业单独发行数字证书,制作数字证书优盘 。 企业领取优盘后,插入装有出口退税申报系统的专用计算机,即可识别数字证书优盘用于申报。 企业生成退税申报数据时必须保证优盘已插入计算机并能够被识别。优盘中的数字证书即能对企业生成的申报数据实现电子签名功能。,25,26,数字证书正反面, -1、把税局发的文鼎创U盘插入电脑,会有如图提示,然后按照提示安装驱动,27,安装驱动,28,29,30, -2、驱动安装完毕,桌面会有“文鼎创管理工具”的快捷方式,如下图:,31, -3、如无显示,则需安装税总控件。 打开“CD驱动器”,点击“ESECUCSPSETUP”进行安装,如下图。,32,确认“完成”之后 桌

7、面上会显示“文鼎创管理工具(税总)图标”,控件安装完成,33,34, -4、启动数字签名。打开2.0,“系统维护-系统配置-系统参数设置与修改”,如下图,输入初始密码8个“8”,35, -5、在功能配置II里面,数字签名项下的设备密码输入:88888888,然后点击确认即完成了出口退税申报无纸化的设置,重要提示: 日常每月申报时,企业申报录入完数据,在生成申报数据之前,务必把文鼎创数字签名证书插入电脑,才可生成数据盘,否则会出错。 插入文鼎创的目的,是把退税数据附加签名。,36,37,38,三、出口退税无纸化注意事项 (一)申报系统及版本,1、最新申报系统及代码库版本:,至培训日,最新版本,2

8、、备份数据备份与导入,39,选择本地导入,3、Q:点预审反馈,下载保存后,导入到系统中提示:无反馈信息。(如下图)A:网上申报点预审反馈中的查看,无任何疑点,无需读入到系统中,直接点转正式申报即可。,40,4、Q:海关数据当中无此出口报关单号(*)(外贸1460/生产S337)A:先检查出口报关单号是否录入错误;电子口岸中显示状态是否正常;如果都没有问题的话,下月再申报。,41,5、Q:数据一致性检查:汇总表 20160401 汇总表货劳进货金额(*)与明细计算(*)不符等。A:汇总表生成的数据与明细数据不符。点下汇总录入,选择201604申报年月,点修改,敲回车,空格也要敲回车,即可。,42

9、,6、无纸化操作错误问题一: Q:预申报反馈显示“审核失败”,疑点为“解析无纸化企业申报文件签名值错误,文件格式错误或签名值异常,不足签名值+6位”,43,原因:生成的压缩包预审数据为有纸化数据,没有正确的生成无纸化数据。或者签名证书驱动没有安装。,44,7、无纸化操作错误问题二: Q:生成申报数据时,跳出“检测KEY状态,未插USBKEY”,原因:没有插入无纸化U棒。,8、无纸化操作错误问题三: Q:生成申报数据时,跳出“打开加密设备时验证用户口令函数参数错误”,45,原因:1.错误的混淆了生成数据U棒(无纸化U棒)和发送数据U棒(已经开户的法人一证通) ,把发送数据的U棒插入电脑。 2.同

10、上,两根U棒同时插入电脑也可能出现上述问题。,9、无纸化操作错误问题四: Q:生成申报数据时,跳出“打开加密设备时验证用户口令你还有4次重试机会”,46,原因:1.无纸化U棒密码填写错误,重新配置密码“88888888”。 2.电脑中存在与无纸化U棒密码冲突的软件,如开票、认证、报税。建议重新更换电脑,如果上述的重试机会变成0以后,需要去税务局重新解锁无纸化U棒。,10、外贸企业出口退税信息流,47,48,(二)、分类管理新办法(国家税务总局2016-46号公告),1、分类考量的因素:按照修订后的分类管理办法,出口企业管理类别仍然分为一类、二类、三类、四类。在具体的评定标准方面,分类管理办法主

11、要考虑的因素包括:出口企业是否具备相应的生产能力(适用于生产企业); 出口企业是否不存在虚开增值税专用发票或其他违反出口退(免)税规定的行为; 出口企业是否建立了完善的出口退(免)税内部控制体系; 出口企业的净资产是否达到一定规模; 出口企业是否不存在其他严重失信行为等。,49,50,一类企业标准,企业的生产能力与上一年度申报出口退(免)税规模相匹配。 近3年(含评定当年,下同)未发生过虚开增值税专用发票或者其他增值税扣税凭证、骗取出口退税行为。 上一年度的年末净资产大于上一年度该企业已办理的出口退税额(不含免抵税额)。 评定时纳税信用级别为A级或级。 企业内部建立了较为完善的出口退(免)税风

12、险控制体系。,生产企业,51,近3年未发生过虚开增值税专用发票或者其他增值税扣税凭证、骗取出口退税行为。 上一年度的年末净资产大于上一年度该企业已办理出口退税额的60%。 持续经营5年以上(因合并、分立、改制重组等原因新设立企业的情况除外)。 评定时纳税信用级别为A级或级。 评定时海关企业信用管理类别为高级认证企业或一般认证企业。 评定时外汇管理的分类管理等级为A级。 企业内部建立了较为完善的出口退(免)税风险控制体系。,外贸企业,海关总署令第225号(中华人民共和国海关企业信用管理暂行办法) 海关总署公告2014年第81号(关于中华人民共和国海关企业信用管理暂行办法实施相关事项的公告 原适用

13、AA类管理的企业过渡为高级认证企业;原适用A类管理的企业过渡为一般认证企业;原适用B类管理的企业过渡为一般信用企业;原适用C类、D类管理的企业,海关按照信用办法重新认定企业信用等级。,52,近3年未发生过虚开增值税专用发票或者其他增值税扣税凭证、骗取出口退税行为。 上一年度的年末净资产大于上一年度该企业已办理出口退税额的30%。 上一年度申报从事外贸综合服务业务的出口退税额,大于该企业全部出口退税额的80%。 评定时纳税信用级别为A级或级。 评定时海关企业信用管理类别为高级认证企业或一般认证企业。 评定时外汇管理的分类管理等级为A级。 企业内部建立了较为完善的出口退(免)税风险控制体系。,53

14、,外贸综合服务企业,管理及服务措施:绿色通道+有条件的5日退税,54,申报的电子数据与海关出口货物报关单结关信息、增值税专用发票信息比对无误。 出口退(免)税额计算准确无误。 不涉及税务总局和省国家税务局确定的预警风险信息。 属于外贸企业的,出口的货物是从纳税信用级别为A级或B级的供货企业购进。 属于外贸综合服务企业的,接受其提供服务的中小生产企业的纳税信用级别为A级或B级。,自首笔申报出口退(免)税之日起至评定时未满12个月。 评定时纳税信用级别为C级,或尚未评价纳税信用级别。 上一年度累计6个月以上未申报出口退(免)税(从事对外援助、对外承包、境外投资业务的,以及出口季节性商品或出口生产周

15、期较长的大型设备的出口企业除外)。 上一年度发生过违反出口退(免)税有关规定的情形,但尚未达到税务机关行政处罚标准或司法机关处理标准的。 存在省国家税务局规定的其他失信或风险情形。,55,三类企业标准,退税时间:有条件的15个工作日,56,符合出口退(免)税相关规定。 申报的电子数据与海关出口货物报关单结关信息、增值税专用发票信息比对无误。 未发现审核疑点或者审核疑点已排除完毕。,评定时纳税信用级别为D级。 上一年度发生过拒绝向国税机关提供有关出口退(免)税账簿、原始凭证、申报资料、备案单证等情形。 上一年度因违反出口退(免)税有关规定,被税务机关行政处罚或被司法机关处理过的。 评定时企业因骗

16、取出口退税被停止出口退税权,或者停止出口退税权届满后未满2年。 四类出口企业的法定代表人新成立的出口企业。 列入国家联合惩戒对象的失信企业。 海关企业信用管理类别认定为失信企业。 外汇管理的分类管理等级为C级。 存在省国家税务局规定的其他严重失信或风险情形,57,四类企业标准,退税时间规定 申报的纸质凭证、资料应与电子数据相互匹配且逻辑相符。 申报的电子数据应与海关出口货物报关单结关信息、增值税专用发票信息比对无误。 对该类企业申报出口退(免)税的外购出口货物或视同自产产品,国税机关应对每户供货企业的发票,都要抽取一定的比例发函调查。 属于生产企业的,对其申报出口退(免)税的自产产品,国税机关

17、应对其生产能力、纳税情况进行评估。 国税机关按上述要求完成审核,并排除所有审核疑点后,应自受理企业申报之日起,20个工作日内办结出口退(免)税手续。,58,非一、三、四类企业。 如何理解,59,二类企业标准,退税时间:有条件的10个工作日,60,符合出口退(免)税相关规定。 申报的电子数据与海关出口货物报关单结关信息、增值税专用发票信息比对无误。 未发现审核疑点或者审核疑点已排除完毕。,61,2、总结:出口企业分类与其他分类关系,*外贸企业/外贸综合服务企业被评为一类的,必须是:海关认证企业+外管A,1、原申报纸质资料,62,(三)各类出口退(免)税纸质资料的管理,基本原则:无须报送,当月申报

18、、当月整理、专人专柜,2-1、什么是出口退税备案单证? 出口退税备案单证是出口企业在出口业务流程的关键环节形成的凭证,是企业向税务机关证明其业务真实性、还原货物流的重要资料,备案单证在向税务机关申报出口退税时不需要提供,但必须按规定留存企业备查,税务机关在日常检查、调查评估、函调时会进行调阅,企业有违反规定的情形,将会导致比较严重的后果,所以企业应重视对备案单证的管理,将其作为企业出口退税内部风险控制的重要内容。,63,2、备案单证管理,2-2、政策依据(国税发【2005】199号、国税函【2009】104号),64,3+1(3单1合同),购货合同 外贸企业购货合同、生产企业收购非自产货物出口

19、的购货合同,包括一笔购销合同下签订的补充合同等 该合同是指国内出卖人转移标的物的所有权于国内买受人,买受人支付价款的合同。,65,采购合同 合同号码; 签订各方名称; 时间; 商品名称; 数量; 有无约定涉及不得申报出口退税条款。,出口货物装货单(场站收据) 装货单是出口货物托运中的一张重要单据,它既是托运人向船方(或陆路运输单位)交货的凭证,也是海关凭以验关放行的证件。只有经海关签章后的装货单,船方(或陆路运输单位)才能收货装船、装车等。 考虑到出口企业难以取得签章的“出口货物装货单”,在实际工作中只要出口企业备案的“出口货物装货单”是上述的含义,可不需要海关签章。,67,装货单(Shipp

20、ing Order) 装货单号码(S/O No.); 目的港(VesselNameVoyFor); 货名(Description of Goods); 毛重量千克(Cross Weight in Kilos); 日期(Time)。,出口货物运输单据 包括:海运提单、航空运单、铁路运单、货物承运单据、邮政收据等承运人出具的货物单据,以及出口企业承付运费的国内运输单证。,69,提单正本,海运提单(Bill of Lading) 提单号码(B/L No.); 卸货港(Port of Discharge); 货名(Description of Goods); 毛重量(Cross Weight); 签发

21、地点和日期(Place and date of issue); 承运人签字(Signed for the Carrier)。,空运运单(Air Waybill) 运单号码(Air Waybill No.); 目的地(Airport of Destination); 货物品名数量(Nature and Quantity of Goods); 毛重量(Actual Cross Weight); 签发日期、地点及签章(Carrier Execution Box)。,铁路运单 号码; 到站; 货物名称; 共计重量; 货人签章; 运日期。,国内运输单据 如由出口企业负担国内运输费用,则出口货物运输单据还

22、应包括出口企业承付运费的国内运输单证。,73,2-3、不需要备案单证的出口业务视同出口货物、对外提供修理修配劳务,采购国产设备退税等没有货物出口的特殊退税政策业务,不实行备案单证管理。,74,75,签字盖章声明备案 对于出口企业没有签订书面购销合同,而订立的是电子合同、口头合同等无纸化合同,凡符合我国合同法规定的,出口企业将电子合同打印、口头合同由出口企业经办人书面记录口头合同内容并签字声明记录内容与事实相符,加盖企业公章后备案。 对于其他单证的备案,如国家有关行政部门采取了无纸化管理办法使出口企业无法取得纸质单证等情况,出口企业可采取将有关电子数据打印成纸质单证加盖企业公章并签字声明打印单证

23、与原电子数据一致的方式予以备案。(报关单),2-4、电子数据或无纸化单证的两种备案形式,电子单证备案 除口头合同外,对于出口企业订立的电子购销合同、国家有关行政部门采取无纸化管理的单证以及企业自制电子单证等,出口企业可提出书面申请并经主管税务机关批准后,可以采用电子单证备案管理,即以电子数据的方式备案有关单证。出口企业应保证电子单证备案的真实性,定期将有关电子数据进行备份,在税务机关按规定调取备案单证时,应按税务机关要求如实提供电子数据或将电子数据打印并加盖企业公章的纸制单证。,76,2-5、备案单证要求 出口企业应在申报出口退(免)税后15日内,将所申报退(免)税货物的备案单证,按申报退(免

24、)税的出口货物顺序,填写出口货物备案单证目录,注明备案单证存放地点,以备主管税务机关核查。 除另有规定外,备案单证由出口企业存放和保管,不得擅自损毁,保存期为5年。,77,2-6、违反规定的后续管理及处罚,未按规定进行单证备案(因出口货物的成交方式特性,企业没有有关备案单证的情况除外)的出口货物,不得申报退(免)税,适用免税政策。已申报并办理退税的,应缴回或做冲减处理。 出口货物的提单或运单等备案单证为伪造、虚假,适用增值税征税政策。查实属于偷骗税的,按相应的规定处理。 出口企业按规定向国家商检、海关、外汇管理等对出口货物相关事项实施监管核查部门报送的资料中,属于申报出口退(免)税规定的凭证资料及备案单证的,如果上述部门或主管税务机关发现为虚假或其内容不实的,其对应的出口货物不适用增值税退(免)税和免税政策,适用增值税征税政策。查实属于偷骗税的按照相应的规定处理。,78,谢谢!请提问,

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