1、,完善城镇企业职工 养老保险制度 相关内容介绍,第一部分 粤府96号政策规定内容归纳一、缴费基数1、参照标准：全省在岗职工平均工资2、上下限：60%-300%不变3、2006年6月底前的基数不再调整,二、按月享受基本养老金条件1、年龄条件：不变2、缴费年限： （1）如下两种人视为“新人”，缴费年限须满十五年：虽有视同缴费年限，但98年7月后参保98年7月后补缴之前的未参保年限 （2）所有“中人”：2013年6月前享受基本养老金的仍是十年2013年6月后享受基本养老金的则需十五年,三、基本养老金新计发办法 (一)构成内容：基础养老金、个人账户养老金、过渡性养老金、地方养老金。 (二)基础养老金1
2、、标准：上年度全省在岗职工平均工资与本人指数化月平均工资之和的平均值，每满一年加发1%。特例：指数化月平均工资低于全省在岗职工月平均工资。2、指数的确定：视同缴费（一般/特殊）、实际缴费、补缴年限。,(三)个人账户养老金规模由11%调整为8%除数由“120”调整为“计发月数” (四)过渡性养老金1、对象(以参保时间划分)：全部“中人”：都计发过渡性养老金；部分“新人”(迟参保/补缴、军人、机关、事业单位)： -才计发过渡性养老金。,2、标准(以参保时间划分)：全部“中人”：视同账户总额除以120部分“新人”：视同账户总额除以：2006年6月底前有视同年限的为“120”2006年7月后有视同年限
3、的为“计发月数”,3、视同账户的建立(1)对象：有视同缴费权益的参保人。一般群体：98年6月底前参保。特殊群体：98年7月后参保但有视同年限(“三种人”)(2)方式：补计和补齐。特例：“三种人”，主要的问题是建账的工资标准。(3)管理：虚账实记，不得继承和一次性提取。(4)省内转移：实账转移。,（五）地方养老金1、对象：2005年度在岗职工月平均工资高于全省2005年度在岗职工月平均工资的市。2、标准 =（所在市2005年度在岗职工月平均工资全省2005年度在岗职工月平均工资）2本人2006年6月30日前缴费年限1%。3、省内转移：实账转移。转移额=月标准120。4、转移后计发标准：转移额12
4、0。,四、“原办法”的计发基数及办法 1、基础养老金计发基数：2004年度本市职工平均工资（2585）计发比例：20%。 2、过渡性养老金（四点不同：临界指数、实际缴费指数时段、计发系数、特殊工种年限、调节金)。 3、个人账户养老金：储存额-计至2006年6月底；除数-120。,五、过渡期的设立1、期限：五年(2006.72011.6)2、原则：“就高不就低”、“低保底，高限幅”。六、一次性养老保险待遇一次性领取个人账户储存额；一次性养老保险待遇。1、享受一次性待遇对象：1998年6月30日前参保；1998年7月1日后参保且缴费全部由个人负担。 2、标准为：缴费每满1年，发给1个月本人指数化
5、月平均缴费工资。,七、延续缴费1、对象：到龄但缴费年限不足、本省户籍。2、参保地：户籍所在地或最后参保地连续缴费五年3、缴费标准：个体工商户、灵活就业人员费基费率。 八、年度调整：改“定比”为“定额”调整。九、多层次养老保险体系：企业年金、地方养老保险,十、扩大覆盖面(重点、内容、目标)十一、个体工商户、灵活就业人员缴费标准十二、逐步做实个人账户十三、提高统筹层次长远目标：省级统筹、全国统筹 近期目标：调剂金制度 十四、提高服务水平社会化管理社保经办机构,第二部分 穗府15号文贯彻意见,一、费率的重申和统一参加本市（含番禺区、花都区、从化市、增城市四个独立统筹区，下同）基本养老保险统筹的参保单
6、位及参保人，自2007年7月1日起，缴纳基本养老保险费的费率分别为20%和8%。其中：私营企业、民办非企业、自然人注资总额超过资本总额50%以上的参保单位及参保人，缴费的费率可分别按12%和8%执行。 （非本市城镇户籍的劳动者，参保单位及个人缴纳养老保险费的费率仍按12%和8%执行）,二、费基的规定：参加本市基本养老保险统筹的参保人，缴纳基本养老保险费的费基，从2007年7月1日起按粤府200696号文的规定执行。即：基数按全省在岗职工平均工资水平（2182元/月）执行；下限比例统一按60%执行，不再存在55%的下限。,特例：增城、从化两个独立统筹区的参保人，本人月应税工资、薪金低于全省上年度
7、在岗职工月平均工资60%的，可按不低于所在统筹区上年度在岗职工月平均工资的60%为缴费基数，以后逐步过渡到以全省上年度在岗职工月平均工资的60%为缴费基数；城镇个体工商户和灵活就业人员也可从所在统筹区上年度在岗职工月平均工资的60%起步，逐步过渡到全省上年度在岗职工月平均工资。,三、历史遗留问题的处理原最后在本市参加基本养老保险、于2006年6月30日前达到国家规定退休年龄，但不满足按月领取基本养老金条件的本省户籍参保人（非本市户籍的，必须最后在本市连续缴费满5年以上），经申请，可参照粤府200696号文的规定继续缴费。,具体缴费办法为：（缴费方式）：申请人可按其达到国家规定的退休年龄时距20
8、06年6月30日的时段，选择一次性缴费的方式继续缴费直至达到满足按月领取基本养老金条件。（费基费率）： 一次性继续缴费以申请人申请继续缴费时所属社保年度使用的全省在岗职工月平均工资为缴费基数，费率按当期本市城镇个体工商户、灵活就业人员的缴费费率确定。（一次性缴费的处理）：一次性继续缴费按其缴费基数的8%记入个人账户，计算实际缴费年限，不建立视同缴费账户，不计发过渡性养老金。一次性继续缴费年限的缴费指数按1计算。（领取养老金时间）：一次性继续缴费后符合条件的，从其申请领取基本养老金的次月起发放基本养老金。,(一次缴费后年限仍不足的处理）： 一次性继续缴费后仍不符合按月享受基本养老金条件的，可继续
9、延长缴费至其符合条件止。继续延长缴费的费基、费率按当期城镇个体工商户和灵活就业人员的费基、费率执行。基本养老金从其符合条件、申请领取基本养老金的次月起发放。 (已领取一次待遇的处理）： 对于原已领取一次性养老保险待遇的参保人，在其全额退还已领取的一次性待遇后，承认其原缴费年限（含视同缴费年限），与继续缴费年限（含一次性继续缴费年限）合并计算，个人账户储存额累计计算。,四、计发丧葬抚恤费基数社会保险经办机构支付按月领取基本养老金人员的死亡待遇时，计发基数为所在统筹区上年度在岗职工月平均工资。待遇从基本养老保险统筹基金中支付。五、享受地方养老金的资格条件2006年6月30日前已在本市参加基本养老保
10、险、2006年7月1日后申领基本养老金的参保人，按粤府200696号文的规定计发地方养老金。,六、特殊群体实际缴费指数的处理按照关于早期离开国有集体企业人员社会保险问题的处理意见（穗劳社养20055号）一次性缴费的参保人，其一次性缴费年限的缴费指数=一次性缴费时的月平均缴费基数2000年度全省在岗职工月平均工资。按照关于预收关闭、破产企业移交社会化管理离岗退养人员养老保险费、医疗保险费、托管生活费问题的通知（穗劳社综200234号）一次性趸缴养老保险费的离岗退养人员，缴费指数按逐月缴费的正常参保人的计算办法处理。,七、1993年前实际缴费指数的处理社会保险经办机构根据粤府200696号文附件2
11、计算参保人相关参数时，应将参保人1993年底前的实际缴费月数计入“视同缴费月数”；根据附件3建立视同缴费账户时，应将参保人1993年底前的实际缴费年限计入“视同缴费年限”。,八、根据96号文授权可使用统筹区工资水平的选择下列情形均使用所在统筹区的工资水平：（一）按粤府200696号文附件2计算原办法过渡性养老金时的“1997年所在地职工月平均工资”、计算原办法指数化月平均缴费工资时的“1999年所在地职工月平均工资”、计算参保人原办法月实际缴费时的“所在地上年度职工月平均工资”及计算新办法视同缴费指数时的“1993年所在地职工月平均工资”。（二）按粤府200696号文附件3核定1993年底以前
12、的视同缴费账户总额时的“1993年所在地职工月平均工资”。,九、机关事业单位人员平均基本工资的确定调入企业的机关、事业单位人员，离开机关事业单位前12个月的平均基本工资，由其原单位负责提供，并经其上级人事主管部门审核确定。十、核拨核补事业单位人员视同账户的建立办法财政核拨、核补事业单位的工作人员，调入企业或单位改制后参加企业基本养老保险的，参照粤府200696号文附件3第二条第（二）款第4点的规定建立视同缴费账户。,十一、启动时间及安民告示各级社会保险经办机构应尽快根据新的政策规定，及时完成信息管理系统的调整、测试工作，确保新计发办法的顺利实施。同时，从2006年7月起，按新的政策规定重新核定
13、适用人员的基本养老金，对新核定的待遇高于原待遇的人员予以补发。十二、情况反馈渠道执行中如有问题向劳动保障局反映。,第三部分 基本养老金计算举例,张某，男，1946年12月生，广州市属某国企固定工，1967年1月参加工作，1992年7月起在本市参加基本养老保险，按时足额缴费至2006年12月年满60周岁。1994年1月2006年12月的个人缴费工资记录见表1。,表1：张某个人缴费工资记录,解：张某基本养老保险金具体计算过程及结果（一）已知的相关数据。1、2005年全省在岗职工月平均工资：1997元2、2004年本市职工月平均工资：2585元。3、甲某的视同缴费年限为：26年6个月（审核至1993
14、年6月）。但在计算养老金时，将1993年12月前的实际缴费年限也计算在内，即甲某的视同缴费年限按27年计算。,4、甲某的实际缴费年限为：13年6个月（从1992年7月至2006年12月）。但在计算养老金时，其实际缴费年限从1994年1月起计算，之前的实际缴费年限计入视同缴费年限中，即甲某的实际缴费年限按13年计算。5、甲某的缴费年限为：40年（视同缴费年限+实际缴费年限）。,6、市本级视同缴费指数=1.201（查1993年底前全省各地“视同缴费账户”建账标准和“视同缴费指数”一览表可知）。7、市本级视同缴费账户“每满1年记账额”：1685.30元（查1993年底前全省各地“视同缴费账户”建账标
15、准和“视同缴费指数”一览表可知）。,8、市本级个人缴费费率一览表。,9、2006年7月后个人账户年记账利率为：1.98。10、甲某1998年6月30日前的缴费年限为31.5年。11、甲某2006年6月30日前在广州的缴费年限为39.5年。12、截至2006年6月底，甲某个人账户储存额为28574元；截至退休前，甲某个人账户储存额为30801元。,（二）计算新办法基本养老金第一步：先计算实际缴费指数。实际缴费指数=缴费工资所属社保年度使用的上年度全省（在岗）职工月平均工资。,张某每年实际缴费指数的计算结果如下：,实际缴费指数之和： =1.126+(1.18+1.61+1.83+2.16+2.26
16、+2.36+2.39+2.33+2.30+2.21+1.99+2.03)12+2.036 =314.74,第二步：计算本人平均缴费指数。 本人平均缴费指数=（视同缴费指数视同缴费月数实际月缴费指数之和）（视同缴费月数实际缴费月数） =（1.20127年12个月）+314.74（27年12个月）+（13年12个月） =1.466,第三步：计算本人指数化月平均缴费工资 本人指数化月平均缴费工资=19971.466=2927.602第四步：计算基础养老金 基础养老金 =(退休上年度在岗职工平均工资+本人指数化月平均缴费工资)2缴费年限1% =(1991+2927.602) 2401% =984.92
17、元/月,第五步：计算个人账户养老金 个人账户养老金=退休时个人账户总额计发月数 =30801139=221.59第六步：计算过渡性养老金 先计算1994年1月至1998年6月底本人实际缴费总额 1994年1月至1998年6月底本人实际缴费总额 =4982%6+5232%12+9573%12+12563%12+16464%12 =1772.04,计算截至2006年6月30日时视同缴费账户储存额 截至2006年6月30日时视同缴费账户储存额 =截至2006年6月30日时视同缴费账户补记总额+截至2006年6月30日时视同缴费账户补齐总额 =1993年所在统筹区职工月平均工资8%121993年底以前
18、视同缴费年限（1+10%）12.5+（1994年1月1日至1998年6月30日本人缴费工资之和8%1994年1月至1998年6月底本人实际缴费总额）（14%）8 =（1685.3027.0）+（557228%1772.04）1.37 =49182.54,计算视同缴费账户2006年7月1日至2006年12月底）退休前）的利息。 利息=49182.541.98%/年0.5年=486.91 计算退休时视同缴费账户总额 退休时过渡性账户总额=截至2006年6月30日时视同缴费账户储存额+利息 =49182.54+486.91 =49669.45元 计算过渡性养老金 过渡性养老金=退休时过渡性账户总额1
19、20 =49669.45120=413.91元,第七步：计算新办法基本养老金 新办法基本养老金=基础养老金+个人账户养老金+过渡性养老金=984.92+221.59+413.91=1620.42元,（三）计算地方养老金 地方养老金=（2005年本市在岗职工月平均工资-2005年全省在岗职工月平均工资）22006年6月前在我市的缴费年限1% =(2861-1997) 39.51% =170.64元,（四）计算原办法基本养老金 第一步：计算基础养老金 基础养老金=2004年本市职工月平均工资（2585）20% =517元/月第二步：计算个人账户养老金 个人账户养老金=截止2006年6月个人账户储存
20、额120 =28574120 =238.12元,第三步：计算过渡性养老金 先计算实际缴费指数。 实际缴费指数=缴费工资所属社保年度使用的上年度本市职工月平均工资。,张某每年实际缴费指数的计算结果如下：,计算实际缴费指数之和。 实际缴费指数之和 =1.2366+(1.00+1.33+1.48+1.70+1.67+1.69+1.67)12 =133.826 计算本人平均缴费指数。 本人平均缴费指数=（临界指数视同缴费月数1994年1月至2001年6月实际缴费指数之和）（视同缴费月数1994年1月至2001年6月间的实际缴费月数） =（127年12个月）+133.826（27年12个月）+（7.5年
21、12个月） =1.106,计算本人指数化月平均缴费工资。 本人指数化月平均缴费工资=1999年所在地职工月平均工资本人平均缴费指数 =13501.106=1493.10 计算原办法过渡性养老金。 原办法过渡性养老金 = 原办法指数化月平均缴费工资 1998年6月30日前的缴费年限计发系数(1+a01)(1+a02)(1+a05) +1997年所在地职工月平均工资10% =1493.131.51.2%1.418+109310% =909.80元 （说明：1.418为2001年至2005年各社保年度退休人员过渡性养老金调整比例的乘积）。,第四步：计算原办法基本养老金 原办法基本养老金=基础养老金+
22、个人账户养老金+过渡性养老金 =517+238.12+909.80=1664.92元,（五）计算五年过渡期内应计发的养老金 因为，新办法养老金 =基础养老金+个人账户养老金+过渡性养老金+地方养老金=984.92+221.59+413.91+170.64=1791.06元 高于旧（原）办法养老金1664.92元 所以，过渡期内应计发的养老金 =原办法基本养老金+（新办法养老金原办法基本养老金）2006年7月1日至2007年6月30日的控幅 =1664.92+（1791.061664.92）10% =1677.54元 因此，甲某按粤府96号文规定计发的基本养老金为1677.54元/月。,第四部分
23、 企业年金,一、建立企业年金制度的意义 1、提高退休收入水平，更好地保障退休生活资料：80的养老金替代率即可以使职工保持与退休前大体相当的生活水平。目前我国基本养老保险的目标替代率约为60，企业年金的目标替代率设计为20左右。据测算：如果工资增长率为4、预期投资收益率为8、缴费比例为8或10，退休年龄为60岁时，企业年金的替代率可达19或24。因此，缴费比例为8时基本上能达到企业年金20左右的替代率。,2、增强企业凝聚力，提高企业的竞争力在现代企业制度下，企业之间的竞争，实质上就是人才的竞争。企业为增强自身的凝聚力，不仅要靠职工在职期间的优厚报酬吸引人才，还要着眼长远通过建立企业年金留住人才。
24、“金手铐”：从国外企业年金发展状况来看，企业年金被认为是保持公司永续经营的重要手段，也是留住企业核心员工的一副“金手铐”。,3、有利于完善多层次养老保险制度近几年来，基本养老保险制度逐步实施，对保证企业退休人员基本养老金发放，促进企业改革，维护社会稳定，发挥了重要作用。但从国际经验来看，除建立基本养老保险制度外，还应该大力发展企业年金作为基本养老保险制度的补充，形成多层次的养老保险制度。,4、有利于促进经济发展和资本市场发育 企业年金基金实行完全积累模式，企业年金形成的基金积累，需要通过投资运营实现保值增值。在这一过程中，企业年金就可以用于国家经济建设。同时，通过市场化的方式进行管理和运营，也
25、有利于我国资本市场的发展，实现企业年金与经济发展、资本市场的相互促进和良性互动。,二、企业年金定义企业年金（国外又称职业年金、超级年金、私人养老金计划、公司年金计划、雇主承办的计划，等等）是指在政府强制实施的基本养老保险制度之外，企业在国家政策的指导下，根据自身经济实力和经济状况建立的，旨在为本企业职工提供一定程度退休收入保障的制度。 企业年金制度既不同于养老社会保险，也不同于商业保险，是现代多支柱养老社会保障体系的重要组成部分。,从社会的角度来看：企业年金是对基本养老保险制度的重要补充，其直接目的是提高退休职工的养老金待遇水平。从企业的角度看：企业年金计划一般被企业视为人力资源管理战略的重要
26、组成部分，即作为人力资源管理系统中的报酬管理或员工福利管理项目，是雇主为了吸引和留住优秀雇员长期为本企业服务和提高劳动生产率，向雇员提供的一笔退休年金。,三、建立企业年金条件1、依法参加基本养老保险并履行缴费义务2、具有相应的经济负担能力3、已建立集体协商机制,四、建立企业年金的程序1、形成年金决定：动议。2、制定年金方案：目标和原则（效率原则、调整原则；计划模式、管理方式、匹配缴费、适当补偿）；实施范围（参保条件）；缴费办法（缴费主体、缴费比例、资金渠道、分配办法）；管理方式（自我管理或委托管理）；业务管理（账户建立、记录、信息告知等）,投资管理（投资政策）；待遇支付（支付条件、方式）；方案
27、调整（自我调整、政策调整、缴费调整）；附则（解释权、实施时间）。 3、方案报送备案：报送企业年金实施方案的函；企业年金情况审核表；企业年金实施方案；职工代表大会同意企业年金方案的决议；企业经济效益审计报告。,4、选择年金基金的具体管理运营机构（“四种人”）：受托人：选择、监督、更换账户管理人、托管人、投资管理人以及中介服务机构；制定企业年金基金投资策略；对企业年金基金进行监督；收取企业和职工缴费，向受益人支付企业年金待遇。托管人：安全保管企业年金基金财产；根据受托人指令，向投资管理人分配企业年金基金财产；根据投资管理人投资指令，及时办理清算、交割事宜。投资管理人：年金基金财产进行投资。账户管理
28、人：建立年金基金企业账户和个人账户；记录企业、职工缴费以及企业年金投资收益；计算企业年金待遇。,5、合同备案（三份合同：企业与受托人、受托人与账户管理人、托管人与投资管理人）。五、费用来源和标准1、企业缴费：不超过本企业上年度职工工资总额的十二分之一，即每月8.33%，其中4%在经营成本中列支，超过4%的部分在自有资金中列支。2、个人缴费：与企业缴费合计不超过上年度职工工资总额的六分之一。个人缴费在本人税后工资、薪金中负担。六、制度模式：完全个人账户，缴费确定型。,七、政府作用建立制度，监督管理；税费优惠，积极推动。八、关键环节筹集资金（经济效益）建立制度前 分蛋糕（分配方式）增值保值（投资组合）建立制度后 监督管理（风险控制）信息发布（增强激励）,九、“四种人”关系投资管理人委托人 信 委 企业 托 受托人 托 基金托管人 职工 合 合同 同 账户管理人,中介服务机构企业职工 受基金投资机构 证监会托 账户管理机构 受益人人 年金市场托管银行银监会 保监会劳动保障,十、相关政策规定1、企业年金试行办法(部令2003年第20号) 2、企业年金基金管理试行办法(部令2004年第23号)3、关于我省建立企业年金制度的通知(粤府办200481号)4、关于印发和的通知(粤劳社200598号)
