1、会计实验资料华强公司 7 月底资产负债表资产 金额 负债及所有者权益流动资产 流动负债货币资金 400800 短期借款 700000应收账款 60000 应付账款 80000其他应收款 4800 其他应付款 2000存货 1050000 应付职工薪酬 13500原材料 800000 应交税金 1600库存商品 250000 其他应交款 100待摊费用 3000 预提费用 1400流动资产合计 1518600 流动负债合计 798600固定资产 所有者权益固定资产原值 1700000 实收资本 2000000减：累计折旧 230000 资本公积 100000固定资产净值 1470000 未分配利
2、润 210000在建工程 120000固定资产合计 1590000 所有者权益合计 2310000资产合计 3108600 负债及所有者权益合计 3108600注：1货币资金包括现金 800 元，银行存款 400000 元；2原材料包括：甲材料 3000 吨，单价 200 元，乙材料 200 吨，单价 1000 元；3库存商品包括：A 产品 500 件，单价 300 元；B 产品 1000 件，单价 100 元。华强公司 8 月份发生如下经济业务：1.1 日，为了支付 7 月份工资和补充现金，从银行提取现金 18000 元。2.1 日，以现金发放 7 月份工资 12000 元。3.2 日，公司
3、财务部购买办公用品 200 元。4.2 日，从龙飞公司购入甲材料 1000 吨，单价 200 元，货款未付。5.3 日，甲材料验收入库，按实际成本结转。6.5 日，经贸处李强借差旅费 300 元。7.5 日，经贸处张华报销差旅费 700 元，原借款金额为 700 元。8.5 日，收回东方公司所欠货款 24000 元，存入银行。9.5 日，用银行存款支付龙飞公司材料款 200000 元。10.5 日，从霞飞公司购入乙材料 50 吨，单价 1000 元，用存款支付。11.5 日，乙材料验收入库，按实际成本结转。12.6 日，中正公司购买 A 产品 200 件，单价 600 元，货款未付。13.6
4、日，以现金支付销售 A 产品的运杂费 900 元。14.1-6 日，共发出甲材料 900 吨，其中 A 产品生产用 300 吨，B 产品用 600 吨，发出乙材料 60 吨，其中 A 产品用 20 吨，B 产品用 40 吨。15.11 日，财务部上交上月税金及教育费附加供给 1700 元，其中以存款支付税金 1600 元，以现金支付教育费附加 100 元。16.15 日，李强报销差旅费 300 元。17.15 日，以存款支付公司产品宣传费 8000 元。18.15 日，接银行通知，支付银行承兑手续费 3000 元。19.15 日，收取李强保证金 500 元。20.19 日，接银行通知，收到中正
5、公司货款 10 万元。21.19 日，雅芳公司捐赠设备一台，价值 8600 元，已投入使用。22.22 日，雅芳公司购买 A 产品 100 件，单价 550 元，货款存入银行。23.31 日提取 8 月份职工工资，A 车间工人工资 16000 元，管理人员工资 1000 元，B 车间工人工资 8000 元，管理人员工资 1500 元，公司管理人员工资 3000 元，并按 14%的比例提取职工福利费。24.31 日，计提固定资产折旧，车间提取 9000 元（按生产工人工资在 A、B 车间分摊） ，公司管理部门提取 2000 元。25. 31 日，摊销本月应摊销费用 400 元。26. 31 日，预提年底应付的利息 700 元。27.31 日，经批准，本月被盗现金 1200 元，作为非常损失来处理。28.31 日，本月投产生产的 A、B 产品分别为 350 件和 1700 件，全部完工入库。计算实际成本并结转。29.31 日，结转本月产品销售成本，按先进先出法结转。30.31 日，在位考虑增值税销项税额和进项税额的情况下，假设当月应交增值税为 10000 元，按 3%计提教育费附加，按 7%计提城市建设维护税。31.结转计算本月利润。
