1、企业所得税年度纳税申报表（A类，2014版）修订解读,2015年3月,一、修订背景及思路二、组织结构三、申报表填写,纳税人：减少纳税风险，履行如实申报义务的要求,税务机关：新形势下风险管理、后续管理及税收分析的要求,一、修 订 背 景,Add Your Title,Add Your Title,Add Your Title,以纳税人为主体，财税差异以纳税调整方式计算应纳税所得额；,以重要性、普遍性为原则，设定多架构、多层次的申报体系,以信息化为支撑，以风险管理为手段，精准申报涉税信息,修 订 思 路,一级附表,二级附表,三级附表,6类15张,主表,基础信息表,4类22张,2张,二、组织结构：一
2、主多附，多层架构,主 要 特 点,企业所得税纳税申报表表单编号由字母和数字共同组成，共7位。其中，首位为字母，后6位为数字。 1.第1位为字母，表示申报表类型。其中，“A”代表查账征收方式，“B”代表核定征收方式。 2.第2、3位为数字，表示一级表。其中，“00”代表基础信息表，“10”代表年度纳税申报表，“20”代表季度纳税申报表。 3.第4，5位为数字，表示二级表。按照10,20,30的顺序排列。 4.第6、7位为数字，表示三、四级表。按照10，11,12的顺序排列。 5.一级表无附表的，最后五位为“00000”；二级表无附表的，最后三位为“000”。,报表编号规则,企业所得税纳税申报表（
3、A类 2014版）报表体系,企业所得税纳税申报表（A类 2014版）1级附表15张,（三）,企业所得税纳税申报表（A类 2014版）2级附表22张,纳税调整类12张,（三）,企业所得税纳税申报表（A类 2014版）2级附表22张,税收优惠类6张、境外抵免3张、汇总纳税1张,企业所得税纳税申报表（A类 2014版）3级附表2张,纳税调整类2张,填 报 要 求,仅填报发生项目（如优惠、纳税调整）资产损失、资产折旧除外；系统只显示勾选附表,通过填报表单选择填报基础信息表、主表为必填表，其他为选择填报,通过附表生成主表大部分主表信息由附表直接生成,通过网络申报系统填报同时上传财务报告、年度关联业务往来
4、报告表、受控外国企业信息报告表,三、申报表填写,企业所得税纳税申报表（A类 2014版） （一）封面,（三）,企业所得税纳税申报表（A类 2014版） 封面2-1,（三）,企业所得税纳税申报表（A类 2014版） 封面2-2,（二）企业所得税年度纳税申报表填报表单,（三）,企业所得税纳税申报表（A类 2014版）企业所得税年度纳税申报表填报表单2-1,（三）,企业所得税纳税申报表（A类 2014版）企业所得税年度纳税申报表填报表单2-2,（三） A000000企业基础信息表,（三）,企业所得税纳税申报表（A类 2014版）A000000企业基础信息表2-1,（三）,企业所得税纳税申报表（A类
5、2014版）A000000企业基础信息表2-2,（四）A100000中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）,（三）,企业所得税纳税申报表（A类 2014版）A100000中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类） 4-1,（三）,企业所得税纳税申报表（A类 2014版）A100000中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类） 4-2,（三）,企业所得税纳税申报表（A类 2014版）A100000中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类） 4-3,（三）,企业所得税纳税申报表（A类 2014版）A100000中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类） 4-4,（五）A10
6、1010一般企业收入明细表,（三）,企业所得税纳税申报表（A类 2014版）A101010一般企业收入明细表 2-1,（三）,企业所得税纳税申报表（A类 2014版）A101010一般企业收入明细表 2-2,（六）A102010一般企业成本支出明细表,（三）,企业所得税纳税申报表（A类 2014版）A102010一般企业成本支出明细表 2-1,（三）,企业所得税纳税申报表（A类 2014版）A102010一般企业成本支出明细表 2-2,（七）A104000期间费用明细表,（三）,企业所得税纳税申报表（A类 2014版）A104000期间费用明细表 2-1,（三）,企业所得税纳税申报表（A类 2
7、014版）A104000期间费用明细表 2-2,（八）A105000纳税调整项目明细表,（三）,企业所得税纳税申报表（A类 2014版）A105000纳税调整项目明细表 5-1,（三）,企业所得税纳税申报表（A类 2014版）A105000纳税调整项目明细表 5-2,（三）,企业所得税纳税申报表（A类 2014版）A105000纳税调整项目明细表 5-3,（三）,企业所得税纳税申报表（A类 2014版）A105000纳税调整项目明细表 5-4,（三）,企业所得税纳税申报表（A类 2014版）A105000纳税调整项目明细表 5-5,（九）A105050职工薪酬纳税调整明细表,（三）,企业所得税
8、纳税申报表（A类 2014版）A105050职工薪酬纳税调整明细表 2-1,（三）,企业所得税纳税申报表（A类 2014版）A105050职工薪酬纳税调整明细表 2-2,（十）A105060广告费和业务宣传费跨年度纳税调整明细表,（三）,企业所得税纳税申报表（A类 2014版）A105060广告费和业务宣传费跨年度纳税调整明细表 1-1,（十一）A105080资产折旧、摊销情况及纳税调整明细表,（三）,企业所得税纳税申报表（A类 2014版）A105080资产折旧、摊销情况及纳税调整明细表 2-1,（三）,企业所得税纳税申报表（A类 2014版）A105080资产折旧、摊销情况及纳税调整明细表 2-2,（十二）A107040减免所得税优惠明细表,（三）,企业所得税纳税申报表（A类 2014版）A107040减免所得税优惠明细表 2-1,（三）,企业所得税纳税申报表（A类 2014版）A107040减免所得税优惠明细表 2-2,（十三）A107041高新技术企业优惠情况及明细表,（三）,企业所得税纳税申报表（A类 2014版）A107041高新技术企业优惠情况及明细表 2-1,（三）,企业所得税纳税申报表（A类 2014版）A107041高新技术企业优惠情况及明细表 2-2,谢 谢 大 家 !,
